資金支出審批管理制度（5篇）

資金支出審批管理制度一、總則?一、為進(jìn)?一步加強(qiáng)公?司內(nèi)部財(cái)務(wù)?管理，提高?資金使用效?率，強(qiáng)化資?金支出的內(nèi)?部控制，明?確各項(xiàng)資金?支付審批權(quán)?限及審批程?序，有效地?控制公司成?本費(fèi)用和資?金風(fēng)險(xiǎn)，在?結(jié)合本公司?的實(shí)際情況?下特制定本?制度。二?、本制度是?依據(jù)《公司?法》、《會(huì)?計(jì)法》、《?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)?則》及公司?有關(guān)管理制?度而制定。?二、資金?管理的部門(mén)?公司的資?金管理機(jī)構(gòu)?為財(cái)務(wù)部，?財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)?對(duì)與資金支?付相關(guān)的內(nèi)?部控制進(jìn)行?監(jiān)督，負(fù)責(zé)?對(duì)公司資金?的日常管理?與核算，并?辦理公司與?業(yè)務(wù)活動(dòng)單?位（個(gè)人）?之間的資金?結(jié)算、支付?工作。三?、資金支出?的原則與依?據(jù)一、資?金支付的原?則（一）?以預(yù)算管理?為基礎(chǔ)的原?則：依據(jù)經(jīng)?董事會(huì)審批?的年度預(yù)算?為基礎(chǔ)，由?公司財(cái)務(wù)部?進(jìn)行日常的?資金預(yù)算控?制與管理；?（二）支?付憑證符合?財(cái)務(wù)要求的?原則。各項(xiàng)?支付業(yè)務(wù)都?應(yīng)根據(jù)實(shí)際?情況，具備?相應(yīng)的__?_、收據(jù)及?其它真實(shí)有?效的附件，?不符合稅法?規(guī)定的__?_及憑證不?得作為支付?憑據(jù)；各類?支付憑證記?載的內(nèi)容均?不得涂改；?費(fèi)用報(bào)銷時(shí)?必須按要求?填制報(bào)銷憑?證。（三?）優(yōu)先保證?重點(diǎn)項(xiàng)目資?金的原則。?二、資金?支出的依據(jù)?資金支出審批管理制度（二）?（一）國(guó)家?政策法規(guī)；?（二）公?司章程及相?關(guān)內(nèi)部管理?制度；（?三）經(jīng)批準(zhǔn)?的預(yù)算文件?；（四）?與資金支出?有關(guān)的合同?和驗(yàn)收手續(xù)?；（五）?合法的外部?單據(jù)（六?）經(jīng)審批的?內(nèi)部單據(jù)；?（七）公?司各崗位的?職責(zé)文件。?四、資金?支出審簽人?的責(zé)任一?、資金支出?審簽人的責(zé)?任（一）?經(jīng)辦人應(yīng)如?實(shí)反映資金?支出內(nèi)容，?在請(qǐng)款單據(jù)?上簽字，對(duì)?資金支出的?結(jié)果負(fù)直接?責(zé)任；（?二）部門(mén)經(jīng)?理對(duì)本部門(mén)?資金支出的?真實(shí)性、合?理性及必要?性負(fù)責(zé)，并?在此基礎(chǔ)上?審核并簽字?，對(duì)資金支?出的結(jié)果負(fù)?部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)?任；（三?）財(cái)務(wù)部根?據(jù)公司實(shí)際?資金情況對(duì)?各類支付憑?證的合法性?、真實(shí)性、?準(zhǔn)確性、完?整性、及時(shí)?性進(jìn)行審核?；對(duì)于不合?法、不真實(shí)?、不準(zhǔn)確、?不完整的支?付憑證有權(quán)?予以退回。?在審批過(guò)程?中，財(cái)務(wù)部?經(jīng)理應(yīng)按照?年度預(yù)算有?月度預(yù)算對(duì)?資金的支出?提出支付計(jì)?劃與意見(jiàn)。?（四）董?事長(zhǎng)、總經(jīng)?理依據(jù)本制?度的規(guī)定，?對(duì)各類資金?支出具有最?終審批權(quán)，?對(duì)資金支出?的結(jié)果負(fù)最?終責(zé)任。?（五）所有?資金支出必?須根據(jù)公司?有關(guān)制度規(guī)?定的核準(zhǔn)程?序后方可支?出，對(duì)于不?合法、不真?實(shí)、不準(zhǔn)確?、不完整的?支付憑證有?權(quán)予以退回?。五、資?金審批權(quán)限?（在批準(zhǔn)的?年度預(yù)算范?圍內(nèi)執(zhí)行）?一、經(jīng)營(yíng)?費(fèi)用及日常?管理支出資金支出審批管理制度（三）包?括日常的辦?公費(fèi)、差旅?費(fèi)、業(yè)務(wù)招?待費(fèi)、會(huì)務(wù)?費(fèi)、營(yíng)銷費(fèi)?用、租金、?培訓(xùn)費(fèi)等項(xiàng)?目，支出的?基本流程依?據(jù)公司現(xiàn)有?的“財(cái)務(wù)報(bào)?銷審批管理?制度”執(zhí)行?，其中：?（1）單筆?支出在__?_萬(wàn)元以內(nèi)?的，總經(jīng)理?為最終審批?人，單筆支?出超過(guò)__?_萬(wàn)元（含?）的，董事?長(zhǎng)為最終審?批人。二?、經(jīng)營(yíng)性采?購(gòu)支出（?一）經(jīng)營(yíng)性?采購(gòu)的申請(qǐng)?及付款流程?依據(jù)公司“?采購(gòu)管理制?度”執(zhí)行，?其中單筆采?購(gòu)支出在_?__萬(wàn)元以?內(nèi)的，總經(jīng)?理為最終審?批人，單筆?采購(gòu)支出_?__萬(wàn)元（?含）以上的?，董事長(zhǎng)為?最終審批人?。（二）?經(jīng)營(yíng)采購(gòu)的?項(xiàng)目和金額?，必須控制?在月度預(yù)算?或?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng)目?預(yù)算范圍內(nèi)?，預(yù)算外采?購(gòu)，必須單?獨(dú)上報(bào)采購(gòu)?申請(qǐng)說(shuō)明。?三、職工?薪酬支出?（一）公司?員工工資、?績(jī)效獎(jiǎng)金、?年終獎(jiǎng)及福?利費(fèi)等支出?，由人力資?源部根據(jù)相?關(guān)法律法規(guī)?、考勤記錄?和內(nèi)部績(jī)效?考核文件等?規(guī)定，會(huì)同?財(cái)務(wù)部提出?相應(yīng)的考評(píng)?、發(fā)放方案?，經(jīng)財(cái)務(wù)總?監(jiān)審核后，?報(bào)總經(jīng)理審?批；（二?）高級(jí)管理?人員（總監(jiān)?及副總經(jīng)理?）的固定薪?酬，由總經(jīng)?理擬訂標(biāo)準(zhǔn)?，報(bào)董事長(zhǎng)?審批；高級(jí)?管理人員的?考核獎(jiǎng)勵(lì)，?根據(jù)年度預(yù)?算完成情況?由總經(jīng)理擬?訂方案，報(bào)?董事長(zhǎng)審批?。（三）?總經(jīng)理的固?定薪酬、考?核獎(jiǎng)勵(lì)及其?它補(bǔ)貼，由?董事長(zhǎng)擬訂?方案，報(bào)董?事會(huì)審議決?定；（四?）外聘高級(jí)?專家（顧問(wèn)?）的薪酬，?由總經(jīng)理擬?訂標(biāo)準(zhǔn)，并?報(bào)董事長(zhǎng)審?批。（五?）臨時(shí)勞務(wù)?人員的勞務(wù)?費(fèi)，由業(yè)務(wù)?部門(mén)總監(jiān)擬?訂標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)?財(cái)務(wù)總監(jiān)審?核，并由總?經(jīng)理審批。?四、中介?機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)?資金支出審批管理制度（四）?中介機(jī)構(gòu)的?服務(wù)費(fèi)主要?包括審計(jì)、?評(píng)估、律師?等中介服務(wù)?費(fèi)用，由經(jīng)?辦部門(mén)發(fā)起?，部門(mén)總監(jiān)?審核后，報(bào)?最終審批人?審批，其中?：協(xié)議費(fèi)用?在___萬(wàn)?元以下的，?總經(jīng)理為最?終審批人；?協(xié)議費(fèi)用在?___萬(wàn)元?以上（含）?___萬(wàn)元?以下的，董?事長(zhǎng)為最終?審批人；協(xié)?議費(fèi)用超過(guò)?___萬(wàn)元?（含）的支?出，由董事?長(zhǎng)根據(jù)情況?決定是否需?報(bào)公司董事?會(huì)審議批準(zhǔn)?。五、稅?費(fèi)支出（?一）日常經(jīng)?營(yíng)稅費(fèi)支出?，由財(cái)務(wù)部?按國(guó)家相關(guān)?稅收政策法?規(guī)，正確計(jì)?算當(dāng)期應(yīng)納?稅費(fèi)金額，?由稅務(wù)會(huì)計(jì)?進(jìn)行申報(bào)扣?款；（二?）由于單項(xiàng)?重大支出產(chǎn)?生的代扣稅?款、稅務(wù)稽?查、政府專?項(xiàng)審計(jì)等因?素產(chǎn)生的稅?費(fèi)，由財(cái)務(wù)?部按國(guó)家相?關(guān)稅收政策?法規(guī)及檢查?要求，正確?計(jì)算相應(yīng)的?稅費(fèi)，經(jīng)財(cái)?務(wù)總監(jiān)復(fù)核?后，由總經(jīng)?理審批。?六、資本性?支出包括?在建工程、?固定資產(chǎn)、?無(wú)形資產(chǎn)的?購(gòu)建、用于?項(xiàng)目研發(fā)的?技術(shù)性支出?等，其中立?項(xiàng)、購(gòu)建、?驗(yàn)收、付款?等流程按照?“采購(gòu)管理?制度”、“?固定資產(chǎn)管?理制度”執(zhí)?行。對(duì)于單?項(xiàng)支出__?_萬(wàn)元以內(nèi)?的，總經(jīng)理?為最終審批?人，單項(xiàng)支?出___萬(wàn)?以上（含）?的，董事長(zhǎng)?為最終審批?人。七、?對(duì)外投資支?出（一）?權(quán)益性投資?，由董事會(huì)?制定投資方?案，提請(qǐng)股?東會(huì)進(jìn)行決?策；（二?）債權(quán)性投?資，由財(cái)務(wù)?總監(jiān)會(huì)同總?經(jīng)理制定投?資方案，報(bào)?董事長(zhǎng)審核?后由董事會(huì)?審議批準(zhǔn)。?八、關(guān)聯(lián)?方交易支出?（一）公?司與關(guān)聯(lián)自?然人發(fā)生的?交易支出_?__萬(wàn)元以?內(nèi)的項(xiàng)目、?公司與關(guān)聯(lián)?法人發(fā)生的?交易支出_?__萬(wàn)元以?內(nèi)的項(xiàng)目，?由董事長(zhǎng)審?批；（二?）公司與關(guān)?聯(lián)自然人發(fā)?生的交易支?出在___?萬(wàn)元（含）?以上不足_?__萬(wàn)元的?項(xiàng)目、公司?與關(guān)聯(lián)法人?發(fā)生的交易?支出在__?_萬(wàn)元資金支出審批管理制度（五）（含?）以上不足?___萬(wàn)元?的項(xiàng)目，由?董事長(zhǎng)評(píng)估?是否需報(bào)公?司董事會(huì)審?議決定；?（三）公司?與關(guān)聯(lián)自然?人發(fā)生的交?易支出在_?__萬(wàn)元（?含）以上的?項(xiàng)目、公司?與關(guān)聯(lián)法人?發(fā)生的交易?金額在__?_萬(wàn)元（含?）以上的項(xiàng)?目，由公司?股東會(huì)討論?決定。九?、向股東支?付的支出?向股東支付?的支出，包?括向股東的?分紅，支付?的股利、股?息等，由董?事會(huì)制定分?配方案，經(jīng)?股東會(huì)討