2022年初級會計職稱考試-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題5

2022年初級會計職稱考試-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題5姓名 年級 學(xué)號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷入得分一、單項選擇題1.下列各項中，屬于法律事實中的相對事件范圍的是（）。A.臺風(fēng)B.戰(zhàn)爭VC.簽訂合同D.發(fā)行公司債券解析：法律事件包括絕對事件（自然現(xiàn)象）和相對事件（社會現(xiàn)象），選項A,屬于絕對事件；選項B,屬于相對事件；選項CD,屬于法律行為。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.藥店銷售免稅藥品B.化妝品商店零售化妝品C.食品店向消費(fèi)者個人銷售食品D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車V解析：選項A,銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽、化妝品等消費(fèi)品的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項C,向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的是（）。A.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的物資JB.因故退還的中國出口貨物C.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣D.外國政府、國際組織無償贈送的物資解析：選項A,屬于酌情減免稅的情形。.某人獲得獎勵住宅一套，市場價格100萬元。隨后該人以150萬元的價格將獎勵住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%,該納稅人應(yīng)繳納的契稅稅額的下列計算中正確的是（）。100X3%=3（萬元） V（150-100）X3%=1.5（萬元）150X3%=4.5（萬元）0解析：（1）以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定征收；（2）契稅屬于買方稅，出售房屋的一方不繳納契稅；（3）應(yīng)納稅額=100X3%=3（萬元）。.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人對支票出票人的權(quán)利時效是（）。A.出票日起6個月VB.票據(jù)到期日起3個月C.被拒絕付款之日起6個月D.提示付款之日起3個月解析：持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月。6.下列關(guān)于國內(nèi)信用證的說法中，錯誤的是（）。A.信用證可以部分轉(zhuǎn)為可由第二受益人兌用B.信用證未明示可議付，任何銀行不得辦理議付C.受益人提交了相符單據(jù)時申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行不予付款JD.信用證付款期限最長不超過1年解析：若受益人提交了相符單據(jù)或開證行已發(fā)出付款承諾，即使申請人交存的保證金及其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)付款。7.某企業(yè)2019年稅前會計利潤為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)通過國家機(jī)關(guān)向災(zāi)區(qū)捐款30萬元已在稅前會計利潤中據(jù)實扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。則該企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅額的下列計算中，正確的是（）。（150-30）X25%=30（萬元）150X25%=37.5（萬元）[150+（30-150X12%）]X25%=40.5（萬元） V（150+30）X25%=45（萬元）解析：公益性捐贈的扣除限額=150X12%=18（萬元）小于實際發(fā)生額30萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除的捐贈支出為18萬元，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增3078=12（萬元），應(yīng)納稅額=（150+12）X25%=40.50（萬元）。.甲公司與趙某約定離職之日起2年內(nèi)，不得在同類行業(yè)從事相關(guān)工作，但未約定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，趙某離職后半年，因不能從事本行業(yè)工作，一直待業(yè)在家，后經(jīng)學(xué)習(xí)“經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)”，掌握了一定《勞動合同法》的知識，發(fā)現(xiàn)自己的權(quán)益遭到侵害，遂訴至法院，要求原單位向自己支付競業(yè)限制補(bǔ)償金，則趙某可以要求（）。A.按照自己在勞動合同終止前12個月平均工資按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償B.按照本市上年度職工月平均工資按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C.按照自己在勞動合同終止前12個月平均工資的50%按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.按照自己在勞動合同終止前12個月平均工資的30%按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償J解析：當(dāng)事人在勞動合同中約定了競業(yè)限制，但“未約定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”，勞動者“履行了”競業(yè)限制義務(wù)，要求用人單位按照勞動者在勞動合同終止前12個月平均工資的30%按月支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2019年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為150萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額的下列計算中正確的是（）。150X20%=30（萬元）150X50%X20%=15（萬元）100X25%X20%+50X50%X20%=10（萬元） J150X25%X20%=7.5（萬元）解析：小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20%；年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額。.某保險代理人鄭某2019年3月與北京某家保險公司簽約，提供兼職代理業(yè)務(wù)，其5月份取得傭金收入5萬元、獎勵費(fèi)收入1萬元。下列關(guān)于鄭某取得傭金收入繳納個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“工資、薪金所得”計算征稅B.鄭某取得的獎勵費(fèi)收入并非傭金，因此不繳納個人所得稅C.鄭某的傭金收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”計算征稅VD.鄭某在稅前扣除的展業(yè)成本，為傭金收入5萬元的40%解析：選項AC,保險代理人從保險公司取得的傭金收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅；選項B,個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（不含增值稅）減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計算個人所得稅；選項D,展業(yè)成本為傭金收入扣除25%。.甲公司從境外的乙公司進(jìn)口一批木材，合同約定的商品價格為800萬元，由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲公司于2月15日前支付定金160萬元，乙公司于2018年3月8日前發(fā)貨。后甲公司如約交付定金，但由于乙公司原因，導(dǎo)致該木材于3月20日才發(fā)出，后經(jīng)雙方協(xié)商，由乙公司向甲公司賠償違約金50萬元，由甲公司向乙公司支付剩余貨款590萬元，則該批進(jìn)口木材的關(guān)稅完稅價格是（）。800萬元J750萬元590萬元160萬元解析：應(yīng)計入完稅價格的項目包括進(jìn)口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價格；賣方違反合同規(guī)定延期交貨的違約金，賣方在貨價中沖減時，該違約金不能從成交價格中扣除。12.郭某和梁某因房屋所有權(quán)糾紛欲提起訴訟，則對該案件享有管轄權(quán)的法院是（）OA.郭某住所地法院B.梁某住所地法院C.房屋所在地法院VD.郭某和梁某協(xié)議的法院解析：因不動產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄。13.下列各項中，不屬于納稅申報方式的是（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.默示申報J解析：納稅申報方式包括：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和簡并征期等。.甲公司異地臨時機(jī)構(gòu)因需要在P銀行開立了臨時存款賬戶，該賬戶的有效期最長不得超過（）。6個月1年2年，5年解析：臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A.允許抵扣的增值稅JB.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.土地增值稅解析：選項A,屬于價外稅，不記入收入總額，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除；選項BCD,記入“稅金及附加”科目，在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。16.屬于會計工作政府監(jiān)督的范疇的是（）。A.注冊會計師依法對委托單位的會計資料進(jìn)行審計B.稅務(wù)部門對有關(guān)單位的會計資料實行監(jiān)督檢查VC.單位和個人檢舉違反會計法和國家統(tǒng)一會計制度的行為D.單位內(nèi)部依法開展會計核算和監(jiān)督解析：稅務(wù)部門對有關(guān)單位的會計資料實行監(jiān)督檢查屬于會計工作政府監(jiān)督的范疇。選項AC屬于社會監(jiān)督；選項D屬于單位內(nèi)部監(jiān)督。17.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的最晚應(yīng)于2019年11月5日繳納的稅款30萬元拖至2019年11月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。1501500V10002250解析：（1）加收滯納金的起止時間為按規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止（11月6日?11月15日）；（2）應(yīng)加收滯納金=30X10000X0.5%oX10=1500（元）。18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A.園林綠化B.搭腳手架C.市容市政管理JD.表面附著物剝離解析：選項C,市容市政管理按照“生活服務(wù)一一居民日常服務(wù)”繳納增值稅。.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔(dān)保情形的是（）OA.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的JB.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的C.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在罰款上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D.納稅人為他人開具與實際經(jīng)營情況不符的發(fā)票解析：選項B,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項C,納稅人因“罰款”爭議，無需提供擔(dān)保，可以直接申請行政復(fù)議或直接提起行政訴訟；選項D,屬于虛開發(fā)票的情形，應(yīng)對納稅人處以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重應(yīng)追究其刑事責(zé)任。.甲省乙市市場監(jiān)督管理局工作人員趙某因上班時屢次長時間進(jìn)行手機(jī)游戲。被該乙市市場監(jiān)督管理局開除，趙某遂向省市場監(jiān)督管理局申請行政復(fù)議。則下列說法中正確的是（）。A.甲省市場監(jiān)督管理局應(yīng)予受理B.甲省市場監(jiān)督管理局應(yīng)不予受理JC.趙某可向乙市人民法院提起行政訴訟D.趙某可以提起仲裁解析：不服行政機(jī)關(guān)作出的“行政處分”或者其他“人事處理決定”不能申請行政復(fù)議，可依法進(jìn)行申訴。21.某公司2019年5月20日購買一輛乘用車，價格30萬元。7月15日又購進(jìn)一輛商用貨車，價格25萬元，整備質(zhì)量18噸。已知：乘用車適用年基準(zhǔn)稅額540元：商用貨車適用年基準(zhǔn)稅額60元/噸。則該公司2019年應(yīng)繳納的車船稅稅額的下列計算中。正確的是（）。1X540X64-12+18X60X54-12=720（元）1X540X74-12+18X60X64-12=855（元）1X540X8+12+18X60X6+12=900（元）J1X540+18X60=1620（元）解析：購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算；應(yīng)繳納的車船稅稅額=1X540X8+12+18X60X6+12=900（元）。22.工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠造成經(jīng)濟(jì)損失6000元。工廠要求李某賠償經(jīng)濟(jì)損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為（）元。500220200V110解析：李某月工資的80%為880元小于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)900元，該工廠最多可以從李某的工資中扣除=1100-900=200（元）。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房VB.保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入C.金融同業(yè)往來利息收入D.個人銷售自建自用住房解析：選項AD,企業(yè)銷售自建自用住房不免稅，個人銷售自建自用住房免征增值稅：選項BC,保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入、金融同業(yè)往來利息收入免征增值稅。.上海市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù)。2019年10月15日，向某一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額55萬元；10月20日，向某小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)，取得含增值稅銷售額31.8萬元；10月25日，購進(jìn)辦公用品，支付含稅價款2.26萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。已知，銷售貨物稅率為13%,“現(xiàn)代服務(wù)一一鑒證咨詢服務(wù)”稅率為6%,則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。（55+31.8）4-（1+6%）X6%-2.264-（1+13%）X13%=4.65（萬元）J554-(1+6%)X6%+31.84-(1+3%)X3%-2.264-(1+13%)X13%=3.78(萬元)55X6%+31.84-(1+3%)X3%-2.264-(1+13%)X13%=3.97(萬元)(55+31.8)4-(1+3%)X3%=2.53(萬元)解析：(1)向一般納稅人企業(yè)提供資訊信息服務(wù)的銷項稅額=55+(1+6%)義6%=3.11(萬元)；(2)向小規(guī)模納稅人提供注冊信息服務(wù)的銷項稅額=31.84-(1+6%)X6%=1.8(萬元)；(3)購進(jìn)辦公用品進(jìn)項稅額=2.26+(1+13%)X13%=0.26(萬元)；(4)應(yīng)納稅額=3.11+1.8-0.26=4.65(萬元)。二、多項選擇題.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有()。A.票據(jù)上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期B.保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù)，承兌人為被保證人JC.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任JD.保證人清償票據(jù)債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)J解析：選項A,保證人未記載“保證日期'’的，出票日期為保證日期。.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有()A.當(dāng)事人在仲裁協(xié)議中，對選定的仲裁委員會沒有約定的，可以達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，雙方可以向任意仲裁機(jī)構(gòu)申請仲裁B.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理JC.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力VD.仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式解析：選項A,當(dāng)事人在仲裁協(xié)議中，對選定的仲裁委員會沒有約定的，可以達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效；選項D,仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證的說法中，錯誤的有()。A.因簡化會計核算的需要，經(jīng)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上JB.記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)JC.填制記賬憑證時發(fā)生錯誤.可以采用劃線更正法更正JD.收款憑證、付款憑證應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章解析：選項A,不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上：選項B,除“結(jié)賬、更正錯誤”外，記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)；選項C,填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。.下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的有（）。A.資源稅B.關(guān)稅JC.進(jìn)口增值稅JD.船舶噸稅J解析：海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理：（1）關(guān)稅；（2）船舶噸稅；（3）委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，選項BCD正確。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接據(jù)實扣除的有（）。A.已計入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費(fèi)和傭金支出B.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項資金VC.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出JD.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)V解析：選項A,應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，2019年4月1日以后。一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)當(dāng)按照9%的稅率征收增值稅的有（）。A.食用植物油JB.雜志JC.天然氣JD.食用鹽V解析：銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：（1）糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醛、沼氣、居民用煤炭制品；（3）圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。31.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項附加扣除的說法中，正確的有（）。A.子女教育每個子女每月可以扣除1000元VB.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的年度，按照4800元定額扣除C.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除VD.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出?；楹罂梢岳^續(xù)由雙方分別作為首套住房貸款利息支出扣除解析：選項B,專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出按照3600元定額扣除；選項D。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以“選擇其中一套”購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。32.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)并入白酒的銷售額計征消費(fèi)稅的有（）。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)JB.包裝物的租金VC.包裝物的押金VD.品牌使用費(fèi)J解析：（1）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)將向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用作為銷售額，其中價外費(fèi)用是指價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等。（2）白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。（3）白酒包裝物押金應(yīng)在收取當(dāng)期并入銷售額征稅。.下列關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育的說法中，正確的有（）。A.用人單位的會計專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育VB.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的人員自取得會計專業(yè)技術(shù)資格的當(dāng)年開始參加繼續(xù)教育C.會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育每年應(yīng)取得不少于90學(xué)分VD.繼續(xù)教育學(xué)分全國范圍內(nèi)有效，多余學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度解析：選項B,具有會計專業(yè)技術(shù)資格的人員自取得會計專業(yè)技術(shù)資格的次年開始參加繼續(xù)教育；選項D,繼續(xù)教育學(xué)分全國范圍內(nèi)，當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。.下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個人所得稅的有（）。A.提供商標(biāo)權(quán)收入VB.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入VC.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入VD.提供工藝設(shè)計收入解析：選項D,按照“勞務(wù)報酬”稅目繳納個人所得稅。.甲公司在召開的2019年工作會議上，作出如下決定，其中符合會計法律制度要求的有（）。A.為保證不相容職務(wù)相分離，進(jìn)一步明確記賬人員與財物保管人員不得由一人兼任JB.為提升投資效率，決定重大對外投資經(jīng)董事長批準(zhǔn)即可執(zhí)行C.為加強(qiáng)公司財產(chǎn)監(jiān)管，進(jìn)一步明確了財產(chǎn)清查的范圍JD.為加強(qiáng)財務(wù)工作，設(shè)置1名總會計師和2名副總會計師全面主抓公司的會計工作解析：選項B,重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；選項D,凡設(shè)置總會計師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會計師職權(quán)重疊的副職。.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中，正確的有（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)JC.接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)JD.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時實現(xiàn)V解析：選項A,按照合同約定的付款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。.下列關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.商用貨車以輛數(shù)為計稅依據(jù)B.商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)VC.機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)JD.游艇以艇身長度為計稅依據(jù)V解析：選項A,商用貨車計稅依據(jù)為“整備質(zhì)量每噸“。38.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個人銀行結(jié)算賬戶的說法中，正確的有（）。A.通過網(wǎng)上銀行受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立I類戶或n類戶B.II類戶存入現(xiàn)金日累計限額合計為1萬元7c.in類賬戶任一時點(diǎn)賬戶余額不得超過looo元D.in類戶可以辦理限額消費(fèi)和繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)v解析：選項A,通過網(wǎng)上銀行受理銀行賬戶開戶申請的，銀行可為開戶申請人開立n類戶或in類戶：選項c,in類賬戶任一時點(diǎn)賬戶余額不得超過2ooo元。.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有（）。A.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長10日B.銀行匯票的提示付款期限自出票日起10日C.商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日J(rèn)D.支票的提示付款期限自出票日起10日V解析：（1）選項A：銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月；（2）選項B：銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。三、不定項選擇題.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款113000元，合同約定分3個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款45200元。（4）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價款3390元。已知：除了食用油適用9%稅率外，本題涉及的所有其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤率為10%。下列甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進(jìn)辦公設(shè)備的進(jìn)項稅額8500元VB.購進(jìn)用于集體福利的食用油的進(jìn)項稅額2600元C.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項稅額26000元JD.支付產(chǎn)品包裝設(shè)計費(fèi)的進(jìn)項稅額1200元V解析：選項B：購進(jìn)貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的，不屬于視同銷售貨物的情形，同時不得抵扣進(jìn)項稅額。41.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款113000元，合同約定分3個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款45200元。（4）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價款3390元。已知：除了食用油適用9%稅率外，本題涉及的所有其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤率為10%。甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。6780004-（1+13%）X13%=78000（元）（678000+56500）X13%=95485（元）（678000+56500）+（1+13%）X13%=84500（元）J[678000+565004-（1+13%）]義13%=94640（元）解析：（1）銷售貨物收取的合同違約金屬于價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額一并計稅，選項A未考慮價外費(fèi)用，予以排除。（2）本題“678000元”按題目交代屬于含稅價款，價外費(fèi)用“56500元''亦屬于含稅價款，均應(yīng)作價稅分離處理，選項C正確；選項B對二者均未作價稅分離，錯誤；選項D僅對“56500元”作價稅分離處理，錯誤。42.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款113000元，合同約定分3個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款45200元。（4）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價款3390元。已知：除了食用油適用9%稅率外，本題涉及的所有其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤率為10%。甲食品廠當(dāng)月銷售飲料增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。45200X13%=5876（元）452004-（1+13%）X13%=5200（元）J1130004-（1+13%）X13%=13000（元）113000X13%=14690（元）解析：（1）采取分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間原則上為合同約定的收款日期的當(dāng)天；在本題中，本月發(fā)生納稅義務(wù)的是合同約定本月應(yīng)收款項45200元，排除選項CD。（2）題目明確交代“45200元”為含稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理，選項B正確。選項A錯誤。43.甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年9月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元；購進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購進(jìn)用于集體福利的食用油取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元。（2）銷售袋裝食品取得含稅價款678000元，另收取合同違約金56500元。（3）采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款113000元，合同約定分3個月收取貨款，本月應(yīng)收取含稅價款45200元。（4）贈送給兒童福利院自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2260元，同類乳制品含稅價款3390元。已知：除了食用油適用9%稅率外，本題涉及的所有其他貨物適用的增值稅稅率均為13%,成本利潤率為10%。甲食品廠當(dāng)月贈送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。22604-（1+13%）X13%=260（元）3390H-（1+13%）X13%=390（元）-J2260X（1+10%）X13%=323.18（元）3390X13%=440.7（元）解析：（1）將自產(chǎn)的貨物用于贈送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理。（2）由于該項業(yè)務(wù)無銷售額，應(yīng)核定銷售額。（3）核定銷售額時，應(yīng)按下列順序進(jìn)行：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應(yīng)按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進(jìn)行計算（選項AC錯誤）；另外，題目明確交代“3390元”為含稅價款，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理（選項D錯誤）。44.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收入270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。（2）提取折舊費(fèi)用180萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司下列收入中，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.出售廠房收入400萬元VB.理財產(chǎn)品收益30萬元VC.股息收入270萬元D.銷售貨物收入4300萬元V解析：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。45.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收入270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。（2）提取折舊費(fèi)用180萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司的下列折舊費(fèi)用中，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是（）。A.已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元VB.未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元C.已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元JD.未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元V解析：（1）不論是機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備還是機(jī)械設(shè)備，已投入使用且未提足折舊的，按照稅法規(guī)定提取的折舊費(fèi)用可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；（2）廠房則不論是否投入使用均可按照稅法規(guī)定計算折舊費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。46.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收入270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。（2）提取折舊費(fèi)用180萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。23.5萬元21.5萬元30萬元18萬元V解析：（1）銷售（營業(yè)）收入為4300萬元；（2）限額1=30義60%=18（萬元），限額2=4300義5%。=21.5（萬元），限額1小于限額2,稅前準(zhǔn)予按限額1扣除18萬元。47.甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得銷售貨物收入4300萬元、理財產(chǎn)品收益30萬元、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收入270萬元、出售閑置廠房收入400萬元。（2）提取折舊費(fèi)用180萬元，其中已投入使用的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)50萬元、已投入使用的運(yùn)輸設(shè)備折舊費(fèi)40萬元、未投入使用的廠房折舊費(fèi)80萬元、未投入使用的機(jī)械設(shè)備折舊費(fèi)10萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元、公益性捐贈支出50萬元，全年實現(xiàn)會計利潤600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按其發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是（）。78萬元66萬元72萬元50萬元-J解析：（1）公益性捐贈支出稅前扣除限額=600X12%=72（萬元）；（2）實際捐贈支出50萬元沒有超過該限額，在計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。48.2015年1月1日，甲日報社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時校對員（非全日制用工），工作時間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前離開，工資為80元/小時。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日報社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達(dá)成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對員，勞動合同期限自2016年1月1日至2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職員工，人事部門未與其訂立書面勞動合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編輯、值班主任及值班總編的同意，應(yīng)記者個人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲日報社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理的規(guī)定為由，通知劉某解除勞動合同。2017年9月1日，劉某向所在市勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。有關(guān)2015年1月1日至2015年12月31日期間劉某與甲日報社的關(guān)系，下列說法正確的是（）。A.甲日報社與劉某的關(guān)系適用《勞動合同法》的規(guī)定VB.甲日報社與劉某的關(guān)系不適用《勞動合同法》的規(guī)定C.甲日報社未與劉某簽訂書面合同的行為不合法D.甲日報社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議的行為合法V解析：（1）選項AB：非全日制用工合同也是勞動合同，適用《勞動合同法》的規(guī)定；（2）選項CD：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。49.2015年1月1日，甲日報社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時校對員（非全日制用工），工作時間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前離開，工資為80元/小時。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日報社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達(dá)成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對員，勞動合同期限自2016年1月1日至2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職員工，人事部門未與其訂立書面勞動合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編輯、值班主任及值班總編的同意，應(yīng)記者個人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲日報社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理的規(guī)定為由，通知劉某解除勞動合同。2017年9月1日，劉某向所在市勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。有關(guān)甲日報社通知劉某解除勞動合同的行為，下列說法正確的是（）。A.劉某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度，甲日報社有權(quán)隨時通知解除勞動合同VB.甲日報社應(yīng)當(dāng)提前30天通知劉某，方可解除勞動合同C.甲日報社應(yīng)當(dāng)額外支付1個月的工資，方可解除勞動合同D.甲日報社應(yīng)當(dāng)經(jīng)工會同意后，方可解除勞動合同解析：勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同。50.2015年1月1日，甲日報社與劉某達(dá)成口頭協(xié)議，聘用劉某為臨時校對員（非全日制用工），工作時間為每天9點(diǎn)至12點(diǎn)，提前完成工作任務(wù)可以提前離開，工資為80元/小時。因劉某表現(xiàn)優(yōu)秀，經(jīng)甲日報社人事部門多次與劉某協(xié)商后，雙方達(dá)成口頭協(xié)議，將劉某轉(zhuǎn)為全日制正式校對員，勞動合同期限自2016年1月1日至2017年12月31日，月工資為5500元。因劉某并非新入職員工，人事部門未與其訂立書面勞動合同。2017年8月15日，劉某未經(jīng)編輯、值班主任及值班總編的同意，應(yīng)記者個人要求，在值班總編已蓋章簽發(fā)的上欄稿件中加入新內(nèi)容；次日，甲日報社以劉某嚴(yán)重違反本單位有關(guān)出版管理的規(guī)定為由，通知劉某解除勞動合同。2017年9月1日，劉某向所在市勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。如果劉某以甲日報社違法解除勞動合同為由向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁，仲裁時效期間屆滿日應(yīng)為（）。2017年8月31日2018年2月16日2018年8月16日J(rèn)2019年8月16日解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，自當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。甲日