保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試題庫及答案

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》考試題庫及答案(可下載)1.以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有()o[2015年5月真題]I.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率扣非前為6.05%,扣非后為5.48%.公司現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?公司最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé).上市公司最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為16億元，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券未提供擔(dān)保I、II、IVII、HI、IVII、IVD.ni、iv【答案】：c【解析】：I項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第14條規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)符合的條件之一是：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%0扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)。II項(xiàng)，根據(jù)第11條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券?？芍O(jiān)事不包括在內(nèi)。HI項(xiàng)，根據(jù)第6條規(guī)定，上市公司公開發(fā)行證券的組織機(jī)構(gòu)要求之一是：現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第147條、第148條規(guī)定的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé)。W項(xiàng)，第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近1期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。2.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法，正確的有（）oI.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度.主板創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度I、II、IIIII.IIIIILIV、VII、III、IV、VI、II、III、IV、V【答案】:A【解析】：I、II、HI、W四項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第32條第1款、第2款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。V項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第59條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。交易所可以對(duì)保薦人持續(xù)督導(dǎo)內(nèi)容、履責(zé)要求、發(fā)行人通知報(bào)告事項(xiàng)等作出規(guī)定。3.根據(jù)上市規(guī)則，下列有關(guān)上交所上市公司定期報(bào)告的說法，正確的是（）。A.擬在下半年申請(qǐng)公開發(fā)行股票的，中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)B.公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見,明確表示是否同意定期報(bào)告的內(nèi)容C.如果上市公司未能在規(guī)定期限內(nèi)披露季度報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)季度報(bào)告D.上市公司應(yīng)當(dāng)向交易所預(yù)約定期報(bào)告的披露時(shí)間，并應(yīng)當(dāng)按照交易所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜。如需變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向交易所提出書面申請(qǐng)【答案】:D【解析】：根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）分析如下：A項(xiàng)，第6.6條規(guī)定，上市公司年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。中期報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)。B項(xiàng)，第6.4條第3款規(guī)定，公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，明確表示是否同意定期報(bào)告的內(nèi)容；監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的定期報(bào)告進(jìn)行審核，以監(jiān)事會(huì)決議的形式說明定期報(bào)告編制和審核程序是否符合相關(guān)規(guī)定，內(nèi)容是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。董事、高級(jí)管理人員不得以任何理由拒絕對(duì)定期報(bào)告簽署書面意見。C項(xiàng)，第12.8條規(guī)定，公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)定期報(bào)告的當(dāng)日開市時(shí)復(fù)牌。公告披露日為非交易日的，則在公告披露后的第一個(gè)交易日開市時(shí)復(fù)牌。公司因未披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告的停牌期限不超過2個(gè)月。停牌期間，公司應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布3次風(fēng)險(xiǎn)提示公告。公司未披露季度報(bào)告的同時(shí)存在未披露年度報(bào)告或者中期報(bào)告情形的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)按照前款和第13章的有關(guān)規(guī)定停牌與復(fù)牌。D項(xiàng)，第6.2條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)向本所預(yù)約定期報(bào)告的披露時(shí)間,本所根據(jù)均衡披露原則統(tǒng)籌安排各公司定期報(bào)告的披露順序。公司應(yīng)當(dāng)按照本所安排的時(shí)間辦理定期報(bào)告披露事宜。因故需要變更披露時(shí)間的，應(yīng)當(dāng)提前五個(gè)交易日向本所提出書面申請(qǐng)，說明變更的理由和變更后的披露時(shí)間，本所視情形決定是否予以調(diào)整。本所原則上只接受一次變更申請(qǐng)。4.某上市公司正在進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，該次重組不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，則根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于該公司需履行的審議和披露程序的說法正確的有（）oI.該公司的獨(dú)立董事可以另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，并就本次重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見.本次重組的重大資產(chǎn)重組預(yù)案、報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告.該公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議，應(yīng)當(dāng)包含本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方、交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)等IV.中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)但擬繼續(xù)推進(jìn)本次重組的，應(yīng)當(dāng)說明原因并公告，無需提交股東大會(huì)審議IILIVI、IIIIII、IIII、II、HI、IV【答案】：A【解析】：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）具體分析如下：I項(xiàng)，第21條規(guī)定，上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)依法作出決議，并提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就重大資產(chǎn)重組是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易作出明確判斷，并作為董事會(huì)決議事項(xiàng)予以披露。上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在充分了解相關(guān)信息的基礎(chǔ)上，就重大資產(chǎn)重組發(fā)表獨(dú)立意見。重大資產(chǎn)重組構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，獨(dú)立董事可以另行聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次交易對(duì)上市公司非關(guān)聯(lián)股東的影響發(fā)表意見。上市公司應(yīng)當(dāng)積極配合獨(dú)立董事調(diào)閱相關(guān)材料，并通過安排實(shí)地調(diào)查、組織證券服務(wù)機(jī)構(gòu)匯報(bào)等方式，為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供必要的支持和便利。II項(xiàng)，第22條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列文件：①董事會(huì)決議及獨(dú)立董事的意見；②上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案。本次重組的重大資產(chǎn)重組報(bào)告書、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、法律意見書以及重組涉及的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告至遲應(yīng)當(dāng)與召開股東大會(huì)的通知同時(shí)公告。上市公司自愿披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，該報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書同時(shí)公告。HI項(xiàng)，第23條規(guī)定，上市公司股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組作出的決議,至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次重大資產(chǎn)重組的方式、交易標(biāo)的和交易對(duì)方；②交易價(jià)格或者價(jià)格區(qū)間；③定價(jià)方式或者定價(jià)依據(jù)；④相關(guān)資產(chǎn)自定價(jià)基準(zhǔn)日至交割日期間損益的歸屬；⑤相關(guān)資產(chǎn)辦理權(quán)屬轉(zhuǎn)移的合同義務(wù)和違約責(zé)任；⑥決議的有效期；⑦對(duì)董事會(huì)辦理本次重大資產(chǎn)重組事宜的具體授權(quán)；⑧其他需要明確的事項(xiàng)。IV項(xiàng)，第28條規(guī)定，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，上市公司擬對(duì)交易對(duì)象、交易標(biāo)的、交易價(jià)格等作出變更，構(gòu)成對(duì)原交易方案重大調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)表決通過后重新提交股東大會(huì)審議，并及時(shí)公告相關(guān)文件。中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司按照前款規(guī)定對(duì)原交易方案作出重大調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會(huì)重新提出申請(qǐng)，同時(shí)公告相關(guān)文件。中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告；上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，還應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。上市公司董事會(huì)擬繼續(xù)推進(jìn)本次重組的，則不構(gòu)成對(duì)原交易方案重大調(diào)整，無需提交股東大會(huì)審議。5.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于退市的說法正確的有（）o.上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，不進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)警示板交易，不適用風(fēng)險(xiǎn)警示板交易的相關(guān)規(guī)定.上市公司存在兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的，須滿足全部退市風(fēng)險(xiǎn)警示的撤銷條件，方可申請(qǐng)撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示.上市公司出現(xiàn)兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市情形的，按照先觸及先適用的原則實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市.上市公司申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)就公司是否符合撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的條件進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見.上市公司股票被終止上市的，相關(guān)情形消除后可以申請(qǐng)重新上市I、II、IIIII、IV、VI、n、in、ivn、in、IV、vI、11、in、w、v【答案】：c【解析】：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）具體分析如下：I項(xiàng)，第12.1.2條規(guī)定，上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，在公司股票簡稱前冠以“*ST”字樣，以區(qū)別于其他股票。上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示期間，不進(jìn)入風(fēng)險(xiǎn)警示板交易，不適用風(fēng)險(xiǎn)警示板交易的相關(guān)規(guī)定。n、in兩項(xiàng)，第12.1.3條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市情形的，按照先觸及先適用的原則實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、終止上市。上市公司存在兩項(xiàng)以上退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形的，須滿足全部退市風(fēng)險(xiǎn)警示的撤銷條件，方可申請(qǐng)撤銷風(fēng)險(xiǎn)警示。但已滿足撤銷條件退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形，不再適用其對(duì)應(yīng)的終止上市程序。IV項(xiàng)，第12.1.4條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)就公司是否符合撤銷退市風(fēng)險(xiǎn)警示的條件進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。V項(xiàng)，第12.1.5條規(guī)定，上市公司股票被終止上市的，不得申請(qǐng)重新上市。.甲證券公司推薦乙公司首次公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市，下列關(guān)于甲證券公司及其保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間開展工作時(shí)的權(quán)利的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.乙公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，不論金額大小均應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知甲證券公司B.甲證券公司應(yīng)當(dāng)與乙公司在保薦協(xié)議中明確雙方在持續(xù)督導(dǎo)期間的權(quán)利和義務(wù)C.甲證券公司的保薦代表人有權(quán)隨時(shí)查詢乙公司的銀行賬戶資料D.甲證券公司有權(quán)列席乙公司的監(jiān)事會(huì)會(huì)議E.保薦機(jī)構(gòu)有權(quán)就持續(xù)督導(dǎo)期間乙公司應(yīng)披露的委托理財(cái)發(fā)表獨(dú)立意見【答案】:C【解析】：A項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》（深證上［2014）387號(hào)）第9條第5項(xiàng)規(guī)定，公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易、為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)并按約定方式及時(shí)提交相關(guān)文件。B項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂保薦協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。CD兩項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第50條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：①要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；②定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；③列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；④對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；⑤對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；⑥按照中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；⑦中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。C項(xiàng)，無權(quán)隨時(shí)查詢。［同2020年征求意見稿第54條規(guī)定］E項(xiàng)，《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》第28條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司應(yīng)披露的下列事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見：①募集資金使用情況；②限售股份上市流通；③關(guān)聯(lián)交易；④對(duì)外擔(dān)保（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保除外）；⑤委托理財(cái)；⑥提供財(cái)務(wù)資助（對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助除外）⑦風(fēng)險(xiǎn)投資、套期保值等業(yè)務(wù);⑧本所或者保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要發(fā)表獨(dú)立意見的其他事項(xiàng)。.甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股對(duì)A公司進(jìn)行合并，取得A公司100%的股權(quán)（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價(jià)值為20元,A公司每股普通股的公允價(jià)值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項(xiàng)構(gòu)成反向購買，甲公司和A公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮其他因素的影響，該項(xiàng)合并中，A公司的合并成本為（）o36000萬元33000萬元30000萬元18000萬元35000萬元【答案】:C【解析】：反向購買中，企業(yè)合并成本是指法律上的子公司（會(huì)計(jì)上的購買方）如果以發(fā)行權(quán)益性證券的方式為獲取在合并后報(bào)告主體的股權(quán)比例，應(yīng)向法律上母公司（會(huì)計(jì)上的被購買方）的股東發(fā)行的權(quán)益性證券數(shù)量與其公允價(jià)值計(jì)算的結(jié)果。甲上市公司（原股本1500萬股）向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股后，A公司擁有甲公司54.55%（1800/3300）的股權(quán)，如果假定A公司發(fā)行本企業(yè)普通股在合并后主體享有同樣的股權(quán)比例，A公司應(yīng)發(fā)行普通股股數(shù)=900萬4.55%—900=750（萬股），A公司的合并成本=750X40=30000（萬元）。8.關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券，下列說法正確的是()oA.國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核.國有股東為中央單位的，由國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核；國有股東為地方單位的，由所在市級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核C.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券，其利率不得超過同期銀行貸款利率40%D.上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價(jià)格應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前10個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者【答案】:A【解析】：A項(xiàng)，《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券及國有控股上市公司發(fā)行證券有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)（2009）125號(hào)）第10條規(guī)定，國有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在上市公司相關(guān)股東大會(huì)召開前5個(gè)工作日出具批復(fù)意見。B項(xiàng)，第5條第2款規(guī)定，國有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核；國有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)省級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。C項(xiàng)，第4條規(guī)定，上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券，其利率應(yīng)當(dāng)在參照同期銀行貸款利率、銀行票據(jù)利率、同行業(yè)其他企業(yè)發(fā)行的債券利率，以及標(biāo)的公司股票每股交換價(jià)格、上市公司未來發(fā)展前景等因素的前提下，通過市場(chǎng)詢價(jià)合理確定。D項(xiàng)，第3條規(guī)定，上市公司國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價(jià)格應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者。.甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；（3）債務(wù)重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬元；（6）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）o[2014年12月真題]A.以上情況，對(duì)綜合收益的影響為0B.以上情況，對(duì)利潤總額的影響為100萬元C.以上情況，對(duì)綜合收益的影響為50萬元D.以上情況，對(duì)利潤總額的影響為150萬元E.以上情況，對(duì)綜合收益的影響為100萬元F.以上情況，對(duì)營業(yè)利潤的影響為100萬元【答案】:A|F【解析】：綜合收益=凈利潤+其他綜合收益，營業(yè)利潤=利潤總額一營業(yè)外收入+營業(yè)外支出（即利潤表中所有損益項(xiàng)目，除營業(yè)外收支以外均對(duì)營業(yè)利潤有影響）。本題中（1）、（2）、（3）分別計(jì)入營業(yè)外支出80萬元、50萬元和20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，不影響損益；（5）可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬元應(yīng)計(jì)入“其他綜合收益”的貸方，屬于其他綜合收益項(xiàng)目內(nèi)容；（6）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬元，應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。上述內(nèi)容對(duì)營業(yè)利潤的影響為100萬元,對(duì)利潤總額的影響為100—（80+50+20）=-50（萬元），不考慮所得稅因素對(duì)凈利潤影響為100—（80+50+20）=-50（萬元），其他綜合收益為50萬元，則對(duì)綜合收益的影響=-50+50=0。.下列各項(xiàng)交易中，會(huì)影響公司當(dāng)期利潤的有（）o[2014年6月真題]A.公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用B.公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分進(jìn)行賬務(wù)處理C.出于市場(chǎng)環(huán)境變化等原因?qū)е潞穗姽驹驐壷觅M(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債減少，減少額超過該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值D.公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益【答案】：B|C【解析】：A項(xiàng)應(yīng)計(jì)入在建工程成本；B項(xiàng)，公司持有待售的固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值低于其賬面價(jià)值部分計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”科目；C項(xiàng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益；D項(xiàng)，公司在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的工程物資盤盈凈收益，應(yīng)沖減在建工程成本。.以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說法，正確的是（）oA.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意B.債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定D.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前30個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)【答案】：A【解析】：根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下：A項(xiàng)，第26條規(guī)定，募集說明書約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定：①轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的加以上同意。股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)，持有公司可轉(zhuǎn)換債券的股東應(yīng)當(dāng)回避。②修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于前項(xiàng)規(guī)定的股東大會(huì)召開日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。BC兩項(xiàng)，第21條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定。債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的次日成為發(fā)行公司的股東。D項(xiàng)，第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)。12.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）oA.連續(xù)兩個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后三個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書D.董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試【答案】：C【解析】：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》具體分析如下：A項(xiàng)，第11條規(guī)定，董事會(huì)秘書有下列情形之一的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書：①出現(xiàn)本辦法第7條所規(guī)定情形之一的；②連續(xù)3個(gè)月以上不能履行職責(zé)的；③違反法律法規(guī)、部門規(guī)章、業(yè)務(wù)規(guī)則、公司章程，給掛牌公司或者股東造成重大損失的。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所必需的財(cái)務(wù)、管理、法律專業(yè)知識(shí)及相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，具有良好的職業(yè)道德和個(gè)人品德。有下列情形之一的，不得擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書：①存在《公司法》第146條規(guī)定情形的；②被中國證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁入措施，期限尚未屆滿的；③被全國股轉(zhuǎn)公司或證券交易所認(rèn)定不適合擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的；④掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事；⑤全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定不適合擔(dān)任董事會(huì)秘書的其他情形。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后3個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書。D項(xiàng)，第15條規(guī)定，擬參加董事會(huì)秘書資格考試的相關(guān)人員應(yīng)由掛牌公司（含申請(qǐng)掛牌公司）董事會(huì)進(jìn)行推薦。有下列情形之一的人士不得推薦參加資格考試：①本辦法第7條第①、②、③項(xiàng)所規(guī)定情形之一的；②董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿1年的；③與掛牌公司無勞務(wù)關(guān)系的；④全國股轉(zhuǎn)公司認(rèn)定的其他情形。.以下關(guān)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)的信息披露，說法正確的是（）0A.資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，原始權(quán)益人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告B.聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期間內(nèi)每年的4月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告C.資產(chǎn)支持證券設(shè)立不足兩個(gè)月的，應(yīng)編制和披露年度資產(chǎn)管理報(bào)告D.以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實(shí)際操作情況【答案】:D【解析】：根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)信息披露指引》（證監(jiān)會(huì)公告（2014）49號(hào)）具體分析如下：AC兩項(xiàng)，第14條規(guī)定，資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)，管理人應(yīng)在每期資產(chǎn)支持證券收益分配日的兩個(gè)交易日前向合格投資者披露專項(xiàng)計(jì)劃收益分配報(bào)告，每年4月30日前披露經(jīng)具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度資產(chǎn)管理報(bào)告。對(duì)于設(shè)立不足2個(gè)月的，管理人可以不編制年度資產(chǎn)管理報(bào)告。B項(xiàng)，第17條第1款規(guī)定，聘請(qǐng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)針對(duì)資產(chǎn)支持證券出具評(píng)級(jí)報(bào)告的，在評(píng)級(jí)對(duì)象有效存續(xù)期間，資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于資產(chǎn)支持證券存續(xù)期內(nèi)每年的6月30日前向合格投資者披露上年度的定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。D項(xiàng)，第21條規(guī)定，以基礎(chǔ)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金流循環(huán)購買新的同類基礎(chǔ)資產(chǎn)方式組成專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的，管理人及其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說明書的約定，定期披露循環(huán)購買符合入池標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)規(guī)模及循環(huán)購買的實(shí)際操作情況。.下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）o[2014年6月真題]A.以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)B.以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)C.以交易性金融資產(chǎn)換入長期股權(quán)投資D.以公允價(jià)值100萬元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬元應(yīng)收賬款換入一批存貨【答案】:C|D【解析】：非貨幣性資產(chǎn)交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。AB兩項(xiàng)，其他應(yīng)收款和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資均屬于貨幣性資產(chǎn)。15.某公司債券公開發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評(píng)級(jí)為AA+,債券信用評(píng)級(jí)為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，可以認(rèn)購該公司債券的有（）。I.本次債券發(fā)行的主承銷商.發(fā)行人的董事.經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的期貨公司的高級(jí)管理人員，最近3年個(gè)人年均收入為60萬元.最近一年年末凈資產(chǎn)為2500萬元，金融資產(chǎn)為1500萬元，且除1年證券投資經(jīng)歷外無其他金融產(chǎn)品投資經(jīng)歷的企業(yè)法人.慈善基金a.I、n、vB.II、III、IVi、II、in、vn、hi、w、vi、n、in、w、v【答案】：c【解析】：《上海證券交易所債券市場(chǎng)投資者適當(dāng)性管理辦法》（2017年修訂）第六條規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司等；經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人。②上述機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金。③社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）o④同時(shí)符合下列條件的法人或者其他組織：最近1年末凈資產(chǎn)不低于2000萬元；最近1年末金融資產(chǎn)不低于1000萬元；具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷。【IV項(xiàng)錯(cuò)誤］⑤同時(shí)符合下列條件的個(gè)人：申請(qǐng)資格認(rèn)定前20個(gè)交易日名下金融資產(chǎn)日均不低于500萬元，或者最近3年個(gè)人年均收入不低于50萬元；具有2年以上證券、基金、期貨、黃金、外匯等投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者屬于本條第①項(xiàng)規(guī)定的合格投資者的高級(jí)管理人員、獲得職業(yè)資格認(rèn)證的從事金融相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師。⑥中國證監(jiān)會(huì)和本所認(rèn)可的其他投資者。前款所稱金融資產(chǎn)，是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。第8條規(guī)定，合格投資者可以認(rèn)購及交易在本所上市交易或者掛牌轉(zhuǎn)讓的全部債券，但下列債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購及交易：①債券信用評(píng)級(jí)在AAA以下（不含AAA）的公司債券、企業(yè)債券（不包括公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券）；②非公開發(fā)行的公司債券、企業(yè)債券；③資產(chǎn)支持證券；④本所認(rèn)可的其他僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者認(rèn)購及交易的債券。本所提供轉(zhuǎn)讓服務(wù)的暫停上市債券僅限合格投資者中的機(jī)構(gòu)投資者買入。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過5%的股東認(rèn)購及交易該發(fā)行人發(fā)行的公司債券，資產(chǎn)支持證券原始權(quán)益人及其關(guān)聯(lián)方認(rèn)購及交易相應(yīng)的資產(chǎn)支持證券，不受本辦法第6條規(guī)定的合格投資者條件的限制。承銷機(jī)構(gòu)可參與其承銷的債券的認(rèn)購及交易。16.下列掛牌公司發(fā)行股份認(rèn)購協(xié)議中簽訂的特殊條款，不符合監(jiān)管要求的是（）oI.掛牌公司與投資者A公司約定，如果掛牌公司當(dāng)年凈利潤為2000萬，則掛牌公司補(bǔ)償A公司100萬元.掛牌公司與投資者B公司約定，為避免掛牌公司對(duì)外擔(dān)保，B公司提名的董事對(duì)掛牌公司的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)有一票否決權(quán).掛牌公司與投資者C公司約定，掛牌公司未來定向發(fā)行價(jià)格不得低于C公司此次收購價(jià)格.掛牌公司與投資者D公司約定，如果掛牌公司進(jìn)行清算，D公司擁有優(yōu)先于控股股東和其他股東的清算權(quán)I、IIII>IIIc.i、in、ivD.II、in、IVe.i、n、in、iv【答案】:E【解析】：《關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告（2018）1220號(hào)）第16條規(guī)定，掛牌公司股票發(fā)行認(rèn)購協(xié)議及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中簽訂有業(yè)績承諾及補(bǔ)償、股份回購等特殊投資條款的，相關(guān)協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過掛牌公司董事會(huì)與股東大會(huì)審議通過。第17條規(guī)定，掛牌公司與認(rèn)購對(duì)象簽訂的認(rèn)購協(xié)議中，以及掛牌公司控股股東、實(shí)際控制人或其他第三方與認(rèn)購人簽訂的補(bǔ)充協(xié)議中，不得存在以下條款：①掛牌公司作為特殊投資條款的義務(wù)承擔(dān)主體；②限制掛牌公司未來股票發(fā)行融資的價(jià)格或發(fā)行對(duì)象；③強(qiáng)制要求掛牌公司進(jìn)行權(quán)益分派，或不能進(jìn)行權(quán)益分派；④掛牌公司未來再融資時(shí)，如果新投資方與掛牌公司約定了優(yōu)于本次發(fā)行的條款，則相關(guān)條款自動(dòng)適用于本次發(fā)行認(rèn)購方；⑤發(fā)行認(rèn)購方有權(quán)不經(jīng)掛牌公司內(nèi)部決策程序直接向掛牌公司派駐董事或者派駐的董事對(duì)掛牌公司經(jīng)營決策享有一票否決權(quán)；⑥不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的優(yōu)先清算權(quán)、查閱權(quán)、知情權(quán)等條款；⑦其他損害掛牌公司或者其股東合法權(quán)益的特殊投資條款。17.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券的受托管理人的說法，正確的是（）oA.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人B.受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及電子資料，保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年C.受托管理人應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前向市場(chǎng)公告一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告D.發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人可以接受全部或部分債券持有人的委托、以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序【答案】：D【解析】：A項(xiàng)，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第7條第2款規(guī)定，為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行銷售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。B項(xiàng)，第30條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及電子資料，包括但不限于受托協(xié)議、債券持有人會(huì)議規(guī)則、受托管理工作底稿、與增信措施有關(guān)的權(quán)利證明（如有），保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后5年。C項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期跟蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說明書所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，并在每年6月30日前向市場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。D項(xiàng)，第21條規(guī)定，發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)督促發(fā)行人、增信機(jī)構(gòu)和其他具有償付義務(wù)的機(jī)構(gòu)等落實(shí)相應(yīng)的償債措施，并可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。18.2016年7月，甲上市公司收購乙公司100%的股權(quán)，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組。根據(jù)丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)本次重組出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，乙公司2016年、2017年、2018年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為1億元、1.5億元、2億元。2016年、2017年、2018年乙公司實(shí)際實(shí)現(xiàn)的凈利潤分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無法獲知且事后無法控制的原因及其他因素，下列說法正確的是（）oA.甲公司總經(jīng)理應(yīng)在甲公司披露2016年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉B.甲公司董事長應(yīng)在甲公司披露2015年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉C.甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)在甲公司召開2016年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開道歉D.丁資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在甲公司披露2017年年報(bào)時(shí)向投資者公開道歉E.乙公司董事長應(yīng)當(dāng)在甲公司召開2016年年度股東大會(huì)時(shí)向投資者公開道歉【答案】:A【解析】：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司所購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%,或者實(shí)際運(yùn)營情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉；實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)任人員采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。本題中，甲上市公司2016年實(shí)現(xiàn)利潤未達(dá)到預(yù)測(cè)金額的80%,上市公司的董事長、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露2016年年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉。19.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)首次公開發(fā)行股票輔導(dǎo)工作完成后，進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收的機(jī)構(gòu)是（）。A.發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)B.發(fā)行人所在地的金融辦C.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)D.發(fā)行人所在地的發(fā)改委【答案】：A【解析】：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第22條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由發(fā)行人所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。20.企業(yè)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理的金融工具有()oI.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn).租賃應(yīng)收款.收入準(zhǔn)則定義的合同資產(chǎn).企業(yè)做出的貸款承諾（以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)責(zé)除外）.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)I、n、VII、III、IVc.I、II、ni、IVII、III、IV、VI、II、III、IV、V【答案】:D【解析】：【說明】非常抱歉，本題沒有提供詳解。21.以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市和主板上市的說法正確的有（）o[2015年5月真題]I.發(fā)行人都是持續(xù)經(jīng)營3年以上的公司.創(chuàng)業(yè)板上市公司需報(bào)送最近2年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表.主板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書出具確認(rèn)意見I、II、IIII、HI、IVII、III、IVI、II、III、IV【答案】:B【解析】：I項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第9條第1款規(guī)定，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》（2018年修訂）第11條第1款第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。II項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)一一首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件》（2014年修訂），創(chuàng)業(yè)板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表。HI項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)一一首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》（2006年修訂），主板上市公司需報(bào)送最近3年公司原始財(cái)務(wù)報(bào)表。IV項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（2015年修訂）第106條第3項(xiàng)，招股說明書結(jié)尾應(yīng)列明附件，并在中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露。附件應(yīng)包括的文件之一即是發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對(duì)招股說明書的確認(rèn)意見。22.不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，影響換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的因素有（）oI.換出資產(chǎn)的公允價(jià)值.換入資產(chǎn)的公允價(jià)值.換出資產(chǎn)的賬面余額.換出資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備.為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)IILIV、VI、0、III、IVc.II、in、mvI、II、IV、VI、II、III、IV、V【答案】:A【解析】：不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)、不涉及補(bǔ)價(jià)的非貨幣性資產(chǎn)交換中，換入資產(chǎn)的成本=換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值+為換入資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)。in、IV兩項(xiàng)影響換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值，V項(xiàng)為相關(guān)稅費(fèi)。23.以下人員需要在IP。招股說明書上簽字的是（）o[2015年9月真題]I.保薦代表人.發(fā)行人財(cái)務(wù)總監(jiān).本次發(fā)行的經(jīng)辦律師W.保薦機(jī)構(gòu)項(xiàng)目組成員I、III、II、IIIII、III、IVI、II、HI、IV【解析】：《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第43條規(guī)定,發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽字、蓋章，保證招股說明書的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在核查意見上簽字、蓋章?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)一一招股說明書》（2015年修訂）第131條規(guī)定，發(fā)行人律師應(yīng)在招股說明書正文后聲明，聲明應(yīng)由經(jīng)辦律師及所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由律師事務(wù)所加蓋公章。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答一一關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)管理層對(duì)保薦項(xiàng)目簽字責(zé)任的監(jiān)管要求》，保薦機(jī)構(gòu)推薦首發(fā)和再融資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)履行公司內(nèi)部決策程序，保薦機(jī)構(gòu)董事長、總經(jīng)理（或類似職責(zé)人員）應(yīng)當(dāng)在保薦項(xiàng)目首次申報(bào)文件，包括招股說明書（募集說明書）、發(fā)行保薦書、保薦工作報(bào)告（保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查報(bào)告）等文件中簽字確認(rèn),并在招股說明書（募集說明書）中出具聲明；保薦機(jī)構(gòu)董事長或總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)在反饋意見回復(fù)報(bào)告、舉報(bào)信核查報(bào)告和發(fā)審委意見回復(fù)報(bào)告等文件中出具聲明并簽字確認(rèn)，承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。24.某外國法人投資者認(rèn)購境內(nèi)上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運(yùn)輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)《外商投資準(zhǔn)入特別管理措施（負(fù)面清單）》（2019年版）和《外國投資者對(duì)上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）oI.在取得商務(wù)部原則批復(fù)后，該外國投資者預(yù)計(jì)在原批期限內(nèi)無法完成投資的，可以向商務(wù)部申請(qǐng)延期，但延期不得超過30日II.該外國投資者通過本次非公開取得甲公司股份后，可以向甲公司提名董事，但該名董事不得擔(dān)任甲公司法定代表人.若該外國投資者的母公司最近兩年內(nèi)受到一次倫敦證券交易所的5000萬美元的罰款處罰，該董事將導(dǎo)致該外國投資者無法成為甲公司非公開發(fā)行股份的合格投資者.商務(wù)部收到甲公司提交的全部申請(qǐng)文件后，在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日II、IIIII、III、IVI、IID.HI、IVE.I、II、III、IV【答案】：D【解析】：1項(xiàng)，原則批復(fù)到期后自動(dòng)失效，投資者不得向商務(wù)部申請(qǐng)延期。II項(xiàng)，公共航空運(yùn)輸公司的法定代表人必須由中國籍公民擔(dān)任。本項(xiàng)中，投資者認(rèn)購非公開發(fā)行股份后，成為甲公司的股東，可以向甲公司提名董事，若其為外國公民，則不得擔(dān)任甲公司的法定代表人；若其為中國籍公民，且同時(shí)擔(dān)任董事長或總經(jīng)理職務(wù)的，則可擔(dān)任甲公司的法定代表人。HI項(xiàng)，《外國投資者對(duì)上市戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條規(guī)定，投資者應(yīng)符合以下要求：①依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經(jīng)驗(yàn)；②境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；③有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范；④）近三年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。IV項(xiàng)，第12條第3款規(guī)定，商務(wù)部收到上述全部文件后應(yīng)在30日內(nèi)作出原則批復(fù)，原則批復(fù)有效期180日。25.下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。［2013年6月真題］A.甲企業(yè)用賬面價(jià)值100萬元的持有至到期投資換取乙公司的無形資產(chǎn)，乙公司的無形資產(chǎn)價(jià)值102萬元B.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60%的股權(quán)C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現(xiàn)甲公司以一臺(tái)設(shè)備與乙公司一項(xiàng)專利交換，設(shè)備的公允價(jià)值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元D.甲企業(yè)用公允價(jià)值200萬元的房產(chǎn)換取乙公司的機(jī)器設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)32萬元E.丙公司向紅十字會(huì)捐贈(zèng)叉車10輛F.甲公司年終時(shí)將公司存貨作為股利發(fā)放給股東G.甲公司發(fā)行股票100萬股，取得乙公司一項(xiàng)專利權(quán)【答案】:C|D【解析】：A項(xiàng)，持有至到期投資為貨幣性資產(chǎn)。B項(xiàng)，在企業(yè)合并、債務(wù)重組中取得的非貨幣性資產(chǎn)，其成本確定分別適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)一一企業(yè)合并》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)一一債務(wù)重組》。C項(xiàng)，204-(80+20)=20%<25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換(注意，此處甲公司和乙公司盡管屬于關(guān)聯(lián)方，但只說明其交換資產(chǎn)可能導(dǎo)致非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì))。D項(xiàng)，32+200=16%V25%,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。EF兩項(xiàng)，企業(yè)將其擁有的非貨幣性資產(chǎn)無代價(jià)地轉(zhuǎn)讓給其所有者或其他企業(yè)，或由其所有者或其他企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)無代價(jià)地轉(zhuǎn)讓給企業(yè)屬于非互惠轉(zhuǎn)讓，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，實(shí)務(wù)中，與所有者的非互惠轉(zhuǎn)讓如以非貨幣性資產(chǎn)作為股利發(fā)放給股東等，屬于資本性交易。G項(xiàng)，企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)，相當(dāng)于以權(quán)益工具換入非貨幣性資產(chǎn)。26.甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份、能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策，2018年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，不含增值稅的銷售價(jià)格為1600萬元，成本為1000萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，至2018年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%,當(dāng)日剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為700萬元，甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷后，2018年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。06590360【答案】：C【解析】：2018年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面的成本=1000X60%=600（萬元），因可變現(xiàn)凈值為700萬元，所以賬面價(jià)值為600萬元;計(jì)稅基礎(chǔ)=1600X60%=960（萬元），因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（960-600）X25%=90（萬元）。27.下列各項(xiàng)中，屬于酌量性變動(dòng)成本的是（）o［2015年9月真題］A.直接材料成本B.產(chǎn)品銷售稅金及附加C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費(fèi)D.直接人工成本【答案】：C【解析】：酌量性變動(dòng)成本是指由經(jīng)理人員決定的變動(dòng)成本。例如，按銷售額一定的百分比開支的銷售傭金、新產(chǎn)品研制費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)，以及可按人的意愿投入的輔料等。28.企業(yè)的銷售量對(duì)利潤的敏感系數(shù)為5,當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為40元，變動(dòng)成本率為50%。如果產(chǎn)能下降至60%,為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。［2015年9月真題］A.35B.455060【答案】:C【解析】：假設(shè)當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)，產(chǎn)量為Q。銷售量對(duì)利潤的敏感系數(shù)，當(dāng)產(chǎn)量下降至盈虧臨界點(diǎn)時(shí)EBIT=0,AEBIT=O-EBIT=-EBIT,所以DOL=-V[（Q0-Q）/Q]=5,所以Q=1.25Q0。當(dāng)價(jià)格為40元時(shí)，則F=40X（1-50%）Q=20Q,假設(shè)價(jià)格調(diào)整為P,則F=20Q=20X1.25Q0=0.5PXQ0,所以P=50。29.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）o[2016年5月真題]I.上市公司擬召開股東大會(huì)審議回購8%的普通股股份.上市公司擬召開股東大會(huì)審議發(fā)行優(yōu)先股.上市公司擬召開股東大會(huì)修改公司章程中有關(guān)對(duì)外投資權(quán)限的規(guī).上市公司擬召開股東大會(huì)發(fā)行普通股事項(xiàng).上市公司擬召開股東大會(huì)審議選舉獨(dú)立董事A.IIB.IILIVI、III、VII、III、IV、VI、II、III、IV、V【答案】:A【解析】：《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的,公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過10%;③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。30.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司擬發(fā)行股票，若認(rèn)購協(xié)議包含業(yè)績承諾及補(bǔ)償特殊條款，根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）》，下列說法正確的有（）oI.認(rèn)購協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過掛牌公司董事會(huì)與股東大會(huì)審議通過.掛牌公司應(yīng)作為特殊條款的義務(wù)承擔(dān)主體.認(rèn)購協(xié)議不得強(qiáng)制要求掛牌公司進(jìn)行權(quán)益分派.掛牌公司未來需融資時(shí)，新投資方與掛牌公司可以約定優(yōu)于本次發(fā)行的條款.經(jīng)股東大會(huì)審議通過，發(fā)行認(rèn)購方派駐的董事對(duì)掛牌公司經(jīng)營決策可享有一票否決權(quán)I、IVII、Vc.I、in、IVI、II、HI、IVI、II、III、IV、V【答案】：C【解析】：根據(jù)《掛牌公司股票發(fā)行常見問題解答（三）》和《關(guān)于掛牌公司股票發(fā)行有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第17條規(guī)定，掛牌公司股票發(fā)行認(rèn)購協(xié)議中存在特殊條款的，應(yīng)當(dāng)滿足以下監(jiān)管要求：①認(rèn)購協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)過掛牌公司董事會(huì)與股東大會(huì)審議通過。②認(rèn)購協(xié)議不存在以下情形：a.掛牌公司作為特殊條款的義務(wù)承擔(dān)主體；（禁止）b.限制掛牌公司未來股票發(fā)行融資的價(jià)格或發(fā)行對(duì)象；c.強(qiáng)制要求掛牌公司進(jìn)行權(quán)益分派，或不能進(jìn)行權(quán)益分派；d.掛牌公司未來再融資時(shí)，如果新投資方與掛牌公司約定了優(yōu)于本次發(fā)行的條款，則相關(guān)條款自動(dòng)適用于本次發(fā)行認(rèn)購方；（禁止）e.發(fā)行認(rèn)購方有權(quán)不經(jīng)掛牌公司內(nèi)部決策程序直接向掛牌公司派駐董事或者派駐的董事對(duì)掛牌公司經(jīng)營決策享有一票否決權(quán)；（禁止）f.不符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的優(yōu)先清算權(quán)、查閱權(quán)、知情權(quán)等條款;g.其他損害掛牌公司或者掛牌公司股東合法權(quán)益的特殊條款。31.下列關(guān)于主板和創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，正確的有（）oI.主板可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最長為六年.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最長為六年.主板分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最長為六年.主板上市公司前次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的，則前次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券以后，滿36個(gè)月以后才可以再發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券.主板上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為10億元、總資產(chǎn)為15億元，可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，但發(fā)行人應(yīng)當(dāng)提供全額擔(dān)保IIII、VI、II、IIID.m、mvE.I、in、v【答案】:B【解析】：I、in、w、v四項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》具體分析如下：I項(xiàng)，第15條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長為六年。III項(xiàng)，第29條規(guī)定，分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年。不設(shè)最長期限。IV項(xiàng)，根據(jù)第7條規(guī)定，上市公司的盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性，其最近24個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形。V項(xiàng)，第20條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。II項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第19條規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年。未限制最長期限。32.以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形有（）。［2013年6月真題］A.開出承兌匯票，年利率6%B.采購用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款C.計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬D.以現(xiàn)金采購了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資E.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)F.使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于構(gòu)建固定資產(chǎn)【答案】:A|D|E|F【解析】：資產(chǎn)支出包括以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)和承擔(dān)帶息債務(wù)形式所發(fā)生的支出。A項(xiàng)為承擔(dān)帶息債務(wù)；D項(xiàng)屬于支付現(xiàn)金；EF兩項(xiàng)屬于轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)。B項(xiàng)尚未付款，資產(chǎn)支出尚未發(fā)生。C項(xiàng)，若是支付了與資產(chǎn)支出有關(guān)的職工薪酬則選，僅是''計(jì)提了"，說明資產(chǎn)支出尚未發(fā)生。33.公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償還能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)，重大事項(xiàng)包括（）oI.債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十.發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之五.發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之五的重大損失.發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施A.I、VB.IILIVC.HI、IV、VD.II、III、Ve.I、n、in【答案】:A【解析】：根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第45條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；⑩保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；?其他對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。34.下列外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及到的股權(quán)的說法，正確的有（）oI.外國投資者應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?cè)登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問.外商投資公司的股權(quán)不得用于出資.房地產(chǎn)企業(yè)的股權(quán)不得用于出資.已被設(shè)立質(zhì)權(quán)的股權(quán)不得用于出資.境內(nèi)非上市公司股權(quán)不得用于出資II、01、IVII、III、MVc.I、II、ni、IVI、III、IV、VI、II、III、IV、V【答案】:A【解析】：I項(xiàng)，《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009年修訂）第27條規(guī)定，本章所稱外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司，系指境外公司的股東以其持有的境外公司股權(quán)，或者境外公司以其增發(fā)的股份，作為支付手段，購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。第30條規(guī)定，外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司，境內(nèi)公司或其股東應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?cè)登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問。II、III、IV、V四項(xiàng)，《商務(wù)部關(guān)于涉及外商投資企業(yè)股權(quán)出資的暫行規(guī)定》（商務(wù)部令2012年第8號(hào)）第4條規(guī)定，用作出資的股權(quán)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰、權(quán)能完整，依法可以轉(zhuǎn)讓；股權(quán)企業(yè)為外商投資企業(yè)的,該企業(yè)應(yīng)依法批準(zhǔn)設(shè)立，符合外商投資產(chǎn)業(yè)政策。屬于以下情形的，股權(quán)不得用于出資：①股權(quán)企業(yè)的注冊(cè)資本未繳足；②股權(quán)已被設(shè)立質(zhì)權(quán)；③股權(quán)已被依法凍結(jié)；④股權(quán)企業(yè)章程（合同）約定不得轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；⑤未按規(guī)定參加或未通過上一年度外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢的外商投資企業(yè)的股權(quán)；⑥房地產(chǎn)企業(yè)、外商投資性公司、外商投資創(chuàng)業(yè)（股權(quán)）投資企業(yè)的股權(quán)；⑦法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)而未經(jīng)批準(zhǔn)；⑧法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的其他情形。35.甲公司為在紐交所上市的有百年歷史的美國老牌服裝設(shè)計(jì)、加工企業(yè)。甲公司擬收購在中國注冊(cè)、主管青少年服裝設(shè)計(jì)加工業(yè)務(wù)的乙公司100%股權(quán)（非A股上市公司）。甲公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)營業(yè)額為150億元人民幣，尚無來自于中國境內(nèi)的營業(yè)額。乙公司股東為境內(nèi)非外商投資企業(yè)丙公司，乙公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度在境外尚無營業(yè)額，在中國境內(nèi)的營業(yè)額為10億元人民幣。不考慮其他因素，以下關(guān)于甲公司的本次收購的說法正確的有（）oI.甲公司須在境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元.甲公司及其管理層最近3年未受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的，可以股權(quán)作為支付手段收購乙公司.若甲公司以股權(quán)作為支付手段收購乙公司，乙公司或丙公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?cè)登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問.甲公司收購乙公司應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院主管部門申報(bào)，進(jìn)行經(jīng)營者集中審查.甲公司收購乙公司應(yīng)當(dāng)履行并購安全審查程序A.W、VB.II、IIIc.I、mvI、II、III、VII、III、IV、V【答案】:B【解析】：I項(xiàng)，《外國投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條規(guī)定，投資者應(yīng)符合以下要求：①依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經(jīng)驗(yàn)；②境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元;③有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范;④近三年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。本題中，乙公司非A股上市公司，不需要具體上述條件。II項(xiàng)，《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第28條規(guī)定，本章（外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司）所稱的境外公司應(yīng)合法設(shè)立并且其注冊(cè)地具有完善的公司法律制度，且公司及其管理層最近3年未受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰；除本章第三節(jié)所規(guī)定的特殊目的公司外，境外公司應(yīng)為上市公司，其上市所在地應(yīng)具有完善的證券交易制度。III項(xiàng)，《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》第30條規(guī)定，外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司，境內(nèi)公司或其股東應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)谥袊?cè)登記的中介機(jī)構(gòu)擔(dān)任顧問（以下稱“并購顧問”）。并購顧問應(yīng)就并購申請(qǐng)文件的真實(shí)性、境外公司的財(cái)務(wù)狀況以及并購是否符合本規(guī)定第14條、第28條和第29條的要求作盡職調(diào)查，并出具并購顧問報(bào)告，就前述內(nèi)容逐項(xiàng)發(fā)表明確的專業(yè)意見。IV項(xiàng)，《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)營者集中申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》第3條規(guī)定，經(jīng)營者集中達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中：①參與集中的所有經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過100億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣；②參與集中的所有經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過20億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。因此，甲公司收購乙公司無須進(jìn)行經(jīng)營者集中審查。V項(xiàng)，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于建立外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查制度的通知》，并購安全審查的范圍為：外國投資者并購境內(nèi)軍工及軍工配套企業(yè)，重點(diǎn)、敏感軍事設(shè)施周邊企業(yè)，以及關(guān)系國防安全的其他單位；外國投資者并購境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品、重要能源和資源、重要基礎(chǔ)設(shè)施、重要運(yùn)輸服務(wù)、關(guān)鍵技術(shù)、重大裝備制造等企業(yè)，且實(shí)際控制權(quán)可能被外國投資者取得。因此，甲公司收購乙公司無須履行并購安全審查程序。36.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）o[2014年6月真題]A.董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)B.監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)C.董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞時(shí)【答案】:A|B|C|D|E【解析】：《上市公司信息披露管理辦法》第31條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：①董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；②有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí)；③董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。在前款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。37.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）o[2015年9月真題]A.注冊(cè)資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B.證券投資基金C.自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D.注冊(cè)資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)【解析】：AD兩項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。B項(xiàng)，第4條規(guī)定，《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第8條第2款、第3款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。C項(xiàng)，第5條第1款規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近10個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第8條第1款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案或者登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員任職經(jīng)歷。38.境外法人或者境外其他組織收購上市公司的，必須接受中國司法、仲裁管轄。（）o[2014年6月真題]A.正確B.錯(cuò)誤【答案】:A【解析】：《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第4條第3款規(guī)定，外國投資者進(jìn)行上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)取得國家相關(guān)部門的批準(zhǔn)，適用中國法律，服從中國的司法、仲裁管轄。39.下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）o[2015年11月真題]A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行和交易C.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%D.證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天【答案】:B【解析】：A項(xiàng)，根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》第3條規(guī)定，證券公司短期融資券的發(fā)行和交易接受中國人民銀行的監(jiān)管。C項(xiàng)，第13條規(guī)定，證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的60%。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。D項(xiàng)，第14條規(guī)定，證券公司短期融資券的期限最長不得超過91天。發(fā)行短期融資券的證券公司可在上述最長期限內(nèi)自主確定短期融資券的期限。40.某上市公司控股股東濫用股東權(quán)利，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益，債權(quán)人只能向上市公司要求清償債務(wù)，然后由上市公司向控股股東追償。（）［2014年6月真題］A.正確B.錯(cuò)誤【答案】：B【解析】：《公司法》第20條第2款、第3款規(guī)定，公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。“連帶責(zé)任”應(yīng)當(dāng)是債權(quán)人可同時(shí)向上市公司和濫用權(quán)力的股東主張債權(quán)。41.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括（）o[2016年5月真題]I.發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)上調(diào).發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰.發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)下調(diào).發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%.發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)的10%A.II、IVv、inIKvD.IV【答案】:D【解析】：《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》（2015年）第17條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，出現(xiàn)以下情形之一的，受托管理人在知道或應(yīng)當(dāng)知道該等情形之日起5個(gè)工作日內(nèi)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告：①受托管理人在履行受托管理職責(zé)時(shí)發(fā)生利益沖突；②發(fā)行人募集資金使用情況和公司債券募集說明書不一致；③內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施發(fā)生重大變化；④本準(zhǔn)則第11條規(guī)定的情形。第11條規(guī)定，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測(cè)發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項(xiàng)：①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰；⑩發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；?其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。出現(xiàn)以上情形時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行受托管理職責(zé)。IV項(xiàng)，發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%時(shí)，公司債券受托管理人才應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告。42.某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤為8.8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價(jià)格為6元。2015年6月30日收盤價(jià)為11元，2015年實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤為11.28億元。則2015年利潤表中，2014年因配股重新計(jì)算的基本每股收益是元/股,2015年度基本每股收益是元/股。()I.1;1.2II.1;1.3III.1.1；1.2IV.1.1；1.3A.IB.IIC.IIID.IV【答案】:A【解析】：2014年基本每股收益=8.8+8=1.1（元/股）。①每股理論除權(quán)價(jià)格=（行權(quán)前發(fā)行在外普通股的公允價(jià)值總額+配股收到的款項(xiàng)）/行權(quán)后發(fā)行在外的普通股股數(shù)=（11X8+6X2）+（8+2）=10（元）。②調(diào)整系數(shù)=行權(quán)前發(fā)行在外普通股的每股公允價(jià)值/每股理論除權(quán)價(jià)格=11+10=1.1。③因配股重新計(jì)算的2014年度基本每股收益=2014年度基本每股收益/調(diào)整系數(shù)=L1+1.1=1（元/股）。@2015年度基本每股收益=歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤/（配股前發(fā)行在外普通股股數(shù)X調(diào)整系數(shù)X配股前普通股發(fā)行在外的時(shí)間權(quán)重+配股后發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)）=11.28/（8X1.1X6^12+10X64-12）=11.2的.4=1.2（元/股643.根據(jù)《中國證券管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）oI.發(fā)審委委員每屆任期一年，可以連任，但連續(xù)任期最長不超過2屆.發(fā)審委每年應(yīng)當(dāng)至少召開一次全體會(huì)議，對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié).發(fā)審委委員2次以上無故不出席發(fā)審委會(huì)議的，中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘.發(fā)審委委員近2年來為發(fā)行人提供審計(jì)服務(wù)，已解除業(yè)務(wù)約定，無需提出回避.發(fā)審委會(huì)議審核上市公司非公開發(fā)行股票申請(qǐng)適用普通程序I、III、III、IVc.I、n、in、MvD.II、IVe.I、II、in【答案】:E【解析】：I項(xiàng)，《中國證券管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》（2017年修訂）

第7條規(guī)定，發(fā)審委委員每屆任期一年，可以連任，但連續(xù)任期最長

不超過2屆。發(fā)審委委員每年至少更換一半。發(fā)審委委員和并購重組

委委員不得相互兼任。II項(xiàng)，第27條規(guī)定，發(fā)審委每年應(yīng)當(dāng)至少召開一次全體會(huì)議，對(duì)審核工作進(jìn)行總結(jié)。III項(xiàng)，第10條第4項(xiàng)規(guī)定，發(fā)審委委員2次以上無故不出席發(fā)審委會(huì)議的，中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘。IV項(xiàng)，根據(jù)第16條第3項(xiàng)規(guī)定，發(fā)審委委員或者其所在工作單位近2年來為發(fā)行人提供保薦、承銷、審計(jì)、評(píng)估、法律、咨詢等服務(wù)，可能妨礙其公正履行職責(zé)的，發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)應(yīng)及時(shí)提出回避。V項(xiàng)，第28條規(guī)定，發(fā)審委會(huì)議審核發(fā)行人公開發(fā)行股票申請(qǐng)和可轉(zhuǎn)換公司債券等中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他公開發(fā)行證券申請(qǐng)，適用本節(jié)（普通程序）規(guī)定。第34條規(guī)定，發(fā)審委會(huì)議審核上市公司非公開發(fā)行股票申請(qǐng)和中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他非公開發(fā)行證券申請(qǐng)，適用本節(jié)（特別程序）規(guī)定。44.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》，下列關(guān)于做市轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是（）oA.全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30至11:30、13:00S15:00B.由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市C.做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意。做市商退出做市后，3個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪蠨.掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%的股票【答案】:B【解析】：根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則》（2018年修訂）分析如下：A項(xiàng)，第46條規(guī)定，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)接受限價(jià)申報(bào)、做市申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:15至11:30、13:00至15:00。全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司可以調(diào)整接受申報(bào)的時(shí)間。BC兩項(xiàng)，第61條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票和由其他轉(zhuǎn)讓方式變更為做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，其初始做市商為股票做市不滿6個(gè)月的，不得退出為該股票做市。后續(xù)加入的做市商為股票做市不滿3個(gè)月的，不得退出為該股票做市。做市商退出做市的，應(yīng)當(dāng)事前提出申請(qǐng)并經(jīng)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意。做市商退出做市后，1個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)?jiān)俅螢樵摴善弊鍪?。D項(xiàng)，第58條規(guī)定，掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式的股票，初始做市商應(yīng)當(dāng)取得合計(jì)不低于掛牌公司總股本5%或100萬股（以孰低為準(zhǔn)），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。除前款所述情形外，做市商在做市前應(yīng)當(dāng)取得不低于10萬股的做市庫存股票。45.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。[2013年11月真題]A.4657【答案】:A【解析】：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第18條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月份向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。46.首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）oA.主承銷商控股股東管理的公募基金B(yǎng).主承銷商高管人員配偶的姐姐C.過去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司D.持有主承銷商10%股份的股東E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】:A【解析】：《