財(cái)政學(xué)（第二版） 鄧子基課件 2

第二章財(cái)政模式與職能1本章提要第一節(jié)雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政第二節(jié)財(cái)政職能2引言我國的經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)初步實(shí)現(xiàn)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，這客觀上要求我國的財(cái)政模式、職能和作用的內(nèi)涵發(fā)生相應(yīng)的變化，以更好適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。3第一節(jié)雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政一、公共財(cái)政二、國有資本財(cái)政三、雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政4一、公共財(cái)政財(cái)政模式指在一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，為了界定財(cái)政的活動(dòng)范圍或領(lǐng)域而確立的某種形式、標(biāo)準(zhǔn)。兩種既相對(duì)獨(dú)立又有內(nèi)在聯(lián)系的財(cái)政行為，即為滿足國家行使政治權(quán)力需要的財(cái)政分配行為——公共財(cái)政和行使國有資本所有者職能的財(cái)政分配行為——國有資本財(cái)政將并存于國家財(cái)政這一統(tǒng)一體內(nèi)部，這便是我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政模式——雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政。5公共財(cái)政的定義公共財(cái)政，指的是國家（政府）以公共權(quán)力行使者身份，為市場提供公共服務(wù)的收支活動(dòng)或分配行為，它是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政模式或類型。6公共財(cái)政的基本特征和內(nèi)涵公共財(cái)政是彌補(bǔ)市場失靈的財(cái)政公共財(cái)政是為市場活動(dòng)提供一視同仁服務(wù)的財(cái)政公共財(cái)政是非盈利性的財(cái)政公共財(cái)政是法治化的財(cái)政7二、國有資本財(cái)政國有經(jīng)濟(jì)的定義一般指國有獨(dú)資企業(yè)和國有控股企業(yè)(二者統(tǒng)稱為國有企業(yè))及其所支配的國有資產(chǎn)，通常還包括國有參股(但不控股)企業(yè)中的國有資產(chǎn)。以是否追求盈利為標(biāo)準(zhǔn)，國有經(jīng)濟(jì)的分類非盈利性國有經(jīng)濟(jì)盈利性國有經(jīng)濟(jì)8非盈利性國有經(jīng)濟(jì)就市場競爭的特征來看，非盈利性國有經(jīng)濟(jì)往往處于壟斷狀態(tài)。從經(jīng)營目的來看，一是政府為了能夠更好地掌握國家的經(jīng)濟(jì)命脈；二是通過提供公共產(chǎn)品，最大限度地改善公共設(shè)施，增進(jìn)社會(huì)福利；三是控制國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向。在這類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，國家事實(shí)上依然扮演著彌補(bǔ)市場失靈，為社會(huì)公眾提供一視同仁的服務(wù)的角色，而財(cái)政介入非盈利國有經(jīng)濟(jì)的行為則應(yīng)當(dāng)歸屬于公共財(cái)政的范疇。9盈利性國有經(jīng)濟(jì)盈利性國有經(jīng)濟(jì)處于市場競爭的領(lǐng)域之中。這一類國有企業(yè)經(jīng)營的首要目的是為了盈利，因而往往把競爭能力、經(jīng)營效率放在第一位，而不承擔(dān)其他社會(huì)目標(biāo)。盈利性國有經(jīng)濟(jì)之所以存在，主要是作為其所有者的國家出于對(duì)這類國有資產(chǎn)的保值增值的要求來考慮的。盈利性國有經(jīng)濟(jì)也叫國有資本，以便同追求自身利潤最大化的民間資本(或私人資本)這一范疇相對(duì)應(yīng)。10國有資本財(cái)政的定義國有資本財(cái)政，就是指國家以國有資本所有者身份，對(duì)國有資本進(jìn)行價(jià)值管理和收益分配而形成的政府收支活動(dòng)或分配行為。11國有資本財(cái)政的內(nèi)涵它的活動(dòng)主體是作為國有資本的代表者和支配者的政府。它的活動(dòng)依據(jù)是政府所具有的國有資本所有權(quán)，這使得它并不為市場提供公共服務(wù)，而只為自身的保值增值服務(wù)。國有資本財(cái)政具有宏觀經(jīng)營性，即它以國有資本的宏觀經(jīng)營為財(cái)政活動(dòng)目的，代表國家以資本所有者的身份，從價(jià)值形態(tài)上對(duì)國有資本和資源進(jìn)行宏觀管理和經(jīng)營。國有資本財(cái)政具有強(qiáng)制性和回報(bào)性。12三、雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政的實(shí)踐根源在市場經(jīng)濟(jì)決定的政企分離、政資分開和資企分開的狀況下，財(cái)政作為政府的分配行為，在客觀上表現(xiàn)為以政治權(quán)力行使者的身份，為滿足公共需要進(jìn)行分配而形成公共財(cái)政；以國有資本所有者身份，對(duì)國有資本進(jìn)行價(jià)值管理和收益分配而形成國有資本財(cái)政。13雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政的理論根源很大程度上借鑒了西方財(cái)政理論。圖2-1：西方市場經(jīng)濟(jì)市場有效和市場失靈兩大部分的相互關(guān)系圖2-2：社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的總體運(yùn)行狀態(tài)14西方市場經(jīng)濟(jì)

圖2-1西方市場經(jīng)濟(jì)的總體運(yùn)行狀態(tài)15社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)

圖2-2社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的總體運(yùn)行狀態(tài)16處于非市場領(lǐng)域的政府，其收支活動(dòng)構(gòu)成公共財(cái)政，這是我國財(cái)政與西方財(cái)政的一致之處；處于市場領(lǐng)域的政府，其收支活動(dòng)構(gòu)成國有資本財(cái)政，這是我國財(cái)政與西方財(cái)政的差異之處。西方所體現(xiàn)的只有非市場性這一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，其存在的只是公共財(cái)政；而我國財(cái)政所體現(xiàn)的則是非市場性和市場性兩種經(jīng)濟(jì)關(guān)系，其形成的是公共財(cái)政和國有資本財(cái)政并存的雙重結(jié)構(gòu)。因此，雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政是由我國特定的生產(chǎn)關(guān)系和市場經(jīng)濟(jì)所根本決定的。17第二節(jié)財(cái)政職能一、資源配置職能二、收入分配職能三、調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能四、監(jiān)督管理職能18一、資源配置職能財(cái)政職能指財(cái)政活動(dòng)所具有的客觀功能。在發(fā)揮市場機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)性作用的前提下，通過政府和公共財(cái)政的介入，確保社會(huì)資源配置的效率性，構(gòu)成了政府及其財(cái)政活動(dòng)的首要職能。19公共財(cái)政在處理分配關(guān)系和經(jīng)濟(jì)效率問題時(shí)具體介入的范圍和內(nèi)容國防維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常秩序建造公共工程干預(yù)外部效應(yīng)行為介入自然壟斷行業(yè)干預(yù)其他市場失效問題20國有資本財(cái)政客觀上也在社會(huì)資源的配置過程中發(fā)揮其作用。只要嚴(yán)格遵循市場準(zhǔn)則，國有資本運(yùn)營和國有資本財(cái)政盡管是政府將其行為延伸至市場有效領(lǐng)域的表現(xiàn)，但仍不至于對(duì)市場經(jīng)濟(jì)的效率造成損害；相反，由于國有資本運(yùn)營和國有資本財(cái)政是以謀求市場的長期盈利性作為其活動(dòng)的立足點(diǎn)的，因而還可能有助于經(jīng)濟(jì)效率的實(shí)現(xiàn)和改善。21二、收入分配職能收入分配職能是財(cái)政本質(zhì)的集中反映，也是財(cái)政存在的直接動(dòng)因，是財(cái)政固有的基本功能。它包括：集中組織收入（聚財(cái)）功能公平分配收入功能22集中組織收入（聚財(cái)）功能指財(cái)政為實(shí)現(xiàn)國家職能，參與部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入(或GDP)的分配而形成收入的功能。財(cái)政的收入分配職能是財(cái)政最基本的功能。如果沒有這一功能，財(cái)政就失去存在的必要性及其基礎(chǔ)。沒有集中組織的收入(聚財(cái))，就不能集中安排支出，就難以發(fā)揮財(cái)政的資源配置、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理的職能。23公平分配收入功能指財(cái)政通過收入再分配來調(diào)節(jié)收入懸殊，貧富不均，促進(jìn)社會(huì)公正，改善社會(huì)福利，達(dá)到社會(huì)穩(wěn)定的功能。市場有效運(yùn)行的結(jié)果，常常會(huì)擴(kuò)大收入、財(cái)富和社會(huì)福利在社會(huì)成員中的不平等分布狀態(tài)。私人能力和天賦的差異；私人資本收益的差距；遺產(chǎn)和贈(zèng)與使得收入和財(cái)富差距拉大的過程，從一代人擴(kuò)展到不同代人之間。24公平分配收入功能（續(xù)）社會(huì)分配不公恰恰是市場有效運(yùn)行的結(jié)果，因此，解決這一問題必須以非市場機(jī)制的途徑才能實(shí)現(xiàn)。通過收入和財(cái)富的再分配活動(dòng)，維持和實(shí)現(xiàn)社會(huì)的相對(duì)公平狀態(tài)，構(gòu)成了政府和財(cái)政活動(dòng)的又一職能，這就是財(cái)政的收入分配職能，又稱公平職能。25財(cái)政收入再分配活動(dòng)的措施一是通過征收超額累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅來縮小貧富差距；二是通過政府的濟(jì)貧支出直接將收入轉(zhuǎn)移給貧窮階層；三是通過政府的社會(huì)保險(xiǎn)支出和其他社會(huì)保障支出來保障個(gè)人的基本生活，公平社會(huì)福利；四是政府通過干預(yù)自然壟斷行業(yè)和進(jìn)行公共投資性支出來改善社會(huì)福利分布狀態(tài)。26三、調(diào)控經(jīng)濟(jì)職能自由放任的市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的結(jié)果，必然會(huì)使一國經(jīng)濟(jì)處于一種周期性的波動(dòng)之中。熨平經(jīng)濟(jì)的周期性震蕩是無法通過市場機(jī)制來實(shí)現(xiàn)的。政府是唯一具有政治權(quán)力的全國性機(jī)構(gòu)，這使其成為調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的唯一力量，能夠?qū)θ珖秶鷥?nèi)的宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)控制和施加應(yīng)有的影響。27財(cái)政政策和貨幣政策是國家干預(yù)宏觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的兩個(gè)最為常用的手段。財(cái)政政策是指政府為了實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策而對(duì)政府支出、稅收和公債水平所進(jìn)行的抉擇，或?qū)φ?cái)政收入和財(cái)政支出水平所做出的決策。貨幣政策是指政府根據(jù)既定的政策目標(biāo)，通過中央銀行對(duì)貨幣的供給進(jìn)行管理，從而影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀政策。28財(cái)政政策的運(yùn)用，主要包括：改變政府購買數(shù)量。改變政府轉(zhuǎn)移支付數(shù)量。調(diào)整稅率。29四、監(jiān)督管理職能財(cái)政的監(jiān)督管理職能是指財(cái)政在配置、分配和調(diào)控經(jīng)濟(jì)過程中，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面活動(dòng)進(jìn)行綜合反映和制約的客觀功能，這是財(cái)政的必要職能。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政的監(jiān)督管理職能的最集中的體現(xiàn)是財(cái)政對(duì)國有資本的運(yùn)營狀況進(jìn)行反映和制約的客觀功能。30國有資本財(cái)政價(jià)值管理監(jiān)督職能的具體內(nèi)容定期進(jìn)行清產(chǎn)核資工作，切實(shí)搞清國有資產(chǎn)的家底，弄清國家的資本金數(shù)額，防止國有資本的流失和侵蝕；監(jiān)督國有企業(yè)執(zhí)行政府統(tǒng)一制訂的企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度通則等，規(guī)范國有企業(yè)內(nèi)部的分配活動(dòng)；積極參與國有企業(yè)實(shí)行股份制和組建企業(yè)集團(tuán)的工作；積極參與國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性重組工作；對(duì)國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和交易進(jìn)行監(jiān)督管理，以及對(duì)倒閉破產(chǎn)的國有企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清理；對(duì)國有企業(yè)的股票、債券的發(fā)行及其有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審定和管理，并監(jiān)督其按政府有關(guān)的法律法規(guī)辦事。31國有資本財(cái)政還要對(duì)國有資源的開發(fā)使用進(jìn)行價(jià)值管理和監(jiān)督。不僅要對(duì)國有資源的國家所有權(quán)的完整加以維護(hù)，而且要配合長期規(guī)劃有償出讓國有資源的使用權(quán)，確保國有資源使用費(fèi)上繳財(cái)政。政府還應(yīng)制訂有關(guān)國有資源的使用規(guī)定及其細(xì)則和條例，防止資源使用者對(duì)國有資源掠奪性、破壞性的開采與使用，從而維護(hù)全體人民對(duì)國有自然資源所擁有的權(quán)益。32本章小結(jié)兩種既相對(duì)獨(dú)立又有內(nèi)在聯(lián)系的財(cái)政行為——公共財(cái)政和國有資本財(cái)政——并存于國家財(cái)政這一統(tǒng)一體內(nèi)部，由此形成我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下特有的財(cái)政模式：雙重結(jié)構(gòu)財(cái)政。公共財(cái)政是國家(政府)以政治權(quán)力行使者身份，為市場提供服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為。它具有四大特征：彌補(bǔ)市場失靈、為市場活動(dòng)提供一視同仁服務(wù)、非盈利性和法治化。國有資本財(cái)政是國家(政府)以國有資本所有者身份，對(duì)國有資本進(jìn)行價(jià)值管理和收益分配而形成的政府收支活動(dòng)或分配行