餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置

餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目表：、資產(chǎn)類：科目編碼 屬性101-00 資產(chǎn)102-00 資產(chǎn)109-00 資產(chǎn)111-00 資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)114-00 資產(chǎn)115-00 資產(chǎn)116-00 資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)

科目名稱 級(jí)類現(xiàn)金 一級(jí)銀行存款 一級(jí)其它貨幣資金 一級(jí)短期投資 一級(jí)應(yīng)收帳款 一級(jí)應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級(jí)應(yīng)收帳款—酒店職員 二級(jí)壞帳準(zhǔn)備 一級(jí)應(yīng)收票據(jù) 一級(jí)預(yù)付賬款 一級(jí)其他應(yīng)收款 一級(jí)其他應(yīng)收款—員工短款 二級(jí)其他應(yīng)收款—備用金 二級(jí)其他應(yīng)收款—借款 二級(jí)其他應(yīng)收款—其他 二級(jí)物料用品 一級(jí)物料用品—服務(wù)用品二級(jí)物料用品—清潔用品物料用品—印刷品及文具物料用品—工程用品二級(jí)126-05126-06126-07128-00128-01128-02128-03128-04131-00131-01131-02131-03131-04131-05141-00151-00151-01151-02151-03151-04151-05151-06151-07151-08

資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級(jí)資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級(jí)資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級(jí)資產(chǎn) 存貨 一級(jí)資產(chǎn) 存貨—食品 二級(jí)資產(chǎn) 存貨—飲品 二級(jí)資產(chǎn) 存貨—香煙 二級(jí)資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級(jí)資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一級(jí)資產(chǎn)待攤費(fèi)用—報(bào)刊 二資產(chǎn)待攤費(fèi)用—布草棉織品二資產(chǎn)待攤費(fèi)用—玻瓷器皿二資產(chǎn)待攤費(fèi)用—廚房用品二級(jí)資產(chǎn)待攤費(fèi)用—其他 二級(jí)資產(chǎn) 長(zhǎng)期投資 一級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 一級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—土地及建筑 二資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—供電設(shè)備 二資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—通訊設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—廚房設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電腦設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—電梯 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)151-09151-10151-11151-12155-00155-01155-02155-03155-04155-05155-06155-07155-08155-09155-10155-11155-12156-00159-00161-00171-00171-01181-00

資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—辦公家具 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—音響設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—其他設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊 一級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—土地及建筑 二資產(chǎn) 累計(jì)折舊—供電設(shè)備 二資產(chǎn) 累計(jì)折舊—空調(diào)設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—通訊設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—廚房設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電腦設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—電梯 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—營(yíng)業(yè)家具 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—辦公家具 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—音響設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—其他設(shè)備 二級(jí)資產(chǎn) 累計(jì)折舊—裝潢 二級(jí)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 一級(jí)資產(chǎn) 在建工程 一級(jí)資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 一級(jí)資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級(jí)資產(chǎn) 遞延資產(chǎn)—開(kāi)辦費(fèi) 二級(jí)資產(chǎn) 待處理財(cái)產(chǎn)損益 一級(jí)201-00203-00206-00201-00203-00206-00209-00209-01負(fù)債其他應(yīng)付款—員工押金二級(jí)209-02負(fù)債其他應(yīng)付款—員工長(zhǎng)款二級(jí)209-03負(fù)債二級(jí)211-00負(fù)債其他應(yīng)付款—員工工資應(yīng)付工資一級(jí)214-00負(fù)債應(yīng)付福利費(fèi)一級(jí)221-00負(fù)債應(yīng)付稅金一級(jí)231-00負(fù)債預(yù)提費(fèi)用一級(jí)231-01負(fù)債預(yù)提費(fèi)用—利息二級(jí)231-02負(fù)債預(yù)提費(fèi)用—電費(fèi)二級(jí)231-03負(fù)債預(yù)提費(fèi)用—水費(fèi)二級(jí)231-04241-00負(fù)債二級(jí)負(fù)債預(yù)提費(fèi)用—煤氣長(zhǎng)期借款一級(jí)221-01負(fù)債應(yīng)付稅金—營(yíng)業(yè)稅二級(jí)221-02223-00負(fù)債負(fù)債應(yīng)付稅金—城建稅應(yīng)付利潤(rùn)二級(jí)一級(jí)負(fù)債短期借款一級(jí)負(fù)債應(yīng)付帳款一級(jí)負(fù)債預(yù)收帳款一級(jí)負(fù)債其他應(yīng)付款一級(jí)229-00負(fù)債其他應(yīng)交款一級(jí)229-01負(fù)債其他應(yīng)交款—教育附加費(fèi)二級(jí)229-02負(fù)債其他應(yīng)交款—糧食補(bǔ)貼二級(jí)權(quán)益實(shí)收資本一級(jí)權(quán)益權(quán)益實(shí)收資本一級(jí)權(quán)益資本公積一級(jí)權(quán)益盈余公積一級(jí)權(quán)益本年利潤(rùn)一級(jí)權(quán)益利潤(rùn)分配一級(jí)311-00313-00321-00322-00四、損益類：501-00501-01501-02501-03501-04501-05502-00502-01502-02502-03502-04503-00503-01503-02503-03503-04

損益 營(yíng)業(yè)收入 一級(jí)損益 營(yíng)業(yè)收入—食品 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)收入—飲品 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)收入—海鮮 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)收入—香煙 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)收入—其他 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)成本 一級(jí)損益 營(yíng)業(yè)成本—食品 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)成本—飲品 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)成本—海鮮 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)成本—香煙 二級(jí)損益 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 一級(jí)損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工工資損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工福利損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—員工膳食損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—印刷品及文具二級(jí)503-05503-06503-07503-08503-09503-10503-11503-12503-13503-14503-15503-16

損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—洗衣及制服損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草棉織品損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—布草洗滌損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—清潔用品損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—報(bào)刊雜志二級(jí)損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—服務(wù)用品損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—電訊費(fèi)損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—差旅費(fèi)二級(jí)損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—水果鮮花植物損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—裝飾費(fèi)損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—廣告及推銷損益營(yíng)業(yè)費(fèi)用—試餐費(fèi)二級(jí)餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目說(shuō)明一、資產(chǎn)類：現(xiàn)金：每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零登記。銀行存款：核算酒店存入銀行的各種存款。“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。應(yīng)收賬款：核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。其他應(yīng)收款：核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)?。按不同貨幣和債?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。待攤費(fèi)用：核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀４尕浐怂悖翰蛷d制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各類存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。其他流動(dòng)資產(chǎn)：其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)：核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。累計(jì)折舊：核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店）：核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。其他遞延費(fèi)用：核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。二、負(fù)債類：應(yīng)付賬款：核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。應(yīng)付工資：核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。應(yīng)付稅金：核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。其他應(yīng)付賬及稅金核算：應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。用。待還投資：此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。三、資本類：實(shí)收資本：核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。歸還資本：本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。本年利潤(rùn)：核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”。分配利潤(rùn)：核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金四、損益類：營(yíng)業(yè)收入：核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。酒店收入：客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。商業(yè)大樓收入：出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。營(yíng)業(yè)稅金：根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。營(yíng)業(yè)部門直接成本：核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用：核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。各部門直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。其他間接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的