成本費(fèi)用控制制度

———成本費(fèi)用控制制度

成本費(fèi)用掌握制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部掌握，降低成本費(fèi)用，防范成本費(fèi)用中的差錯與舞弊，依據(jù)財政部《內(nèi)部會計掌握規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司成本費(fèi)用支出的特點(diǎn)和管理需要，制定本制度。

其次條本制度所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。

費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致全部者權(quán)益削減的、與全部者安排利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用(主要指管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用)和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。

公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。

第三條成本費(fèi)用掌握的原則、目標(biāo)及方法，

(一)堅持股東收益最大化為經(jīng)營目標(biāo)。

(二)成本費(fèi)用掌握應(yīng)遵循以指標(biāo)掌握為主，實際發(fā)生為輔的原則。

(三)成本費(fèi)用的掌握應(yīng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的全方位全過程實行掌握。

(四)成本費(fèi)用管理應(yīng)嚴(yán)格劃清各種支出的界限：

1、嚴(yán)格劃分資本性支出與收益性支出的界限，正確區(qū)分購建長期資產(chǎn)的支出和與經(jīng)營相關(guān)的支出。

2、嚴(yán)格劃分與產(chǎn)品、勞務(wù)成本和期間費(fèi)用。

3、嚴(yán)格劃分與本期收益相關(guān)的支出還是與前期或后期收益相關(guān)的支出，正確核算各個會計期間的成本和費(fèi)用。

其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條公司成本費(fèi)用業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：

(一)方案編制與審批程序;

(二)支出審批與執(zhí)行程序;

(三)掌握、核算與考核程序。

第五條公司成本費(fèi)用崗位的基本分工如下：

(一)經(jīng)營部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行選購成本方案;

(二)生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行產(chǎn)品制造成本方案;

(三)各管理部門負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費(fèi)用方案;

(四)財務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財務(wù)費(fèi)用方案;

(五)各部門編制的成本費(fèi)用方案由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，臨時方案還應(yīng)由公司總經(jīng)理審批。

(六)財務(wù)部負(fù)責(zé)審核各項成本費(fèi)用方案、掌握成本費(fèi)用的發(fā)生、考核各項成本費(fèi)用的完成;

(七)財務(wù)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與報告;

(八)公司監(jiān)事會辦公室負(fù)責(zé)定期審計檢查成本費(fèi)用的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與準(zhǔn)時性;

(九)公司總經(jīng)理及各分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)有關(guān)成本開支的審批，費(fèi)用統(tǒng)由公司總經(jīng)理審批。

第三章成本費(fèi)用猜測、預(yù)算掌握

第六條公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料、料工費(fèi)價格變動趨勢、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售狀況等，運(yùn)用本量利分析、投入產(chǎn)出分析、變動成本計算和定量、定性分析等特地方法，對公司次年成本費(fèi)用水平進(jìn)行猜測。

第七條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)成本費(fèi)用猜測決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度。編制成本費(fèi)用預(yù)算，將公司的成本費(fèi)用目標(biāo)詳細(xì)化，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的掌握管理。

第八條編制成本費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)費(fèi)用最少、效益最大的原則，明確合理的期限，充分考慮成本費(fèi)用猜測的不確定因素。

第九條公司財務(wù)部每年年初將相關(guān)成本費(fèi)用指標(biāo)分解到公司相關(guān)責(zé)任部門，由責(zé)任部門嚴(yán)格掌握執(zhí)行。

第四章成本費(fèi)用的掌握

第十條選購成本的掌握

(一)選購成本掌握包括選購方案、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動的全過程。

(二)經(jīng)營部編制選購方案要嚴(yán)格依據(jù)各物資使用部門編制的經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核的《物資使用方案》編制《物資選購方案》。《物資選購方案》經(jīng)財務(wù)部審核、經(jīng)營副總經(jīng)理審批后生效。

(三)經(jīng)營部實施物資選購時必需"比質(zhì)比價、貨比三家'盡量選購質(zhì)優(yōu)價廉的物品。大宗物品按公司招標(biāo)選購方法實行招標(biāo)選購。

(四)選購物資辦理入庫時，必需符合以下兩個條件：

1、有"物資選購方案';

2、經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗合格。

不同時具備上述兩個條件，物資庫房一律不予受理。

(五)選購物資登記入賬時，必需符合以下兩個條件：

1、供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票;

2、價格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號、物資驗收完全符合"物資選購方案'的要求。

不同時具備上述兩個條件，財務(wù)部一律不予受理。

(六)選購物資付款時，必需符合以下三個條件：

1、已經(jīng)列入當(dāng)期貨幣資金支出預(yù)算;

2、雙方往來賬務(wù)核對無誤;

3、"付款申請單'已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

不同時具備上述三個條件，財務(wù)部一律不予付款。

第一十一條制造成本的掌握

(一)制造成本掌握包括成本方案、領(lǐng)料、考核等活動的全過程。

(二)制造成本方案要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)部核定的目標(biāo)成本和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，生產(chǎn)部要將目標(biāo)成本層層分解，逐一落實到各班組崗位。

第一十二條期間費(fèi)用的掌握

(一)期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，公司根據(jù)費(fèi)用的不同性質(zhì)實行歸口管理和掌握。

(二)管理費(fèi)用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、車輛使用費(fèi)由綜合部掌握使用，后勤維護(hù)費(fèi)由后勤部掌握使用，差旅費(fèi)由財務(wù)部掌握使用。其余費(fèi)用由財務(wù)部按費(fèi)用項目性質(zhì)歸口到職能部門，公司根據(jù)費(fèi)用的不同性質(zhì)實行歸口管理，財務(wù)部進(jìn)行綜合考核。

(三)財務(wù)費(fèi)用的歸口管理部門為財務(wù)部，由財務(wù)部根據(jù)費(fèi)用項目嚴(yán)格掌握。

(四)公司經(jīng)營部每月按各部門的費(fèi)用方案編制《成本費(fèi)用指標(biāo)方案》列入公司當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營方案，公司各部必需嚴(yán)格執(zhí)行。公司財務(wù)部據(jù)此對各部的成本費(fèi)用進(jìn)行考核。

(五)各項期間費(fèi)用發(fā)生支出時，由財務(wù)部嚴(yán)格按方案掌握，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費(fèi)用的支出程序如下：

1、費(fèi)用支出部門填寫"費(fèi)用報銷單';

2、根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在"費(fèi)用報銷單'上審批簽字;

3、費(fèi)用支出經(jīng)辦人按審批的費(fèi)用報銷單到財務(wù)部辦理費(fèi)用報銷手續(xù)。

(六)財務(wù)部的會計人員在辦理費(fèi)用報銷時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)手續(xù)齊全的"費(fèi)用報銷單'，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

第五章成本費(fèi)用的核算、分析與考核

第一十三條成本費(fèi)用的核算

(一)成本開支范圍

公司生產(chǎn)成本包括發(fā)出電力銷售前的全部費(fèi)用：

1、燃料費(fèi)：指公司在電力生產(chǎn)過程中煤矸石費(fèi)、燃油費(fèi)等能源消耗之和。主要是：發(fā)電正常運(yùn)行耗用的燃料;

2、點(diǎn)火費(fèi)：指鍋爐檢修、事故修理后烘爐、點(diǎn)火、暖機(jī)耗用的燃料和燃油。

3、水費(fèi)：指發(fā)電生產(chǎn)用水的費(fèi)用，

4、材料費(fèi):指公司的生產(chǎn)運(yùn)行、修理所耗用的消耗性材料、事故備品備件。

5、職工薪酬：指直接從事電力生產(chǎn)人員的職工薪酬包括：工資(含津貼、補(bǔ)貼和獎金)、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、住房補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、屬于職工薪酬的勞務(wù)費(fèi)(含臨時工工資)等。

6、制造費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)等各項間接生產(chǎn)費(fèi)用。

(二)成本核算項目

成本劃分：燃料費(fèi)、水費(fèi)、材料費(fèi)、職工薪酬、制造費(fèi)用和其他費(fèi)用六個成本項目進(jìn)行成本核算。

第一十四條公司按重慶市能源投資集團(tuán)公司《會計核算方法》中的"電力生產(chǎn)成本核算方法'的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算。

第一十五條公司財務(wù)部應(yīng)定期對成本費(fèi)用的變化狀況進(jìn)行分析，檢查成本費(fèi)用預(yù)算完成狀況，分析產(chǎn)生差異的緣由。尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法。實時監(jiān)控成本費(fèi)用的支出狀況，發(fā)覺問題應(yīng)準(zhǔn)時上報公司領(lǐng)導(dǎo)及上級部門。

第一十六條公司對年初分解給各二級部門的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)從嚴(yán)考核。建立相應(yīng)的成本費(fèi)用考核制度，對相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本費(fèi)用掌握部門進(jìn)行考核和獎懲。

成本費(fèi)用考核工作主要包括修訂成本費(fèi)用預(yù)算、確定成本考核指標(biāo)和分析、評價業(yè)績等。

第一十七條公司在進(jìn)行成本費(fèi)用考核時，可以通過目標(biāo)成本節(jié)省額、目標(biāo)成本節(jié)省率等指標(biāo)，綜合考核各部門成本費(fèi)用預(yù)算或開支的執(zhí)行狀況，保證考核評價公正、合理。

第一十八條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，制定制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，公司財務(wù)部和監(jiān)事會辦公室定期和不定期地開展檢查工作。檢查內(nèi)容包括：

(一)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況;

(二)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況;

(三)成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行狀況;

(四)成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行狀況。

第六章附則

第一十九條本制度從公布之日實施

采編：

篇2:集團(tuán)財務(wù)費(fèi)用報銷制度

費(fèi)用報銷制度

一、目的

1、為明確費(fèi)用開支審批手續(xù)，提高工作效率。

2、嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，規(guī)范公司的管理。

二、報銷單據(jù)的構(gòu)成及整理方法

1、完整的報銷單，應(yīng)由"報銷單'-便于報銷人填寫各類業(yè)務(wù)項目及數(shù)據(jù)、發(fā)票、"粘貼單'-便于報銷人粘貼發(fā)票的單據(jù)(也可用白紙自行裁剪)和"附屬表單'-便于對報銷事項作出補(bǔ)充說明的單據(jù),如"差旅費(fèi)報銷單'等組成。

2、到財務(wù)領(lǐng)取空白報銷單，費(fèi)用報銷的領(lǐng)取"費(fèi)用報銷單';通過銀行轉(zhuǎn)帳的領(lǐng)取"轉(zhuǎn)帳付款單';借支款項的領(lǐng)取一式三聯(lián)的"借款單';質(zhì)檢部的差旅費(fèi)報銷還應(yīng)領(lǐng)取"國隆集團(tuán)差旅費(fèi)明細(xì)單'。

3、經(jīng)辦人應(yīng)先按報銷內(nèi)容對原始發(fā)票進(jìn)行分類整理，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備修理費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，應(yīng)分類后再按時間先后粘貼，以便分類匯總數(shù)據(jù)。

4、粘貼票據(jù)：將膠水涂抹于票據(jù)左側(cè)背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上而下錯開，呈魚鱗狀依次勻稱粘貼，保持票據(jù)的左側(cè)及上方不超出粘貼單的邊界，遇單據(jù)紙面過大時，可在票據(jù)粘貼完成后向內(nèi)折疊，保證隨時可以翻閱。

5、報銷流程：報銷人粘貼票據(jù)、填寫報銷單，報銷單上須注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額和經(jīng)辦人簽名(有伴隨人的伴隨人也要簽字)，發(fā)票背面須有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)(注：與報銷單上經(jīng)辦人簽名應(yīng)全都)部門經(jīng)理或主管初審財務(wù)會計復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核集團(tuán)副總或董事長審批出納付款。

6、報銷完成時限：正常以報銷單審核完次日算起叁個工作日內(nèi)完成，遇節(jié)假日、集團(tuán)副總或董事長外出則順延，個別緊急狀況先電話請示集團(tuán)副總或董事長，得到允許后先付款，集團(tuán)副總或董事長回司后再補(bǔ)簽。

三、報銷留意事項

1、報銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報銷單據(jù)，不得漏項，(特別商定應(yīng)用鉛筆做好備注)不得隨便涂改挖補(bǔ)，特殊是報銷單上的大小寫金額、單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。

2、現(xiàn)金報銷金額若涉及到小數(shù)點(diǎn)兩位數(shù)，報銷單上直接按四舍五入保留一位數(shù)(僅限于現(xiàn)金報銷，不適用于通過銀行轉(zhuǎn)帳到對方公司帳戶的)。

3、若實際報銷金額小于發(fā)票金額的應(yīng)在發(fā)票背面上注明實報多少金額，并簽字確認(rèn)，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報銷金額，這樣會造成發(fā)票無效。

4、選購物品(包括零星物品)單次超過(含)人民幣伍佰元(￥500.00)的，且對方可供應(yīng)公司帳戶的一律通過轉(zhuǎn)帳支付，不得預(yù)支現(xiàn)金或以現(xiàn)金報銷。

5、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在同一張報銷單上。

6、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，除差旅費(fèi)于出差返回3天內(nèi)、手機(jī)費(fèi)于次月底之前做好報銷手續(xù)外。其余費(fèi)用應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后7天內(nèi)報銷，對于無故不準(zhǔn)時報銷的，財務(wù)不予接件。

7、全部費(fèi)用報銷必需供應(yīng)正式發(fā)票，各部門在購買物品或其他業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，發(fā)票內(nèi)容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能涂改，并蓋有發(fā)票專用章，印章要清楚。沒有正式發(fā)票的項目須寫明狀況交集團(tuán)總經(jīng)理審批。

8、個人借支款項的，非特別狀況，須在事畢后3天內(nèi)將報銷單交到財務(wù)部辦理沖帳手續(xù)，尚未報理沖帳手續(xù)不得再借支。但全部借款發(fā)生后，須在一個月內(nèi)銷清，當(dāng)月無法核銷的，須在月底到財務(wù)部說明、報備緣由，否則財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中予以扣除。

四、核準(zhǔn)權(quán)限

1、高層管理人員的報銷由集團(tuán)總經(jīng)理審批;

2、出差打的費(fèi)、應(yīng)酬交際費(fèi)、工資/獎金及特別費(fèi)用由集團(tuán)總經(jīng)理審批;

3、其他日常報銷由集團(tuán)副總審批。

五、費(fèi)用報銷及借款辦理時間

1、款項借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特殊是大額款項，其他突發(fā)性大事特殊處理。

2、費(fèi)用報銷領(lǐng)取時間：星期二、星期四下午和星期六上午。(星期六9：30以后)。

3、對外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)大事特殊處理。

4、特別狀況總經(jīng)理不在又急需借款的：需電話先請示總經(jīng)理，得到允許后，經(jīng)辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項，再由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)時辦理補(bǔ)簽手續(xù)，并轉(zhuǎn)交出納入賬。

六、各項費(fèi)用開支手續(xù)

(一)、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室文員依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤填寫驗收入庫單后(低值易耗品還需有出庫單)，選購員憑發(fā)票(附上驗收入庫單)填寫費(fèi)用報銷單。

注：辦公用品系指易消耗的辦公文具等;低值易耗品系指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機(jī)及工具等。

(二)、機(jī)器與設(shè)備：設(shè)備管理人員或辦公室文員人員(工廠是倉庫管理員)依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收入庫單(注明用處)，憑發(fā)票(附上驗收入庫單)填寫費(fèi)用報銷單。

(三)、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單(注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù))上伴同差旅者簽字確認(rèn)后，出差人到財務(wù)部辦理完報銷手續(xù)，有借款的須沖銷借款。

1、差旅費(fèi)指公司員工因工作需要，經(jīng)公司支配，由工作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產(chǎn)生的交通費(fèi)、出差期間的住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼等。

2、根據(jù)出差地點(diǎn)的不同，差旅費(fèi)分為市內(nèi)交通費(fèi)(含異地城市的市內(nèi))和異地交通費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，原則上公司不予借支，一律由員工個人先行墊支，外出盡量乘坐公交車，非特別狀況不得乘坐的士，每張發(fā)票背后須有經(jīng)辦人親筆簽名，并寫清出差日期、往來路線與說明。

3、出差異地人員需預(yù)借差旅費(fèi)的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。每人借支額度依據(jù)辦理業(yè)務(wù)狀況而定，但最高金額不得超過3000元(特別狀況除外)。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出差地點(diǎn)、出差時間、出差事由報總經(jīng)理審批。

4、坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定：

公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙)。其他人員乘坐飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理特殊批準(zhǔn)。一般人員出差，在特別狀況下需乘飛機(jī)，必需有公司總經(jīng)理審批同意，報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

(1)出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實行定額標(biāo)準(zhǔn)，由出差人員調(diào)劑使用，超支不補(bǔ)，市內(nèi)交通按實際報銷。

(2)出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)。

(3)出差期間交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

(4)來回機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)予以單獨(dú)憑車票報銷。

(5)出差參與展現(xiàn)會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報銷;對于到外地參與會議、展覽及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)責(zé)的，不得在公司報銷費(fèi)用并領(lǐng)取補(bǔ)助。

(6)出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參與會議等，由集體統(tǒng)一支配食宿的，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。

6、出差補(bǔ)助的計算方法：

(1)動身日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的精確?????開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午7：00前動身的可享受全天補(bǔ)助;12：00前動身的，可享受午餐及晚餐補(bǔ)助。

(2)到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的精確?????開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐補(bǔ)助;18：00后返回的可全天補(bǔ)助。

(3)出差天數(shù)的計算方法：根據(jù)實有天數(shù)計算。

7、以下范圍內(nèi)的外出不按出差補(bǔ)貼處理：質(zhì)檢員驗貨出差和在福州市范圍內(nèi)公出的不予補(bǔ)助，如有特別狀況需部門經(jīng)理報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8、費(fèi)用核算：公司全部人員出差費(fèi)用均計入各所屬部門費(fèi)用。

9、其他

(1)報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)供應(yīng)出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理，餐費(fèi)報銷按不超過餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)(省內(nèi)早餐5元午餐10元晚餐10元，省外早餐7元午餐14元晚餐14元)的標(biāo)準(zhǔn)賜予報銷，若期間與客人一同用餐者且在公司內(nèi)報銷的，一律不再賜予報銷餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)。

(2)凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必需按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)覺后將加倍扣還。

(3)對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的60%計發(fā)給個人(須供應(yīng)正式發(fā)票);如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)省額的60%計發(fā)給個人(須供應(yīng)正式發(fā)票);如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)表

職務(wù)縣直轄市各省會城市沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)、特區(qū)雙人間雙人間雙人間總經(jīng)理130250350副總經(jīng)理110202200部門經(jīng)理100170250部門副經(jīng)理/主管90150200一般人員80130170注：1、沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)、特區(qū)指：北京、上海、深圳、廣州、珠海、汕頭、海南、廈門;

2、兩人(同性別的)或兩人以上的同行按標(biāo)準(zhǔn)間的標(biāo)準(zhǔn)報銷;

3、以上解釋權(quán)歸屬財務(wù)。

(四)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)用：業(yè)務(wù)款待費(fèi)須附有飯店消費(fèi)明細(xì)單，有同行人須有同行人在報銷單上簽字確認(rèn)，并注明時間及款待客戶名稱和人數(shù);贈送禮品的費(fèi)用須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。

(五)、工資/獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，副總簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

(六)、版面費(fèi)/廣告代理費(fèi)/印刷費(fèi)(出片費(fèi))：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單，財務(wù)部對票據(jù)進(jìn)行核實(附上具體清單)，核對無誤后按報銷手續(xù)辦理。

(七)、培訓(xùn)/年檢費(fèi)：國家部門(財政、稅務(wù)、外管、海關(guān)等)強(qiáng)制要求公司人員參與的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和年檢費(fèi)用，經(jīng)各部門經(jīng)理或主管核實報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理報銷手續(xù)。由公司派出學(xué)習(xí)的費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可辦理報銷手續(xù)。

(八)、汽車費(fèi)用：司機(jī)出車發(fā)生的費(fèi)用(過橋費(fèi)、停車費(fèi)等)要注明時間、地點(diǎn)、事由等，用車人簽字確認(rèn)后，經(jīng)辦人按規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

(九)、裝卸費(fèi)用：裝柜人員去馬尾裝柜一天(早上8點(diǎn)到晚上6點(diǎn))每人補(bǔ)貼人民幣15元，半天(早上8點(diǎn)到中午12點(diǎn)、下午2點(diǎn)到晚上6點(diǎn)或晚上6點(diǎn)到晚上10點(diǎn)，冬天下午1：30到晚上6點(diǎn))每人補(bǔ)貼人民幣7.5元，晚上6點(diǎn)到其次天凌晨按一天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。

(十)、加班用餐費(fèi)：加班超過一個小時，可享有用餐費(fèi)補(bǔ)助(每人10元/天)，加班者應(yīng)供應(yīng)餐飲發(fā)票，且報銷單上應(yīng)會簽辦公室人員以確認(rèn)是否符合報銷條件并注明加班時間，同一單位多人加班的須有全體用餐人簽字。

(十一)、手機(jī)費(fèi)用：按崗位工作需要，賜予相關(guān)人員手機(jī)費(fèi)用補(bǔ)貼，報銷規(guī)定如下：

1、使用規(guī)定

(1)公司統(tǒng)一購置的手機(jī)和小靈通(含配件、卡等)，按工作崗位需要配備給個人，由專人使用并負(fù)責(zé)保管，如丟失由個人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。詳細(xì)賠償標(biāo)準(zhǔn)如下：

A、小靈通及手機(jī)(已提完折舊)：按200元/部賠償;

B、手機(jī)(未提完折舊)：按扣減折舊后的凈額賠償，不足200元按200元/部賠償。

(2)配置手機(jī)和小靈通僅限于公司業(yè)務(wù)往來通訊，不得用于私事通訊，不得私自另配副卡交予他人使用，一經(jīng)發(fā)覺，處以罰款300元/次。

(3)使用手機(jī)應(yīng)本著節(jié)約開支的原則，能使用一般電話則不用手機(jī)通話。

(4)手機(jī)撥打長途電話時，應(yīng)要求要使用IP卡。

2、手機(jī)報銷標(biāo)準(zhǔn)如下：

崗位報銷標(biāo)準(zhǔn)副總經(jīng)理200元以內(nèi)按發(fā)票報銷，超過部分自理質(zhì)檢部長工廠廠長、副廠長150元以內(nèi)按發(fā)票報銷，超過部分自理總辦部門經(jīng)理100元以內(nèi)按發(fā)票報銷，超過部分自理質(zhì)檢員（浙江）質(zhì)檢員（閩南）質(zhì)檢員（福州）50元以內(nèi)按發(fā)票報銷，超過部分自理駕駛員、選購員日本部歐美部廠辦主任備注：A、同時持有公司配備手機(jī)卡和小靈通人員，報銷標(biāo)準(zhǔn)系指兩者合計;

B、享受補(bǔ)貼人員需24小時開機(jī)，當(dāng)月消失3次無法接通狀況則取消補(bǔ)貼。

C、報銷人必需供應(yīng)營業(yè)廳打印的正式發(fā)票(充值卡發(fā)票僅作為補(bǔ)充)才能辦理報銷手續(xù)發(fā)票上有體現(xiàn)"以呱呱通'充值的，必需附上呱呱通發(fā)票，作為正式報銷發(fā)票的附件。

3、特別狀況

(1)手機(jī)費(fèi)用報銷人員，因出差產(chǎn)生漫游費(fèi)經(jīng)辦公室主任憑《出差報備單》核準(zhǔn)后予以報銷。

(2)其他部門或人員因工作需要使用私人手機(jī)用于工作聯(lián)系的，可憑當(dāng)月話費(fèi)清單向部門經(jīng)理和辦公室提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以報銷。

本制度自核準(zhǔn)日起執(zhí)行。

國隆集團(tuán)財務(wù)

篇3:費(fèi)用報銷管理制度

費(fèi)用報銷管理制度

本著開源節(jié)流，勤儉節(jié)省的原則，差旅費(fèi)用報銷特作出如下規(guī)定，望各位員工遵守，合理開支，提高辦事效率。

一、費(fèi)用報銷程序

①、全部發(fā)生的費(fèi)用必需于事后5日內(nèi)到財務(wù)部審核報銷，逾期財務(wù)部將不予報銷。所發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)供應(yīng)發(fā)票供財務(wù)審核。

②、員工發(fā)生的差旅費(fèi)及零星開支，可以事先到財務(wù)科預(yù)借，辦理暫支手續(xù)，由財務(wù)科核定預(yù)借金額，事后多退少補(bǔ)。員工返回公司后應(yīng)準(zhǔn)時到財務(wù)科沖帳，逾期公司將賜予550元的罰款。

③、員工出差實行誰派誰負(fù)責(zé)按規(guī)定審批。

④、員工出差在外確因特別狀況需要接待客人的，應(yīng)事先向本部門主管或總經(jīng)理申請后才可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)接待。出差人員不得再次報銷當(dāng)天出差補(bǔ)助。

二、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)

1、差旅費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)車票費(fèi)職務(wù)北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區(qū)內(nèi)其他各省市（XX直轄市）市區(qū)內(nèi)上述城市以外的其他地區(qū)北京、上海、深圳、珠海、汕頭、廈門、海口等城市市區(qū)內(nèi)其他各省市（XX直轄市）市區(qū)內(nèi)上述城市以外的其他地區(qū)依據(jù)實際里程報銷一般員工1007050503020主任級干部1108060503020中層干部12022080805030副總經(jīng)理15011090906040總經(jīng)理1801301101008040說明：a、出差人員級別不同時，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低級參照高級執(zhí)行，但生活補(bǔ)助不變;

b、市內(nèi)交通費(fèi)每人每天不超過30元;

c、途中車票憑票報銷，但必需與批準(zhǔn)的出差時間、路線全都，不全都不報銷。若因需要乘坐火車軟臥、飛機(jī)，必需請示總經(jīng)理同意后方可乘坐，否則不予報銷;

d、因代表集團(tuán)出差或因涉外活動，必需體現(xiàn)集團(tuán)形象的可依據(jù)實際狀況，由董事長核準(zhǔn)后予以適當(dāng)提高;

e、全部出差費(fèi)用必需憑票報銷，無票不予報銷;

f、出差期間其他事項同出差人員書面作出說明，經(jīng)相關(guān)人員簽署看法后報銷;

g、出差人員回公司5天內(nèi)必需辦理審批核銷手續(xù)，報銷后超過預(yù)先借款部分應(yīng)準(zhǔn)時歸還公司;否則，財務(wù)部將有權(quán)從其工資薪金中扣除欠款額。

2、業(yè)務(wù)接待費(fèi)

1)、經(jīng)營業(yè)務(wù)中心必需的款待費(fèi)支出實行"總額掌握、逐筆報批"的列支標(biāo)準(zhǔn)管理方式。

2)、授權(quán)范圍：1000元以下由財務(wù)主管負(fù)責(zé)審批;1000以上元由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。

3)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)如下：

①在外面出差一般狀況不允許款待費(fèi)開支，特別狀況須請示總經(jīng)理同意后再行開支;

②來廠款待標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)員級款待標(biāo)準(zhǔn)30元/位，經(jīng)理級款待50元/位;公司級主管領(lǐng)導(dǎo)款待標(biāo)準(zhǔn)須事先請示總經(jīng)理批精確?????定。

4)、報銷審批手續(xù)

①經(jīng)辦人員必需在每筆款待支動身生后的二天內(nèi)將《業(yè)務(wù)款待申請審批單》連同合法、合規(guī)票據(jù)報送財務(wù)部經(jīng)辦會計初審。(后付申請審批單)

②財務(wù)部經(jīng)辦會計初審無誤后報送財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，再轉(zhuǎn)報總經(jīng)理審批。

成本費(fèi)用掌握制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部掌握，降低成本費(fèi)用，防范成本費(fèi)用中的差錯與舞弊，依據(jù)財政部《內(nèi)部會計掌握規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司成本費(fèi)用支出的特點(diǎn)和管理需要，制定本制度。

其次條本制度所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本的直接材料、直接人工和其他直接費(fèi)用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。

費(fèi)用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致全部者權(quán)益削減的、與全部者安排利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟(jì)利益的總流出。公司應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用(主要指管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用)和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益;成本應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)產(chǎn)品的成本。

公司應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。

第三條成本費(fèi)用掌握的原則、目標(biāo)及方法，

(一)堅持股東收益最大化為經(jīng)營目標(biāo)。

(二)成本費(fèi)用掌握應(yīng)遵循以指標(biāo)掌握為主，實際發(fā)生為輔的原則。

(三)成本費(fèi)用的掌握應(yīng)對公司生產(chǎn)經(jīng)營的全方位全過程實行掌握。

(四)成本費(fèi)用管理應(yīng)嚴(yán)格劃清各種支出的界限：

1、嚴(yán)格劃分資本性支出與收益性支出的界限，正確區(qū)分購建長期資產(chǎn)的支出和與經(jīng)營相關(guān)的支出。

2、嚴(yán)格劃分與產(chǎn)品、勞務(wù)成本和期間費(fèi)用。

3、嚴(yán)格劃分與本期收益相關(guān)的支出還是與前期或后期收益相關(guān)的支出，正確核算各個會計期間的成本和費(fèi)用。

其次章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條公司成本費(fèi)用業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：

(一)方案編制與審批程序;

(二)支出審批與執(zhí)行程序;

(三)掌握、核算與考核程序。

第五條公司成本費(fèi)用崗位的基本分工如下：

(一)經(jīng)營部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行選購成本方案;

(二)生產(chǎn)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行產(chǎn)品制造成本方案;

(三)各管理部門負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費(fèi)用方案;

(四)財務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財務(wù)費(fèi)用方案;

(五)各部門編制的成本費(fèi)用方案由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，臨時方案還應(yīng)由公司總經(jīng)理審批。

(六)財務(wù)部負(fù)責(zé)審核各項成本費(fèi)用方案、掌握成本費(fèi)用的發(fā)生、考核各項成本費(fèi)用的完成;

(七)財務(wù)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與報告;

(八)公司監(jiān)事會辦公室負(fù)責(zé)定期審計檢查成本費(fèi)用的合規(guī)性、合理性和會計記錄的正確性與準(zhǔn)時性;

(九)公司總經(jīng)理及各分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)有關(guān)成本開支的審批，費(fèi)用統(tǒng)由公司總經(jīng)理審批。

第三章成本費(fèi)用猜測、預(yù)算掌握

第六條公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司歷史成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、同行業(yè)同類型企業(yè)的有關(guān)成本費(fèi)用資料、料工費(fèi)價格變動趨勢、人力、物力的資源狀況，以及產(chǎn)品銷售狀況等，運(yùn)用本量利分析、投入產(chǎn)出分析、變動成本計算和定量、定性分析等特地方法，對公司次年成本費(fèi)用水平進(jìn)行猜測。

第七條公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)成本費(fèi)用猜測決策形成的成本目標(biāo)，建立成本費(fèi)用預(yù)算制度。編制成本費(fèi)用預(yù)算，將公司的成本費(fèi)用目標(biāo)詳細(xì)化，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的掌握管理。

第八條編制成本費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)費(fèi)用最少、效益最大的原則，明確合理的期限，充分考慮成本費(fèi)用猜測的不確定因素。

第九條公司財務(wù)部每年年初將相關(guān)成本費(fèi)用指標(biāo)分解到公司相關(guān)責(zé)任部門，由責(zé)任部門嚴(yán)格掌握執(zhí)行。

第四章成本費(fèi)用的掌握

第十條選購成本的掌握

(一)選購成本掌握包括選購方案、詢價、核價、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動的全過程。

(二)經(jīng)營部編制選購方案要嚴(yán)格依據(jù)各物資使用部門編制的經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核的《物資使用方案》編制《物資選購方案》。《物資選購方案》經(jīng)財務(wù)部審核、經(jīng)營副總經(jīng)理審批后生效。

(三)經(jīng)營部實施物資選購時必需"比質(zhì)比價、貨比三家'盡量選購質(zhì)優(yōu)價廉的物品。大宗物品按公司招標(biāo)選購方法實行招標(biāo)選購。

(四)選購物資辦理入庫時，必需符合以下兩個條件：

1、有"物資選購方案';

2、經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗合格。

不同時具備上述兩個條件，物資庫房一律不予受理。

(五)選購物資登記入賬時，必需符合以下兩個條件：

1、供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票;

2、價格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號、物資驗收完全符合"物資選購方案'的要求。

不同時具備上述兩個條件，財務(wù)部一律不予受理。

(六)選購物資付款時，必需符合以下三個條件：

1、已經(jīng)列入當(dāng)期貨幣資金支出預(yù)算;

2、雙方往來賬務(wù)核對無誤;

3、"付款申請單'已經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

不同時具備上述三個條件，財務(wù)部一律不予付款。

第一十一條制造成本的掌握

(一)制造成本掌握包括成本方案、領(lǐng)料、考核等活動的全過程。

(二)制造成本方案要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)部核定的目標(biāo)成本和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，生產(chǎn)部要將目標(biāo)成本層層分解，逐一落實到各班組崗位。

第一十二條期間費(fèi)用的掌握

(一)期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用，公司根據(jù)費(fèi)用的不同性質(zhì)實行歸口管理和掌握。

(二)管理費(fèi)用的歸口管理部門為各個職能部室，管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)、車輛使用費(fèi)由綜合部掌握使用，后勤維護(hù)費(fèi)由后勤部掌握使用，差旅費(fèi)由財務(wù)部掌握使用。其余費(fèi)用由財務(wù)部按費(fèi)用項目性質(zhì)歸口到職能部門，公司根據(jù)費(fèi)用的不同性質(zhì)實行歸口管理，財務(wù)部進(jìn)行綜合考核。

(三)財務(wù)費(fèi)用的歸口管理部門為財務(wù)部，由財務(wù)部根據(jù)費(fèi)用項目嚴(yán)格掌握。

(四)公司經(jīng)營部每月按各部門的費(fèi)用方案編制《成本費(fèi)用指標(biāo)方案》列入公司當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營方案，公司各部必需嚴(yán)格執(zhí)行。公司財務(wù)部據(jù)此對各部的成本費(fèi)用進(jìn)行考核。

(五)各項期間費(fèi)用發(fā)生支出時，由財務(wù)部嚴(yán)格按方案掌握，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費(fèi)用的支出程序如下：

1、費(fèi)用支出部門填寫"費(fèi)用報銷單';

2、根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在"費(fèi)用報銷單'上審批簽字;

3、費(fèi)用支出經(jīng)辦人按審批的費(fèi)用報銷單到財務(wù)部辦理費(fèi)用報銷手續(xù)。

(六)財務(wù)部的會計人員在辦理費(fèi)用報銷時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)手續(xù)齊全的"費(fèi)用報銷單'，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

第五章成本費(fèi)用的核算、分析與考核

第一十三條成本費(fèi)用的核算

(一)成本開支范圍

公司生產(chǎn)成本包括發(fā)出電力銷售前的全部費(fèi)用：

1、燃料費(fèi)：指公司在電力生產(chǎn)過程中煤矸石費(fèi)、燃油費(fèi)等能源消耗之和。主要是：發(fā)電正常運(yùn)行耗用的燃料;

2、點(diǎn)火費(fèi)：指鍋爐檢修、事故修理后烘爐、點(diǎn)火、暖機(jī)耗用的燃料和燃油。

3、水費(fèi)：指發(fā)電生產(chǎn)用水的費(fèi)用，

4、材料費(fèi):指公司的生產(chǎn)運(yùn)行、修理所耗用的消耗性材料、事故備品備件。

5、職工薪酬：指直接從事電力生產(chǎn)人員的職工薪酬包括：工資(含津貼、補(bǔ)貼和獎金)、職工福利費(fèi)、社會保險費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、住房補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、屬于職工薪酬的勞務(wù)費(fèi)(含臨時工工資)等。

6、制造費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)等各項間接生產(chǎn)費(fèi)用。

(二)成本核算項目

成本劃分：燃料費(fèi)、水費(fèi)、材料費(fèi)、職工薪酬、制造費(fèi)用和其他費(fèi)用六個成本項目進(jìn)行成本核算。

第一十四條公司按重慶市能源投資集團(tuán)公司《會計核算方法》中的"電力生產(chǎn)成本核算方法'的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算。

第一十五條公司財務(wù)部應(yīng)定期對成本費(fèi)用的變化狀況進(jìn)行分析，檢查成本費(fèi)用預(yù)算完成狀況，分析產(chǎn)生差異的緣由。尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法。實時監(jiān)控成本費(fèi)用的支出狀況，發(fā)覺問題應(yīng)準(zhǔn)時上報公司領(lǐng)導(dǎo)及上級部門。

第一十六條公司對年初分解給各二級部門的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本費(fèi)用指標(biāo)從嚴(yán)考核。建立相應(yīng)的成本費(fèi)用考核制度，對相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、成本費(fèi)用掌握部門進(jìn)行考核和獎懲。

成本費(fèi)用考核工作主要包括修訂成本費(fèi)用預(yù)算、確定成本考核指標(biāo)和分析、評價業(yè)績等。

第一十七條公司在進(jìn)行成本費(fèi)用考核時，可以通過目標(biāo)成本節(jié)省額、目標(biāo)成本節(jié)省率等指標(biāo)，綜合考核各部門成本費(fèi)用預(yù)算或開支的執(zhí)行狀況，保證考核評價公正、合理。

第一十八條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查，制定制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責(zé)權(quán)限，公司財務(wù)部和監(jiān)事會辦公室定期和不定期地開展檢查工作。檢查內(nèi)容包括：

(一)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況;

(二)成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行狀況;

(三)成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行狀況;

(四)成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行狀況。

第六章附則

第一十九條本制度從公布之日實施

采編：

篇2:集團(tuán)財務(wù)費(fèi)用報銷制度

費(fèi)用報銷制度

一、目的

1、為明確費(fèi)用開支審批手續(xù)，提高工作效率。

2、嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支，規(guī)范公司的管理。

二、報銷單據(jù)的構(gòu)成及整理方法

1、完整的報銷單，應(yīng)由"報銷單'-便于報銷人填寫各類業(yè)務(wù)項目及數(shù)據(jù)、發(fā)票、"粘貼單'-便于報銷人粘貼發(fā)票的單據(jù)(也可用白紙自行裁剪)和"附屬表單'-便于對報銷事項作出補(bǔ)充說明的單據(jù),如"差旅費(fèi)報銷單'等組成。

2、到財務(wù)領(lǐng)取空白報銷單，費(fèi)用報銷的領(lǐng)取"費(fèi)用報銷單';通過銀行轉(zhuǎn)帳的領(lǐng)取"轉(zhuǎn)帳付款單';借支款項的領(lǐng)取一式三聯(lián)的"借款單';質(zhì)檢部的差旅費(fèi)報銷還應(yīng)領(lǐng)取"國隆集團(tuán)差旅費(fèi)明細(xì)單'。

3、經(jīng)辦人應(yīng)先按報銷內(nèi)容對原始發(fā)票進(jìn)行分類整理，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備修理費(fèi)、資料費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，應(yīng)分類后再按時間先后粘貼，以便分類匯總數(shù)據(jù)。

4、粘貼票據(jù)：將膠水涂抹于票據(jù)左側(cè)背面，沿粘貼單左上方從左到右、自上而下錯開，呈魚鱗狀依次勻稱粘貼，保持票據(jù)的左側(cè)及上方不超出粘貼單的邊界，遇單據(jù)紙面過大時，可在票據(jù)粘貼完成后向內(nèi)折疊，保證隨時可以翻閱。

5、報銷流程：報銷人粘貼票據(jù)、填寫報銷單，報銷單上須注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額和經(jīng)辦人簽名(有伴隨人的伴隨人也要簽字)，發(fā)票背面須有經(jīng)辦人簽字確認(rèn)(注：與報銷單上經(jīng)辦人簽名應(yīng)全都)部門經(jīng)理或主管初審財務(wù)會計復(fù)核財務(wù)總監(jiān)審核集團(tuán)副總或董事長審批出納付款。

6、報銷完成時限：正常以報銷單審核完次日算起叁個工作日內(nèi)完成，遇節(jié)假日、集團(tuán)副總或董事長外出則順延，個別緊急狀況先電話請示集團(tuán)副總或董事長，得到允許后先付款，集團(tuán)副總或董事長回司后再補(bǔ)簽。

三、報銷留意事項

1、報銷員工在公司內(nèi)部的，需親筆、正楷、完整填寫各種報銷單據(jù)，不得漏項，(特別商定應(yīng)用鉛筆做好備注)不得隨便涂改挖補(bǔ)，特殊是報銷單上的大小寫金額、單據(jù)張數(shù)不能涂改，有涂改應(yīng)重新填寫。

2、現(xiàn)金報銷金額若涉及到小數(shù)點(diǎn)兩位數(shù)，報銷單上直接按四舍五入保留一位數(shù)(僅限于現(xiàn)金報銷，不適用于通過銀行轉(zhuǎn)帳到對方公司帳戶的)。

3、若實際報銷金額小于發(fā)票金額的應(yīng)在發(fā)票背面上注明實報多少金額，并簽字確認(rèn)，不能把發(fā)票上的金額直接劃掉后再寫上報銷金額，這樣會造成發(fā)票無效。

4、選購物品(包括零星物品)單次超過(含)人民幣伍佰元(￥500.00)的，且對方可供應(yīng)公司帳戶的一律通過轉(zhuǎn)帳支付，不得預(yù)支現(xiàn)金或以現(xiàn)金報銷。

5、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在同一張報銷單上。

6、加強(qiáng)報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，除差旅費(fèi)于出差返回3天內(nèi)、手機(jī)費(fèi)于次月底之前做好報銷手續(xù)外。其余費(fèi)用應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后7天內(nèi)報銷，對于無故不準(zhǔn)時報銷的，財務(wù)不予接件。

7、全部費(fèi)用報銷必需供應(yīng)正式發(fā)票，各部門在購買物品或其他業(yè)務(wù)發(fā)生時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票，發(fā)票內(nèi)容要填寫完整，要素齊全，大小寫金額相符，金額不能涂改，并蓋有發(fā)票專用章，印章要清楚。沒有正式發(fā)票的項目須寫明狀況交集團(tuán)總經(jīng)理審批。

8、個人借支款項的，非特別狀況，須在事畢后3天內(nèi)將報銷單交到財務(wù)部辦理沖帳手續(xù)，尚未報理沖帳手續(xù)不得再借支。但全部借款發(fā)生后，須在一個月內(nèi)銷清，當(dāng)月無法核銷的，須在月底到財務(wù)部說明、報備緣由，否則財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中予以扣除。

四、核準(zhǔn)權(quán)限

1、高層管理人員的報銷由集團(tuán)總經(jīng)理審批;

2、出差打的費(fèi)、應(yīng)酬交際費(fèi)、工資/獎金及特別費(fèi)用由集團(tuán)總經(jīng)理審批;

3、其他日常報銷由集團(tuán)副總審批。

五、費(fèi)用報銷及借款辦理時間

1、款項借支：星期二、星期四下午和星期六上午。借支要提前半天通知，特殊是大額款項，其他突發(fā)性大事特殊處理。

2、費(fèi)用報銷領(lǐng)取時間：星期二、星期四下午和星期六上午。(星期六9：30以后)。

3、對外工廠結(jié)帳：星期四下午、星期五，突發(fā)大事特殊處理。

4、特別狀況總經(jīng)理不在又急需借款的：需電話先請示總經(jīng)理，得到允許后，經(jīng)辦人員要先填寫好借款單，先由出納支付款項，再由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)準(zhǔn)時辦理補(bǔ)簽手續(xù)，并轉(zhuǎn)交出納入賬。

六、各項費(fèi)用開支手續(xù)

(一)、辦公用品、低值易耗品：由辦公室統(tǒng)一購買的，辦公室文員依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤填寫驗收入庫單后(低值易耗品還需有出庫單)，選購員憑發(fā)票(附上驗收入庫單)填寫費(fèi)用報銷單。

注：辦公用品系指易消耗的辦公文具等;低值易耗品系指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但金額較大，使用壽命較長的，例如電話機(jī)及工具等。

(二)、機(jī)器與設(shè)備：設(shè)備管理人員或辦公室文員人員(工廠是倉庫管理員)依據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收入庫單(注明用處)，憑發(fā)票(附上驗收入庫單)填寫費(fèi)用報銷單。

(三)、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單(注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù))上伴同差旅者簽字確認(rèn)后，出差人到財務(wù)部辦理完報銷手續(xù)，有借款的須沖銷借款。

1、差旅費(fèi)指公司員工因工作需要，經(jīng)公司支配，由工作地前往目的地出差乘坐各種交通工具產(chǎn)生的交通費(fèi)、出差期間的住宿費(fèi)和出差補(bǔ)貼等。

2、根據(jù)出差地點(diǎn)的不同，差旅費(fèi)分為市內(nèi)交通費(fèi)(含異地城市的市內(nèi))和異地交通費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)，原則上公司不予借支，一律由員工個人先行墊支，外出盡量乘坐公交車，非特別狀況不得乘坐的士，每張發(fā)票背后須有經(jīng)辦人親筆簽名，并寫清出差日期、往來路線與說明。

3、出差異地人員需預(yù)借差旅費(fèi)的要填寫借款單辦理借款手續(xù)。每人借支額度依據(jù)辦理業(yè)務(wù)狀況而定，但最高金額不得超過3000元(特別狀況除外)。借款單中需注明部門名稱、出差人姓名、出差地點(diǎn)、出差時間、出差事由報總經(jīng)理審批。

4、坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定：

公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙)。其他人員乘坐飛機(jī)須經(jīng)總經(jīng)理特殊批準(zhǔn)。一般人員出差，在特別狀況下需乘飛機(jī)，必需有公司總經(jīng)理審批同意，報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：

(1)出差人員的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實行定額標(biāo)準(zhǔn)，由出差人員調(diào)劑使用，超支不補(bǔ)，市內(nèi)交通按實際報銷。

(2)出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)。

(3)出差期間交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

(4)來回機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)予以單獨(dú)憑車票報銷。

(5)出差參與展現(xiàn)會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報銷;對于到外地參與會議、展覽及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)責(zé)的，不得在公司報銷費(fèi)用并領(lǐng)取補(bǔ)助。

(6)出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參與會議等，由集體統(tǒng)一支配食宿的，按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷，不享受任何補(bǔ)助。

6、出差補(bǔ)助的計算方法：

(1)動身日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的精確?????開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午7：00前動身的可享受全天補(bǔ)助;12：00前動身的，可享受午餐及晚餐補(bǔ)助。

(2)到達(dá)日補(bǔ)助計算：以有效報銷車票或飛機(jī)票的精確?????開車或起飛時間為準(zhǔn)：上午12：00后返回的可享受早餐/午餐補(bǔ)助;18：00后返回的可全天補(bǔ)助。

(3)出差天數(shù)的計算方法：根據(jù)實有天數(shù)計算。

7、以下范圍內(nèi)的外出不按出差補(bǔ)貼處理：質(zhì)檢員驗貨出差和在福州市范圍內(nèi)公出的不予補(bǔ)助，如有特別狀況需部門經(jīng)理報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8、費(fèi)用核算：公司全部人員出差費(fèi)用均計入各所屬部門費(fèi)用。

9、其他

(1)報銷差旅費(fèi)時，應(yīng)供應(yīng)出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等)，以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理，餐費(fèi)報銷按不超過餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)(省內(nèi)早餐5元午餐10元晚餐10元，省外早餐7元午餐14元晚餐14元)的標(biāo)準(zhǔn)賜予報銷，若期間與客人一同用餐者且在公司內(nèi)報銷的，一律不再賜予報銷餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)。

(2)凡購買打折機(jī)票的(票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的)，在報銷時必需按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)覺后將加倍扣還。

(3)對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理報銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的60%計發(fā)給個人(須供應(yīng)正式發(fā)票);如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)省額的60%計發(fā)給個人(須供應(yīng)正式發(fā)票);如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。

住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)表

職務(wù)縣直轄市各省會城市沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)、特區(qū)雙人間雙人間雙人間總經(jīng)理130250350副總經(jīng)理110202200部門經(jīng)理100170250部門副經(jīng)理/主管90150200一般人員80130170注：1、沿海經(jīng)濟(jì)區(qū)、特區(qū)指：北京、上海、深圳、廣州、珠海、汕頭、海南、廈門;

2、兩人(同性別的)或兩人以上的同行按標(biāo)準(zhǔn)間的標(biāo)準(zhǔn)報銷;

3、以上解釋權(quán)歸屬財務(wù)。

(四)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)用：業(yè)務(wù)款待費(fèi)須附有飯店消費(fèi)明細(xì)單，有同行人須有同行人在報銷單上簽字確認(rèn)，并注明時間及款待客戶名稱和人數(shù);贈送禮品的費(fèi)用須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量。

(五)、工資/獎金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，副總簽字確認(rèn)，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

(六)、版面費(fèi)/廣告代理費(fèi)/印刷費(fèi)(出片費(fèi))：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單，財務(wù)部對票據(jù)進(jìn)行核實(附上具體清單)，核對無誤后按報銷手續(xù)辦理。

(七)、培訓(xùn)/年檢費(fèi)：國家部門(財政、稅務(wù)、外管、海關(guān)等)強(qiáng)制要求公司人員參與的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和年檢費(fèi)用，經(jīng)各部門經(jīng)理或主管核實報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理報銷手續(xù)。由公司派出學(xué)習(xí)的費(fèi)用經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可辦理報銷手續(xù)。

(八)、汽車費(fèi)用：司機(jī)出車發(fā)生的費(fèi)用(過橋費(fèi)、停車費(fèi)等)要注明時間、地點(diǎn)、事由等，用車人簽字確認(rèn)后，經(jīng)辦人按規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

(九)、裝卸費(fèi)用：裝柜人員去馬尾裝柜一天(早上8點(diǎn)到晚上6點(diǎn))每人補(bǔ)貼人民幣15元，半天(早上8點(diǎn)到中午12點(diǎn)、下午2點(diǎn)到晚上6點(diǎn)或晚上6點(diǎn)到晚上10點(diǎn)，冬天下午1：30到晚上6點(diǎn))每人補(bǔ)貼人民幣7.5元，晚上6點(diǎn)到其次天凌晨按一天補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼。

(十)、加班用餐費(fèi)：加班超過一個小時，可享有用餐費(fèi)補(bǔ)助(每人10元/天)，加班者應(yīng)供應(yīng)餐飲發(fā)票，且報銷單上應(yīng)會簽辦公室人員以確認(rèn)是否符合報銷條件并注明加班時間，同一單位多人加班的須有全體用餐人簽字。

(十一)、手機(jī)費(fèi)用：按崗位工作需要，賜予相關(guān)人員手機(jī)費(fèi)用補(bǔ)貼，報銷規(guī)定如下：

1、使用規(guī)定

(1)公司統(tǒng)一購置的手機(jī)和