汽貿(mào)公司賬務(wù)處理

―、購進(jìn)汽車借：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款（一）配件配件購入借：庫存商品配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款配件銷售借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（二）保險(xiǎn)理賠—般保險(xiǎn)公司理賠先掛賬借：應(yīng)收賬款-**保險(xiǎn)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2?保險(xiǎn)公司回款（含三者修理費(fèi)）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款一--退三者修理費(fèi)退三者修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款退三者修理費(fèi)貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修成本貸：庫存商品-配件收到保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)代理費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅（三）贈(zèng)送購置稅1、汽車銷售公司贈(zèng)送給客戶購置稅，其實(shí)是為促銷汽車而發(fā)生的一項(xiàng)銷售費(fèi)用，賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)將全部購車款（含贈(zèng)送稅款）一起確認(rèn)收入，贈(zèng)送稅款作為銷售費(fèi)用處理。借：銀行存款銷售費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）2、企業(yè)所得稅處理根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。上述贈(zèng)送客戶的稅款，我們理解可以作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用在稅前限額扣除。二、汽車修理修配發(fā)生修理修配業(yè)務(wù)借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.購進(jìn)配件借：原材料應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款收到預(yù)付款，定金，尾款，開票等怎么做會(huì)計(jì)分錄收到預(yù)付款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款收到定金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款收到尾款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款，開票借：以上貸方科目的余額不足部分放在應(yīng)收貸：收入和稅金汽車維修行業(yè)，送給客戶的免費(fèi)維修，發(fā)生時(shí)產(chǎn)生的修理費(fèi)（零件等）應(yīng)如何做賬答：編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：銷售費(fèi)用貸：原材料（零件）貸：應(yīng)付職工薪酬（修理人員工資薪金購置稅計(jì)提時(shí)：借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一車輛購置稅上繳時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)一一車輛購置稅貸：銀行存款（現(xiàn)金等）收到對(duì)方款時(shí)：借：銀行存款（現(xiàn)金等）貸：其他應(yīng)收款銷售公司給客戶洗車的賬務(wù)處理：借：庫存現(xiàn)金10貸：其他業(yè)務(wù)收入10借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅——應(yīng)交城建稅——教育費(fèi)附加收辦理洗車卡時(shí)：借：現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款一預(yù)收洗車款根據(jù)洗車數(shù)量等確認(rèn)收入借：預(yù)收賬款一預(yù)收洗車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其它業(yè)務(wù)收入退洗車卡時(shí)：借：預(yù)收賬款一預(yù)收洗車款貸：現(xiàn)金4、去外邊“調(diào)漆”款，可以考慮列入“委托加工材料”汽車返利汽車返利，作為一種整車的庫存入賬借：庫存商品——汽車返利結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)直接結(jié)轉(zhuǎn)掉，不留余額保險(xiǎn)返利作為其他業(yè)務(wù)收入，交納營(yíng)業(yè)稅贈(zèng)送裝飾品的會(huì)計(jì)處理裝飾公司來結(jié)算時(shí)，你們的庫存商品并沒有增多啊，為什么要借庫存商品呢你們銷售汽車是主營(yíng)業(yè)務(wù)，而贈(zèng)送的裝飾是為了更好的銷借：庫存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅2900?？梢?，無論是否取得專用發(fā)票，都要按貨物的公允價(jià)值沖減成本，繳納同樣數(shù)量的所得稅，假如取得專用發(fā)票，則有抵稅作用，不繳增值稅。三、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、店慶費(fèi)、治理費(fèi)等的會(huì)計(jì)處理假如該食品生產(chǎn)廠家付給連鎖超市萬元的展臺(tái)制作費(fèi)、萬元的治理費(fèi)、萬元的店慶費(fèi)、萬元的節(jié)日促銷費(fèi)、萬元的廣告費(fèi)。分析：以上費(fèi)用與商品銷售無必然聯(lián)系，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目、稅率征收營(yíng)業(yè)稅。借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000借：其他業(yè)務(wù)支出550貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅35應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加15你們業(yè)務(wù)模式，有點(diǎn)像委托代銷模式中的受托方，代別人銷售汽車，代收貨款，收入是收款與付款的差價(jià)。因?yàn)槟銈儾⒉皇卿N售汽車開票的主體，你們只是代收貨款，所以你們主要繳納營(yíng)業(yè)稅，而不是增值稅。賬務(wù)可以如此做：1、代收款項(xiàng)借：銀行存款貸：應(yīng)付賬款2、付款給你們的合作單位借：應(yīng)付賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一般銷售公司的會(huì)計(jì)處理：會(huì)計(jì)核算涉及的內(nèi)容：一、整車銷售1、預(yù)付車款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款2、收到采購發(fā)票借：庫存商品借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款（有些廠家會(huì)將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）3、銷售（1）收到預(yù)收款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款-預(yù)收車款貸：其他應(yīng)付款-代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）（2）開具機(jī)動(dòng)車發(fā)亜票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：現(xiàn)金（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)貸：銀行存款4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本貸：庫存商品二、精品銷售（1）開具增值稅發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本貸：庫存商品三、配件銷售1、配件購入借：庫存商品——配件借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款2、配件銷售借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3、結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品四、保險(xiǎn)理賠1、一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬借：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）2、保險(xiǎn)公司回款（保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司貸：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)3、退三者修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金4、結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修貸：庫存商品——配件貸：應(yīng)付工資（職工薪酬新準(zhǔn)則，下同五、售后維修（1）收到預(yù)收維修款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款（2）開具維修發(fā)票借：預(yù)收賬款——預(yù)收維修款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修成本貸：庫存商品貸：應(yīng)付工資六、保修保養(yǎng)費(fèi)用（1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用借；應(yīng)收賬款——廠家貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——工時(shí)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）（2）收到廠家確認(rèn)電傳文件借：預(yù)付賬款貸：應(yīng)收賬款——廠家汽車4s店的會(huì)計(jì)處理：一、購進(jìn)汽車借：庫存商品應(yīng)交稅金-增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款（一）配件配件購入借：庫存商品配件應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款配件銷售借：銀行存款/應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入配件銷售收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（二）保險(xiǎn)理賠1.一般保險(xiǎn)公司理賠先掛賬借：應(yīng)收賬款-**保險(xiǎn)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-維修收入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2.保險(xiǎn)公司回款（含三者修理費(fèi)）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款保險(xiǎn)公司其他應(yīng)付款退三者修理費(fèi)退三者修理費(fèi)借：其他應(yīng)付款退三者修理費(fèi)貸：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)維修成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-維修成本貸：