商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)-第六章

第六章商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的管理第一節(jié)商業(yè)銀行貸款概述第二節(jié)

貸款的定價第三節(jié)貸款的信用分析1第一節(jié)商業(yè)銀行貸款概述一、貸款的概念和種類（一）什么是貸款？商業(yè)銀行貸款是銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。

2（二）貸款的種類

1、按貸款期限分類:活期貸款、定期貸款和透支2、按貸款的保障條件分類:信用貸款、擔(dān)保貸款(抵押、質(zhì)押、保證貸款）和票據(jù)貼現(xiàn)。33、按貸款的用途分類：通常有兩種分類方法:一是按照貸款對象的部門來分類,分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款;二是按照貸款的具體用途來劃分,一般分為流動資金貸款和固定資金貸款。4、按貸款的償還方式分類： 一次性償還和分期償還兩種方式。45、按貸款的質(zhì)量(或風(fēng)險程度)分類：正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。6、按銀行發(fā)放貸款的自主程度分類：自營貸款、委托貸款和特定貸款。57、按貸款數(shù)量分類：批發(fā)貸款:數(shù)額比較大、對工商企業(yè)和金融機構(gòu)等發(fā)放的貸款。零售貸款：對個人發(fā)放的貸款。68、按貸款的對象分類：1）企業(yè)貸款：向以營利為目的的各類工商企業(yè)發(fā)放的用于維持或擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的貸款。

特征：（1）數(shù)額大；（2）借款的目的是為了盈利；（3）復(fù)雜程度高；（4）違約風(fēng)險大。

72）消費貸款：發(fā)放給消費者個人或家庭，用來購買耐用消費品或支付其它個人或家庭消費的貸款。（1）類型：居民住宅抵押貸款、非住宅貸款、信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)性貸款（2）西方商業(yè)銀行消費貸款迅速發(fā)展的原因：

銀行盈利空間的縮小、利率管制的放松、個人信用制度的完善等。

8（3）特征：貸款額度小、管理成本高、對利率變化不太敏感、受經(jīng)濟周期的影響明顯。

9（4）我國商業(yè)銀行消費信貸的發(fā)展：我國商業(yè)銀行發(fā)展消費信貸的必要性：微觀經(jīng)濟基礎(chǔ)：人們?nèi)找嬖鲩L的消費需求；宏觀經(jīng)濟基礎(chǔ)：買方市場的出現(xiàn)；制度條件：消費制度改革；政策條件：中央銀行信貸政策的調(diào)整；內(nèi)在動力：商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制，優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)

10我國商業(yè)銀行行消費信貸的的主要類型：：住房，助學(xué)，，汽車，耐用用消費品，旅旅游，存單、、國庫券質(zhì)押押貸款，信用用卡消費信貸貸等。使用的信貸工工具：信用卡，存單單質(zhì)押，國庫庫券質(zhì)押等。。開辦消費信貸貸的金融機構(gòu)構(gòu)：所有具備條件件開辦信貸業(yè)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀銀行。11我國消費信貸貸的余額增長長情況（（1998年-2010年）（單位：：億元）2010年，我國消費費貸款總額占占商業(yè)銀行各各項貸款總額額的比重為15.66%。而在西方國國家，消費貸貸款與各項貸貸款的比例普普遍都在40-60%以上。12我國個人住房房消費貸款的的主要類型類型含義個人住房公積金貸款也稱政策性個人住房貸款、個人住房委托貸款，是銀行接受住房公積金管理部門的委托，以職工繳存住房公積金存款為主要資金來源，向按時足額繳存住房公積金的職工發(fā)放的，用于其購買、建造、翻建、大修的自住城鎮(zhèn)住房，并以其所擁有的產(chǎn)權(quán)住房為抵押申請的專項貸款。個人住房商業(yè)性貸款也稱自營性個人住房貸款，俗稱按揭（個人住房抵押貸款），是銀行運用其信貸資金向城鎮(zhèn)購買、建造、大修各類型住房的自然人所發(fā)放的自營性貸款，要求借款人以所購住房產(chǎn)權(quán)（或銀行認可的其他擔(dān)保方式）為抵押，作為償還貸款的保證的住房商業(yè)性貸款。個人住房組合貸款指由住房公積金貸款和住房商業(yè)性貸款組成的貸款，即當個人申請住房公積金貸款不足以支付購房所需時，其不足部分向銀行申請商業(yè)性住房貸款的兩種貸款之稱。個人二手住房貸款是指銀行向借款人發(fā)放的用于購買二手房的貸款。適合對象：最適合無力購買新房的企業(yè)職工、外來人員。個人商用房貸款指銀行向借款人發(fā)放的用于購買個人自營商業(yè)用房和自用辦公用房的貸款。個人住房裝修也稱家居消費貸款，是指銀行向借款人發(fā)放的用于自有住房裝修、家居支出的貸款。13近年來，國內(nèi)內(nèi)商業(yè)銀行一一直把個人住住房抵押貸款款作為一項優(yōu)優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)來發(fā)發(fā)展，個人住住房抵押貸款款業(yè)務(wù)獲得了了快速的增長長，2009年我國商業(yè)銀銀行個人住房房抵押貸款達達到47600億元，貸款余余額約為1998年貸款余額426億元的100倍，個人住房房貸款占總貸貸款比重也從從1998年的0.49%快速增長到了了2009年的11.9%，增長速度之之快令人震驚驚。隨著房地產(chǎn)市市場的火爆，，房價也一路路飆升，根據(jù)據(jù)中國社科院院《2010年中國經(jīng)濟藍藍皮書》中的相關(guān)數(shù)據(jù)據(jù)顯示，2009年中國城鎮(zhèn)居居民房價收入入比達到8.3：1，農(nóng)民工房價價收入比是22.08:1，農(nóng)民的城鎮(zhèn)鎮(zhèn)房價收入比比是29.44:1，大大超出了了百姓的承受受范圍。在我我國房價增長長速度遠遠超超出人均收入入水平增長速速度的情況下下，我國商業(yè)業(yè)銀行個人住住房抵押貸款款潛藏的違約約風(fēng)險不容小小覷。14信用卡：信用卡的發(fā)展展歷史1915年，美國商店店、飲食業(yè)發(fā)發(fā)行賒購憑證證；1920年，美國各大大石油公司發(fā)發(fā)行商業(yè)信用用卡；1946年，美國大萊萊俱樂部（Diner’sClub）發(fā)行旅游、、娛樂信用卡卡；1950年，商業(yè)信用用卡的聯(lián)合經(jīng)經(jīng)營。1952年，美國加州州的富蘭克林林國民銀行發(fā)發(fā)行銀行信用用卡；1966年，銀行信用用卡的聯(lián)營開開始——美州銀行卡公公司：1977年更名為VISA集團——1969年成立，1979年更名為萬事事達卡集團（MasterCard）15信用卡的分類類：以發(fā)卡機構(gòu)劃劃分：商業(yè)信用卡，，服務(wù)業(yè)信用用卡，銀行信信用卡。以信用卡功能能劃分：購物卡，記帳帳卡，提現(xiàn)卡卡，支票卡。。以發(fā)卡對象劃劃分：單位卡（商務(wù)務(wù)卡），個人人卡。以清償方式劃劃分：貸記卡（先消消費后還款）），借記卡（先存存款，后消費費）。以流通范圍劃劃分：國際卡，地區(qū)區(qū)卡。以持卡人地位位劃分：主卡，附卡。。以持卡人的信信譽、地位劃劃分：金卡，普通卡卡。16我國《銀行卡業(yè)務(wù)管管理辦法》1999年3月1日銀行卡包括信信用卡和借記記卡（不具備備透支功能））。按是否向發(fā)卡卡銀行交存?zhèn)鋫溆媒穑瑢⑿庞每ǚ譃椋嘿J記卡：發(fā)卡銀行給予予持卡人一定定的信用額度度，持卡人在在信用額度內(nèi)內(nèi)，先后還款款的信用卡。。準貸記卡：：持卡人須先先按發(fā)卡銀銀行要求交交存一定金金額的備用用金，當備備用金余額額不足支付付時，可在在發(fā)卡銀行行規(guī)定的信信用額度內(nèi)內(nèi)透支的信信用卡。借記卡包括括：轉(zhuǎn)帳卡（含含儲蓄卡）），專用卡卡，儲值卡卡。17我國銀行信信用卡的發(fā)發(fā)展情況1978年，中行廣廣州分行與與香港東亞亞銀行簽定定了代理境境外銀行信信用卡業(yè)務(wù)務(wù)的協(xié)議；；1985年，中行珠珠江（海））分行首發(fā)發(fā)珠江卡；1986年，中行北北京分行發(fā)發(fā)行長城卡卡；1987年3月和10月，加入萬萬事達卡組組織和VISA卡組織。1985年初，中行行珠海分行行發(fā)行的中中銀卡1986年中行發(fā)行行的“長城城卡”信用用卡1986年中行統(tǒng)一一推廣的“長城信用卡卡”181987年，工行廣廣州分行發(fā)發(fā)行：紅棉卡；1989年，在京、、津、滬、、穗發(fā)行牡牡丹卡；1990年2月和6月，加入萬萬事達卡組組織和VISA卡組織。1989年11月和1990年3月，建行分分別加入萬萬事達卡組組織和VISA卡組織，并并在1990年5月和1991年3月發(fā)行“建行萬事達達卡”和“建行VISA卡”——龍卡。1990年4月和1992年2月，農(nóng)行分分別加入萬萬事達卡組組織和VISA卡組織，并并在1991年2月和1994年年底發(fā)行行“農(nóng)行萬事達達卡”和“農(nóng)行VISA卡”——金穗卡。1993年開始實行行“金卡工程”；2002年3月在上海成成立中國銀銀聯(lián)股份有有限公司。。19我國銀行卡卡的發(fā)展情情況時間發(fā)卡情況受理網(wǎng)點與特約商戶機具2001年上半年55家金融機構(gòu)共發(fā)卡3.3億張。銀行網(wǎng)點12.9萬個，特約商戶約10萬戶。ATM機4.9萬多臺，POS機33.4萬臺。2005年底發(fā)卡機構(gòu)175家，發(fā)卡量9.6億張。人民幣銀聯(lián)卡走出國門，實現(xiàn)了在近20個國家和地區(qū)的受理。特約商戶39萬家。境外受理商戶達2.94萬戶。POS機具4.53萬臺，ATM機6.23萬臺。2006年底銀行卡發(fā)卡量達到11.3億張2007年9月底銀行卡發(fā)卡量超過13億張發(fā)卡機構(gòu)達到183家，特約的商戶超過65萬家。ＰＯＳ機具達到108萬臺，ＡＴＭ機將近12萬臺。2008年底銀行卡發(fā)卡總量18億張，銀聯(lián)卡已在近50個國家和地區(qū)的ATM網(wǎng)絡(luò)、30個國家和地區(qū)的POS網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)受理，便利了境內(nèi)居民出境公務(wù)和旅游消費需要。發(fā)卡機構(gòu)２３５家，其中，境內(nèi)發(fā)卡機構(gòu)１９５家，境外發(fā)卡機構(gòu)４０家。特約商戶118.17萬戶。ＰＯＳ機具達到184.51萬臺，ＡＴＭ機16.75萬臺。2009年底累計發(fā)行銀行卡206594.37萬張。其中，借記卡發(fā)卡量為188038.81萬張，占銀行卡發(fā)卡量的91.0%；信用卡發(fā)卡量為18555.56萬張。加入銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)卡機構(gòu)261家。其中：境內(nèi)發(fā)卡機構(gòu)218家，境外發(fā)卡機構(gòu)43家。銀行卡跨行支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)商戶156.65萬戶。聯(lián)網(wǎng)POS機具240.83萬臺，ATM機21.49萬臺。2010年底累計發(fā)行銀行卡24.15億張，其中，信用卡2.11億張。借記卡累計發(fā)卡量與信用卡累計發(fā)卡量之間的比例約為9.52:1。全國銀行卡人均擁有量1.81張，銀行卡跨行支付系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)商戶218.3萬戶。聯(lián)網(wǎng)POS機具333.4萬臺，ATM27.10萬臺。2011年10月底累計發(fā)行銀行卡27億張聯(lián)網(wǎng)POS機近400萬臺，聯(lián)網(wǎng)ATM超過29萬臺20二、商業(yè)銀銀行貸款政政策貸款政策是是商業(yè)銀行行為實現(xiàn)其其經(jīng)營目標標而制定的的指導(dǎo)銀行行貸款投向向和規(guī)模,規(guī)范貸款業(yè)業(yè)務(wù)操作的的各項方針針與規(guī)則的的總和21(一)貸款政策的的基本內(nèi)容容1、貸款業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略略2、貸款的規(guī)規(guī)模和比率率控制3、貸款結(jié)構(gòu)構(gòu)4、貸款工作作規(guī)程及權(quán)權(quán)限劃分5、貸款審批批制度6、貸款的擔(dān)擔(dān)保7、貸款定價價8、貸款檔案案管理政策策9、貸款的日日常管理和和催收制度度10、不良貸款款的管理22（二）制定定貸款政策策應(yīng)考慮的的因素1.國家貨幣政政策和財政政政策。2.銀行的資本本充足性及及負債結(jié)構(gòu)構(gòu)。3.宏觀經(jīng)濟狀狀況與時間間的變化。。4.商業(yè)銀行的的風(fēng)險意識識及風(fēng)險控控制能力5.地區(qū)經(jīng)濟環(huán)環(huán)境。23三、貸款程程序（1）貸款申請請（（2)貸款調(diào)查（3）對借款人人的信用評評估（（4）貸款審批批（（5）貸款合同同的簽訂與與擔(dān)保6）貸款發(fā)放放（（7）貸款檢查查（（8）貸款收回回241、貸款申請請借款人：應(yīng)當是經(jīng)工工商行政管管理機關(guān)（（或主管機關(guān)）核準準登記的企企（事）業(yè)業(yè)法人、其其他經(jīng)濟組織、、個體工商商戶或具有有中華人民民共和國國籍的的、具有完完全民事行行為能力的的自然人。25對借款人的的基本要求求：（1）有按期還還款的能力力；（2）除自然人人與不需要要經(jīng)過工商商部門核準準登記的事事業(yè)法人以以外，應(yīng)當當經(jīng)過工商商部門辦理理年檢手續(xù)續(xù)。（3）已開立基基本存款帳帳戶或一般般存款帳戶戶。（4）除國務(wù)院院規(guī)定外，，有限責(zé)任任公司和股股份有限公公司對外股股本權(quán)益性性投資累計計額未超過過其凈資產(chǎn)產(chǎn)總額的50%。（5）借款人的的資產(chǎn)負債債率符合貸貸款人的要要求。（6）申請中期期、長期貸貸款的，新新建項目的的企業(yè)法人人所有者權(quán)權(quán)益與項目目總投資的的比例不低低于國家規(guī)規(guī)定的投資資項目的資資本金比例例。262、貸款調(diào)查查企業(yè)：借款人的主主體資格或或法律地位位、行為能能力；企業(yè)業(yè)財務(wù)狀況況；企業(yè)經(jīng)經(jīng)營狀況；；主要領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人素質(zhì)；；企業(yè)信用用記錄；所所在行業(yè)的的現(xiàn)狀、競競爭格局、、發(fā)展前景景以及國家家產(chǎn)業(yè)政策策和地區(qū)經(jīng)經(jīng)濟政策等等。個人：借款人道德德品質(zhì)；家家庭情況；；收入水平平；教育程程度；職業(yè)業(yè)資格等。。273、對借款人人的信用等等級評估考慮因素：：借款人的的領(lǐng)導(dǎo)者素素質(zhì)，經(jīng)濟濟實力，資資金結(jié)構(gòu)，，履約情況況，經(jīng)營效效益，發(fā)展展前景等。。4、貸款審批批：審貸分離制制度：將貸前調(diào)查查、貸時審審查、貸后后檢查三個個階段分別別交有三個個不同的崗崗位來完成成，并相應(yīng)應(yīng)承擔(dān)由于于各個環(huán)節(jié)節(jié)工作出現(xiàn)現(xiàn)問題而帶帶來的風(fēng)險險責(zé)任。貸款的分級級審批制度度——貸款審批權(quán)權(quán)限：銀行根據(jù)信信貸部門有有關(guān)組織、、人員的工工作能力、、經(jīng)驗、職職務(wù)、工作作實績以及及所負責(zé)貸貸款業(yè)務(wù)的的特點和授授信額度，，決定每位位有權(quán)審批批貸款的人人員或組織織的貸款審審批品種和和最高貸款款限額。285、簽定貸款款合同6、貸款發(fā)放放7、貸后檢查查8、貸款歸還還29第二節(jié)貸貸款的定價價一、貸款定定價的影響響因素（一）資金金成本（二）貸款款的風(fēng)險程程度貸款的風(fēng)險險成本：銀銀行為承擔(dān)擔(dān)貸款風(fēng)險險而耗費的的費用,稱為貸款的的風(fēng)險費用用。（三）貸款款費用（四）借款款人的信用用以及與銀銀行的關(guān)系系（五）銀行行貸款的目目標收益水水平（六）貸款款期限（七）貸款款的供求狀狀況30二、貸款價價格的構(gòu)成成１、貸款利利率２、貸款承承諾費是指商業(yè)銀銀行對已經(jīng)經(jīng)承諾貸款款給借款人，而借款款人又沒有有實際使用用的那部分分貸款收取的費用用。31３、補償余余額是指在貸款款期間，銀銀行要求借借款人必須須在貸款銀行行的賬戶上上保持的最最低數(shù)額的的活期存款或低利利率定期存存款的數(shù)額額。如：某銀行為客客戶提供100萬元的貸款款限額，客戶的實際際貸款余額額為80萬元，銀行行要求5+5的補償存款款——按貸款限額額的5%和實際借款款額的5%留存銀行存存款。則必必須在銀行行保留補償存款：100×5%+80××5%=9（萬元）４、隱含價價格是指貸款定定價中的一一些非貨幣幣性內(nèi)容。。32三、貸款的的定價方法法1．成本加成成定價法以銀行籌集集資金的成成本加上一一定的利差差來決定貸款款利率的方方法。貸款利率＝貸款成本本率＋利率率加成＝籌集資金的的成本＋銀銀行的其他他成本＋預(yù)計違約約風(fēng)險補償償費用＋銀銀行預(yù)期利利潤例：一筆貸貸款金額為為100萬，銀行為為籌集該筆筆貸款資金金以8%的利率發(fā)放放存單，發(fā)發(fā)放和管理理該筆貸款款的經(jīng)營成成本為2%，違約風(fēng)險險補償費為為2%，銀行預(yù)期期利潤為1%，計算該筆筆貸款利率率。332．價格領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)模型定價價法是指商業(yè)銀銀行在價格格領(lǐng)導(dǎo)型銀銀行所確定定的基準利率（（優(yōu)惠利率率)的基礎(chǔ)上，，考慮了違違約風(fēng)險補償和和期限風(fēng)險險補償后確確定貸款利利率的方法。貸款利率＝基準利率率＋違約風(fēng)風(fēng)險補償費費＋期限風(fēng)險險補償費34優(yōu)惠加數(shù)法法：是在優(yōu)惠利利率的基礎(chǔ)礎(chǔ)上加上幾幾個百分點點作為貸款利率率。貸款利率＝＝優(yōu)惠利率率＋優(yōu)惠加加數(shù)優(yōu)惠乘數(shù)法法：是在優(yōu)惠利利率的基礎(chǔ)礎(chǔ)上乘以一一定的優(yōu)惠惠系數(shù)來作為貸貸款利率。。貸款利率＝＝優(yōu)惠利率率優(yōu)惠乘乘數(shù)353．成本加收收益定價法法其以銀行貸貸款的定價價要能足以以補償銀行行的全部風(fēng)險并獲獲取一定利利潤為貸款款定價的原原則。三步：第一，綜合合估算貸款款將產(chǎn)生的的總收入第二，估算算借款人實實際使用的的資金額第三，用第第一除以第第二即得貸貸款的稅前前收益率，然后再再根據(jù)計算算的結(jié)果判判斷貸款的的定價是否合適。36例：某客戶戶申請貸款款500萬元，貸款款利率擬定定為15%，銀行要求求客戶將貸貸款的20%作為補償余余額存入銀銀行，并對對補償余額額收取1%的承諾費。。貸款總收入入＝500×15%＋（500×20%×1%）＝76萬元借款人實際際使用資金金額＝500－（500×20%）＝400萬元銀行貸款稅稅前收益率率＝（76/400）×100%＝19%374、目標收益益率定價法法P13038第三節(jié)貸貸款的信用用分析一、信用分分析的內(nèi)容容信用分析是是對債務(wù)人人的道德品品格、資本本實力、還還款能力、、擔(dān)保及環(huán)環(huán)境條件等等進行系統(tǒng)統(tǒng)分析，以以確定是否否給予貸款款以及相應(yīng)應(yīng)的貸款條條件。信用分析要要避免兩類類錯誤：第一，同意意了還款意意愿和能力力都很差的的借款申請請第二，拒拒絕了有潛潛力的客戶戶395C：品德Character、資本Capital、能力Capacity、擔(dān)保Collateral、經(jīng)營狀況況Condition.5W:借款人Who、借款用途途W(wǎng)hy、還款期限限When、擔(dān)保物What、如何還款款How.5P:個人因素Personal、目的因素素Purpose、償還因素Paymeht、保障因素素Protection、前景因素Perspective40借鑒國際經(jīng)經(jīng)驗，根據(jù)據(jù)我國國情情，貸款信信用分析內(nèi)內(nèi)容可分為為：1、借款人品品格：指借款人不不僅要有償償還債務(wù)的的意愿，還還要具備承承擔(dān)各種義義務(wù)的責(zé)任任感。2、借款人的的能力：指借款人運運用借入資資金獲取利利潤并償還還貸款的能能力。一是是通過過財財務(wù)務(wù)分分析析來來考考察察借借款款人人的的生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營狀狀況況；；二是是考察察借借款款人人的的經(jīng)經(jīng)營營經(jīng)經(jīng)驗驗和和能能力力。。413、企企業(yè)業(yè)資資本本：：是借借款款人人財財產(chǎn)產(chǎn)的的貨貨幣幣價價值值，，反反映映了了借借款款人人的的財財力力和和風(fēng)風(fēng)險險承承擔(dān)擔(dān)能能力力。。4、貸貸款款擔(dān)擔(dān)保保：：借款款人人為為貸貸款款提提供供的的擔(dān)擔(dān)保保狀狀況況。。5、借借款款人人經(jīng)經(jīng)營營的的環(huán)環(huán)境境條條件件：：借款款人人本本身身的的經(jīng)經(jīng)營營狀狀況況和和外外部部環(huán)環(huán)境境。。42二、、信信用用分分析析技技術(shù)術(shù)(一））財財務(wù)務(wù)報報表表分分析析1、資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表1)資產(chǎn)產(chǎn)項項目目：：⑴現(xiàn)現(xiàn)金金－－月月平平均均變變動動趨趨勢勢。。⑵應(yīng)應(yīng)收收賬賬款款－－分分布布、、帳帳齡齡、、抵抵押押⑶存存貨貨－－規(guī)規(guī)模模、、時時間間、、流流動動性性、、質(zhì)質(zhì)量量、、是是否否投投保保⑷固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)－－折折舊舊、、保保險險、、變變現(xiàn)現(xiàn)能能力力(5)投資資－－合合法法性性、、流流動動性性、、盈盈利利性性；；發(fā)發(fā)行行人人的的信信用用狀狀況況432）負負債債及及資資本本項項目目：：⑴負負債債－－短短期期負負債債的的數(shù)數(shù)額額及及期期限限長期期負負債債的的債債務(wù)務(wù)到到期期日日和和企企業(yè)業(yè)的的償償債債安安排排⑵資資本本－－成成分分、、結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)、、補補充充情情況況2、損損益益表表收入入、、成成本本、、費費用用的的真真實實性性；；縱縱向向和和橫橫向向的的比比較較。。443、財財務(wù)務(wù)狀狀況況變變動動表表了解解企企業(yè)業(yè)營營運運資資產(chǎn)產(chǎn)的的變變動動和和企企業(yè)業(yè)的的流流動動性性當企企業(yè)業(yè)面面臨臨著著銷銷售售收收入入上上升升———資產(chǎn)產(chǎn)擴擴大大———應(yīng)收收款款增增加加，，固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)投投資資擴擴大大時時，，企企業(yè)業(yè)需需要要補補充充資資金金，，若資資金金來來源源是是擴擴股股發(fā)發(fā)債債或或借借款款，，可可保保持持良良好好的的流流動動性性；；若資資金金來來源源是是增增加加應(yīng)應(yīng)付付帳帳款款，，則則會會影影響響企企業(yè)業(yè)未未來來的的流流動動性性。。銀行行在在審審查查時時應(yīng)應(yīng)充充分分了了解解企企業(yè)業(yè)改改善善流流動動性性的的舉舉措措。。45（二二））財財務(wù)務(wù)比比率率分分析析流動動性性比比率率、、盈盈利利能能力力比比率率、、結(jié)構(gòu)構(gòu)性性比比率率、、經(jīng)經(jīng)營營能能力力比比率率（三三））現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量分分析析企業(yè)業(yè)直直接接用用來來歸歸還還貸貸款款的的是是現(xiàn)現(xiàn)金金,銀行最關(guān)心的應(yīng)當當是企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金流量.現(xiàn)金凈流量﹥0業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金金凈流量/（紅利＋到期期的長期負債債）﹥1業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金金凈流量/(紅利＋到期的的長期負債＋＋年初短期負負債余額）﹥146（四）信用資資信評估1、信用評估等等級表在財務(wù)分析的的基礎(chǔ)上，給給每個借款申申請人進行資信等級評估估是信用分析的的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。。銀行一般都有有信用評估等等級表，根據(jù)據(jù)信用評估內(nèi)內(nèi)容所得到的的分數(shù)，按照照信用評估等等級表的要求求對借款人作作出信用等級級評定，并以以此作為貸款款決策的依據(jù)據(jù)。每個資信信等級可用““+”、“-”符號進行微調(diào)調(diào)。附有“+”、“-”的級別表示略略高或略低于于本級別。47等級含義AAA90分以上信譽極好，幾乎無風(fēng)險AA90-80分以上信譽優(yōu)良，基本無風(fēng)險A80-70分以上信譽較好，具備支付能力，風(fēng)險較小BBB70-60分以上信譽一般，基本具備支付能力，稍有風(fēng)險BB60-50分以上信譽欠佳，支付能力不穩(wěn)定，有一定的風(fēng)險B50-40分以上信譽較差，近期內(nèi)支付能力不可靠，有很大風(fēng)險CCC40-30分以上信譽很差，償債能力不可靠，可能違約CC30-20分以上信譽太差，償債能力差C20分以下信譽極差，完全喪失支付能力482、信用評估內(nèi)內(nèi)容（六大項項共計100分）（1）企業(yè)基本素素質(zhì)，包括：：股東背景、、人力資源素素質(zhì)、經(jīng)營管管理素質(zhì)、競競爭地位（12分）（2）財務(wù)結(jié)構(gòu)，，包括：凈資資產(chǎn)與年末貸貸款余額比率率、資產(chǎn)負債債率、資本固固定化率（18分）（3）償債能力，，包括：流動動比率、速動動比率、非籌籌資性現(xiàn)金、、凈流入入與流動負債債比率、經(jīng)經(jīng)營性性現(xiàn)金凈流入入與流動負債債比率、利息息保障倍數(shù)、、擔(dān)保比率（（28分）49（4）經(jīng)營能力，，包括：主營營收入現(xiàn)金率率、應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（（12分）（5）經(jīng)營效益，，包括：毛利利率、營業(yè)利利潤率、凈資資產(chǎn)收益率、、總資產(chǎn)報報酬率（12分）50（6）發(fā)展前景，，包括：宏觀觀經(jīng)濟政策影影響程度及其其趨勢、行業(yè)業(yè)背景、成長長性與抗風(fēng)險險能力（18分）可根據(jù)各行業(yè)業(yè)的特點來確確定具體評估估內(nèi)容和評估估標準。其中中第一、六部部分為定性評評估，第二、、三、四、五五部分為定量量評估。評估估專家可在10分范圍內(nèi)，根根據(jù)經(jīng)驗判斷斷對評估工作作組的計分予予以修正。51三、貸款損失失的控制與處處理（一）貸款分分類方法１、國外貸款款的分類方法法美國模式：五級分類－－正常、關(guān)注注、次級、可疑、損損失。大洋洲模式：兩級分類－－正常、受損損害（停止計計息、重組貸貸款、訴諸抵抵押貸款）歐洲發(fā)達國家家模式：對貸款分類類沒有硬性的規(guī)定。52２、我國貸款款的分類方法法１）傳統(tǒng)的分分類法四級分類法：：正常、逾期期、呆滯、呆呆帳。２）四級分類類法的局限性性３）分類方法法的改革五級分類法：：正常、關(guān)注注、次級、可可疑、損失貸款。53（二）不良貸貸款的發(fā)現(xiàn)可從財務(wù)和非財務(wù)務(wù)方面監(jiān)測貸款風(fēng)險險，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險險的早期信號號。1、財務(wù)方面：：主要從企業(yè)賬戶和財財務(wù)報表上尋找風(fēng)險信信號。在銀行帳戶上上的預(yù)警信號號：經(jīng)常止付或退退票，經(jīng)常透透支，應(yīng)付票票據(jù)過多，存存款余額持續(xù)續(xù)下降，簽發(fā)發(fā)空頭支票，，擔(dān)保人要求求解除擔(dān)保，，不能按期付付息等。54在財務(wù)報表上上的預(yù)警信號號：不按時呈送報報表，應(yīng)收帳帳齡延長，現(xiàn)現(xiàn)金狀況惡化化，成本上升升，收益減少少，銷售增加加，利潤減少少，應(yīng)收帳和和存貨激增，，折舊計提存存貨計價，財財務(wù)比率惡化化，審計不合合格等。552、非財務(wù)方面面：可從企業(yè)的人人事管理、與與銀行的關(guān)系系、企業(yè)自身身的經(jīng)營管理理等方面尋找找風(fēng)險信號。。企業(yè)人事管理理方面的預(yù)警警信號：企業(yè)內(nèi)部不團團結(jié)，多頭開開戶，董事會會有重要變動動，缺乏長遠遠經(jīng)營戰(zhàn)略，，急功近利，，當事人家庭庭危機等。56經(jīng)營管理方面面的預(yù)警信號號：環(huán)境臟亂差，，紀律松散，，設(shè)備陳舊利利用率低，銷銷售旺季后存存貨仍大量積積壓，主要投投資項目失敗敗市場份額縮縮小等。57（三）不良貸貸款的處理程程序１、督促企業(yè)業(yè)整改，積極極催收到期貸貸款。２、簽定貸款款處理協(xié)議，，確保貸款安安全。處理不良貸款款常見的措施施：１）貸款展期期２）借新還舊舊３）追加新貸貸款４）追加貸款款擔(dān)保５）對借款人人的經(jīng)營活動動做出限制性性規(guī)定６）銀行參與與企業(yè)的經(jīng)營營管理58３、依靠法律律武器，收回回貸款本息。。４、貸款沖銷銷。59四、我國商業(yè)業(yè)銀行信貸資資產(chǎn)狀況（一）我國商商業(yè)銀行信貸貸資產(chǎn)的特點點1、信貸資產(chǎn)增增長迅速；2、銀行體系內(nèi)內(nèi)部信貸資產(chǎn)產(chǎn)的結(jié)構(gòu)發(fā)展展不均衡；60年份信貸資產(chǎn)增長(%)年份信貸資產(chǎn)增長(%)年份信貸資產(chǎn)增長(%)1978190一19901768232002131291719792091019912134212003158992119802491919922632232004177361219812961919933294252005194691019823301219944081242006225281619833751419955039232007261691619845123719966116212008303391619856312319977491222009399683219868403319988652152010509222719871030231999937382011581891619881222192000993761989143618200111231131978－2011年我我國金融機構(gòu)構(gòu)體系信貸資資產(chǎn)增長情況況單位：10億億元6162年份信貸資產(chǎn)增長(%)年份信貸資產(chǎn)增長(%)年份信貸資產(chǎn)增長(%)1978190一1990176823200213129171979209101991213421200315899211980249191992263223200417736121981296191993329425200519469101982330121994408124200622528161983375141995503923200726169161984512371996611621200830339161985631231997749122200939968321986840331998865215201038741

-31987103023199993738201144749

13198812221920009937620125094612198914361820011123113201357831111978－2013年我國金融機機構(gòu)體系信貸貸資產(chǎn)增長情情況單位：10億億元622022年12月22日日擴張信貸的目目的應(yīng)該是拉拉動經(jīng)濟增長長。632022年12月22日日19871988198919901991199219931994199519961997GDP增長率11.611.34.13.89.214.213.512.610.59.68.8信貸增長率20.317.025.723.124.733.325.123.923.821.022.5642022年12月22日日1998199920002001200220032004200520062007GDP增長率7.87.18.07.38.09.19.59.910.711.4信貸增長率15.58.36.013.016.921.112.113.015.716.1652022年年12月22日日2008200920102011201220132014/12014/22014/3GDP增長率9.09.110.39.27.87.77.47.47.3信貸增長率18.831.719.915.815.014.113.914.013.2662022年年12月22日日商業(yè)銀銀行銀銀行的的不良良貸款款狀況況率672022年年12月22日日200520062007200820092010201120122013大型商業(yè)銀行10.499.228.052.811.801.301.100.991.00股份制商業(yè)銀行4.222.812.151.350.950.700.600.720.86城市商業(yè)銀行7.734.783.042.331.300.900.800.810.88農(nóng)村商業(yè)銀行6.035.903.973.942.761.901.601.761.67外資銀行1.050.780.460.830.850.500.400.520.51商業(yè)銀行總體8.617.096.172.421.581.101.000.951.00201220132014/12014/22014/3大型商業(yè)銀行0.991.001.031.051.12股份制商業(yè)銀行0.720.860.921.001.09城市商業(yè)銀行0.810.880.940.991.11農(nóng)村商業(yè)銀行1.761.