2022中級經(jīng)濟師《財政稅收》強化習題

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1.納稅人銷售以下貨物免繳增值稅的是。

A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的玉米

B.藥店銷售避孕藥品

C.生產(chǎn)銷售便當面

D.商場銷售水果罐頭

B

實行13%低稅率。

2.以下應稅消費品不繳納消費稅的是。

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)打扮品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

D

納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅。

1.用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的不納稅

所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的'，是指作為生產(chǎn)最終應稅消費品的直接材料，并購成最終產(chǎn)品實體的應稅消費品。

2.用于其他方面的于移送使用時納稅

所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應稅消費品和在建工程.管理部門.非生產(chǎn)機構(gòu).供給勞務和用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、賞賜等方面。

3.2021年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，會計折舊年限2年，該公司2021年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

D

自2021年1月1日起，對全體行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期本金費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

4.2021年5月，中國居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙舉行投資，雙方商定投資價款5000萬元，該房產(chǎn)原值2000萬元，取得的.貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性自產(chǎn)對外投資的企業(yè)所得稅政策，那么2021年甲企業(yè)至少應確認非貨幣性自產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

A

5.企業(yè)所得稅法規(guī)定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務機關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入工程的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅法，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

答案：B

6.某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定舉行注銷。2021年3月1開頭清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應在之前向國家主管稅務機關(guān)舉行企業(yè)所得稅申報。

A.3月16日

B.6月15日

C.6月30日

D.7月15日

答案：D

7.某個體商戶從事餐飲業(yè)務，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生成經(jīng)營與家庭用途，2021年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除的費用是元。

A.38000

B.42000

C.47500

D.57000

答案：A

8.通過"招、拍、掛'程序承受土地使用權(quán)的應按計征契稅。

A.土地成交總價款

B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)本金

C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)本金

D.土地成交總價款扣除開發(fā)本金

答案：A

9.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外，相應車船的車船稅應。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當?shù)貢r間處境抉擇是否征收

答案：A

10.以下產(chǎn)品中，不征收資源稅的是

A.國有礦山開采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

C.進口的礦產(chǎn)品

D.個體工商開采的礦產(chǎn)品

答案C

11.某市一大型水電站的以下用地應免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是。

A.生產(chǎn)用地

B.水庫庫區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠房用地

答案:B

12.關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除工程金額20%，免征土地增值稅

B.納稅人建立普遍標準住宅出售，增值稅超過扣除工程金額20%，未超過片面免征土地增值稅，就其超過片面計稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.居民個人轉(zhuǎn)讓住房需免征土地增值稅

答案:B

13.納稅人《個體工商戶》不辦理稅務登記證，由稅務機關(guān)責令期限改正，逾期不改的由。

A.稅務機關(guān)責令停業(yè)整頓

B.稅務機關(guān)處2000元以下罰款

C.稅務機關(guān)請?zhí)峁ど绦姓芾頇C關(guān)撤除其營業(yè)執(zhí)照

D.稅務機關(guān)處2000元以上1萬以下罰款

答案C

14.關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的是

A.稅務機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責發(fā)票的印刷、購買、開具、取得、保管、繳銷的管理及監(jiān)視

B.有固定經(jīng)營場所的納稅人申請?zhí)碇冒l(fā)票，主管稅務機關(guān)有權(quán)要求其供給納稅擔保人不能供給納稅擔保人的，可以視其處境，要求其供給保證金，并限制繳銷發(fā)票

C.發(fā)票登記簿理應保存3年

D.發(fā)票可以跨省、直轄市、自治區(qū)使用

15.關(guān)于發(fā)票印制管理的說法，正確的是

A.發(fā)票應對套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票實行定期換版制度

C.發(fā)票只能使用中文印制

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，經(jīng)批準可以在境外印制發(fā)票

16.關(guān)于稅收強制執(zhí)行的措施說法，正確的是

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人

B.作為家庭唯一的代步工具的轎車，不在稅收的強制執(zhí)行范圍之內(nèi)

C.稅務機關(guān)可以對工資薪金收入未按繳納個人所得稅的個人實行稅收強制執(zhí)行措施

D.稅務機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施時，可以對納稅人繳納的滯納金同時執(zhí)行

答案：D

17.某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人自營出口資產(chǎn)貨物，2021年5月末為退稅前計算出的期末底稅款為19萬元，當期免抵退稅額為15萬元，當期免抵稅額為

A.0

B.6

C.9

D.15

18.稅務機關(guān)對某企業(yè)舉行納稅檢查時，察覺該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應做的賬務調(diào)整為

A.紅字借記"原材料'5000元

B.紅字貸記"原材料'5000元

C.紅字借記"原材料'45000元

D.紅字貸記"原材料'45000元

19.對于影響上年度的所得