企業(yè)離任審計(jì)制度

第第頁企業(yè)離任審計(jì)制度1?、總則：?1.1目的?：為了加?強(qiáng)離任人員?所負(fù)經(jīng)濟(jì)及?項(xiàng)目責(zé)任的?審計(jì)監(jiān)督，?提高公司領(lǐng)?導(dǎo)干部自我?約束意識，?保證離任后?原崗位工作?的正常延續(xù)?，防范經(jīng)營?與舞弊風(fēng)險(xiǎn)?，根據(jù)公司?人事管理及?《內(nèi)部審計(jì)?管理制度》?的有關(guān)規(guī)定?，制定本制?度。1.?2適用范圍?：2、離?任審計(jì)職責(zé)?2.1審計(jì)?職責(zé)界定?1/8備?案。2.?2審計(jì)工作?職權(quán)3、?離任審計(jì)內(nèi)?容3.1離?任審計(jì)工作?內(nèi)容（1?）經(jīng)營業(yè)績?與預(yù)算目標(biāo)?完成情況的?審計(jì)評價(jià)；?（2）任?期財(cái)務(wù)狀況?及經(jīng)營成果?的真實(shí)性；?（3）任?職期間執(zhí)行?的內(nèi)部控制?業(yè)務(wù)是否存?在重大缺陷?；（4）?財(cái)務(wù)收支等?經(jīng)濟(jì)活動的?真實(shí)性、合?法性、合規(guī)?性；（5?）債權(quán)債務(wù)?的真實(shí)性及?重大合同的?執(zhí)行情況；?2/8?（6）各項(xiàng)?資產(chǎn)的管理?情況；（?7）對外投?資、擔(dān)保、?借款等風(fēng)險(xiǎn)?業(yè)務(wù)執(zhí)行情?況；（8?）有無嚴(yán)重?損失浪費(fèi)和?其它嚴(yán)重?fù)p?害公司利益?的行為；?（9）公司?章程、管理?制度、年度?經(jīng)營計(jì)劃，?重要的合同?、協(xié)議、領(lǐng)?導(dǎo)人員辦公?___及年?度工作總結(jié)?。需移交?的內(nèi)容包括?：（1）?述職報(bào)告（?包括對任職?履歷的敘述?、任職期內(nèi)?重點(diǎn)工作的?回顧和總結(jié)?、對本崗位?下步工作的?建議）；?（2）工作?中的遺留問?題及處理建?議，重大未?決事項(xiàng)的完?成情況、重?大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)?的提示；?（3）個(gè)人?所保管的業(yè)?務(wù)檔案、工?作記錄等資?料；（4?）其它需移?交的內(nèi)容；?（5）其?它按公司人?事管理要求?需移交的內(nèi)?容。3.?2對公司及?子公司其他?高管人員（?總經(jīng)理以外?）離任審計(jì)?內(nèi)容包括：?3/8?需移交的內(nèi)?容包括：?（1）述職?報(bào)告；（?2）工作中?的遺留問題?及處理建議?，重大未決?事項(xiàng)的完成?情況、重大?風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的?提示；（?3）代表公?司對外簽訂?的各項(xiàng)合同?、協(xié)議執(zhí)行?情況。（?4）個(gè)人所?保管的業(yè)務(wù)?檔案、工作?記錄等；?（5）其它?按公司人事?管理要求需?移交的內(nèi)容?。3.3?對公司及子?公司中層管?理人員及其?他人員，離?任審計(jì)內(nèi)容?參照3.2?內(nèi)容，并重?點(diǎn)___業(yè)?務(wù)的真實(shí)性?、合法性及?未決事項(xiàng)對?公司經(jīng)營的?影響。4?、審計(jì)程序?4.1審計(jì)?立項(xiàng)4/?8導(dǎo)、部?/子公司總?經(jīng)理審批；?4.2審?計(jì)通知4?.3審計(jì)實(shí)?施審計(jì)組?根據(jù)審計(jì)計(jì)?劃要求，采?用現(xiàn)場審計(jì)?與報(bào)送審計(jì)?等方式，通?過審閱、測?試、分析、?復(fù)算、盤點(diǎn)?等審計(jì)方法?，根據(jù)離任?審計(jì)測試程?序?qū)嵤徲?jì)?。4.4?審計(jì)報(bào)告?5/84?.5統(tǒng)一歸?檔審計(jì)工?作終結(jié)，_?__實(shí)施審?計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)?將審計(jì)全過?程中取得的?資料統(tǒng)一編?號、對應(yīng)審?計(jì)項(xiàng)目與測?試內(nèi)容分類?歸檔，同時(shí)?將電子版審?計(jì)資料報(bào)送?上級審計(jì)部?門。5、?離任審計(jì)要?求5.1審?計(jì)人員審?計(jì)過程中要?充分利用公?司內(nèi)部各方?面專家的力?量，如有必?要，經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，?可以聘請公?司外部的有?關(guān)專家或?qū)?業(yè)機(jī)構(gòu)參與?全程或部分?審計(jì)事項(xiàng)。?審計(jì)人員?是否回避，?由審計(jì)組與?被審計(jì)單位?的主管領(lǐng)導(dǎo)?共同商定。?6/8?5.2審計(jì)?期限審計(jì)?期限是指從?審計(jì)組實(shí)施?審計(jì)開始，?至完成審計(jì)?報(bào)告時(shí)間。?對崗位變動?審計(jì)應(yīng)在_?__天內(nèi)完?成，對辭退?、辭職、退?休人員的審?計(jì)可視具體?情況確定審?計(jì)期限，最?長不應(yīng)超過?___個(gè)月?。6、審?計(jì)獎(jiǎng)懲6.?1獎(jiǎng)勵(lì)建議?離任審計(jì)?中發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)人員在業(yè)?務(wù)經(jīng)營和管?理活動中效?益顯著、成?績突出的，?審計(jì)小組可?以向管理部?門領(lǐng)導(dǎo)提出?獎(jiǎng)勵(lì)建議。?6.2處?罰建議必?要時(shí)，審計(jì)?機(jī)構(gòu)可以建?議總經(jīng)理辦?公會或被審?計(jì)公司董事?會、監(jiān)事會?對有關(guān)人員?采取必要措?施