公司信用類債券信息披露管理辦法

公司信用類債券信息披露管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范公司信用類債券市場信息披露，維護(hù)公司信用類債券市場秩序，保護(hù)市場參與者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國公司法》《企業(yè)債券管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條本辦法所稱公司信用類債券（以下簡稱“債券”）包括企業(yè)債券、公司債券和非金融企業(yè)債務(wù)融資工具。企業(yè)公開發(fā)行的企業(yè)債券、公司債券以及銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具的發(fā)行及存續(xù)期信息披露適用本辦法。市場自律組織可以根據(jù)本辦法制定公司信用類債券信息披露的實施細(xì)則，依照本辦法的原則制定公司信用類債券非公開（含定向）發(fā)行的信息披露規(guī)則。第三條中-國人-民-銀行、國-家發(fā)展和改革委員會、中-國證-券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“公司信用類債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)”）依法對公司信用類債券的信息披露進(jìn)行監(jiān)督管理。市場自律組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)及自律規(guī)則對信息披露實施自律管理。第四條企業(yè)信息披露應(yīng)當(dāng)通過符合公司信用類債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定條件的信息披露渠道發(fā)布。第五條信息披露應(yīng)當(dāng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平的原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。信息披露語言應(yīng)簡潔、平實和明確，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句。第六條公司信用類債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或市場自律組織對債券發(fā)行的注冊或備案，不代表對債券的投資價值作出任何評價，也不表明對債券的投資風(fēng)險作出任何判斷。債券投資者應(yīng)當(dāng)對披露信息進(jìn)行獨(dú)立分析，獨(dú)立判斷債券的投資價值，自行承擔(dān)投資風(fēng)險。第二章企業(yè)信息披露第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時、公平地履行信息披露義務(wù)。企業(yè)及其董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行信息披露職責(zé)，保證信息披露內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。企業(yè)的董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)對債券發(fā)行文件和定期報告簽署書面確認(rèn)意見。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對董事會編制的債券發(fā)行文件和定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。監(jiān)事應(yīng)當(dāng)簽署書面確認(rèn)意見。董事、監(jiān)事和高級管理人員無法保證債券發(fā)行文件和定期報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見中發(fā)表意見并陳述理由，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露。企業(yè)不予披露的，董事、監(jiān)事和高級管理人員可以直接申請披露。企業(yè)控股股東、實際控制人應(yīng)當(dāng)誠實守信、勤勉盡責(zé)，配合企業(yè)履行信息披露義務(wù)。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息披露事務(wù)管理制度。信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)董事會或其他有權(quán)決策機(jī)構(gòu)審議通過。企業(yè)發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)披露信息披露事務(wù)管理制度的主要內(nèi)容。企業(yè)對已披露信息披露事務(wù)管理制度進(jìn)行變更的，應(yīng)當(dāng)在最近一期定期報告中披露變更后的主要內(nèi)容。第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置并披露信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人。信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)債券信息披露相關(guān)工作，接受投資者問詢，維護(hù)投資者關(guān)系。信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事、高級管理人員或具有同等職責(zé)的人員擔(dān)任。企業(yè)信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時披露。對未按規(guī)定設(shè)置并披露信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人或未在信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人變更后確定并披露接任人員的，視為由企業(yè)法定代表人擔(dān)任。第十條企業(yè)發(fā)行債券，應(yīng)當(dāng)于發(fā)行前披露以下文件：（一）企業(yè)最近三年經(jīng)審計的財務(wù)報告及最近一期會計報表；（二）募集說明書（編制要求見附件1）;（三）信用評級報告（如有）；（四）公司信用類債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或市場自律組織要求的其他文件。第十一條企業(yè)發(fā)行債券時應(yīng)當(dāng)披露募集資金使用的合規(guī)性、使用主體及使用金額。企業(yè)如變更債券募集資金用途，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行必要的變更程序，并于募集資金使用前披露擬變更后的募集資金用途。第十二條企業(yè)發(fā)行債券時應(yīng)當(dāng)披露治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況、內(nèi)部管理制度的建立及運(yùn)行情況。第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露與控股股東、實際控制人在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營等方面的相互獨(dú)立情況。第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在投資者繳款截止日后一個工作日（交易日）內(nèi)公告?zhèn)l(fā)行結(jié)果。公告內(nèi)容包括但不限于本期債券的實際發(fā)行規(guī)模、價格等信息。第十五條債券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)信息披露的時間應(yīng)當(dāng)不晚于，企業(yè)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)、市場自律組織、證券交易場所的要求或者將有關(guān)信息刊登在其他指定信息披露渠道上的時間。債券同時在境內(nèi)境外公開發(fā)行、交易的，其信息披露義務(wù)人在境外披露的信息，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)同時披露。第十六條債券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按以下要求披露定期報告（編制要求見附件2）:（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)披露上一年年度報告。年度報告應(yīng)當(dāng)包含報告期內(nèi)企業(yè)主要情況、審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告、經(jīng)審計的財務(wù)報表、附注以及其他必要信息；（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起兩個月內(nèi)披露半年度報告；（三）定期報告的財務(wù)報表部分應(yīng)當(dāng)至少包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)當(dāng)披露母公司財務(wù)報表。第十七條企業(yè)無法按時披露定期報告的，應(yīng)當(dāng)于第十六條規(guī)定的披露截止時間前，披露未按期披露定期報告的說明文件，文件內(nèi)容包括但不限于未按期披露的原因、預(yù)計披露時間等情況。企業(yè)披露前款說明文件的，不代表豁免企業(yè)定期報告的信息披露義務(wù)。第十八條債券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響償債能力或投資者權(quán)益的重大事項時，應(yīng)當(dāng)及時披露，并說明事項的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。前款所稱重大事項包括但不限于：（一）企業(yè)名稱變更、股權(quán)結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化；（二）企業(yè)變更財務(wù)報告審計機(jī)構(gòu)、債券受托管理人或具有同等職責(zé)的機(jī)構(gòu)（以下簡稱“受托管理人”）、信用評級機(jī)構(gòu)；（三）企業(yè)三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員發(fā)生變動；（四）企業(yè)法定代表人、董事長、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員無法履行職責(zé)；（五）企業(yè)控股股東或者實際控制人變更；（六）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、無償劃轉(zhuǎn)以及重大投資行為或重大資產(chǎn)重組；（七）企業(yè)發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；（八）企業(yè)放棄債權(quán)或者財產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；（九）企業(yè)股權(quán)、經(jīng)營權(quán)涉及被委托管理；（十）企業(yè)喪失對重要子公司的實際控制權(quán)；（十一）債券擔(dān)保情況發(fā)生變更，或者債券信用評級發(fā)生變化；（十二）企業(yè)轉(zhuǎn)移債券清償義務(wù)；（十三）企業(yè)一次承擔(dān)他人債務(wù)超過上年末凈資產(chǎn)百分之十，或者新增借款、對外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；（十四）企業(yè)未能清償?shù)狡趥鶆?wù)或進(jìn)行債務(wù)重組；（十五）企業(yè)涉-嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，受到刑事處罰、重大行政處罰或行政監(jiān)管措施、市場自律組織作出的債券業(yè)務(wù)相關(guān)的處分，或者存在嚴(yán)重失信行為；（十六）企業(yè)法定代表人、控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌-違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、采取強(qiáng)制措施，或者存在嚴(yán)重失信行為；（十七）企業(yè)涉及重大訴訟、仲裁事項；（十八）企業(yè)出現(xiàn)可能影響其償債能力的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)的情況；（十九）企業(yè)分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（二十）企業(yè)涉及需要說明的市場傳聞；（二十一）募集說明書約定或企業(yè)承諾的其他應(yīng)當(dāng)披露事項；（二十二）其他可能影響其償債能力或投資者權(quán)益的事項。上述已披露事項出現(xiàn)重大進(jìn)展或變化的，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)及時履行信息披露義務(wù)。第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生以下任一情形的時點(diǎn)后，原則上不超過兩個工作日（交易日）內(nèi)，履行第十八條規(guī)定的重大事項的信息披露義務(wù)：（一）董事會、監(jiān)事會或者其他有權(quán)決策機(jī)構(gòu)就該重大事項形成決議時；（二）有關(guān)各方就該重大事項簽署意向書或者協(xié)議時；（三）董事、監(jiān)事、高級管理人員或者具有同等職責(zé)的人員知悉該重大事項發(fā)生時；（四）收到相關(guān)主管部門關(guān)于重大事項的決定或通知時。重大事項出現(xiàn)泄露或市場傳聞的，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)及時履行信息披露義務(wù)。第二十條信息披露文件一經(jīng)公布不得隨意變更。確有必要進(jìn)行變更的，應(yīng)披露變更公告和變更后的信息披露文件。第二十一條企業(yè)更正已披露信息的，應(yīng)當(dāng)及時披露更正公告和更正后的信息披露文件。更正已披露經(jīng)審計財務(wù)信息的，企業(yè)應(yīng)聘請會計師事務(wù)所對更正事項出具專業(yè)意見并及時披露。前述更正事項對經(jīng)審計的財務(wù)報表具有實質(zhì)性影響的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對更正后的財務(wù)報告出具審計意見并及時披露。第二十二條債券附發(fā)行人或投資者選擇權(quán)條款、投資者保護(hù)條款等特殊條款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和約定及時披露相關(guān)條款觸發(fā)和執(zhí)行情況。第二十三條債券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在債券本金或利息兌付日前披露本金、利息兌付安排情況的公告。第二十四條債券發(fā)生違約的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時披露債券本息未能兌付的公告。企業(yè)、主承銷商、受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行信息披露義務(wù)，及時披露企業(yè)財務(wù)信息、違約事項、涉訴事項、違約處置方案、處置進(jìn)展及其他可能影響投資者決策的重要信息。企業(yè)被托管組、接管組托管或接管的，企業(yè)信息披露義務(wù)由托管組、接管組承擔(dān)。第二十五條企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序的，企業(yè)信息披露義務(wù)由破產(chǎn)管理人承擔(dān)，企業(yè)自行管理財產(chǎn)或營業(yè)事務(wù)的除外。企業(yè)或破產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)披露破產(chǎn)進(jìn)展，包括但不限于破產(chǎn)申請受理情況、破產(chǎn)管理人任命情況、破產(chǎn)債權(quán)申報安排、債權(quán)人會議安排、人民法院裁定情況及其他破產(chǎn)程序?qū)嵤┻M(jìn)展，以及企業(yè)財產(chǎn)狀況報告、破產(chǎn)重整計劃、和解協(xié)議、破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案和破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案等其他影響投資者決策的重要信息。發(fā)生實施對債權(quán)人利益有重大影響的財產(chǎn)處分行為的，也應(yīng)及時披露。第二十六條企業(yè)轉(zhuǎn)移債券清償義務(wù)的，承繼方應(yīng)當(dāng)按照本辦法中對企業(yè)的要求履行信息披露義務(wù)。第二十七條為債券提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)披露上一年財務(wù)報告。為債券提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)發(fā)生可能影響其代償能力的重大事項時，應(yīng)當(dāng)及時披露重大事項并說明事項的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。第二十八條企業(yè)有充分證據(jù)證明按照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的信息可能導(dǎo)致其違反國-家有關(guān)保密法律法規(guī)的，可以依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定豁免披露。第三章中介機(jī)構(gòu)信息披露第二十九條為債券的發(fā)行、交易、存續(xù)期管理提供中介服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)（包括但不限于債券承銷機(jī)構(gòu)、信用評級機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、受托管理人等）和人員，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則，按規(guī)定和約定履行義務(wù)，對所出具的專業(yè)報告、專業(yè)意見以及其所披露的其他信息負(fù)責(zé)。第三十條主承銷商、受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行信息披露職責(zé)或義務(wù)，并督促企業(yè)依照本辦法規(guī)定履行信息披露義務(wù)。第三十一條會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，通過設(shè)計和實施恰當(dāng)?shù)某绦?、方法和技術(shù)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上發(fā)表獨(dú)立意見。第三十二條信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定持續(xù)跟蹤受評對象信用狀況的變化情況，及時發(fā)布定期跟蹤評級報告。跟蹤評級期間，發(fā)生可能影響受評對象償債能力的重大事項時，信用評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時啟動不定期跟蹤評級程序，發(fā)布不定期跟蹤評級報告。第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保其向中介機(jī)構(gòu)提供的與債券相關(guān)的所有資料真實、準(zhǔn)確、完整。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)提供的文件資料內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行必要的核查和驗證。中介機(jī)構(gòu)認(rèn)為企業(yè)提供的材料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏或其他重大違法行為的，應(yīng)當(dāng)要求其補(bǔ)充、糾正。第三十四條債券承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對債券募集說明書的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。信用評級機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債券募集說明書所引用內(nèi)容與其就本期債券發(fā)行出具的相關(guān)意見不存在矛盾，對所引用的內(nèi)容無異議，并對所確認(rèn)的債券募集說明書引用內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第三十五條中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制作并保存工作底稿。工作底稿包括出具專業(yè)文件所依據(jù)的資料、盡職調(diào)查報告以及相關(guān)會議紀(jì)要、談話記錄等。第四章監(jiān)督管理與法律責(zé)任第三十六條中-國人-民銀行、國-家發(fā)展和改革委員會、中-國證-券監(jiān)督管理委員會按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)債券信息披露的監(jiān)督管理。中-國證-券監(jiān)督管理委員會依照證券法有關(guān)規(guī)定，對公司信用類債券信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定和行政處罰，開展債-券市場統(tǒng)一執(zhí)法工作。第三十七條公司信用類債-券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對違反本辦法規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警-示函、責(zé)令公開說明或定期報告等相關(guān)監(jiān)管措施。第三十八條市場自律組織可以按照自律規(guī)則，對企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員違反自律規(guī)則或相關(guān)約定、承諾的行為采取自律措施。第三十九條企業(yè)等信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)或所披露信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，給債券投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。企業(yè)的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，以及承銷機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)依法與企業(yè)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外。第四十條為債券的發(fā)行、上市、交易等業(yè)務(wù)活動制作、出具審計報告及其他鑒證報告、資產(chǎn)評估報告、財務(wù)顧問報告、信用評級報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能證明自己沒有過錯的除外。第四十一條企業(yè)及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等作出公開承諾的，應(yīng)當(dāng)披露。不履行承諾給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第四十二條負(fù)責(zé)為信息披露發(fā)布提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)做好基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)營和維護(hù)，為信息披露提供必要的服務(wù)支持和技術(shù)保障，及時發(fā)布并妥善保管信息，不得發(fā)布虛假信息