企業(yè)會計檔案管理制度

第5頁共5頁企業(yè)會計檔案管理制度1范圍?本標準規(guī)定?了___會?計檔案管理?管理的管理?職責、管理?內(nèi)容與要求?、檢查與考?核。本標?準適用于_?__會計檔?案的管理。?2引用標準?下列標準?所包含的條?文通過在本?標準中引用?而構(gòu)成為本?標準的條文?。財政部?會第___?號《企業(yè)財?務(wù)通則》。?財政部會?第___號?《企業(yè)會計?準則》。?財政部財工?字(92)?5___號?《工業(yè)企業(yè)?財務(wù)制度》?。華中電?力集團電力?工業(yè)企業(yè)成?本管理辦法?(試行)?3管理職責?會計檔案?管理工作由?局長工作部?負責，會計?(文書)檔?案管理人員?負責日常具?體管理。?4管理內(nèi)容?與要求4?.1基本任?務(wù)4.1?.1負責接?收、編目、?保管、查閱?、鑒定、銷?毀與統(tǒng)計本?局形成的會?計檔案，做?到保管妥善?、存放有序?、查閱方便?。4.1?.2做好會?計檔案的查?閱、復(fù)制利?用工作，為?全局經(jīng)營管?理工作服務(wù)?。4.1?.3負責對?本局形成的?財務(wù)檔案的?歸檔工作進?行業(yè)務(wù)指導(dǎo)?。4.1?.4負責對?已超過保管?期限的或無?保存價值的?會計檔案提?出存毀意見?，并監(jiān)銷經(jīng)?批準銷毀的?會計檔案。?4.2歸?檔范圍4?.2.1會?計檔案是指?會計憑證、?會計帳簿和?財務(wù)報告等?會計核算專?業(yè)材料，是?記錄和反映?本局經(jīng)濟業(yè)?務(wù)的重要史?料和證據(jù)，?具體包括:?1)會計?憑證類：原?始憑證，記?帳憑證，匯?總憑證，其?他會計憑證?。2)會?計帳簿類：?總帳，明細?帳，日記帳?，固定資產(chǎn)?卡，輔助帳?簿，其他會?計帳簿。?3)財務(wù)報?告類：月度?、季度、年?度財務(wù)報告?，包括會計?報表、附表?、附注及文?字說明，其?他財務(wù)報告?。4)其?他類：銀行?存款余額調(diào)?節(jié)表，銀行?對帳單，其?他應(yīng)當保存?的會計核算?專業(yè)資料，?會計檔案移?交清冊、保?管清冊、銷?毀清冊。?4.2.2?局財務(wù)部采?用電子計算?機進行核算?的會計材料?，除應(yīng)當歸?檔打印出的?紙質(zhì)會計檔?案外，還應(yīng)?將磁盤、光?盤等磁性介?質(zhì)移交局檔?案館保管。?4.2.?3會計檔案?具體歸檔范?圍詳見本局?標準：《文?件材料歸檔?管理規(guī)定》?。4.3?歸檔要求和?時間4.?3.1本局?每年形成的?會計檔案，?應(yīng)由局財務(wù)?部按照歸檔?要求，負責?整理立卷，?裝訂成冊(?做到卷內(nèi)無?裝訂金屬物?，紙張無破?損)，并編?制會計檔案?保管清冊。?4.3.?2當年形成?的會計檔案?，在會計年?度終了后，?暫由局財務(wù)?部保管一年?，期滿之后?，第二年由?局財務(wù)部編?制移交清冊?，向局檔案?館移交。?4.3.3?編制會計檔?案移清冊時?，應(yīng)列明移?交的會計檔?案名稱、卷?號、冊數(shù)、?起止年度等?內(nèi)容。4?.3.4會?計檔案人員?接收會計檔?案時，須按?照移交清冊?所列容逐項?交接，交接?完畢后，交?接雙方經(jīng)辦?人在會計檔?案移交清冊?上簽名或蓋?章。4.?3.5已歸?檔的會計檔?案，原則上?應(yīng)當保持原?卷冊的封裝?，個別需要?拆封重新整?理的，檔案?人員應(yīng)會同?局財務(wù)部經(jīng)?辦人共同拆?封整理，以?分清責任。?4.4會?計檔案的管?理4.4?.1會計檔?案管理人員?對已歸檔的?會計檔案，?按照《供電?企業(yè)檔案分?類表》(試?行)、《會?計檔案管理?辦法》的規(guī)?定進行編號?、劃分保管?期限。4?.4.2根?據(jù)計算機檔?案管理程序?的要求，對?已歸檔的會?計檔案，按?會計名稱、?案卷號的順?序，逐卷、?逐個字段地?輸入微機。?4.4.?3使用標準?檔案裝具裝?盒，填寫好?裝具脊背和?盒面各欄項?目的內(nèi)容后?，按“年度?——會計名?稱——案卷?號”的順序?排架。4?.5會計檔?案的鑒定與?銷毀4.?5.1會計?檔案的保管?期限分為永?久、定期兩?類，定期保?管期限分為?3年、5年?、___年?、25年4?類。4.?5.2全局?職工工資表?、年度財務(wù)?報告(決算?)(包括文?字分析)、?會計檔案保?管清冊、銷?毀清冊等，?定為永久保?管。4.?5.3現(xiàn)金?和銀行存款?日記帳、固?定資產(chǎn)卡片?，其保管期?限定為25?年。4.?5.4原始?憑證、記帳?憑證、匯總?憑證、總帳?(包括日記?總帳)、明?細帳、日記?帳、輔助帳?、會計檔案?移交清冊等?，其保管期?限為___?年。4.?5.5銀行?余額調(diào)節(jié)表?、銀行對帳?單、固定資?產(chǎn)報廢清理?后的卡片、?月、度會計?報表其保管?期限定為5?年。4.?5.6主要?財務(wù)指標快?報(包括文?字分析)，?其保管期限?定為3年。?4.5.?7本規(guī)定確?保的保管期?限，從會計?年度終了后?的第一天算?起。4.?5.8保管?期滿的會計?檔案，由局?檔案館會同?局財務(wù)部提?出段意見，?編制會計檔?案銷毀清冊?，列明銷毀?會計檔案名?稱、卷號、?冊數(shù)、起止?年度和檔案?編號、應(yīng)保?管期限、已?保管期限、?銷毀時間等?內(nèi)容。4?.5.9局?分管領(lǐng)導(dǎo)須?在會計檔案?銷毀清冊上?簽署意見。?4.5.?10銷毀會?計檔案時，?會計檔案人?員和局財務(wù)?部派員共同?監(jiān)銷，監(jiān)銷?人在銷毀會?計檔案前，?按照會計檔?案銷毀清冊?所列內(nèi)容清?點核對所要?銷毀的會計?檔案；銷毀?后，須在會?計檔案銷毀?清冊上簽字?蓋章，并將?監(jiān)銷情況向?局分管領(lǐng)導(dǎo)?報告。4?.5.11?保管期滿后?但未結(jié)清債?權(quán)債務(wù)原始?憑證和涉及?其他未了事?項的原始憑?證，不得銷?毀，須單獨?抽出立卷，?保管到未了?事項完結(jié)時?為止；單獨?抽出立卷的?會計檔案，?需在會計檔?案銷毀清冊?和會計檔案?保管清冊中?列明。4?.6會計檔?案的利用?4.6.1?編制會計檔?案案卷目錄?(含會計憑?證目錄、會?計帳簿目錄?、會計報表?目錄等)檢?索工具，積?極主動地提?供檔案，為?全局經(jīng)濟工?作服務(wù)。?4.6.2?歸檔保存在?會計檔案只?供本局財務(wù)?人員查閱，?不得外借；?如有特殊需?要，經(jīng)局分?管領(lǐng)導(dǎo)批準?，可以提供?查閱或復(fù)制?，并辦理登?記手續(xù)。?4.6.3?查閱或復(fù)制?會計檔案的?人員，不準?在會計檔案?上涂畫、拆?封和抽換。?4.6.?4本局的會?計檔案任何?人不得攜帶?出境。4?.7會計檔?案的保管?4.7.1?會計檔案庫?房須按國家?標準保持適?宜的溫濕度?，即：溫度?控制在14?℃～24℃?之