某咨詢-廣東移動未來流程咨詢報告5

廣東移動通信有限責任公司未來流程(討論稿）KPMG顧問公司2022年12月20日議程1 項目進度簡報2 未來財務流程主要變更建議和待決事項2.1 采購\應付(連申購、采購流程文檔演示)2.2 總帳2.3 項目會計2.4 預算1項目進度簡報

第一階段項目范圍其他業(yè)務功能：話費記錄項目管理日常業(yè)務處理期末業(yè)務處理應付應收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項目會計現(xiàn)金管理預算集成交易集成交易給日常業(yè)務處理I的財務信息如：發(fā)票、付款、收款等。文檔輸出如：付款憑證財務及管理報表來自供應商、銀行等外部機構(gòu)采購給供應商、銀行等外部機構(gòu)總帳總帳1財務及管理報表編制存貨管理KPMG主要負責設計九組財務核算流程，包括：：KPMG工作范圍：第一階段工作范圍1項目進度簡報29/1030/931/8現(xiàn)狀分析初步設計方案差距分析確認設計方案7：計劃：實際2.1未來高層次采購/應付流程

主要變更建議1采購申請3采購預付4采購結(jié)算5費用預付2選擇供應商日常業(yè)務處理申請必須先檢查是否超過預算(包括項目和部門預算)。制定分層采購申期分層審批制度。劃分各類型物資的中央采購歸口部門。建立分層采購和供應商審批制度。對經(jīng)常會采購的物資建立中央已審批供應商清單。建立采購預付分層審批制度，規(guī)范采購預付金額占合同總體金額的上限。建立采購預付金額制度，規(guī)范各類型費用預付的金額上限。由財務部直接收取發(fā)票和進行檢查。2.1未來高層次采購/應付流程

主要變更建議(續(xù))日常業(yè)務處理8準備周付款計劃7采購物料退貨結(jié)算9現(xiàn)金、銀行付款6費用報銷及核銷申請必須先檢查是否超過預算(包括項目和部門預算)。建立分層審批制度。采購單位要和供應商簽署退貨協(xié)議或通知單，作為退貨交易的原始憑證。定期對資金需求進行預測和。和主要供應商進行定期對帳。2.1未來高層次采購/應付流程

采購申請流程文檔演示除項目預算外，建議要制定部門預算。由申購時已開始檢查是否超出項目預算。為各省、市、縣制定分層審批制度。如：<$a -部門副總經(jīng)理$a-$b -部門總經(jīng)理>$b -采購專家團申購和采購分開，進行歸口管理2.1未來高層次采購/應付流程

選擇供應商流程文檔演示建立中央供應商數(shù)據(jù)庫。為各省、市、縣制定分層審批制度。例如：<$a -部門副總經(jīng)理$a-$b -部門總經(jīng)理>$b -采購專家團按不同的采購金額向供應商要求報價或招標例如：<=$20,000 –兩家口頭報價$20,001-$500,000 –三家書面報價$500,001-$1,000,000 –最小五家書面報價>$1,000,000 –公開招標把供應商所提供的材料清單(軟盤/電子形式)直接上載入系統(tǒng)。2.1采購/應付流程變更待決事項2. 建立中央己審批供應商清單。市、縣除零星采購外，必須向已審批過的供應商進行詢價和采購。優(yōu)點缺點系統(tǒng)已支持中央數(shù)據(jù)庫的設立。對非核心業(yè)務進行采購時，只向指定供應商詢價，減少重覆審批供應商的管理成本。彈性較低，不適用於零星采購和緊急采購。加強監(jiān)控。要進行系統(tǒng)二次開發(fā)才能實施，短期內(nèi)要由計劃財務部以人手實施，增加工作量。1. 建立采購歸口管理部門?？梢暂^容易進行物料管理。由歸口部門進行監(jiān)控，按各分公司存貨量，進行中央資源調(diào)撥，減少積壓工程物料的機會。可以透過大量采購，取得更優(yōu)惠價格。實施初期可能會較慢，(市、縣進行采購時要由省執(zhí)行)。不適用於零星采購和緊急采購。采購的物料、設備太專業(yè)時，需要其他專門部門協(xié)助。3. 申購時要先檢查是否已超出項目預算、部門預算才繼續(xù)進行采購。2.1采購/應付流程變更待決事項(續(xù)一)優(yōu)點缺點4. 建立采購分層審批制度。(包括申購、采購、選擇供應商和付款)因為現(xiàn)時某些市、縣進行采購時，無論金額的多小，都要經(jīng)過多重審批(有時達六層)。下放權(quán)力，高級管理層應集中時間決定金額較太的采購，金額較小的，只要是在部門預算和制度之內(nèi)可以下放到由中層審批。增加工作效率。審批時有制度可依從，不需要每次考慮要由誰審批。方便系統(tǒng)電子工作流(Workflow)的實施。如果沒有部門預算和項目預算作監(jiān)控，或預算設得太闊松時，有機會被濫用。采購

網(wǎng)絡設備

辦公室設備

辦公室用品省公司董事會/采購委員會 $>XX $XX $XX公司總經(jīng)理 >XX >XX >XX部門總經(jīng)理 (工程建設)>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門副總經(jīng)理 (工程建設)>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門經(jīng)理 (工程建設)>XX (信息技術(shù))>XX >XX市公司公司總經(jīng)理 $>XX $XX $XX部門總經(jīng)理 (工程建設)>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門副總經(jīng)理 (工程建設)>XX (信息技術(shù))>XX >XX部門經(jīng)理 (工程建設)>XX (信息技術(shù))>XX >XX樣本，只供參考2.1采采購/應付流流程變更更待決事事項(續(xù)續(xù)二)優(yōu)點缺點6.退退貨時要要由采購購單位和和供應商商簽定退退貨協(xié)議議/通知知單，確確認退貨貨數(shù)量和和金額。。財務做帳帳時有所所依據(jù)。。增加業(yè)務務人員的的工作量量。7.進進行周(或雙周周)付款款計劃。。對資金金流有有較好好的控控制，，閑置置現(xiàn)金金可以以集中中一起起，爭爭取更更好的的存款款利息息。當當發(fā)現(xiàn)現(xiàn)出現(xiàn)現(xiàn)資金金缺口口時，，可以以盡早早作出出貸款款安排排。很多時時候是是因為為其他他外部部機構(gòu)構(gòu)(如如：海海關(guān)扣扣壓貨貨物)，令令付款款計劃劃難於於準確確計算算。由於GMCC剛進行行組織織機構(gòu)構(gòu)調(diào)整整，短短時間間如果果再將將工作作重新新調(diào)配配，變變更太太頻繁繁，不不利於於系統(tǒng)統(tǒng)實施施。財務人人員對對對材材料技技術(shù)規(guī)規(guī)格不不太熟熟悉，，匹配配有困困難。。較佳的的做法法是將將發(fā)票票送往往計劃劃財務務部，，由計計劃財財務部部進行行匹配配，只只有這這樣才才能真真正確確保應應付款款是經(jīng)經(jīng)過適適當?shù)牡暮藢Α?.在在確確認付付款前前，發(fā)發(fā)票、、收貨貨單和和采購購單的的匹配配仍由由采購購部門門進行行，財財務部部只負負責回回顧，，和國國外常常見由由財務務部進進行匹匹配的的做法法不同同。(折衷衷做法法是先先中短短期繼繼續(xù)保保持現(xiàn)現(xiàn)流程程，到到系統(tǒng)統(tǒng)實施施完成成和穩(wěn)穩(wěn)定後後，再再考慮慮進行行調(diào)整整)2.2未未來高高層次次總帳帳流程程主主要變變更建建議1會計科科目設設置置和維維護日常業(yè)業(yè)務處處理2總帳交交易處處理理3期末結(jié)結(jié)帳4企業(yè)稅稅項申申報報期末業(yè)業(yè)務處處理5合并財財務報報表表編制制制定集集團統(tǒng)統(tǒng)一會會計科科目表表。中央(省)負責責審批批和維維護會會計科科目表表。所有會會計科科目更更改申申請要要以標標準表表格進進行記記錄。。交易審審批要要在系系統(tǒng)上上進行行，不不可以以單看看紙面面憑證證。憑證要要每日日審批批和過過帳。。不要要等到到月結(jié)結(jié)才做做。有需要要時允允許省省、市市遙遠遠代市市、縣縣進行行審批批和過過帳。。要求按按月生生成財財務和和管理理報表表。每月編編制市市級、、省級級和公公司級級財務務和管管理合合并報報表。。自動將將各公公司財財務報報表合合并和和沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)公司司間往往來交交易。。要按月月(而而非季季)計計提企企業(yè)所所得稅稅。2.2總總帳流流程變變更待待決事事項1.三三省省和香香港總總公司司一起起制定定集團團統(tǒng)一一會計計科目目表和和科目目表使使用手手冊。。(即使使省公公司之之間不不同意意，廣廣東省省內(nèi)部部自己己也應應該要要將科科目表表標準準化。。)優(yōu)點缺點Oracle的會計計科目目表除除了一一般的的會計計科目目外，，還可可以設設置不不同的的分析析維度度(例例如：：成本本中心心、產(chǎn)產(chǎn)品、、地區(qū)區(qū))。。在初初始化化設置置時先先想好好中、、長期期財務務管理理信息息的要要求，，可以以避免免將來來要重重做數(shù)數(shù)據(jù)切切換才才可以以抽取取到所所需要要的信信息。。進行財財務和和管理理報表表合并并時會會更容容易。。公司間間財務務報表表更具具比較較性。。是最佳佳實踐踐。維護成成本會會較高高而修修改彈彈性相相對較較小。。2.市市、、縣的的會計計科目目更改改需求求，由由直屬屬省的的計劃劃財務務部審審批，，而且且由省省中央央進行行維護護，市市、縣縣無權(quán)權(quán)進入入系統(tǒng)統(tǒng)設置置新科科目。。而影影響三三省的的會計計科目目表變變更要要由香香港總總公司司審批批。確保所所有科科目表表設置置是經(jīng)經(jīng)過適適當審審批，，因為為某些些縣財財務部部的規(guī)規(guī)模很很小)，對對高級級管理理層的的財務務信息息要求求會較較難掌掌握，，會導導致會會計科科目被被誤開開和誤誤用。。由中央央管理理可以以較容容易維維護會會計科科目表表的統(tǒng)統(tǒng)一。。維護成成本會會較高高和修修改所所需時時間可可能會會較長長。2.2總總帳流流程變變更待待決事事項(續(xù))4.統(tǒng)統(tǒng)一一期末末結(jié)帳帳日期期和提提交報報表(包括括合并并報表表)的的時間間表。。(最最佳實實踐是是四天天完成成結(jié)帳帳，結(jié)結(jié)帳後後第二二天完完成總總帳報報表的的編制制)。。優(yōu)點缺點給予明明確工工作目目標，，提高高工作作效率率。-。5.要要每每月提提供市市級、、省級級和公公司級級合并并財務務管理理報表表?？梢蕴崽峁└行Ш腿娴牡呢攧談展芾砝硇畔⑾?。增加月月末時時計劃劃財務務部員員工的的工作作量。。3.省省、、市代代下屬屬市、、縣進進行會會計交交易審審批和和過帳帳。某些較較困難難的會會計交交易(如稅稅項計計提，，月末末費用用分攤攤等)可以以由市市、縣縣專業(yè)業(yè)人員員代審審批，，不需需要額額外聘聘請專專才，，減省省開支支。某些交交易始始終要要看到到紙面面原始始單據(jù)據(jù)才會會審批批(例例如付付款)，而而公司司間紙紙面文文檔傳傳送的的時間間會較較長。。2.3未未來高高層次項項目會計計流程主主要變變更建議議項目投資資計劃統(tǒng)一省內(nèi)內(nèi)各公司司的項目目編碼規(guī)規(guī)則。在擬定明明細計劃劃前，先先進行立立項，確確立該項項目是配配合公司司發(fā)展需需要。建立分層層審批制制度。建立分層層審批制制度。將項目管管理人員員的工資資分攤到到每個項項目當中中項目管理理人員最最少要每每月提交交項目進進度報告告。項目會計計人員每每月進行行工程費費用預提提。項目實施施考慮將來來業(yè)務需需要，加加入此業(yè)業(yè)務流程程2.3未未來高高層次項項目會計計流程主主要變變更建議議(續(xù))項目實施施由省代市市、縣采采購的工工程物料料，當運運到市、、縣時即即記錄到到市、縣縣的在建建工程內(nèi)內(nèi)。當市、縣縣在建工工程完成成和用用後，即即進行資資本化和和開始折折舊。由獨立於於項目實實施小組組的員工工，對項項目的實實際積效效益和原原先的目目標進行行比較，，再直接接向公司司高層匯匯報。項目結(jié)算2.3項目目會計流程變變更待決事項項優(yōu)點缺點項目成本會較較為準確?，F(xiàn)時大部份工工程為外包，，內(nèi)部管理人人員工資所占占部份不會太太大。如果將將項目管理人人員的工資很很明細的分攤攤下去。維護護成本可能很很高。Oracle只可以以按標標準成本費率率分攤項目工工資，如果按按實際分攤要要進行二次開開發(fā)。3. 將內(nèi)部部項目管理人人員的工資按按為每一項目目的工作時間間分攤到項目目里去。(例例如：如果該該業(yè)務人員的的工資為一千千元，本月20%的工時時為甲項目工工作，則要將將二百元工資資分攤到甲項項目的成本中中。)1. 在擬定定明細計劃前前，先進行立立項。在投入資金到到項目進行明明細研究時，，先確立該項項目能配合公公司發(fā)展需要要，避免資金金錯投。-2. 制定分分層審批制度度。定期開會(如如雙周)對項項目進行審批批。高級管理層只只集中注意力力在金額較大大的項目。-4. 每月要要求項目經(jīng)理理匯報項目進進度，再由會會計人員按項項目進度計提提項目成本。。帳上可反映更更準確的工程程成本數(shù)據(jù)。。需要增加會計計人員工作量量，和進行系系統(tǒng)二次開發(fā)發(fā)。2.3項目目會計流程變變更待決事項項(續(xù))優(yōu)點缺點7. 進行項項目后評價，，在項目階段段實施完成和和竣工決算後後的指定時間間，由獨立於於項目實施小小組的員工，，對項目的實實際積效益和和原先的目標標進行比較，，再直接向公公司高層匯報報。委善記錄每一一項目的得失失，作為未來來項目計劃和和實施時的參參考。(知識識管理KnowledgeManage-ment)。需要更多的管管理成本。6. 當市、、縣在建工程程完成和用用後，即進行行資本化和開開始折舊。更符合國際會會計準則。而而損益表上也也可以反映更更真實的數(shù)據(jù)據(jù)。當工程驗收時時對金額進行行調(diào)整，則要要對資產(chǎn)5. 由省代代市、縣采購購的工程物料料，當運到市市、縣時即記記錄到市、縣縣的在建工程程內(nèi)(不像過過去一直記在在省的財務帳帳上，直至資資本化時才由由省的帳調(diào)撥撥回市、縣)。在市、縣帳上上反映更真實實的資產(chǎn)數(shù)據(jù)據(jù)(帳實相符符)，市、縣縣可更容易進進行在建工程程項目進度跟跟蹤和盤點。。省公司要透過過合并報表才才可以知道總總體投入了多多少項目成本本。公司間往來交交易會增多。。(不過很多多可以透過系系統(tǒng)自動化解解決)2.4未來來高層次預算算流程

主要要變更建議由省、市、縣縣部門主管先先確認年度目目標後，才開開始進行明細細預算編制。。以預算小組形形式進行預算算編制制定部門預算算。由省計劃財務務部進行年度度資金預測，，總體統(tǒng)籌省省內(nèi)資金的調(diào)調(diào)撥，三省和和香港總公司司間的資金預預算則由香港港總公司負責責。按月編制預算算和實際差異異比較報表(包括合并報報表)。最少半年回顧顧預算是否需需要進行調(diào)整整。長遠要實施滾滾動預算。(每月進行一一次)。2.4預算算流程變更待待決事項1. 由省、、市、縣部門門主管先確認認年度目標(KeyPerformanceIndicators)後，才開始進進行明細預算算的編制。優(yōu)點缺點提高預算編制制效率。減少之後的翻翻工。預算不只是財財務數(shù)據(jù)，還還包括很多營營運數(shù)據(jù)的預預測，只由計計劃財務部進進行不能夠做做好預算。-2. 制定部部門預算。日日後進行申購購時要在部門門預算之內(nèi)才才允許，否則則要進行解釋釋。各部門主管按按自己的預算算去管理費用用支出(ControllableCost)，對差異負責，，可以更容易易和更有效實實施監(jiān)控。初時因為缺乏乏歷史數(shù)據(jù)的的支持，會較較難實施，而而差異也會較較大。。3. 以預算算小組形式由由計劃財務部部牽頭，其他他部門協(xié)作進進行預算編制制。初時因為缺乏乏歷史數(shù)據(jù)的的支持，會較較難實施，而而差異也會較較大?？梢詫κ?nèi)資資金進行更有有效的調(diào)撥計計劃。由於年初時對對年度將會進進行的項目不不一定有具體體執(zhí)行計劃，，而付款很多多時是按不同同項目的合同同條款而定，，因此會較難難實施。4. 由省計計劃財務部進進行年度資金金預測，總體體統(tǒng)籌省內(nèi)資資金的調(diào)撥，，三省和香港港總公司間的的資金預算則則由香港總公公司負責。2.4預算算流程變更待待決事項(續(xù)續(xù))6. 最少半半年回顧預算算是否需要進進行調(diào)整。優(yōu)點缺點當預算設得太太闊松或太緊緊時，可以作作出調(diào)整。是最佳實踐。。增加所有業(yè)務務部門的工作作量。5. 按月編編制預算和實實際差異比較較報表(包括括合并報表)。按月跟蹤預算算差異，可以以盡快進行補補救。增加計劃財務務部工作量。。7. 長遠要要實施滾動預預算。(每月月進行一次)增加所有業(yè)務務部門的工作作量。9、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Tuesday,December13,202210、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。22:40:0622:40:0622:4012/13/202210:40:06PM11、以我獨沈沈久，愧君君相見頻。。。12月-2222:40:0622:40Dec-2213-Dec-2212、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。22:40:0622:40:0622:40Tuesday,December13,202213、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。12月月-2212月月-2222:40:0622:40:06December13,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。13十二月月202210:40:06下午午22:40:0612月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月2210:40下下午12月-2222:40December13,202216、行動出成果果，工作出財財富。。2022/12/1322:40:0722:40:0713December202217、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點的的射線線向前前。。。10:40:07下下午午10:40下下午22:40:0712月月-229、沒有有失敗敗，只只有暫暫時停停止成成功！！。12月月-2212月月-22Tuesday,December13,202210、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒有。。。22:40:0722:40:0722:4012/13/202210:40:07PM11、成功功就是是日復復一日日那一一點點點小小小努力力的積積累。。。12月月-2222:40:0722:40Dec-2213-Dec-2212、世間成事，，不求其絕對對圓滿，留一一份不足，可可得無限完美美。。22:40:0722:40:0722:40Tuesday,December13,202213、不知香積寺寺，數(shù)里入云云峰。。12月-2212月-2222:40:0722:40:07December13,202214、意志堅強的的人能把世界界放在手中像像泥塊一樣任任意揉捏。13十二月月202210:40:07下午午22:40:0712月-2215、楚塞三湘湘接，荊門門九派通。。。。十二月2210:40下午12月-2222:40December13,202216、少年十五二二十時，步行行奪得胡馬騎騎。。2022/12/1322:40:0722:40:0713Decem