稅務(wù)會計實訓-第一章課件

稅務(wù)會計實訓-第一章課件稅務(wù)會計實訓-第一章課件01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練03稅收征收管理綜合仿真實訓01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練031．辦理稅務(wù)登記的條件從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳申辦稅務(wù)登記，并備齊有關(guān)證件資料。1.1開業(yè)稅務(wù)登記1．辦理稅務(wù)登記的條件1.1開業(yè)稅務(wù)登記2．辦理稅務(wù)登記的程序納稅人辦理稅務(wù)登記時，先從稅務(wù)窗口或辦稅服務(wù)廳指定的其他窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字或蓋章，并連同其他證件、資料遞送到稅務(wù)登記窗口進行申報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。2．辦理稅務(wù)登記的程序3．注意事項納稅人遺失稅務(wù)登記證的，應(yīng)自遺失之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面報告，并公開聲明作廢，然后向主管稅務(wù)機關(guān)申請補發(fā)。3．注意事項1.2變更、注銷稅務(wù)登記（1）變更稅務(wù)登記的適用范圍及時限要求納稅人改變名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名、經(jīng)濟類型、經(jīng)濟性質(zhì)、住所或者經(jīng)營地點、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號等內(nèi)容的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原主管國家稅務(wù)機關(guān)提出變更登記的書面申請報告。1．變更稅務(wù)登記1.2變更、注銷稅務(wù)登記（1）變更稅務(wù)登記的適用范圍及時（2）變更稅務(wù)登記表的填寫與提交納稅人辦理變更登記時，應(yīng)當向主管國家稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取變更稅務(wù)登記表，按照表式內(nèi)容逐項如實填寫，加蓋企業(yè)或業(yè)主印章后，于領(lǐng)取變更稅務(wù)登記表之日起10日內(nèi)報送主管國家稅務(wù)機關(guān)，經(jīng)主管國家稅務(wù)機關(guān)核準后，按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取填發(fā)的稅務(wù)登記證等有關(guān)證件，并按規(guī)定繳付工本管理費。（2）變更稅務(wù)登記表的填寫與提交納稅人辦理變更登記時，應(yīng)當向2．注銷稅務(wù)登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（1）注銷稅務(wù)登記的范圍和時限要求2．注銷稅務(wù)登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（2）涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（3）辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資1.3停業(yè)復業(yè)登記停業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的納稅人，在營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提出停業(yè)登記，說明停業(yè)的理由、時間、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并如實填寫申請停業(yè)登記表。納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)申報，并依法補繳應(yīng)納稅款。1．停業(yè)登記1.3停業(yè)復業(yè)登記停業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的納稅復業(yè)登記是指納稅人在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登記申請，經(jīng)確認后，辦理復業(yè)登記，領(lǐng)回或啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其領(lǐng)購的發(fā)票，納入稅務(wù)機關(guān)正常管理。2．復業(yè)登記復業(yè)登記是指納稅人在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登1.4外出經(jīng)營報驗登記外出經(jīng)營報驗登記是指納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。1.4外出經(jīng)營報驗登記外出經(jīng)營報驗登記是指納稅人到外縣（2.1納稅申報的對象納稅申報的對象為納稅人、扣繳義務(wù)人。應(yīng)當正常履行納稅義務(wù)的納稅人在納稅期內(nèi)即使沒有應(yīng)繳稅款或者享受減免稅待遇的，也都應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報，對于取得臨時應(yīng)稅收入或臨時發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，也應(yīng)當在發(fā)生納稅義務(wù)后到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報和繳納稅款。2.1納稅申報的對象納稅申報的對象為納稅人、扣繳義務(wù)人。2.2納稅申報的內(nèi)容納稅申報的內(nèi)容主要包括各稅種的納稅申報表和代扣代繳、代收代繳報告表和隨納稅申報表附報的財務(wù)報表及有關(guān)納稅資料。2.2納稅申報的內(nèi)容納稅申報的內(nèi)容主要包括各稅種的納稅申2.3納稅申報的方式納稅申報的方式主要有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文、簡易申報和簡并征期五種。直接申報郵寄申報數(shù)據(jù)電文簡易申報簡并征期2.3納稅申報的方式納稅申報的方式主要有直接申報、郵寄申2.4延期申報管理納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報，但要在納稅期內(nèi)按照實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。2.4延期申報管理納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報3.1稅款征收方式01查賬征收查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。02查定征收查定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備和采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。3.1稅款征收方式01查賬征收查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納03查驗征收查驗征收是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。04定期定額征收定期定額征收是指稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。03查驗征收查驗征收是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品通過查驗數(shù)量1代扣代繳、代收代繳稅款制度稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人必須依法履行代扣、代收稅款義務(wù)，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。2延期繳納稅款制度納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。3.2稅款征收制度1代扣代繳、代收代繳稅款制度2延期繳納稅款制度3.2稅款3稅收滯納金征收制度納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。4減免稅收制度納稅人申請減免稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并按規(guī)定附送有關(guān)資料。減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)當自期滿次日起恢復納稅。3稅收滯納金征收制度4減免稅收制度01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練03稅收征收管理綜合仿真實訓01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練031．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（

）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A．15 B．30 C．60 D．902．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理變更登記之日起（

）日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．603．納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（

）。A．注銷稅務(wù)登記

B．變更稅務(wù)登記C．開業(yè)稅務(wù)登記

D．注冊稅務(wù)登記4．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（

）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A．5 B．10 C．15 D．301．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。這里的賬簿是指總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿。總賬、日記賬應(yīng)當采用訂本式。

A．10 B．15 C．30 D．606．納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（）。

A．延期申報

B．免除申報

C．辦理零申報 D．并入下期申報7．凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度、會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

A．10 B．15 C．30 D．605．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)8．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當持稅務(wù)登記證。

A．到工商管理機關(guān)辦理工商注冊登記

B．到公安戶籍管理部門辦理戶口登記

C．到銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶

D．到稅務(wù)機關(guān)進行納稅咨詢9．（）是稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機關(guān)對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。

A．賬簿、憑證管理 B．稅務(wù)登記管理

C．發(fā)票管理 D．納稅申報管理8．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當持稅務(wù)登記證10．關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是（）。

A．納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

B．納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記后，15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。稅務(wù)會計實訓-第一章課件1．（）應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

A．企業(yè) B．個體工商戶C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)2．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管（）。

A．賬簿 B．記賬憑證C．完稅憑證 D．發(fā)票存根3．賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（）。A．偽造 B．復印 C．變造 D．擅自損毀4．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A．財務(wù)、會計制度

B．財務(wù)、會計處理辦法C．會計核算軟件

D．賬簿1．（）應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)5．下列（）情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

C．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的6．我國現(xiàn)行稅法明確規(guī)定的納稅人的權(quán)利包括（）。

A．申請延期納稅 B．申請延期申報

C．申請減免稅收 D．多繳稅款申請退還7．納稅申報的方式包括（）。

A．直接申報 B．郵寄申報

C．電話申報 D．數(shù)據(jù)電文申報5．下列（）情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。8．下列應(yīng)當按規(guī)定辦理納稅申報的有（）。

A．已辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的單位和個人

B．未辦理稅務(wù)登記的負有納稅義務(wù)的單位和個人

C．負有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人

D．稅款負擔人9．法律、行政法規(guī)規(guī)定負有（）稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

A．直接征收 B．委托代征

C．代扣代繳 D．代收代繳10．稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的（）、取得、保管的管理和監(jiān)督。

A．印制 B．領(lǐng)購

C．繳銷 D．開具8．下列應(yīng)當按規(guī)定辦理納稅申報的有（）。1．納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。（）2．納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當在提交注銷稅務(wù)登記申請的同時，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（）3．納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照主管稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）4．納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算

（）1．納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)申5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。（）6．稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，應(yīng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（）7．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)，可以印制增值稅專用發(fā)票。

（）8．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)審核。（）9．向稅務(wù)機關(guān)繳納或解繳稅款的單位和個人是納稅人。（）10．稅務(wù)機關(guān)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人

（）5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練03稅收征收管理綜合仿真實訓01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練031．實訓資料河北通達有限責任公司經(jīng)河北省冀北市工商行政管理局批準，于2015年5月18日取得法人營業(yè)執(zhí)照。企業(yè)的基本信息如下：執(zhí)照字號：1306032013051837203。納稅人識別號：130603000000003。組織機構(gòu)代碼：13××××03-H。法人代表：何其，身份證號碼：1306031974××××093。注冊地址：冀北市蓮池大街1128號。生產(chǎn)經(jīng)營地址：同注冊地址。郵政編碼：017000。公司電話：5037201。生產(chǎn)經(jīng)營范圍：建筑材料、裝修材料。開戶銀行：中國工商銀行北城支行，賬號：3096004422。生產(chǎn)經(jīng)營期限：2015年6月1日至2035年5月31日。1．實訓資料從業(yè)人數(shù)：15人。經(jīng)營方式：批發(fā)零售。登記注冊類型：有限責任公司。行業(yè)：商業(yè)。財務(wù)負責人：吳桂芝。辦稅人員：唐賽。注冊資本金：50萬元。投資人：一是為京海房地產(chǎn)股份有限公司，出資30萬元，占投資總額的60%；二是華沙建筑裝飾公司，出資20萬元，占投資總額的40%。會計報表種類：資產(chǎn)負債表、利潤表。低值易耗品攤銷方法：一次攤銷法。折舊方法：平均年限法。從業(yè)人數(shù)：15人。經(jīng)營方式：批發(fā)零售。2．實訓目的能夠進行開業(yè)稅務(wù)登記。3．實訓要求（1）敘述開業(yè)稅務(wù)登記的流程要點。（2）根據(jù)準備的資料填寫開業(yè)稅務(wù)登記表（見附表1-1）。2．實訓目的1．實訓資料樂農(nóng)農(nóng)機公司是集體企業(yè)，成立于1996年8月，納稅人識別號是130602452030002，注冊資本金為25萬元。公司自成立以來，主要從事農(nóng)機及配件的銷售業(yè)務(wù)，2015年6月1日，該公司改制為股份制企業(yè)，更名為樂農(nóng)股份有限公司，增加注冊資本金到70萬元。同時經(jīng)營地址由建華路216號改為潮陽大街95號，但是主管稅務(wù)機關(guān)沒有發(fā)生變化。該公司招聘了4名會計人員，設(shè)置了總賬、明細賬以及銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，并編制了資產(chǎn)負債表和利潤表、現(xiàn)金流量表。預(yù)計公司年銷售額可以達到800萬元。1．實訓資料2．實訓目的能夠進行變更稅務(wù)登記。3．實訓要求（1）敘述變更稅務(wù)登記的流程要點。（2）根據(jù)準備的資料填寫變更稅務(wù)登記表（見附表1-3）。2．實訓目的1．實訓資料溢美掛毯有限公司是中美合資經(jīng)營企業(yè)，于1991年8月成立，主要生產(chǎn)賓館、會議室等社交場所用的地毯和工藝性掛毯，經(jīng)營期限為20年。納稅人識別號為36070257614666×。2015年8月，因經(jīng)營期限屆滿宣告終止經(jīng)營。該企業(yè)在清算過程中賬面記載應(yīng)繳增值稅178000元，已交增值稅156000元；應(yīng)交營業(yè)稅5600元，已交營業(yè)稅4800元；滯納金合計為1200元。領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票3本，未使用的還有18組；購買營業(yè)稅普通發(fā)票7本，未使用的有2本12組，丟失1本。1．實訓資料2．實訓目的能夠進行注銷稅務(wù)登記。3．實訓要求（1）敘述注銷稅務(wù)登記的流程要點。（2）根據(jù)準備的資料填寫注銷稅務(wù)登記表（見附表1-4）。2．實訓目的稅務(wù)會計實訓-第一章課件稅務(wù)會計實訓-第一章課件稅務(wù)會計實訓-第一章課件01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練03稅收征收管理綜合仿真實訓01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練031．辦理稅務(wù)登記的條件從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到辦稅服務(wù)廳申辦稅務(wù)登記，并備齊有關(guān)證件資料。1.1開業(yè)稅務(wù)登記1．辦理稅務(wù)登記的條件1.1開業(yè)稅務(wù)登記2．辦理稅務(wù)登記的程序納稅人辦理稅務(wù)登記時，先從稅務(wù)窗口或辦稅服務(wù)廳指定的其他窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》（一式三份），按要求填寫后簽字或蓋章，并連同其他證件、資料遞送到稅務(wù)登記窗口進行申報。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。2．辦理稅務(wù)登記的程序3．注意事項納稅人遺失稅務(wù)登記證的，應(yīng)自遺失之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面報告，并公開聲明作廢，然后向主管稅務(wù)機關(guān)申請補發(fā)。3．注意事項1.2變更、注銷稅務(wù)登記（1）變更稅務(wù)登記的適用范圍及時限要求納稅人改變名稱、法定代表人或者業(yè)主姓名、經(jīng)濟類型、經(jīng)濟性質(zhì)、住所或者經(jīng)營地點、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、開戶銀行及賬號等內(nèi)容的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原主管國家稅務(wù)機關(guān)提出變更登記的書面申請報告。1．變更稅務(wù)登記1.2變更、注銷稅務(wù)登記（1）變更稅務(wù)登記的適用范圍及時（2）變更稅務(wù)登記表的填寫與提交納稅人辦理變更登記時，應(yīng)當向主管國家稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取變更稅務(wù)登記表，按照表式內(nèi)容逐項如實填寫，加蓋企業(yè)或業(yè)主印章后，于領(lǐng)取變更稅務(wù)登記表之日起10日內(nèi)報送主管國家稅務(wù)機關(guān)，經(jīng)主管國家稅務(wù)機關(guān)核準后，按照規(guī)定的期限到主管國家稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取填發(fā)的稅務(wù)登記證等有關(guān)證件，并按規(guī)定繳付工本管理費。（2）變更稅務(wù)登記表的填寫與提交納稅人辦理變更登記時，應(yīng)當向2．注銷稅務(wù)登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（1）注銷稅務(wù)登記的范圍和時限要求2．注銷稅務(wù)登記納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（2）涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（3）辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資1.3停業(yè)復業(yè)登記停業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的納稅人，在營業(yè)執(zhí)照核準的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提出停業(yè)登記，說明停業(yè)的理由、時間、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并如實填寫申請停業(yè)登記表。納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)申報，并依法補繳應(yīng)納稅款。1．停業(yè)登記1.3停業(yè)復業(yè)登記停業(yè)登記是指實行定期定額征收方式的納稅復業(yè)登記是指納稅人在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登記申請，經(jīng)確認后，辦理復業(yè)登記，領(lǐng)回或啟用稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿及其領(lǐng)購的發(fā)票，納入稅務(wù)機關(guān)正常管理。2．復業(yè)登記復業(yè)登記是指納稅人在恢復生產(chǎn)、經(jīng)營之前，向稅務(wù)機關(guān)提出復業(yè)登1.4外出經(jīng)營報驗登記外出經(jīng)營報驗登記是指納稅人到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。1.4外出經(jīng)營報驗登記外出經(jīng)營報驗登記是指納稅人到外縣（2.1納稅申報的對象納稅申報的對象為納稅人、扣繳義務(wù)人。應(yīng)當正常履行納稅義務(wù)的納稅人在納稅期內(nèi)即使沒有應(yīng)繳稅款或者享受減免稅待遇的，也都應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報，對于取得臨時應(yīng)稅收入或臨時發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，也應(yīng)當在發(fā)生納稅義務(wù)后到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報和繳納稅款。2.1納稅申報的對象納稅申報的對象為納稅人、扣繳義務(wù)人。2.2納稅申報的內(nèi)容納稅申報的內(nèi)容主要包括各稅種的納稅申報表和代扣代繳、代收代繳報告表和隨納稅申報表附報的財務(wù)報表及有關(guān)納稅資料。2.2納稅申報的內(nèi)容納稅申報的內(nèi)容主要包括各稅種的納稅申2.3納稅申報的方式納稅申報的方式主要有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文、簡易申報和簡并征期五種。直接申報郵寄申報數(shù)據(jù)電文簡易申報簡并征期2.3納稅申報的方式納稅申報的方式主要有直接申報、郵寄申2.4延期申報管理納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報，但要在納稅期內(nèi)按照實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。2.4延期申報管理納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報3.1稅款征收方式01查賬征收查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。02查定征收查定征收是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備和采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。3.1稅款征收方式01查賬征收查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納03查驗征收查驗征收是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。04定期定額征收定期定額征收是指稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。03查驗征收查驗征收是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品通過查驗數(shù)量1代扣代繳、代收代繳稅款制度稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)人必須依法履行代扣、代收稅款義務(wù)，扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕。2延期繳納稅款制度納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。3.2稅款征收制度1代扣代繳、代收代繳稅款制度2延期繳納稅款制度3.2稅款3稅收滯納金征收制度納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。4減免稅收制度納稅人申請減免稅，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并按規(guī)定附送有關(guān)資料。減稅、免稅期滿，納稅人應(yīng)當自期滿次日起恢復納稅。3稅收滯納金征收制度4減免稅收制度01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練03稅收征收管理綜合仿真實訓01稅收征收管理制度02稅收征收管理基本認知訓練031．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（

）日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A．15 B．30 C．60 D．902．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理變更登記之日起（

）日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．603．納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（

）。A．注銷稅務(wù)登記

B．變更稅務(wù)登記C．開業(yè)稅務(wù)登記

D．注冊稅務(wù)登記4．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（

）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。A．5 B．10 C．15 D．301．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。這里的賬簿是指總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬應(yīng)當采用訂本式。

A．10 B．15 C．30 D．606．納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以（）。

A．延期申報

B．免除申報

C．辦理零申報 D．并入下期申報7．凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度、會計處理方法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

A．10 B．15 C．30 D．605．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)8．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當持稅務(wù)登記證。

A．到工商管理機關(guān)辦理工商注冊登記

B．到公安戶籍管理部門辦理戶口登記

C．到銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶

D．到稅務(wù)機關(guān)進行納稅咨詢9．（）是稅收征收管理工作的第一個環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機關(guān)對納稅人及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。

A．賬簿、憑證管理 B．稅務(wù)登記管理

C．發(fā)票管理 D．納稅申報管理8．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當持稅務(wù)登記證10．關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是（）。

A．納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

B．納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記后，15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。稅務(wù)會計實訓-第一章課件1．（）應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

A．企業(yè) B．個體工商戶C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)2．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管（）。

A．賬簿 B．記賬憑證C．完稅憑證 D．發(fā)票存根3．賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（）。A．偽造 B．復印 C．變造 D．擅自損毀4．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A．財務(wù)、會計制度

B．財務(wù)、會計處理辦法C．會計核算軟件

D．賬簿1．（）應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)5．下列（）情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

C．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

D．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的6．我國現(xiàn)行稅法明確規(guī)定的納稅人的權(quán)利包括（）。

A．申請延期納稅 B．申請延期申報

C．申請減免稅收 D．多繳稅款申請退還7．納稅申報的方式包括（）。

A．直接申報 B．郵寄申報

C．電話申報 D．數(shù)據(jù)電文申報5．下列（）情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。8．下列應(yīng)當按規(guī)定辦理納稅申報的有（）。

A．已辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的單位和個人

B．未辦理稅務(wù)登記的負有納稅義務(wù)的單位和個人

C．負有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人

D．稅款負擔人9．法律、行政法規(guī)規(guī)定負有（）稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

A．直接征收 B．委托代征

C．代扣代繳 D．代收代繳10．稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的（）、取得、保管的管理和監(jiān)督。

A．印制 B．領(lǐng)購

C．繳銷 D．開具8．下列應(yīng)當按規(guī)定辦理納稅申報的有（）。1．納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。（）2．納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當在提交注銷稅務(wù)登記申請的同時，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（）3．納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照主管稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）4．納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算

（）1．納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)申5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。（）6．稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，應(yīng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。（）7．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)，可以印制增值稅專用發(fā)票。

（）8．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當報送稅務(wù)機關(guān)審核。（