chpt05-2-家庭財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算的編制與分析課件

家庭財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算的編制與分析Chapter5家庭財(cái)務(wù)報(bào)表和Chapter5家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制與分析家庭現(xiàn)金流量表的編制與分析家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析與情景分析家庭財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算綜合案例Tobecovered家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)Tobecovered§5.5家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析§5.5家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析收支平衡點(diǎn)安全邊際率應(yīng)有凈值與凈值成就率財(cái)務(wù)自由度資產(chǎn)增長(zhǎng)率凈值增長(zhǎng)率Tobecovered收支平衡點(diǎn)Tobecovered收支平衡點(diǎn)收支平衡點(diǎn)收支平衡點(diǎn)案例收支平衡點(diǎn)案例以積極方式，計(jì)算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多少收入，量出為入；若難以提高收入，應(yīng)降低支出，提高工作收入凈結(jié)余比例；工作收入凈結(jié)余比例中，交通費(fèi)、外食比較有調(diào)整彈性,可以適當(dāng)壓縮。收支平衡點(diǎn)的運(yùn)用以積極方式，計(jì)算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多安全邊際率安全邊際率應(yīng)有凈值與凈值成就率應(yīng)有凈值與凈值成就率財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度案例財(cái)務(wù)自由度案例資產(chǎn)增長(zhǎng)率（假設(shè)無(wú)負(fù)債）資產(chǎn)增長(zhǎng)率（假設(shè)無(wú)負(fù)債）資產(chǎn)增長(zhǎng)率計(jì)算案例資產(chǎn)增長(zhǎng)率計(jì)算案例凈值增長(zhǎng)率凈值增長(zhǎng)率凈值增長(zhǎng)率計(jì)算案例凈值增長(zhǎng)率計(jì)算案例§5.6情景分析§5.6情景分析生養(yǎng)子女貸款購(gòu)房與失業(yè)結(jié)婚成家與退休離婚與彩票中獎(jiǎng)收入中斷(有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn))Tobecovered生養(yǎng)子女Tobecovered生養(yǎng)子女生養(yǎng)子女貸款購(gòu)房與失業(yè)貸款購(gòu)房與失業(yè)結(jié)婚成家與退休結(jié)婚成家與退休離婚與彩票中獎(jiǎng)離婚與彩票中獎(jiǎng)收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）§5.7家庭財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制§5.7家庭財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的控制家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制TobecoveredTobecovered家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原則家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程收入預(yù)算支出預(yù)算§5.7.1家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類§5.7.1家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制一、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類一、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類二、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容二、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容按照自己最能掌控的分類來(lái)編制，記賬分類要與預(yù)算分類相同，以進(jìn)行比較做差異分析；預(yù)算應(yīng)分為月預(yù)算與年預(yù)算，分別以當(dāng)月差異及年度預(yù)算達(dá)成進(jìn)度來(lái)做追蹤比較；預(yù)算應(yīng)分為可控制預(yù)算與不可控制預(yù)算，已經(jīng)安排好按期支付即可的房貸保費(fèi)及定期定額投資，固定的房租或管理費(fèi)，所得稅繳納都可當(dāng)作不可控制預(yù)算，不要重復(fù)即可；對(duì)可控制預(yù)算要做差異分析，每月檢討改進(jìn)。三、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原則按照自己最能掌控的分類來(lái)編制，記賬分類要與預(yù)算分類相同，以進(jìn)四、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程四、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程五、收入預(yù)算－收入來(lái)源的分類與特性五、收入預(yù)算－收入來(lái)源的分類與特性五、城鎮(zhèn)居民收入來(lái)源五、城鎮(zhèn)居民收入來(lái)源五、家庭收入預(yù)算表五、家庭收入預(yù)算表應(yīng)有家庭消費(fèi)支出=期待水準(zhǔn)的每人消費(fèi)性支出×家庭人口數(shù)應(yīng)有家庭年收入=應(yīng)有年消費(fèi)支出+購(gòu)房貸款本息攤還額+教育金儲(chǔ)蓄+退休金儲(chǔ)蓄購(gòu)房房貸本息負(fù)擔(dān)=PMT(6%,20,房?jī)r(jià)*70%)，以房貸利率6%，貸款20年來(lái)估計(jì)年本息攤還額，房?jī)r(jià)=期待水準(zhǔn)的需求面積×家庭人口數(shù)×期待地區(qū)的單價(jià)。退休金儲(chǔ)蓄以(期待水準(zhǔn)的生活費(fèi)用需求×2人×退休后生活年數(shù)20年)/(距離退休年數(shù))來(lái)計(jì)算。教育金儲(chǔ)蓄=(未成年子女?dāng)?shù)×期待水準(zhǔn)的教育費(fèi)用)/距離子女上大學(xué)年數(shù)以上均假設(shè)投資報(bào)酬率等于學(xué)費(fèi)成長(zhǎng)率和通貨膨脹率。五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計(jì)算應(yīng)有家庭消費(fèi)支出=期待水準(zhǔn)的每人消費(fèi)性支出×家庭人口數(shù)五、收五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計(jì)算案例五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計(jì)算案例六、支出預(yù)算的步驟六、支出預(yù)算的步驟六、家庭支出預(yù)算表六、家庭支出預(yù)算表六、各年度的人均消費(fèi)支出與支出比率六、各年度的人均消費(fèi)支出與支出比率六、人均消費(fèi)支出與支出比率

—按收入階層分六、人均消費(fèi)支出與支出比率

—按收入階層分六、人口、收入、支出與儲(chǔ)蓄六、人口、收入、支出與儲(chǔ)蓄家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制方式家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制表家庭財(cái)務(wù)預(yù)算差異分析§5.7.2家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的控制§5.7.2家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的控制一、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制方式一、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制方式二、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制表二、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制表實(shí)際支出記賬科目與預(yù)算科目統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)需完全一致才有比較意義,未歸類的其他收入或其他支出的比例應(yīng)不超過(guò)10%如實(shí)際與預(yù)算差異超過(guò)10%以上，應(yīng)找出差異的原因最好能依照家庭成員分類,看誰(shuí)應(yīng)該為差異負(fù)責(zé)任如果差異的原因的確屬于開(kāi)始預(yù)算低估,此時(shí)應(yīng)重新檢討預(yù)算的合理性并修正,但改動(dòng)太過(guò)頻繁將使預(yù)算失去意義要達(dá)成儲(chǔ)蓄或減債計(jì)劃,需嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算若某項(xiàng)支出遠(yuǎn)高于預(yù)算，可訂達(dá)成時(shí)限，逐月降低差異若同時(shí)有多項(xiàng)支出差異，可每個(gè)月找一項(xiàng)重點(diǎn)改進(jìn)出現(xiàn)有利差異時(shí)，也應(yīng)分析原因，并可考慮提高儲(chǔ)蓄目標(biāo)三、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析三、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析模擬未來(lái)3至5年按月份的現(xiàn)金流量；除薪資外，估計(jì)可領(lǐng)獎(jiǎng)金、紅利的月份及金額；需掌握一年中保費(fèi)與學(xué)費(fèi)的支出月份；可就短期目標(biāo)（如國(guó)外旅游/購(gòu)車購(gòu)房/結(jié)婚/子女出生等），估計(jì)達(dá)成月份和金額進(jìn)行模擬；理財(cái)收入以當(dāng)前實(shí)際收入為準(zhǔn)，保守估計(jì)；若模擬的生息資產(chǎn)在某一段時(shí)期內(nèi)為負(fù)數(shù)，表示需借錢周轉(zhuǎn)才能完成原定短期目標(biāo)?！?.7.3家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制模擬未來(lái)3至5年按月份的現(xiàn)金流量；§5.7.3家庭現(xiàn)金流彭先生有一個(gè)剛上幼兒園的3歲小孩。在2006年12月底時(shí)做3年現(xiàn)金流量規(guī)劃至2009年12月底，期初現(xiàn)金余額為4萬(wàn)元。每月彭先生扣繳所得稅與四金后的收入為5,000元，配偶為4,000元。每年1月份，彭先生會(huì)領(lǐng)到公司加發(fā)的相當(dāng)于其兩個(gè)月工資的獎(jiǎng)金，但配偶的一年獎(jiǎng)金僅為其一個(gè)月的工資。未來(lái)3年內(nèi)，彭先生預(yù)計(jì)在每年7月調(diào)薪，每月在上一年基礎(chǔ)上增加500元，配偶預(yù)計(jì)在每年1月調(diào)薪，每月在上一年基礎(chǔ)上增加500元。家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表編制案例彭先生有一個(gè)剛上幼兒園的3歲小孩。在2006年12月底時(shí)做3月支出方面，一家三口生活費(fèi)3,000元，房租1,700元。每學(xué)期要繳幼兒園學(xué)費(fèi)4,000元，分別在2月與8月繳納。同時(shí)，一家每年計(jì)劃在五一假期出國(guó)旅游，預(yù)算15,000元；十一假期國(guó)內(nèi)旅游，預(yù)算5,000元。除旅游預(yù)算外，其他支出都假設(shè)每年會(huì)增加5%。當(dāng)前每月定期定額投資基金1,000元。每年4月年繳保費(fèi)7,000元。期初現(xiàn)金余額40,000元，彭先生打算在三年內(nèi)花100,000元購(gòu)車，何時(shí)可在完成所有其它計(jì)劃下以現(xiàn)金購(gòu)車?現(xiàn)金余額至少要維持三個(gè)月含基金定投的月支出。家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表編制案例月支出方面，一家三口生活費(fèi)3,000元，房租1,700元。每未來(lái)3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來(lái)3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來(lái)3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來(lái)3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）§5.8家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算綜合案例§5.8家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算案例基本資料編制2006年12月收支儲(chǔ)蓄表編制2007年年收支預(yù)算表編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表編制2007年月消費(fèi)支出預(yù)算表執(zhí)行預(yù)算Tobecovered案例基本資料Tobecovered張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個(gè)小男孩張強(qiáng)，上班時(shí)間由祖母免費(fèi)照顧。張先生剛以首付款100,000元、住房公積金貸款200,000元購(gòu)置300,000元房屋自住，貸款年限20年，住房公積金貸款利率4.59%。當(dāng)前的資產(chǎn)中有現(xiàn)金460元，活存10,000元，國(guó)內(nèi)股票型基金40,000元，國(guó)債50,000元，按照當(dāng)前的投資組合，預(yù)期投資報(bào)酬率為6%。張先生2006年12月稅前收入為4,000元，張?zhí)惽笆杖霝?,500元，生活支出為4,000元。失業(yè)保險(xiǎn)金為工資的1%。一、案例基本資料張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶繳存為工資的8%，當(dāng)前張先生與張?zhí)膫€(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額分別為10,000元與8,000元。住房公積金單位與個(gè)人繳存額各為工資的6%，住房公積金繳存額都用來(lái)支付房貸本息。張先生與張?zhí)尼t(yī)療保險(xiǎn)金個(gè)人賬戶余額分別為3,000元與2,000元。醫(yī)療保險(xiǎn)金個(gè)人賬戶繳存額為工資的2%，單位繳存額為工資的1.8%，都用來(lái)作為大額醫(yī)療準(zhǔn)備。一、案例基本資料一、案例基本資料夫妻于2006年底共同商議的理財(cái)目標(biāo)如下:30年后退休。兩人合計(jì)屆時(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)值每月3,000元的退休金,退休后余壽20年。在兒子張強(qiáng)18歲時(shí)，準(zhǔn)備好現(xiàn)值50,000元的高等教育基金。10年后，張強(qiáng)念初中時(shí)，換一套更大的房子，預(yù)計(jì)新房現(xiàn)值500,000元。5年后，購(gòu)置現(xiàn)值100,000元的轎車自用。預(yù)期年終獎(jiǎng)金均為兩個(gè)月工資，2007年1月發(fā)放。年度性支出包括：每年1月給雙方父母紅包每人各1,000元，商業(yè)保障型保險(xiǎn)保費(fèi)年繳4,000元，計(jì)劃5月份國(guó)內(nèi)旅游預(yù)算5,000元。一、案例基本資料夫妻于2006年底共同商議的理財(cái)目標(biāo)如下:一、案例基本資料假設(shè)住房公積金的投資報(bào)酬率為3%，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資報(bào)酬率為6%。每月的消費(fèi)支出預(yù)算分配暫時(shí)依照2004年全國(guó)平均比率估計(jì)。假設(shè)通貨膨脹率為3%，學(xué)費(fèi)年增長(zhǎng)率為5%，居住地區(qū)當(dāng)前平均工資為2,000元。2007年工資免稅額為1,600元。預(yù)計(jì)房?jī)r(jià)年增長(zhǎng)率3%，并假設(shè)收入不增長(zhǎng)。當(dāng)?shù)刈》抗e金貸款的上限為200,000元。一、案例基本資料假設(shè)住房公積金的投資報(bào)酬率為3%，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資報(bào)酬率稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實(shí)際的四金費(fèi)率計(jì)算每月三險(xiǎn)一金的實(shí)際支出。本例中三險(xiǎn)一金合計(jì)17%。工作收入包括薪資、工作獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)金等，雙薪家庭可分別估計(jì)夫妻收入再加總。本例中，夫妻雙方工作收入合計(jì)=4,000元+3,500元=7,500元。張先生當(dāng)前的月稅前收入4,000元，所得稅=[4,000元×（1-17%）-1,600元]*10%-25元=147元。張?zhí)?dāng)前的月稅前收入3,500元，所得稅=(3,500元×（1-17%）-1,600元)*10%-25元=106元。家庭可支配月收入=工作收入-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金-所得稅支出=7,500元-253元-150元-75元-600元-450元=5,972元。二、計(jì)算2006年12月的可支配收入稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實(shí)際的四金費(fèi)率計(jì)算每月二、月可支配收入計(jì)算表二、月可支配收入計(jì)算表二、編制2006年12月收支儲(chǔ)蓄表二、編制2006年12月收支儲(chǔ)蓄表三、編制2007年年收支預(yù)算表三、編制2007年年收支預(yù)算表四、編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表四、編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額計(jì)算月消費(fèi)總額編制月消費(fèi)支出預(yù)算表五、編制2007年月消費(fèi)支出預(yù)算表計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額五、編制2007年月消費(fèi)支出預(yù)算表夫妻兩人離退休還有30年，退休后每個(gè)月需要現(xiàn)值3,000元的生活費(fèi)。基本養(yǎng)老金可提供該地區(qū)20%生活水準(zhǔn)=2,000元*20%*2=800元，需用個(gè)人養(yǎng)老金賬戶或自籌退休金的部分=3,000元-800元=2,200元。生活費(fèi)以3%成長(zhǎng)30年，剛退休時(shí)月生活費(fèi)終值為：FV=(3i,30n,-2200PV,FV)=5,340元。折現(xiàn)率i=(1+6%)/(1+3%)-1=2.91%，剛退休時(shí)需要的整筆退休金PV=(2.91/12,20*12,-5340PMT,BEG,PV)=973,081元。投資報(bào)酬率設(shè)為6%，有30年時(shí)間可準(zhǔn)備，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶余額為18,000元，繳存率8%，7,500元*8%=600元，有30年時(shí)間可準(zhǔn)備，剛退休時(shí)可累積FV=(6/12,30*12,-600PMT,-18000PV,FV)=711,115元。退休資金缺口=973,081元-711,115元=261,966元，光靠基本養(yǎng)老金與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的累積額不足以準(zhǔn)備退休所需每月應(yīng)自己準(zhǔn)備的退休金儲(chǔ)蓄PMT=(6/12,30*12,261966FV,PMT)=-261元。1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—退休目標(biāo)所需月儲(chǔ)蓄額夫妻兩人離退休還有30年，退休后每個(gè)月需要現(xiàn)值3,000元的子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費(fèi)增長(zhǎng)率5%，17年以后屆時(shí)需求FV=(5i,17n,-50000PV,FV)=114,601元剩下15,000元整筆投資以6%報(bào)酬率屆時(shí)可累積額FV=(6i,17n,-15000PV,FV)=40,392元資金缺口=114,601元-40,392元=74,209元每月應(yīng)準(zhǔn)備的子女教育金目標(biāo)儲(chǔ)蓄額PMT=(6/12,17×12,74209FV,PMT)=-210元。1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—子女教育目標(biāo)所需月儲(chǔ)蓄額子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費(fèi)換房目標(biāo)現(xiàn)值為500,000元10年后屆時(shí)需求FV=(3i,10n,-500000PV,FV)=671,958元屆時(shí)舊房貸款余額PV=(4.59/12i,10×12n,-1275PMT,PV)=122,510元屆時(shí)舊房出售額FV=(3i,10n,-300000PV,FV)=403,175元換房時(shí)還需投入自備款=671,958元-(403,175元-122,510元)=391,293元若10年后住房公積金月繳存額仍為900元，則屆時(shí)可借款PV=(4.59/12i,20×12n,-900PMT,PV)=141,173元屆時(shí)應(yīng)自己準(zhǔn)備的換房自備款=391,293元-141,173元=250,120元每月還需儲(chǔ)蓄PMT=(6/12i,10×12n,250120FV,PMT)=-1,526元1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—換房目標(biāo)首付款部分所需月儲(chǔ)蓄額換房目標(biāo)現(xiàn)值為500,000元1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—當(dāng)前貸款余額200,000元，貸款期限20年，公積金房貸利率4.59%，還清貸款也是理財(cái)?shù)哪繕?biāo)之一，月本息攤還PMT=(4.59/12,20×12,200000PV,PMT)=-1,275元因?yàn)槔⒅С鏊闶欠窍M(fèi)支出，不是儲(chǔ)蓄目標(biāo)，要把利息扣除。第一年月利息約=200,000×4.59%/12=765元，月歸還本金約=1,275元-765元=510元。住房公積金繳存額900元，不足以支付房貸本息攤還額1,275元，900元支付房貸利息765元后，只剩下135元可以付本金，因此每月還需另行儲(chǔ)蓄510元-135元=375元來(lái)支付本金1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—換房目標(biāo)貸款部分所需月儲(chǔ)蓄額1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—換房目標(biāo)貸款部分所需月儲(chǔ)蓄額5年后購(gòu)車目標(biāo)現(xiàn)值100,000元，時(shí)間較近，可以將當(dāng)前養(yǎng)老金與住房公積金以外的資產(chǎn)100,000元中的85,000元配置在此目標(biāo)上。5年后購(gòu)車目標(biāo)終值FV=(3i,5n,-100000PV,FV)=115,927元85000元整筆投資以6%報(bào)酬率屆時(shí)可累積額FV=(6i,5n,-85000PV,FV)=113,749元資金缺口=115,927元-113,749元=2,178元每月應(yīng)準(zhǔn)備的購(gòu)車目標(biāo)儲(chǔ)蓄PMT=(6/12i,5×12n,2178FV,PMT)=-31元。1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—購(gòu)車目標(biāo)所需月儲(chǔ)蓄額5年后購(gòu)車目標(biāo)現(xiàn)值100,000元，時(shí)間較近，可以將當(dāng)前養(yǎng)老1、2007年的月儲(chǔ)蓄目標(biāo)計(jì)算表1、2007年的月儲(chǔ)蓄目標(biāo)計(jì)算表將各項(xiàng)目標(biāo)每月的儲(chǔ)蓄額加總，可以算出為了達(dá)到上述五項(xiàng)目標(biāo)，每月所需的儲(chǔ)蓄額=261元+210元+1,526元+375元+31元=2,403元?？芍涫杖?,972元-月儲(chǔ)蓄目標(biāo)2,403元=消費(fèi)支出預(yù)算3,569元。因此要達(dá)到上述所有的理財(cái)目標(biāo)，月消費(fèi)支出要由當(dāng)前的4,000元降至3,569元，相差431元2、計(jì)算月消費(fèi)總額將各項(xiàng)目標(biāo)每月的儲(chǔ)蓄額加總，可以算出為了達(dá)到上述五項(xiàng)目標(biāo)，每3、編制2007年月消費(fèi)支出預(yù)算表3、編制2007年月消費(fèi)支出預(yù)算表記日記賬匯總月收入和支出編制消費(fèi)支出總額年度追蹤表六、執(zhí)行預(yù)算記日記賬六、執(zhí)行預(yù)算1、記日記賬1、記日記賬2、匯總月收入和支出2、匯總月收入和支出3、編制消費(fèi)支出總額年度追蹤表3、編制消費(fèi)支出總額年度追蹤表2007年以成本計(jì)價(jià)的分月資產(chǎn)負(fù)債表2007年以成本計(jì)價(jià)的分月資產(chǎn)負(fù)債表兩期的凈值差異=230,620元-223,460元=當(dāng)月儲(chǔ)蓄7,160元，表示資產(chǎn)負(fù)債表與收支儲(chǔ)蓄表可以互相勾稽，記賬無(wú)誤。由制作預(yù)算開(kāi)始，每日做現(xiàn)金收支賬；在月底匯總現(xiàn)金支出、刷卡支出與存折轉(zhuǎn)賬收支紀(jì)錄，制作當(dāng)月收支儲(chǔ)蓄賬，并進(jìn)行當(dāng)月差異分析；每月再逐月匯總，作收支趨勢(shì)的追蹤；最后，在年底制作年度家庭會(huì)計(jì)報(bào)表。案例總結(jié)兩期的凈值差異=230,620元-223,460元=當(dāng)月儲(chǔ)蓄家庭財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算的編制與分析Chapter5家庭財(cái)務(wù)報(bào)表和Chapter5家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)家庭資產(chǎn)負(fù)債表的編制與分析家庭收支儲(chǔ)蓄表的編制與分析家庭現(xiàn)金流量表的編制與分析家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析與情景分析家庭財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算綜合案例Tobecovered家庭財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)知識(shí)Tobecovered§5.5家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析§5.5家庭綜合財(cái)務(wù)比率分析收支平衡點(diǎn)安全邊際率應(yīng)有凈值與凈值成就率財(cái)務(wù)自由度資產(chǎn)增長(zhǎng)率凈值增長(zhǎng)率Tobecovered收支平衡點(diǎn)Tobecovered收支平衡點(diǎn)收支平衡點(diǎn)收支平衡點(diǎn)案例收支平衡點(diǎn)案例以積極方式，計(jì)算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多少收入，量出為入；若難以提高收入，應(yīng)降低支出，提高工作收入凈結(jié)余比例；工作收入凈結(jié)余比例中，交通費(fèi)、外食比較有調(diào)整彈性,可以適當(dāng)壓縮。收支平衡點(diǎn)的運(yùn)用以積極方式，計(jì)算出要維持某一程度的現(xiàn)在及退休后生活水平需要多安全邊際率安全邊際率應(yīng)有凈值與凈值成就率應(yīng)有凈值與凈值成就率財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度財(cái)務(wù)自由度案例財(cái)務(wù)自由度案例資產(chǎn)增長(zhǎng)率（假設(shè)無(wú)負(fù)債）資產(chǎn)增長(zhǎng)率（假設(shè)無(wú)負(fù)債）資產(chǎn)增長(zhǎng)率計(jì)算案例資產(chǎn)增長(zhǎng)率計(jì)算案例凈值增長(zhǎng)率凈值增長(zhǎng)率凈值增長(zhǎng)率計(jì)算案例凈值增長(zhǎng)率計(jì)算案例§5.6情景分析§5.6情景分析生養(yǎng)子女貸款購(gòu)房與失業(yè)結(jié)婚成家與退休離婚與彩票中獎(jiǎng)收入中斷(有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn))Tobecovered生養(yǎng)子女Tobecovered生養(yǎng)子女生養(yǎng)子女貸款購(gòu)房與失業(yè)貸款購(gòu)房與失業(yè)結(jié)婚成家與退休結(jié)婚成家與退休離婚與彩票中獎(jiǎng)離婚與彩票中獎(jiǎng)收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）收入中斷（有保險(xiǎn)/無(wú)保險(xiǎn)）§5.7家庭財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制§5.7家庭財(cái)務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的控制家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制TobecoveredTobecovered家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原則家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程收入預(yù)算支出預(yù)算§5.7.1家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類§5.7.1家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的編制一、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類一、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的分類二、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容二、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的具體內(nèi)容按照自己最能掌控的分類來(lái)編制，記賬分類要與預(yù)算分類相同，以進(jìn)行比較做差異分析；預(yù)算應(yīng)分為月預(yù)算與年預(yù)算，分別以當(dāng)月差異及年度預(yù)算達(dá)成進(jìn)度來(lái)做追蹤比較；預(yù)算應(yīng)分為可控制預(yù)算與不可控制預(yù)算，已經(jīng)安排好按期支付即可的房貸保費(fèi)及定期定額投資，固定的房租或管理費(fèi)，所得稅繳納都可當(dāng)作不可控制預(yù)算，不要重復(fù)即可；對(duì)可控制預(yù)算要做差異分析，每月檢討改進(jìn)。三、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本原則按照自己最能掌控的分類來(lái)編制，記賬分類要與預(yù)算分類相同，以進(jìn)四、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程四、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程五、收入預(yù)算－收入來(lái)源的分類與特性五、收入預(yù)算－收入來(lái)源的分類與特性五、城鎮(zhèn)居民收入來(lái)源五、城鎮(zhèn)居民收入來(lái)源五、家庭收入預(yù)算表五、家庭收入預(yù)算表應(yīng)有家庭消費(fèi)支出=期待水準(zhǔn)的每人消費(fèi)性支出×家庭人口數(shù)應(yīng)有家庭年收入=應(yīng)有年消費(fèi)支出+購(gòu)房貸款本息攤還額+教育金儲(chǔ)蓄+退休金儲(chǔ)蓄購(gòu)房房貸本息負(fù)擔(dān)=PMT(6%,20,房?jī)r(jià)*70%)，以房貸利率6%，貸款20年來(lái)估計(jì)年本息攤還額，房?jī)r(jià)=期待水準(zhǔn)的需求面積×家庭人口數(shù)×期待地區(qū)的單價(jià)。退休金儲(chǔ)蓄以(期待水準(zhǔn)的生活費(fèi)用需求×2人×退休后生活年數(shù)20年)/(距離退休年數(shù))來(lái)計(jì)算。教育金儲(chǔ)蓄=(未成年子女?dāng)?shù)×期待水準(zhǔn)的教育費(fèi)用)/距離子女上大學(xué)年數(shù)以上均假設(shè)投資報(bào)酬率等于學(xué)費(fèi)成長(zhǎng)率和通貨膨脹率。五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計(jì)算應(yīng)有家庭消費(fèi)支出=期待水準(zhǔn)的每人消費(fèi)性支出×家庭人口數(shù)五、收五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計(jì)算案例五、收入預(yù)算—應(yīng)有收入計(jì)算案例六、支出預(yù)算的步驟六、支出預(yù)算的步驟六、家庭支出預(yù)算表六、家庭支出預(yù)算表六、各年度的人均消費(fèi)支出與支出比率六、各年度的人均消費(fèi)支出與支出比率六、人均消費(fèi)支出與支出比率

—按收入階層分六、人均消費(fèi)支出與支出比率

—按收入階層分六、人口、收入、支出與儲(chǔ)蓄六、人口、收入、支出與儲(chǔ)蓄家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制方式家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制表家庭財(cái)務(wù)預(yù)算差異分析§5.7.2家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的控制§5.7.2家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的控制一、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制方式一、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制方式二、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制表二、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算控制表實(shí)際支出記賬科目與預(yù)算科目統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)需完全一致才有比較意義,未歸類的其他收入或其他支出的比例應(yīng)不超過(guò)10%如實(shí)際與預(yù)算差異超過(guò)10%以上，應(yīng)找出差異的原因最好能依照家庭成員分類,看誰(shuí)應(yīng)該為差異負(fù)責(zé)任如果差異的原因的確屬于開(kāi)始預(yù)算低估,此時(shí)應(yīng)重新檢討預(yù)算的合理性并修正,但改動(dòng)太過(guò)頻繁將使預(yù)算失去意義要達(dá)成儲(chǔ)蓄或減債計(jì)劃,需嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算若某項(xiàng)支出遠(yuǎn)高于預(yù)算，可訂達(dá)成時(shí)限，逐月降低差異若同時(shí)有多項(xiàng)支出差異，可每個(gè)月找一項(xiàng)重點(diǎn)改進(jìn)出現(xiàn)有利差異時(shí)，也應(yīng)分析原因，并可考慮提高儲(chǔ)蓄目標(biāo)三、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析三、家庭財(cái)務(wù)預(yù)算的差異分析模擬未來(lái)3至5年按月份的現(xiàn)金流量；除薪資外，估計(jì)可領(lǐng)獎(jiǎng)金、紅利的月份及金額；需掌握一年中保費(fèi)與學(xué)費(fèi)的支出月份；可就短期目標(biāo)（如國(guó)外旅游/購(gòu)車購(gòu)房/結(jié)婚/子女出生等），估計(jì)達(dá)成月份和金額進(jìn)行模擬；理財(cái)收入以當(dāng)前實(shí)際收入為準(zhǔn)，保守估計(jì)；若模擬的生息資產(chǎn)在某一段時(shí)期內(nèi)為負(fù)數(shù)，表示需借錢周轉(zhuǎn)才能完成原定短期目標(biāo)?！?.7.3家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表的編制模擬未來(lái)3至5年按月份的現(xiàn)金流量；§5.7.3家庭現(xiàn)金流彭先生有一個(gè)剛上幼兒園的3歲小孩。在2006年12月底時(shí)做3年現(xiàn)金流量規(guī)劃至2009年12月底，期初現(xiàn)金余額為4萬(wàn)元。每月彭先生扣繳所得稅與四金后的收入為5,000元，配偶為4,000元。每年1月份，彭先生會(huì)領(lǐng)到公司加發(fā)的相當(dāng)于其兩個(gè)月工資的獎(jiǎng)金，但配偶的一年獎(jiǎng)金僅為其一個(gè)月的工資。未來(lái)3年內(nèi)，彭先生預(yù)計(jì)在每年7月調(diào)薪，每月在上一年基礎(chǔ)上增加500元，配偶預(yù)計(jì)在每年1月調(diào)薪，每月在上一年基礎(chǔ)上增加500元。家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表編制案例彭先生有一個(gè)剛上幼兒園的3歲小孩。在2006年12月底時(shí)做3月支出方面，一家三口生活費(fèi)3,000元，房租1,700元。每學(xué)期要繳幼兒園學(xué)費(fèi)4,000元，分別在2月與8月繳納。同時(shí)，一家每年計(jì)劃在五一假期出國(guó)旅游，預(yù)算15,000元；十一假期國(guó)內(nèi)旅游，預(yù)算5,000元。除旅游預(yù)算外，其他支出都假設(shè)每年會(huì)增加5%。當(dāng)前每月定期定額投資基金1,000元。每年4月年繳保費(fèi)7,000元。期初現(xiàn)金余額40,000元，彭先生打算在三年內(nèi)花100,000元購(gòu)車，何時(shí)可在完成所有其它計(jì)劃下以現(xiàn)金購(gòu)車?現(xiàn)金余額至少要維持三個(gè)月含基金定投的月支出。家庭現(xiàn)金流量預(yù)估表編制案例月支出方面，一家三口生活費(fèi)3,000元，房租1,700元。每未來(lái)3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來(lái)3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來(lái)3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）未來(lái)3年的現(xiàn)金流量預(yù)估表（單位：千元）§5.8家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算綜合案例§5.8家庭財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算案例基本資料編制2006年12月收支儲(chǔ)蓄表編制2007年年收支預(yù)算表編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表編制2007年月消費(fèi)支出預(yù)算表執(zhí)行預(yù)算Tobecovered案例基本資料Tobecovered張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個(gè)小男孩張強(qiáng)，上班時(shí)間由祖母免費(fèi)照顧。張先生剛以首付款100,000元、住房公積金貸款200,000元購(gòu)置300,000元房屋自住，貸款年限20年，住房公積金貸款利率4.59%。當(dāng)前的資產(chǎn)中有現(xiàn)金460元，活存10,000元，國(guó)內(nèi)股票型基金40,000元，國(guó)債50,000元，按照當(dāng)前的投資組合，預(yù)期投資報(bào)酬率為6%。張先生2006年12月稅前收入為4,000元，張?zhí)惽笆杖霝?,500元，生活支出為4,000元。失業(yè)保險(xiǎn)金為工資的1%。一、案例基本資料張浩先生當(dāng)前30歲，與25歲的王琳小姐3年前結(jié)婚，1年前生一個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶繳存為工資的8%，當(dāng)前張先生與張?zhí)膫€(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額分別為10,000元與8,000元。住房公積金單位與個(gè)人繳存額各為工資的6%，住房公積金繳存額都用來(lái)支付房貸本息。張先生與張?zhí)尼t(yī)療保險(xiǎn)金個(gè)人賬戶余額分別為3,000元與2,000元。醫(yī)療保險(xiǎn)金個(gè)人賬戶繳存額為工資的2%，單位繳存額為工資的1.8%，都用來(lái)作為大額醫(yī)療準(zhǔn)備。一、案例基本資料一、案例基本資料夫妻于2006年底共同商議的理財(cái)目標(biāo)如下:30年后退休。兩人合計(jì)屆時(shí)準(zhǔn)備現(xiàn)值每月3,000元的退休金,退休后余壽20年。在兒子張強(qiáng)18歲時(shí)，準(zhǔn)備好現(xiàn)值50,000元的高等教育基金。10年后，張強(qiáng)念初中時(shí)，換一套更大的房子，預(yù)計(jì)新房現(xiàn)值500,000元。5年后，購(gòu)置現(xiàn)值100,000元的轎車自用。預(yù)期年終獎(jiǎng)金均為兩個(gè)月工資，2007年1月發(fā)放。年度性支出包括：每年1月給雙方父母紅包每人各1,000元，商業(yè)保障型保險(xiǎn)保費(fèi)年繳4,000元，計(jì)劃5月份國(guó)內(nèi)旅游預(yù)算5,000元。一、案例基本資料夫妻于2006年底共同商議的理財(cái)目標(biāo)如下:一、案例基本資料假設(shè)住房公積金的投資報(bào)酬率為3%，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資報(bào)酬率為6%。每月的消費(fèi)支出預(yù)算分配暫時(shí)依照2004年全國(guó)平均比率估計(jì)。假設(shè)通貨膨脹率為3%，學(xué)費(fèi)年增長(zhǎng)率為5%，居住地區(qū)當(dāng)前平均工資為2,000元。2007年工資免稅額為1,600元。預(yù)計(jì)房?jī)r(jià)年增長(zhǎng)率3%，并假設(shè)收入不增長(zhǎng)。當(dāng)?shù)刈》抗e金貸款的上限為200,000元。一、案例基本資料假設(shè)住房公積金的投資報(bào)酬率為3%，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的投資報(bào)酬率稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實(shí)際的四金費(fèi)率計(jì)算每月三險(xiǎn)一金的實(shí)際支出。本例中三險(xiǎn)一金合計(jì)17%。工作收入包括薪資、工作獎(jiǎng)金、年終獎(jiǎng)金等，雙薪家庭可分別估計(jì)夫妻收入再加總。本例中，夫妻雙方工作收入合計(jì)=4,000元+3,500元=7,500元。張先生當(dāng)前的月稅前收入4,000元，所得稅=[4,000元×（1-17%）-1,600元]*10%-25元=147元。張?zhí)?dāng)前的月稅前收入3,500元，所得稅=(3,500元×（1-17%）-1,600元)*10%-25元=106元。家庭可支配月收入=工作收入-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)-住房公積金-所得稅支出=7,500元-253元-150元-75元-600元-450元=5,972元。二、計(jì)算2006年12月的可支配收入稅率為平均稅率而非邊際稅率。依照各地區(qū)實(shí)際的四金費(fèi)率計(jì)算每月二、月可支配收入計(jì)算表二、月可支配收入計(jì)算表二、編制2006年12月收支儲(chǔ)蓄表二、編制2006年12月收支儲(chǔ)蓄表三、編制2007年年收支預(yù)算表三、編制2007年年收支預(yù)算表四、編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表四、編制2006年12月的資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額計(jì)算月消費(fèi)總額編制月消費(fèi)支出預(yù)算表五、編制2007年月消費(fèi)支出預(yù)算表計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額五、編制2007年月消費(fèi)支出預(yù)算表夫妻兩人離退休還有30年，退休后每個(gè)月需要現(xiàn)值3,000元的生活費(fèi)?；攫B(yǎng)老金可提供該地區(qū)20%生活水準(zhǔn)=2,000元*20%*2=800元，需用個(gè)人養(yǎng)老金賬戶或自籌退休金的部分=3,000元-800元=2,200元。生活費(fèi)以3%成長(zhǎng)30年，剛退休時(shí)月生活費(fèi)終值為：FV=(3i,30n,-2200PV,FV)=5,340元。折現(xiàn)率i=(1+6%)/(1+3%)-1=2.91%，剛退休時(shí)需要的整筆退休金PV=(2.91/12,20*12,-5340PMT,BEG,PV)=973,081元。投資報(bào)酬率設(shè)為6%，有30年時(shí)間可準(zhǔn)備，當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)金賬戶余額為18,000元，繳存率8%，7,500元*8%=600元，有30年時(shí)間可準(zhǔn)備，剛退休時(shí)可累積FV=(6/12,30*12,-600PMT,-18000PV,FV)=711,115元。退休資金缺口=973,081元-711,115元=261,966元，光靠基本養(yǎng)老金與個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的累積額不足以準(zhǔn)備退休所需每月應(yīng)自己準(zhǔn)備的退休金儲(chǔ)蓄PMT=(6/12,30*12,261966FV,PMT)=-261元。1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—退休目標(biāo)所需月儲(chǔ)蓄額夫妻兩人離退休還有30年，退休后每個(gè)月需要現(xiàn)值3,000元的子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費(fèi)增長(zhǎng)率5%，17年以后屆時(shí)需求FV=(5i,17n,-50000PV,FV)=114,601元剩下15,000元整筆投資以6%報(bào)酬率屆時(shí)可累積額FV=(6i,17n,-15000PV,FV)=40,392元資金缺口=114,601元-40,392元=74,209元每月應(yīng)準(zhǔn)備的子女教育金目標(biāo)儲(chǔ)蓄額PMT=(6/12,17×12,74209FV,PMT)=-210元。1、計(jì)算每月應(yīng)該儲(chǔ)蓄的總額

—子女教育目標(biāo)所需月儲(chǔ)蓄額子女17年以后上大學(xué)，大學(xué)教育金現(xiàn)值目標(biāo)50,000元，學(xué)費(fèi)換房目標(biāo)現(xiàn)值為500,000元10年后屆時(shí)需求FV=(3i,10n,-500000PV,FV)=671,958元屆時(shí)舊房貸款余額PV=(4.59/12i,10×12n,-1275PMT,PV)=122,510元屆時(shí)舊房出售額FV=(3i,10n,-300000PV,FV)=403,175元換房時(shí)還需投入自備款=671,958元-(403,175元-122,510元)=391,293元若10年后住房公積金