項(xiàng)目成本控制教案課件

項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制1輸入工具與技術(shù)輸出掙值管理預(yù)測(cè)完工尚需績(jī)效指數(shù)績(jī)效審查偏差分析項(xiàng)目管理軟件工作績(jī)效測(cè)量結(jié)果成本預(yù)測(cè)組織過程資產(chǎn)（更新）變更請(qǐng)求項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目文件（更新）項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目資金需求工作績(jī)效信息組織過程資產(chǎn)項(xiàng)目成本控制流程第1頁/共45頁輸入工具與技術(shù)輸出掙值管理工作績(jī)效測(cè)量結(jié)果項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)2項(xiàng)目成本管理制定預(yù)算企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)指導(dǎo)與管理項(xiàng)目執(zhí)行制定項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）10.5報(bào)告績(jī)效組織績(jī)效信息項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目管理計(jì)劃工作績(jī)效測(cè)量結(jié)果項(xiàng)目資金需求變更請(qǐng)求控制成本4.5實(shí)施整體變更控制成本預(yù)測(cè)組織過程資產(chǎn)（更新）第2頁/共45頁項(xiàng)目成本管理制定預(yù)算企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)指導(dǎo)與管理制定項(xiàng)目3如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500實(shí)際成本（累計(jì)）100200項(xiàng)目進(jìn)度如何？項(xiàng)目成本如何？根據(jù)這個(gè)狀況，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本是多少？從現(xiàn)在到項(xiàng)目結(jié)束還需要多少？第3頁/共45頁如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)1002003004如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累計(jì)）100200AC實(shí)際完成工作預(yù)算值50100EV項(xiàng)目進(jìn)度如何？本來應(yīng)該完成200的工作，實(shí)際完成了100的工作，代表進(jìn)度落后項(xiàng)目成本如何？本來完成這些工作計(jì)劃花費(fèi)100，實(shí)際卻花了200元，代表成本超支成本偏差CV=EV-AC進(jìn)度偏差SV=EV-PV第4頁/共45頁如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)1002003005EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV（PlannedValue=BCWS），完成計(jì)劃工作量的預(yù)算值；BCWS=BudgetedCostofWorkScheduled從哪里來的？WBS、甘特圖、成本基準(zhǔn)(基線）AC（ActualCost=ACWP），所完成工作的實(shí)際支出成本；ACWP=ActualCostofWorkPerformed從哪里來的？實(shí)際統(tǒng)計(jì)EV（EarnedValue=BCWP），實(shí)際完成工作量的預(yù)算值；BCWP=BudgetedCostofWorkPerformed如何獲得？計(jì)算已經(jīng)完成的工作原計(jì)劃的預(yù)算第5頁/共45頁EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV（PlannedValue=BCWS）6您正在負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目有3個(gè)工作包，原計(jì)劃到今天完成2個(gè)工作包，這兩個(gè)工作包的預(yù)算分別為1000元。可是您今天實(shí)際完成了1個(gè)工作包，實(shí)際花費(fèi)了2000元，請(qǐng)問這個(gè)項(xiàng)目的PV、EV、AC是多少？EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV=2000；EV=1000；AC=2000每花費(fèi)1元，干了計(jì)劃花多少的活？EV/AC已經(jīng)完成的工作占計(jì)劃完成工作的比例是多少？EV/PV第6頁/共45頁您正在負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目有3個(gè)工作包，原計(jì)劃到今天完成27使用EVT分析績(jī)效偏差分析偏差為正：>0偏差為負(fù)：<0成本偏差（CV）節(jié)約成本成本超支進(jìn)度偏差（SV）工期提前（貨幣單位）工期滯后（貨幣單位）SV和CV同時(shí)成本節(jié)約，工期提前成本超支，工期滯后偏差分析原因分析CV為正；SV為負(fù)資源沒到位，沒開工，所以省錢，進(jìn)度落后CV為負(fù)；SV為正可能在趕工，拿資源換時(shí)間，所以花錢多，進(jìn)度提前績(jī)效分析績(jī)效指數(shù)>1績(jī)效指數(shù)<1工期績(jī)效指數(shù)（SPI）工期提前（貨幣單位）未完成計(jì)劃（貨幣單位）成本績(jī)效指數(shù)（CPI）比計(jì)劃成本節(jié)約比計(jì)劃成本超支CV=EV-ACSV=EV-PVCPI=EV/ACSPI=EV/PV第7頁/共45頁使用EVT分析績(jī)效偏差分析偏差為正：>0偏差為負(fù)：<0成本偏8如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累計(jì)）100200AC實(shí)際完成工作預(yù)算值50100EV從現(xiàn)在到項(xiàng)目結(jié)束還需要多少？ETC根據(jù)這個(gè)狀況，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本是多少？EAC完工估算EAC=AC+ETC完工尚需估算第8頁/共45頁如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)1002003009預(yù)測(cè)EAC當(dāng)前日期實(shí)際價(jià)值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計(jì)劃價(jià)值（PV）完工預(yù)算（BAC）完工估算（EAC）累計(jì)成本完工尚需估算（ETC）第9頁/共45頁預(yù)測(cè)EAC當(dāng)前日期實(shí)際價(jià)值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計(jì)劃價(jià)值（10預(yù)測(cè)未來還需要多少費(fèi)用月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累計(jì)）100200AC1實(shí)際完成工作預(yù)算值991992實(shí)際完成工作預(yù)算值501003實(shí)際完成工作預(yù)算值100300情景計(jì)算公式如果沒有偏差或偏差不典型EAC=AC+BAC-EV如果有偏差，且偏差典型EAC=AC+（BAC-EV）/CPI=BAC/CPI以前估算假設(shè)不成立EAC=AC+R（重新估算）CPI=EV/AC第10頁/共45頁預(yù)測(cè)未來還需要多少費(fèi)用月份12345備注成本基準(zhǔn)10020011含義：

通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施成本、進(jìn)度績(jī)效的一種方法。

掙值法第11頁/共45頁含義：掙值法第11頁/共45頁12基本原理：

通過“三個(gè)成本”、“兩個(gè)偏差”和“兩個(gè)績(jī)效”的比較,對(duì)成本實(shí)施控制。掙值法第12頁/共45頁基本原理：掙值法第12頁/共45頁13三個(gè)成本：已完工程的計(jì)劃成本（BCWP）

BCWP=已完工程量×預(yù)算單價(jià)擬完工程的計(jì)劃成本（BCWS）

BCWS=計(jì)劃工程量×預(yù)算單價(jià)已完工程實(shí)際成本（ACWP）

ACWP=已完工程量×實(shí)際單價(jià)掙值法BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值掙值法示意圖第13頁/共45頁三個(gè)成本：掙值法BCWPACWPBCWS0工期價(jià)掙14兩個(gè)偏差成本偏差（CV）

CV=BCWP-ACWP

當(dāng)CV<0時(shí)：當(dāng)CV>0時(shí)：進(jìn)度偏差(SV)SV=BCWP-BCWS

當(dāng)SV<0時(shí)：當(dāng)SV>0時(shí)：掙值法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值SVCV掙值法示意圖第14頁/共45頁兩個(gè)偏差掙值法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延BCW15兩個(gè)績(jī)效成本績(jī)效指數(shù)(CPI)CPI=BCWP/ACWP

當(dāng)CPI<1時(shí)：當(dāng)CPI>1時(shí)：進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）

SPI=BCWP/BCWS

當(dāng)SPI<1時(shí)：當(dāng)SPI>1時(shí)：掙值法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延第15頁/共45頁兩個(gè)績(jī)效掙值法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延第1516BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值SVCV掙值法示意圖BCWS_____計(jì)劃工作計(jì)劃成本BCWP_____已完工作計(jì)劃成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作實(shí)際成本第16頁/共45頁BCWPACWPBCWS0工期價(jià)SVCV掙值法示意圖BCW17例題分析某項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過程中，對(duì)各月的費(fèi)用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表：月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170第17頁/共45頁例題分析某項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過程月份計(jì)劃完18月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170問題：1.求出12個(gè)月的掙得值；2.求出12個(gè)月的CV和SV；3.求出12個(gè)月的CPI、SPI并分析成本和進(jìn)度情況。第18頁/共45頁月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)19月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合計(jì)解：1.計(jì)算結(jié)果如下表200294279470310473240145240312189180415027503332第19頁/共45頁月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量實(shí)際發(fā)20月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS

（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）合計(jì)4150275033322.12個(gè)月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150萬元。費(fèi)用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582萬元，進(jìn)度偏差：SV=BCWP－BCWS

=3332－4150=－818萬元，3.費(fèi)用績(jī)效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=1.212，進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=0.803，CV為正，說明費(fèi)用節(jié)支；SV為負(fù)，說明進(jìn)度延誤。

由于CPI＞1，故費(fèi)用節(jié)支；由于SPI＜

1，故進(jìn)度延誤。第20頁/共45頁月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量實(shí)際發(fā)21掙得值方法三個(gè)基本參數(shù)：1、計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。計(jì)劃成本BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)。公式：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。例如：某項(xiàng)目打算安裝一臺(tái)WEB接入服務(wù)器，預(yù)計(jì)硬件、軟件、安裝等計(jì)劃用一周的時(shí)間，購買軟硬件及請(qǐng)別人安裝等的成本預(yù)算，批準(zhǔn)了3萬元。這一周的計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用BCWS就是3萬元。第21頁/共45頁掙得值方法三個(gè)基本參數(shù)：第21頁/共45頁222、已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。(實(shí)際成本)ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。CWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。例如：上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完成了服務(wù)器的購買和安裝。在第一周花2.5萬元購買了服務(wù)器，在第二周花0.5萬元完成了安裝工作。則第一周的ACWP=2.5萬元，第二周的ACWP為0.5萬元。第22頁/共45頁2、已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualC233、已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的工時(shí)(或費(fèi)用)，即掙得值(EarnedValue)。（掙值）BCWP的計(jì)算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預(yù)算定額。例如：上例中，你認(rèn)為第一周購買了服務(wù)器和軟件，是完成總計(jì)劃工作量的70%，你第一周的計(jì)劃成本是3萬元。那么你第一周的掙值就是：第一周的BCWP=70%*3萬=2.1萬元。即你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙值是2.1萬元。第23頁/共45頁3、已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(Budgeted244、BAC=BudgetedCostatCompletion（完工預(yù)算）[完成整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算成本]CV=BCWP-ACWP（費(fèi)用偏差） [已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算]SV=BCWP-BCWS（進(jìn)度偏差） [得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后]SPI=BCWP/BCWS(SPI=SchedulePerformanceIndex

（進(jìn)度績(jī)效指數(shù)）CPI=ACWP/BCWP(CPI=CostPerformanceIndex)（成本績(jī)效指數(shù)）第24頁/共45頁4、BAC=BudgetedCostatCompl25掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)1、費(fèi)用偏差(CostVariance-CV)：

CV=BCWP-ACWP（費(fèi)用偏差）[已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算]當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工(或費(fèi)用)超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工(或費(fèi)用)低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。第25頁/共45頁掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)第25頁/共45頁26包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線報(bào)告期超出14000美元，不是4000美元實(shí)際成本掙值540006800064000第26頁/共45頁包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線報(bào)告期超出14002764%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機(jī)項(xiàng)目狀況第27頁/共45頁64%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機(jī)項(xiàng)目狀況第28第28頁/共45頁第28頁/共45頁292、進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV=BCWP-BCWS（進(jìn)度偏差）[得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后]當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。第29頁/共45頁2、進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：第30第30頁/共45頁第30頁/共45頁313、費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時(shí)值之比)。（成本績(jī)效指數(shù)）CPI=BCWP／ACWP當(dāng)CPI＞1表示低于預(yù)算

CPI＜1表示超出預(yù)算

CPI＝1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合第31頁/共45頁3、費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex)324、進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比即：進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：即SPI=BCWP/BCWS當(dāng)SPI＞1表示進(jìn)度提前

SPI＜1表示進(jìn)度延誤

SPI＝1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度第32頁/共45頁4、進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIn33BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)第33頁/共45頁BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額第33頁/共45頁34項(xiàng)目成本掙值分析預(yù)測(cè)示意圖成本實(shí)際成本曲線

掙值曲線日歷工期預(yù)算（基線）實(shí)際工期PV2年4年EVACVarianceatCom:BAC–EACETC=EAC–ACWPEAC第34頁/共45頁項(xiàng)目成本掙值分析預(yù)測(cè)示意圖成實(shí)際成本曲線掙值曲線日歷工期預(yù)35分析：若CV出現(xiàn)負(fù)值，則引起超支的原因一般有如下幾個(gè)方面：政策原因內(nèi)部原因外部原因掙值法第35頁/共45頁分析：若CV出現(xiàn)負(fù)值，則引起超支的原因掙值法第35頁36橫道圖法含義

采用橫道圖法進(jìn)行成本偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工程計(jì)劃成本(預(yù)算成本)、擬完工程計(jì)劃成本(計(jì)劃成本)和已完工程實(shí)際成本。橫道的長(zhǎng)度與金額大小成正比。第36頁/共45頁橫道圖法含義第36頁/共45頁37橫道圖法的成本偏差分析項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱費(fèi)用參數(shù)數(shù)額（萬元）費(fèi)用偏差（萬元）進(jìn)度偏差（萬元）偏差原因1木門窗安裝2鋼門窗安裝3鋁合金門窗安裝10203040506070合計(jì)100200300400500600700已完工程實(shí)際成本擬完工程計(jì)劃成本已完工程計(jì)劃成本-100010101002010第37頁/共45頁橫道圖法的成本偏差分析項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱費(fèi)用參數(shù)數(shù)額（萬元）費(fèi)38橫道圖法特點(diǎn)

形象、直觀，一目了然，能較準(zhǔn)確的表達(dá)施工成本的絕對(duì)偏差。一般在項(xiàng)目管理的較高層運(yùn)用。第38頁/共45頁橫道圖法特點(diǎn)第38頁/共45頁39表格法含義表格法是將各種成本參數(shù)名稱及數(shù)量綜合反映在一張表格中進(jìn)行比較分析的方法。是進(jìn)行成本控制最常用的方法之一。第39頁/共45頁表格法含義第39頁/共45頁40(1)項(xiàng)目編碼計(jì)算方法041042043(2)項(xiàng)目名稱木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝(3)單位(4)計(jì)劃單位成本(5)擬完工程量(6)擬完工程計(jì)劃施工成本(5)×(4)303040(7)已完工程量(8)已完工程計(jì)劃施工成本(7)×(4)304040(9)實(shí)際單位成本(10)已完工程實(shí)際施工成本(7)×(9)305050(11)施工成本局部偏差(8)-(10)0－10－10(12)施工成本局部偏差程度(8)÷(10)10.80.8(13)施工成本累計(jì)偏差∑(11)(14)施工成本累計(jì)偏差程度∑(10)÷∑(8)(15)進(jìn)度局部偏差(8)-(6)0100(16)進(jìn)度局部偏差程度(8)÷(6)11.331(17)進(jìn)度累計(jì)偏差∑(15)(18)進(jìn)度累計(jì)偏差程度∑(6)÷∑(8)第40頁/共45頁(1)項(xiàng)目編碼計(jì)算方法041042043(2)項(xiàng)目名稱木門窗41表格法特點(diǎn)

靈活、適用性強(qiáng)、信息量大、可借助計(jì)算機(jī)處理，提高工作效率。第41頁/共45頁表格法特點(diǎn)第41頁/共45頁42五、工程項(xiàng)目成本控制的內(nèi)容事前控制事中控制事后控制第42頁/共45頁五、工程項(xiàng)目成本控制的內(nèi)容事前控制第42頁/共45頁43項(xiàng)目成本控制原則成本最低化原則全面控制原則動(dòng)態(tài)控制原則目標(biāo)管理原則責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則例外管理原則第43頁/共45頁項(xiàng)目成本控制原則成本最低化原則第43頁/共45頁44項(xiàng)目成本控制中應(yīng)注意的問題執(zhí)行過程中的計(jì)劃變更問題項(xiàng)目成本核算的問題會(huì)計(jì)信息的滯后會(huì)影響項(xiàng)目管理者對(duì)成本變化及時(shí)作出反應(yīng)會(huì)計(jì)核算是靜態(tài)核算的概念，成本控制卻是一個(gè)動(dòng)態(tài)的跟蹤過程會(huì)計(jì)核算比較籠統(tǒng)、缺少詳細(xì)的細(xì)節(jié)；成本控制則比較精確、要有詳細(xì)的細(xì)節(jié)情況監(jiān)督成本開支第44頁/共45頁項(xiàng)目成本控制中應(yīng)注意的問題執(zhí)行過程中的計(jì)劃變更問題第44頁/45項(xiàng)目成本控制項(xiàng)目成本控制46輸入工具與技術(shù)輸出掙值管理預(yù)測(cè)完工尚需績(jī)效指數(shù)績(jī)效審查偏差分析項(xiàng)目管理軟件工作績(jī)效測(cè)量結(jié)果成本預(yù)測(cè)組織過程資產(chǎn)（更新）變更請(qǐng)求項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目文件（更新）項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目資金需求工作績(jī)效信息組織過程資產(chǎn)項(xiàng)目成本控制流程第1頁/共45頁輸入工具與技術(shù)輸出掙值管理工作績(jī)效測(cè)量結(jié)果項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)47項(xiàng)目成本管理制定預(yù)算企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)指導(dǎo)與管理項(xiàng)目執(zhí)行制定項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目文件項(xiàng)目文件（更新）10.5報(bào)告績(jī)效組織績(jī)效信息項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）項(xiàng)目管理計(jì)劃工作績(jī)效測(cè)量結(jié)果項(xiàng)目資金需求變更請(qǐng)求控制成本4.5實(shí)施整體變更控制成本預(yù)測(cè)組織過程資產(chǎn)（更新）第2頁/共45頁項(xiàng)目成本管理制定預(yù)算企業(yè)/組織組織過程資產(chǎn)指導(dǎo)與管理制定項(xiàng)目48如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500實(shí)際成本（累計(jì)）100200項(xiàng)目進(jìn)度如何？項(xiàng)目成本如何？根據(jù)這個(gè)狀況，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本是多少？從現(xiàn)在到項(xiàng)目結(jié)束還需要多少？第3頁/共45頁如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)10020030049如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累計(jì)）100200AC實(shí)際完成工作預(yù)算值50100EV項(xiàng)目進(jìn)度如何？本來應(yīng)該完成200的工作，實(shí)際完成了100的工作，代表進(jìn)度落后項(xiàng)目成本如何？本來完成這些工作計(jì)劃花費(fèi)100，實(shí)際卻花了200元，代表成本超支成本偏差CV=EV-AC進(jìn)度偏差SV=EV-PV第4頁/共45頁如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)10020030050EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV（PlannedValue=BCWS），完成計(jì)劃工作量的預(yù)算值；BCWS=BudgetedCostofWorkScheduled從哪里來的？WBS、甘特圖、成本基準(zhǔn)(基線）AC（ActualCost=ACWP），所完成工作的實(shí)際支出成本；ACWP=ActualCostofWorkPerformed從哪里來的？實(shí)際統(tǒng)計(jì)EV（EarnedValue=BCWP），實(shí)際完成工作量的預(yù)算值；BCWP=BudgetedCostofWorkPerformed如何獲得？計(jì)算已經(jīng)完成的工作原計(jì)劃的預(yù)算第5頁/共45頁EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV（PlannedValue=BCWS）51您正在負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目有3個(gè)工作包，原計(jì)劃到今天完成2個(gè)工作包，這兩個(gè)工作包的預(yù)算分別為1000元。可是您今天實(shí)際完成了1個(gè)工作包，實(shí)際花費(fèi)了2000元，請(qǐng)問這個(gè)項(xiàng)目的PV、EV、AC是多少？EVM實(shí)現(xiàn)值分析PV=2000；EV=1000；AC=2000每花費(fèi)1元，干了計(jì)劃花多少的活？EV/AC已經(jīng)完成的工作占計(jì)劃完成工作的比例是多少？EV/PV第6頁/共45頁您正在負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目，這個(gè)項(xiàng)目有3個(gè)工作包，原計(jì)劃到今天完成252使用EVT分析績(jī)效偏差分析偏差為正：>0偏差為負(fù)：<0成本偏差（CV）節(jié)約成本成本超支進(jìn)度偏差（SV）工期提前（貨幣單位）工期滯后（貨幣單位）SV和CV同時(shí)成本節(jié)約，工期提前成本超支，工期滯后偏差分析原因分析CV為正；SV為負(fù)資源沒到位，沒開工，所以省錢，進(jìn)度落后CV為負(fù)；SV為正可能在趕工，拿資源換時(shí)間，所以花錢多，進(jìn)度提前績(jī)效分析績(jī)效指數(shù)>1績(jī)效指數(shù)<1工期績(jī)效指數(shù)（SPI）工期提前（貨幣單位）未完成計(jì)劃（貨幣單位）成本績(jī)效指數(shù)（CPI）比計(jì)劃成本節(jié)約比計(jì)劃成本超支CV=EV-ACSV=EV-PVCPI=EV/ACSPI=EV/PV第7頁/共45頁使用EVT分析績(jī)效偏差分析偏差為正：>0偏差為負(fù)：<0成本偏53如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累計(jì)）100200AC實(shí)際完成工作預(yù)算值50100EV從現(xiàn)在到項(xiàng)目結(jié)束還需要多少？ETC根據(jù)這個(gè)狀況，項(xiàng)目預(yù)計(jì)總成本是多少？EAC完工估算EAC=AC+ETC完工尚需估算第8頁/共45頁如何監(jiān)控項(xiàng)目成本月份12345備注成本基準(zhǔn)10020030054預(yù)測(cè)EAC當(dāng)前日期實(shí)際價(jià)值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計(jì)劃價(jià)值（PV）完工預(yù)算（BAC）完工估算（EAC）累計(jì)成本完工尚需估算（ETC）第9頁/共45頁預(yù)測(cè)EAC當(dāng)前日期實(shí)際價(jià)值（EV）實(shí)際費(fèi)用（AC）計(jì)劃價(jià)值（55預(yù)測(cè)未來還需要多少費(fèi)用月份12345備注成本基準(zhǔn)100200300400500PV實(shí)際成本（累計(jì)）100200AC1實(shí)際完成工作預(yù)算值991992實(shí)際完成工作預(yù)算值501003實(shí)際完成工作預(yù)算值100300情景計(jì)算公式如果沒有偏差或偏差不典型EAC=AC+BAC-EV如果有偏差，且偏差典型EAC=AC+（BAC-EV）/CPI=BAC/CPI以前估算假設(shè)不成立EAC=AC+R（重新估算）CPI=EV/AC第10頁/共45頁預(yù)測(cè)未來還需要多少費(fèi)用月份12345備注成本基準(zhǔn)10020056含義：

通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施成本、進(jìn)度績(jī)效的一種方法。

掙值法第11頁/共45頁含義：掙值法第11頁/共45頁57基本原理：

通過“三個(gè)成本”、“兩個(gè)偏差”和“兩個(gè)績(jī)效”的比較,對(duì)成本實(shí)施控制。掙值法第12頁/共45頁基本原理：掙值法第12頁/共45頁58三個(gè)成本：已完工程的計(jì)劃成本（BCWP）

BCWP=已完工程量×預(yù)算單價(jià)擬完工程的計(jì)劃成本（BCWS）

BCWS=計(jì)劃工程量×預(yù)算單價(jià)已完工程實(shí)際成本（ACWP）

ACWP=已完工程量×實(shí)際單價(jià)掙值法BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值掙值法示意圖第13頁/共45頁三個(gè)成本：掙值法BCWPACWPBCWS0工期價(jià)掙59兩個(gè)偏差成本偏差（CV）

CV=BCWP-ACWP

當(dāng)CV<0時(shí)：當(dāng)CV>0時(shí)：進(jìn)度偏差(SV)SV=BCWP-BCWS

當(dāng)SV<0時(shí)：當(dāng)SV>0時(shí)：掙值法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值SVCV掙值法示意圖第14頁/共45頁兩個(gè)偏差掙值法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延BCW60兩個(gè)績(jī)效成本績(jī)效指數(shù)(CPI)CPI=BCWP/ACWP

當(dāng)CPI<1時(shí)：當(dāng)CPI>1時(shí)：進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）

SPI=BCWP/BCWS

當(dāng)SPI<1時(shí)：當(dāng)SPI>1時(shí)：掙值法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延第15頁/共45頁兩個(gè)績(jī)效掙值法成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延第1561BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值SVCV掙值法示意圖BCWS_____計(jì)劃工作計(jì)劃成本BCWP_____已完工作計(jì)劃成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作實(shí)際成本第16頁/共45頁BCWPACWPBCWS0工期價(jià)SVCV掙值法示意圖BCW62例題分析某項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過程中，對(duì)各月的費(fèi)用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表：月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170第17頁/共45頁例題分析某項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過程月份計(jì)劃完63月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170問題：1.求出12個(gè)月的掙得值；2.求出12個(gè)月的CV和SV；3.求出12個(gè)月的CPI、SPI并分析成本和進(jìn)度情況。第18頁/共45頁月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)64月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合計(jì)解：1.計(jì)算結(jié)果如下表200294279470310473240145240312189180415027503332第19頁/共45頁月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量實(shí)際發(fā)65月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS

（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）合計(jì)4150275033322.12個(gè)月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150萬元。費(fèi)用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582萬元，進(jìn)度偏差：SV=BCWP－BCWS

=3332－4150=－818萬元，3.費(fèi)用績(jī)效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=1.212，進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=0.803，CV為正，說明費(fèi)用節(jié)支；SV為負(fù)，說明進(jìn)度延誤。

由于CPI＞1，故費(fèi)用節(jié)支；由于SPI＜

1，故進(jìn)度延誤。第20頁/共45頁月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量實(shí)際發(fā)66掙得值方法三個(gè)基本參數(shù)：1、計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。計(jì)劃成本BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算工時(shí)(或費(fèi)用)。公式：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量而不是反映應(yīng)消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。例如：某項(xiàng)目打算安裝一臺(tái)WEB接入服務(wù)器，預(yù)計(jì)硬件、軟件、安裝等計(jì)劃用一周的時(shí)間，購買軟硬件及請(qǐng)別人安裝等的成本預(yù)算，批準(zhǔn)了3萬元。這一周的計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用BCWS就是3萬元。第21頁/共45頁掙得值方法三個(gè)基本參數(shù)：第21頁/共45頁672、已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。(實(shí)際成本)ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的工時(shí)(或費(fèi)用)。CWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。例如：上例中，最后實(shí)際用了二周時(shí)間，完成了服務(wù)器的購買和安裝。在第一周花2.5萬元購買了服務(wù)器，在第二周花0.5萬元完成了安裝工作。則第一周的ACWP=2.5萬元，第二周的ACWP為0.5萬元。第22頁/共45頁2、已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualC683、已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來的工時(shí)(或費(fèi)用)，即掙得值(EarnedValue)。（掙值）BCWP的計(jì)算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預(yù)算定額。例如：上例中，你認(rèn)為第一周購買了服務(wù)器和軟件，是完成總計(jì)劃工作量的70%，你第一周的計(jì)劃成本是3萬元。那么你第一周的掙值就是：第一周的BCWP=70%*3萬=2.1萬元。即你在第一周時(shí)間點(diǎn)上的掙值是2.1萬元。第23頁/共45頁3、已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(Budgeted694、BAC=BudgetedCostatCompletion（完工預(yù)算）[完成整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算成本]CV=BCWP-ACWP（費(fèi)用偏差） [已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算]SV=BCWP-BCWS（進(jìn)度偏差） [得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后]SPI=BCWP/BCWS(SPI=SchedulePerformanceIndex

（進(jìn)度績(jī)效指數(shù)）CPI=ACWP/BCWP(CPI=CostPerformanceIndex)（成本績(jī)效指數(shù)）第24頁/共45頁4、BAC=BudgetedCostatCompl70掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)1、費(fèi)用偏差(CostVariance-CV)：

CV=BCWP-ACWP（費(fèi)用偏差）[已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算]當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)人工(或費(fèi)用)超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗人工(或費(fèi)用)低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。第25頁/共45頁掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)第25頁/共45頁71包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線報(bào)告期超出14000美元，不是4000美元實(shí)際成本掙值540006800064000第26頁/共45頁包裝機(jī)項(xiàng)目預(yù)算曲線、實(shí)際成本曲線、掙值曲線報(bào)告期超出14007264%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機(jī)項(xiàng)目狀況第27頁/共45頁64%68%54%PVACEV截止第8周末的包裝機(jī)項(xiàng)目狀況第73第28頁/共45頁第28頁/共45頁742、進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV=BCWP-BCWS（進(jìn)度偏差）[得出當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后]當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。第29頁/共45頁2、進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：第75第30頁/共45頁第30頁/共45頁763、費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex)：CPI是指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比(或工時(shí)值之比)。（成本績(jī)效指數(shù)）CPI=BCWP／ACWP當(dāng)CPI＞1表示低于預(yù)算

CPI＜1表示超出預(yù)算

CPI＝1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合第31頁/共45頁3、費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex)774、進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比即：進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：即SPI=BCWP/BCWS當(dāng)SPI＞1表示進(jìn)度提前

SPI＜1表示進(jìn)度延誤

SPI＝1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度第32頁/共45頁4、進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIn78BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-