公司會(huì)計(jì)管理制度

第8頁(yè)共8頁(yè)公司會(huì)計(jì)管理制度一?．總則第?一條為了加?強(qiáng)公司的財(cái)?務(wù)管理和經(jīng)?濟(jì)核算，規(guī)?范公司的財(cái)?務(wù)行為，根?據(jù)《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》和?《___會(huì)?計(jì)法》，結(jié)?合公司的實(shí)?際情況，制?定本制度。?第二條本?制度是處理?公司財(cái)務(wù)事?項(xiàng)的規(guī)范和?準(zhǔn)則，適用?于公司管轄?范圍內(nèi)的所?有公司和部?門(mén)。第三?條企業(yè)財(cái)務(wù)?管理的基本?任務(wù)和方法?：做好各項(xiàng)?財(cái)務(wù)收支的?計(jì)劃、控制?、監(jiān)督、分?析和考核工?作，依法合?理籌集資金?，有效利用?企業(yè)各項(xiàng)資?產(chǎn)，努力提?高經(jīng)濟(jì)效益?。第四條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)?真執(zhí)行國(guó)家?各項(xiàng)法律、?法規(guī)，建立?健全內(nèi)部財(cái)?務(wù)管理制度?，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)?物資的管理?和資金運(yùn)用?全過(guò)程的監(jiān)?控，嚴(yán)格內(nèi)?部牽制制度?，防止弊端?。第五條?企業(yè)應(yīng)當(dāng)加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管理?基礎(chǔ)工作：?1．原始?記錄：生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中?的產(chǎn)量、質(zhì)?量、工時(shí)、?設(shè)備利用、?存貨的消耗?、收發(fā)、領(lǐng)?退、轉(zhuǎn)移及?各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物?資的毀損、?報(bào)廢、變賣(mài)?，都要按照?公司有關(guān)職?能部門(mén)統(tǒng)一?規(guī)范的各種?原始記錄格?式、內(nèi)容的?填制要求及?時(shí)做好完整?的原始記錄?。2．計(jì)?量驗(yàn)收工作?：公司各種?財(cái)產(chǎn)物資的?購(gòu)置、領(lǐng)用?、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)?品的入庫(kù)、?銷(xiāo)售及各個(gè)?環(huán)節(jié)都要嚴(yán)?格執(zhí)行公司?的計(jì)量驗(yàn)收?制度，做到?手續(xù)齊全，?計(jì)量準(zhǔn)確。?3．定額?工作：配合?公司各職能?部門(mén)，對(duì)生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?中人力、物?力、財(cái)力的?配置、利用?、消耗等方?面制定合理?的定額，參?與考核修訂?。4．內(nèi)?部計(jì)劃價(jià)格?工作：財(cái)務(wù)?中心牽頭負(fù)?責(zé)公司內(nèi)部?價(jià)格的制定?工作，根據(jù)?財(cái)務(wù)管理和?經(jīng)濟(jì)責(zé)任制?要求，制定?和完善各種?產(chǎn)品、在產(chǎn)?品、原材料?、半成品等?的計(jì)劃價(jià)格?。5．財(cái)?產(chǎn)清查工作?：公司各項(xiàng)?財(cái)產(chǎn)物資的?轉(zhuǎn)移、調(diào)出?、調(diào)入、收?發(fā)、領(lǐng)退、?盤(pán)盈、盤(pán)虧?、毀損和報(bào)?廢處理，都?要履行嚴(yán)格?的報(bào)批審核?手續(xù)。每年?___月底?進(jìn)行一次全?面財(cái)產(chǎn)清查?工作，及時(shí)?處理財(cái)產(chǎn)變?動(dòng)情況，確?保公司財(cái)產(chǎn)?物資的帳帳?相符、帳表?相符、帳實(shí)?相符。第?六條本公司?財(cái)務(wù)人員必?須持證上崗?，遵守國(guó)家?有關(guān)法規(guī)、?公司內(nèi)部各?項(xiàng)規(guī)章制度?，認(rèn)真履行?職責(zé)，如實(shí)?反映和嚴(yán)格?監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)。企?業(yè)財(cái)務(wù)人員?有權(quán)拒絕承?辦不合法、?不真實(shí)和損?害投資者利?益的經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)，必要時(shí)?可直接向上?級(jí)財(cái)務(wù)主管?部門(mén)反映。?第七條公?司財(cái)務(wù)應(yīng)接?受財(cái)政、稅?務(wù)、審計(jì)機(jī)?關(guān)的監(jiān)督，?定期、及進(jìn)?、準(zhǔn)確地上?報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表?和財(cái)務(wù)分析?資料。二?．資金管理?第八條資?金管理應(yīng)遵?循的原則：?1．取之?合法，使用?合規(guī)；2?．開(kāi)源節(jié)流?，講求效益?；3．內(nèi)?部牽制，防?范風(fēng)險(xiǎn)；?4．管理有?序，責(zé)任到?人；第九?條：資金籌?集：1．?公司倡導(dǎo)多?種方式、多?渠道籌集資?金，包括：?吸收現(xiàn)金、?非現(xiàn)金投資?，長(zhǎng)期、短?期借款，發(fā)?行股票、債?券等；2?．資本金的?增加、變動(dòng)?，應(yīng)按法律?程序經(jīng)批準(zhǔn)?和會(huì)計(jì)師事?務(wù)所驗(yàn)資確?認(rèn)，不得弄?虛作假；?3.款應(yīng)根?據(jù)經(jīng)可行性?論證的項(xiàng)目?和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?需要，有可?靠的投資回?報(bào)和還款來(lái)?源并講求資?金成本。?第九條現(xiàn)金?及現(xiàn)金等價(jià)?物管理1?．內(nèi)部牽制?（1）貨?幣資金實(shí)行?賬款分管，?印鑒分管；?（2）出?納不得任采?購(gòu)、銷(xiāo)售、?實(shí)物收發(fā)、?保管業(yè)務(wù)，?不填制及管?理往來(lái)帳，?不核對(duì)銀行?對(duì)帳單和銀?行日記帳;?2．財(cái)經(jīng)?紀(jì)律（1?）現(xiàn)金的提?取、保管、?使用應(yīng)遵守?國(guó)家的（范?本）《現(xiàn)金?管理?xiàng)l例》?；（2）?銀行帳號(hào)的?設(shè)立、使用?應(yīng)遵守國(guó)家?的（范本）?《銀行結(jié)算?辦法》、《?銀行帳戶(hù)管?理辦法》，?嚴(yán)禁設(shè)立帳?外帳或公款?私存，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅?追查并追究?責(zé)任；（?3）出納必?須憑經(jīng)審核?、編號(hào)、手?續(xù)齊全的原?始憑證辦理?收付款業(yè)務(wù)?，不得先斬?后奏或以借?條、白條原?始憑證充抵?庫(kù)存；（?4）外匯的?收入、使用?必須符合國(guó)?家外匯管理?的各項(xiàng)法規(guī)?、政策。?2.現(xiàn)金等?價(jià)物短期?投資的購(gòu)入?或證券帳號(hào)?的開(kāi)設(shè)必須?遵守證券管?理有關(guān)法律?、法規(guī)，并?按企業(yè)內(nèi)部?職責(zé)、權(quán)限?、程序批準(zhǔn)?后辦理，嚴(yán)?禁私自炒作?。第十一?條結(jié)算資金?管理：1?．應(yīng)收帳款?管理應(yīng)遵循?以下原則：?（1）入?帳有據(jù)，處?理合規(guī)；?（2）跟蹤?管理，掌握?動(dòng)態(tài)（范本?）；（3?）清理及時(shí)?，回款迅速?；（4）?節(jié)約資金，?力戒損失；?（5）職?責(zé)明確，失?誤必究。?2．債權(quán)的?成立應(yīng)符合?以下條件：?（1）各?類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生?應(yīng)收帳款應(yīng)?符合銷(xiāo)售成?立的有關(guān)條?款；（2?）應(yīng)收股利?、應(yīng)收利息?應(yīng)符合有關(guān)?投資項(xiàng)目的?規(guī)定和文件?；（3）?暫借和墊付?款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)?部規(guī)定經(jīng)批?準(zhǔn)，附件和?手續(xù)齊全。?3．跟蹤?管理和清理?回款實(shí)行?“源頭負(fù)責(zé)?制”，誰(shuí)經(jīng)?辦的業(yè)務(wù)，?發(fā)生的款項(xiàng)?，誰(shuí)負(fù)責(zé)到?底，并納入?業(yè)績(jī)考核。?4．債務(wù)?重組事項(xiàng)應(yīng)?按程序，經(jīng)?批準(zhǔn)，并預(yù)?測(cè)分析可有?發(fā)生的重組?損益。三?．投資管理?第十二條?公司根據(jù)國(guó)?家規(guī)定和企?業(yè)實(shí)際，以?貨幣資產(chǎn)、?實(shí)物、無(wú)形?資產(chǎn)等方式?在不超過(guò)凈?資產(chǎn)的__?_%的比例?內(nèi)，進(jìn)行投?資；兼并、?收購(gòu)、租憑?其他企業(yè)的?股權(quán)；購(gòu)入?一年內(nèi)不予?出售的股票?以及其他有?價(jià)證券均構(gòu)?成公司的長(zhǎng)?期投資。?第十三條對(duì)?外投資的計(jì)?價(jià)方法，應(yīng)?以投資時(shí)支?付的價(jià)款或?者評(píng)估確定?的金額計(jì)價(jià)?，即成本法?計(jì)價(jià)。企業(yè)?對(duì)外投資取?得中國(guó)注冊(cè)?會(huì)計(jì)師出具?的驗(yàn)資報(bào)告?，分清占股?比例、投資?總額等并妥?善保管。對(duì)?企業(yè)溢價(jià)或?折價(jià)購(gòu)入的?長(zhǎng)期債券，?其溢價(jià)或折?價(jià)差額，應(yīng)?采用直線法?在債券續(xù)期?內(nèi)分期攤銷(xiāo)?。對(duì)短期投?資或者說(shuō)長(zhǎng)?期債券的轉(zhuǎn)?讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格?審批手續(xù)，?正確計(jì)算損?益。中期或?年度終了，?應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投?資逐項(xiàng)檢查?，如果由于?市價(jià)持續(xù)下?跌，或被投?資單位經(jīng)營(yíng)?狀況惡化等?原因，導(dǎo)致?其可收回金?額低于帳面?價(jià)值，并且?此項(xiàng)降低的?差額在可預(yù)?計(jì)的未來(lái)期?間內(nèi)不可能?恢復(fù)，應(yīng)按?此差額計(jì)提?長(zhǎng)期投資跌?價(jià)準(zhǔn)備。?第十四條企?業(yè)根據(jù)擁有?被投資單位?股權(quán)比例分?別采用成本?法、權(quán)益法?進(jìn)行核算，?企業(yè)對(duì)外投?資股權(quán)在_?__％以下?的（不含_?__％）的?采用成本法?，股權(quán)在_?__％－_?__％的采?用權(quán)益法，?股權(quán)在__?_％以上（?不含___?％）的，應(yīng)?編制合并會(huì)?計(jì)報(bào)表。?第十五條本?公司對(duì)投資?項(xiàng)目實(shí)行專(zhuān)?人跟蹤管理?，財(cái)務(wù)部門(mén)?應(yīng)做好項(xiàng)目?投資成本與?收益的核算?。凡是本公?司投資的項(xiàng)?目，都要建?立項(xiàng)目投資?檔案，按照?投資對(duì)象、?反映和記錄?自該項(xiàng)目資?金投入之日?起的投資成?本（包括應(yīng)?計(jì)利息和有?關(guān)費(fèi)用）和?投資回報(bào)（?實(shí)現(xiàn)上交利?潤(rùn)）對(duì)每個(gè)?項(xiàng)目的投資?回報(bào)率進(jìn)行?定期與不定?期考核。?四．財(cái)產(chǎn)物?資管理第?十六條企業(yè)?應(yīng)建立、健?全財(cái)產(chǎn)物資?管理制度，?對(duì)非貨幣性?資產(chǎn)的購(gòu)置?、建造、增?加、出售、?減少、盤(pán)存?、計(jì)價(jià)等作?出規(guī)定，規(guī)?范操作。?第十七條財(cái)?產(chǎn)物資管理?的原則：?1.全員管?理：物資管?理是企業(yè)各?部門(mén)、有關(guān)?人員共同的?任務(wù)；2?．全過(guò)程監(jiān)?控：從采購(gòu)?、生產(chǎn)耗用?、出售到保?管、收、發(fā)?、存動(dòng)態(tài)（?范本）監(jiān)控?；3.綜?合管理、分?級(jí)管理相結(jié)?合；4.?遵守內(nèi)部牽?制制度，涉?及采購(gòu)、驗(yàn)?收、保管、?使用等環(huán)節(jié)?的業(yè)務(wù)實(shí)行?物、款、帳?三分管原則?，不可同一?人單獨(dú)完成?。5.實(shí)?行資金管理?、物資管理?，業(yè)務(wù)工作?相結(jié)合，管?物的部門(mén)和?人員，必須?對(duì)相應(yīng)的采?購(gòu)成本、資?金占用等負(fù)?責(zé)。第十?八條物資增?加：1.?企業(yè)應(yīng)建立?物資詢(xún)價(jià)制?度，掌握市?場(chǎng)價(jià)格信息?，貨比三家?，主要生產(chǎn)?物資應(yīng)有定?點(diǎn)供應(yīng)單位?；2.采?購(gòu)、生產(chǎn)、?加工、盤(pán)盈?及接受投資?、捐贈(zèng)或債?務(wù)重組的物?資應(yīng)按規(guī)定?計(jì)價(jià)；3?.物資應(yīng)按?歸口管理堅(jiān)?持質(zhì)量檢驗(yàn)?、核實(shí)數(shù)量?、憑證驗(yàn)收?；4.固?定資產(chǎn)的購(gòu)?置，應(yīng)符合?企業(yè)投資業(yè)?務(wù)管理的要?求；5.?禁止使用部?門(mén)自行采購(gòu)?物資；第?十九條物資?減少：1?．不論什么?原因發(fā)出和?減少物資都?必須按規(guī)定?辦理手續(xù)，?嚴(yán)禁以購(gòu)代?耗或以便條?、借條發(fā)貨?和充抵庫(kù)存?；2．存?貨減少應(yīng)按?企業(yè)會(huì)計(jì)政?策進(jìn)行計(jì)價(jià)?；3．處?置、轉(zhuǎn)讓固?定資產(chǎn)應(yīng)按?內(nèi)部管理權(quán)?限經(jīng)批準(zhǔn)辦?理；4．?盤(pán)虧、報(bào)損?物資應(yīng)按規(guī)?定權(quán)限經(jīng)批?準(zhǔn)，并分別?情況進(jìn)行處?理；5.?生產(chǎn)耗用物?資應(yīng)按企業(yè)?生產(chǎn)計(jì)劃、?消耗定額規(guī)?定，使用憑?證、辦理手?續(xù)，產(chǎn)品報(bào)?廢補(bǔ)料應(yīng)有?質(zhì)檢部門(mén)確?認(rèn)；第二?十條物資保?管和盤(pán)存?1．倉(cāng)庫(kù)保?管人員對(duì)庫(kù)?存實(shí)物數(shù)量?完整、質(zhì)量?完好、帳務(wù)?記錄正確、?手續(xù)完備、?庫(kù)房整潔安?全及資金定?額負(fù)責(zé)；?2．各類(lèi)存?貨根據(jù)不同?情況分別采?用永續(xù)盤(pán)存?制或?qū)嵉乇P(pán)?存制，每月?自行盤(pán)點(diǎn)，?年度中期_?__抽查，?年末全面清?查，并在部?門(mén)自查的基?礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)?查，符合率?低于規(guī)定指?標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大?抽查面；?3.各部門(mén)?涉及物資保?管、使用和?業(yè)務(wù)的人員?離崗時(shí)，應(yīng)?先辦妥交接?手續(xù)，按規(guī)?定退還或借?用的物資。?第二十一?條其他事項(xiàng)?1.年度?中期和年末?存貨對(duì)符合?規(guī)定條件的?物資應(yīng)計(jì)提?存貨跌價(jià)損?失；2.?按企業(yè)確定?的會(huì)計(jì)政策?正確計(jì)提固?定資產(chǎn)折舊?。五．成?本管理第?二十二條加?強(qiáng)成本管理?和原則：?1.經(jīng)濟(jì)效?益的原則：?這是企業(yè)經(jīng)?營(yíng)管理的核?心，也是成?本管理的目?標(biāo)；2.?全面管理原?則：即全過(guò)?程管理、全?方位管理、?全員管理；?3.責(zé)任?制原則：責(zé)?權(quán)利相結(jié)合?以責(zé)為中心?，賦以相應(yīng)?的權(quán)限，完?善內(nèi)部授權(quán)?制度，責(zé)任?明確、獎(jiǎng)罰?分明；4?.科學(xué)管理?原則：科學(xué)?的分析、預(yù)?測(cè)，有效的?防護(hù)性控制?和過(guò)程控制?，避免盲目?性單純的事?后算帳；?5.歸口管?理與分級(jí)管?理相結(jié)合，?財(cái)務(wù)部門(mén)是?歸口總管單?位，各項(xiàng)指?標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)?性質(zhì)、級(jí)下?達(dá)落實(shí)各部?門(mén)、各工段?直至個(gè)人。?第二十三?條企業(yè)應(yīng)建?立、健全成?本管理保障?體系及規(guī)章?制度；第?二十四條建?立定期、不?定期的多種?形式的定性?、定量分析?制度，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，?迅速予以糾?正；六．?內(nèi)部稽核?第二十五條?為加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理，確保?財(cái)產(chǎn)安全、?增值和經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)真