財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)-課件

項(xiàng)目一初識(shí)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目一學(xué)習(xí)目標(biāo)1．理解財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系的內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理的基本方法、資金時(shí)間價(jià)值及其作用2．掌握財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容學(xué)習(xí)目標(biāo)1．理解財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系的內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理的3．掌握資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法①單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算方法；②復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算方法；③年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算方法。3．掌握資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法①單利終值和現(xiàn)值的具體任務(wù)學(xué)習(xí)和掌握如何組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系、明確管理內(nèi)容、運(yùn)用合理方法以及資金的時(shí)間價(jià)值。具體任務(wù)學(xué)習(xí)和掌握如何組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)任務(wù)1按部就班——組織財(cái)務(wù)活動(dòng)任務(wù)2八面玲瓏——處理財(cái)務(wù)關(guān)系理任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運(yùn)用合理方法路任務(wù)5時(shí)間就是金錢——關(guān)注資金時(shí)間價(jià)值任務(wù)1按部就班——組織財(cái)務(wù)活動(dòng)任務(wù)2八面玲瓏——處理財(cái)務(wù)任務(wù)1按部就班——組織財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下4個(gè)方面。（一）籌資活動(dòng)（二）投資活動(dòng)（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)（四）收益分配任務(wù)1按部就班——組織財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下4個(gè)任務(wù)2八面玲瓏——處理財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系有：①企業(yè)與投資人之間的關(guān)系——投資與被投資的關(guān)系；②企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系——債權(quán)債務(wù)關(guān)系；③企業(yè)與受資者之間的關(guān)系——投資與被投資的關(guān)系；④企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系——債權(quán)債務(wù)關(guān)系。任務(wù)2八面玲瓏——處理財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系有：⑤企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系——商品或勞務(wù)的買賣關(guān)系；⑥企業(yè)與政府有關(guān)部門之間的關(guān)系——管理與被管理、利稅繳納關(guān)系；⑦企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系——分工協(xié)作、資金結(jié)算關(guān)系；⑧企業(yè)與職工之間的關(guān)系——按勞付酬關(guān)系。⑤企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系——商任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容主要包括兩大部分：第一，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)；第二，處理企業(yè)與各有關(guān)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。如圖1-1所示。任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理工作財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)-課件企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)并且同時(shí)處理相應(yīng)的各類財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活

1．籌資活動(dòng)2．投資活動(dòng)投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程（項(xiàng)目投資）和對(duì)外投放資金的過程（證券投資等）。1．籌資活動(dòng)3．資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)4．資金分配活動(dòng)3．資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運(yùn)用合理方法一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是指根據(jù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的條件和今后的要求，對(duì)企業(yè)未來時(shí)期的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的分析，并做出各種不同的預(yù)計(jì)和推斷的過程。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運(yùn)用合理方法一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

二、財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是指在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)不同方案的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，全面權(quán)衡利弊，從中選擇最優(yōu)方案的過程。財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理的核心。財(cái)務(wù)決策的主要內(nèi)容有籌資決策、投資決策、成本費(fèi)用決策、收入決策和利潤(rùn)決策等。二、財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是指在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上步驟。①確定決策目標(biāo)。②進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。③方案評(píng)價(jià)與選優(yōu)。④決策過程的結(jié)束，還需進(jìn)行具體的計(jì)劃安排，組織實(shí)施，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過程進(jìn)行控制和搜集執(zhí)行結(jié)果的信息反饋，以便判斷決策的正誤，及時(shí)修正方案，確保決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。步驟。三、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃也可稱為財(cái)務(wù)預(yù)算，是企業(yè)以貨幣形式預(yù)計(jì)計(jì)劃期內(nèi)資金的取得、運(yùn)用以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收支及財(cái)務(wù)成果的書面文件。是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面進(jìn)行規(guī)劃的過程?？墒蛊髽I(yè)目標(biāo)具體化，可作為企業(yè)控制的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，也是考核各部門工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃也可稱為財(cái)務(wù)預(yù)算，是企業(yè)步驟：第一，分析財(cái)務(wù)環(huán)境，確定計(jì)劃指標(biāo)；第二，協(xié)調(diào)資金能力，組織綜合平衡；第三，采用預(yù)算方法，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。步驟：四、財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是指以財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)脫離規(guī)定目標(biāo)的偏差實(shí)施干預(yù)和校正的過程。內(nèi)容主要有籌資控制、投資控制、貨幣資金收支控制、成本費(fèi)用控制和利潤(rùn)控制。四、財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是指以財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)制度步驟：第一，制定控制目標(biāo)，分別落實(shí)責(zé)任；第二，實(shí)施跟蹤控制，及時(shí)調(diào)整誤差；第三，分析執(zhí)行情況，做好考核獎(jiǎng)懲。步驟：五、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是指以會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，對(duì)一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的過程。財(cái)務(wù)分析是指財(cái)務(wù)管理的重要步驟和方法，通過財(cái)務(wù)分析，可以掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律，為以后進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和制定財(cái)務(wù)預(yù)算提供資料。五、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是指以會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)預(yù)內(nèi)容主要有償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、獲利能力分析和綜合財(cái)務(wù)分析等。采用的具體方法有比較分析法、比率分析法、因素分析法等。內(nèi)容主要有償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、獲利能任務(wù)5時(shí)間就是金錢

——關(guān)注資金時(shí)間價(jià)值一、資金時(shí)間價(jià)值的定義和作用就是指資金經(jīng)歷一定時(shí)間投資和再投資所增加的價(jià)值。任務(wù)5時(shí)間就是金錢

——關(guān)注資金時(shí)間二、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算利息的計(jì)算有單利和復(fù)利兩種方法，內(nèi)容包括利息、現(xiàn)值、終值和年金等計(jì)算。二、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算利息的計(jì)算有單利和復(fù)（一）一次性收付款項(xiàng)終值與現(xiàn)值的計(jì)算1．單利終值與現(xiàn)值的計(jì)算只根據(jù)本金計(jì)算利息的一種方法。終值是現(xiàn)在一定量現(xiàn)金在未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值，俗稱本利之和，通常用F表示?，F(xiàn)值是指未來某一時(shí)點(diǎn)上的一定量的現(xiàn)金，折合到現(xiàn)在的價(jià)值，通常用P表示。利息和利率即是資金時(shí)間價(jià)值。通常分別用I、i表示。（一）一次性收付款項(xiàng)終值與現(xiàn)值的計(jì)算1．單利終值與現(xiàn)（1）利息的計(jì)算利息＝本金×利率×計(jì)息期數(shù)即 I＝P×i×n（1）利息的計(jì)算利息＝本金×利率×計(jì)息（2）單利終值計(jì)算單利終值＝本金+利息＝本金×（1+利率×計(jì)息期數(shù)）即 F＝P+P×i×n＝P×（1+i×n）（2）單利終值計(jì)算單利終值＝本金+利息＝本金×（1+利率×計(jì)（3）單利現(xiàn)值計(jì)算

（3）單利現(xiàn)值計(jì)算2．復(fù)利終值與現(xiàn)值的計(jì)算（1）復(fù)利終值計(jì)算2．復(fù)利終值與現(xiàn)值的計(jì)算（1）復(fù)利終值計(jì)算（2）復(fù)利現(xiàn)值計(jì)算（2）復(fù)利現(xiàn)值計(jì)算（二）系列等額收付款項(xiàng)的終值和現(xiàn)值年金是指一定時(shí)期內(nèi)多次收付，而每次收付時(shí)間間隔相同、數(shù)額相等的款項(xiàng)。

（二）系列等額收付款項(xiàng)的終值和現(xiàn)值年金是指一按年金每次收付發(fā)生的時(shí)間不同，可分為：普通年金——是指發(fā)生在每期期末的年金。如每月末收房租。即付年金——是指發(fā)生在每期期初的年金。如每月初收房租。

按年金每次收付發(fā)生的時(shí)間不同，可分為：遞延年金——是若干期后才開始發(fā)生的普通年金。如3年建設(shè)期、10年的生產(chǎn)期。永續(xù)年金——是永遠(yuǎn)發(fā)生下去的普通年金。如諾貝爾獎(jiǎng)金。遞延年金——是若干期后才開始發(fā)生的普通年金。1．年金終值的計(jì)算（已知年金A，求年金終值F）1．年金終值的計(jì)算（已知年金A，求年金終值F）2．償債基金的計(jì)算（已知年金終值F，求年金A）2．償債基金的計(jì)算（已知年金終值F，求年金A）3．年金現(xiàn)值的計(jì)算（已知年金A，求年金現(xiàn)值P）3．年金現(xiàn)值的計(jì)算（已知年金A，求年金現(xiàn)值P）4．年資本回收額的計(jì)算（已知年金現(xiàn)值P，求年金A）4．年資本回收額的計(jì)算（已知年金現(xiàn)值P，求年金A）項(xiàng)目一初識(shí)財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目一學(xué)習(xí)目標(biāo)1．理解財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系的內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理的基本方法、資金時(shí)間價(jià)值及其作用2．掌握財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容學(xué)習(xí)目標(biāo)1．理解財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)關(guān)系的內(nèi)容、財(cái)務(wù)管理的3．掌握資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法①單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算方法；②復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算方法；③年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算方法。3．掌握資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方法①單利終值和現(xiàn)值的具體任務(wù)學(xué)習(xí)和掌握如何組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系、明確管理內(nèi)容、運(yùn)用合理方法以及資金的時(shí)間價(jià)值。具體任務(wù)學(xué)習(xí)和掌握如何組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)任務(wù)1按部就班——組織財(cái)務(wù)活動(dòng)任務(wù)2八面玲瓏——處理財(cái)務(wù)關(guān)系理任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運(yùn)用合理方法路任務(wù)5時(shí)間就是金錢——關(guān)注資金時(shí)間價(jià)值任務(wù)1按部就班——組織財(cái)務(wù)活動(dòng)任務(wù)2八面玲瓏——處理財(cái)務(wù)任務(wù)1按部就班——組織財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下4個(gè)方面。（一）籌資活動(dòng)（二）投資活動(dòng)（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)（四）收益分配任務(wù)1按部就班——組織財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)包括以下4個(gè)任務(wù)2八面玲瓏——處理財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系有：①企業(yè)與投資人之間的關(guān)系——投資與被投資的關(guān)系；②企業(yè)與債權(quán)人之間的關(guān)系——債權(quán)債務(wù)關(guān)系；③企業(yè)與受資者之間的關(guān)系——投資與被投資的關(guān)系；④企業(yè)與債務(wù)人之間的關(guān)系——債權(quán)債務(wù)關(guān)系。任務(wù)2八面玲瓏——處理財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系有：⑤企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系——商品或勞務(wù)的買賣關(guān)系；⑥企業(yè)與政府有關(guān)部門之間的關(guān)系——管理與被管理、利稅繳納關(guān)系；⑦企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系——分工協(xié)作、資金結(jié)算關(guān)系；⑧企業(yè)與職工之間的關(guān)系——按勞付酬關(guān)系。⑤企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶之間的關(guān)系——商任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容主要包括兩大部分：第一，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)；第二，處理企業(yè)與各有關(guān)方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。如圖1-1所示。任務(wù)3抽絲剝繭——明確管理內(nèi)容財(cái)務(wù)管理工作財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)-課件企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)并且同時(shí)處理相應(yīng)的各類財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活

1．籌資活動(dòng)2．投資活動(dòng)投資是指企業(yè)將籌集的資金投入使用的過程，包括企業(yè)內(nèi)部使用資金的過程（項(xiàng)目投資）和對(duì)外投放資金的過程（證券投資等）。1．籌資活動(dòng)3．資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)4．資金分配活動(dòng)3．資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運(yùn)用合理方法一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是指根據(jù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的條件和今后的要求，對(duì)企業(yè)未來時(shí)期的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行全面的分析，并做出各種不同的預(yù)計(jì)和推斷的過程。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。任務(wù)4環(huán)環(huán)相扣——運(yùn)用合理方法一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

二、財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是指在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)不同方案的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比較，全面權(quán)衡利弊，從中選擇最優(yōu)方案的過程。財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理的核心。財(cái)務(wù)決策的主要內(nèi)容有籌資決策、投資決策、成本費(fèi)用決策、收入決策和利潤(rùn)決策等。二、財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)決策是指在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上步驟。①確定決策目標(biāo)。②進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。③方案評(píng)價(jià)與選優(yōu)。④決策過程的結(jié)束，還需進(jìn)行具體的計(jì)劃安排，組織實(shí)施，并對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過程進(jìn)行控制和搜集執(zhí)行結(jié)果的信息反饋，以便判斷決策的正誤，及時(shí)修正方案，確保決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。步驟。三、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃也可稱為財(cái)務(wù)預(yù)算，是企業(yè)以貨幣形式預(yù)計(jì)計(jì)劃期內(nèi)資金的取得、運(yùn)用以及各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收支及財(cái)務(wù)成果的書面文件。是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面進(jìn)行規(guī)劃的過程?？墒蛊髽I(yè)目標(biāo)具體化，可作為企業(yè)控制的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，也是考核各部門工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。三、財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃也可稱為財(cái)務(wù)預(yù)算，是企業(yè)步驟：第一，分析財(cái)務(wù)環(huán)境，確定計(jì)劃指標(biāo)；第二，協(xié)調(diào)資金能力，組織綜合平衡；第三，采用預(yù)算方法，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。步驟：四、財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是指以財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)制度為依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)脫離規(guī)定目標(biāo)的偏差實(shí)施干預(yù)和校正的過程。內(nèi)容主要有籌資控制、投資控制、貨幣資金收支控制、成本費(fèi)用控制和利潤(rùn)控制。四、財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制是指以財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)制度步驟：第一，制定控制目標(biāo)，分別落實(shí)責(zé)任；第二，實(shí)施跟蹤控制，及時(shí)調(diào)整誤差；第三，分析執(zhí)行情況，做好考核獎(jiǎng)懲。步驟：五、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是指以會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)，對(duì)一定期間的財(cái)務(wù)活動(dòng)過程及其結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的過程。財(cái)務(wù)分析是指財(cái)務(wù)管理的重要步驟和方法，通過財(cái)務(wù)分析，可以掌握財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律，為以后進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和制定財(cái)務(wù)預(yù)算提供資料。五、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是指以會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)預(yù)內(nèi)容主要有償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、獲利能力分析和綜合財(cái)務(wù)分析等。采用的具體方法有比較分析法、比率分析法、因素分析法等。內(nèi)容主要有償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、獲利能任務(wù)5時(shí)間就是金錢

——關(guān)注資金時(shí)間價(jià)值一、資金時(shí)間價(jià)值的定義和作用就是指資金經(jīng)歷一定時(shí)間投資和再投資所增加的價(jià)值。任務(wù)5時(shí)間就是金錢

——關(guān)注資金時(shí)間二、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算利息的計(jì)算有單利和復(fù)利兩種方法，內(nèi)容包括利息、現(xiàn)值、終值和年金等計(jì)算。二、資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算利息的計(jì)算有單利和復(fù)（一）一次性收付款項(xiàng)終值與現(xiàn)值的計(jì)算1．單利終值與現(xiàn)值的計(jì)算只根據(jù)本金計(jì)算利息的一種方法。終值是現(xiàn)在一定量現(xiàn)金在未來某一時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值，俗稱本利之和，通常用F表示?，F(xiàn)值是指未來某一時(shí)點(diǎn)上的一定量的現(xiàn)金，折合到現(xiàn)在的價(jià)值，通常用P表示。利息和利率即是資金時(shí)間價(jià)值。通常分別用I、i表示。（一）一次性收付款項(xiàng)終值與現(xiàn)值的計(jì)算1．單利終值與現(xiàn)（1）利息的計(jì)算利息＝本金×利率×計(jì)息期數(shù)即 I＝P×i×n（1）利息的計(jì)算利息＝本金×利率×計(jì)息（2）單利終值計(jì)算單利