4國際結算方式-信用證解析

國際結算方式—信用證第一節(jié)信用證的基本概念其次節(jié)信用證業(yè)務的操作程序第三節(jié)信用證業(yè)務的當事人第四節(jié)信用證的審查和修改KeyWords第一節(jié)信用證的基本概念一、信用證的含義信用證（LetterofCredit）是開證銀行依據(jù)申請人（進口商）的要求和指示作出的在滿足信用證要求和提交信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向第三者（受益人、出口商）開立的承諾在確定期限內支付確定金額的書面文件。簡言之信用證是銀行作出的有條件的付款承諾。留意要點：1、銀行擔當?shù)谝恍愿犊钬熑巍?、開證行可以自己付款，也可以托付其他銀行代付。3、銀行的付款是有條件的。即在規(guī)定的時間供應規(guī)定的單據(jù)。二、信用證的特點1、信用證是一種銀行信用，開證行擔當?shù)谝恍愿犊钬熑巍?、信用證是一種自足文件，它不依附于貿易合同而存在。3、信用證業(yè)務是一種純粹的單據(jù)業(yè)務，它處理的對象是單據(jù)。例如：出口人將貨物裝船后，取得全套貨運單據(jù)，出口人在向銀行提交單據(jù)懇求付款時，銀行不得以進口人破產、貨物在運輸途中滅失等任何借口不付貨款。再如：出口合同中規(guī)定某貨物為紅、籃二種顏色，紅色300件，籃色200件。信用證上規(guī)定剛好相反，出口人審證時未留意，裝貨時按合同規(guī)定裝貨，進口人愿接受，但銀行認為單證不符存在重大不符點而拒付。例如：付款行依據(jù)符合信用證要求的單據(jù)付款后，在向進口人要求付款贖單時，進口人稱貨物與合同規(guī)定不符拒絕付款，事實即使如此，進口人的理由也是站不住腳的?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》（簡稱《UCP600》）英文全稱是UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCreditsUCP600由國際商會（InternationalChamberofCommerce，ICC）起草，并在國際商會2006年10月巴黎年會通過，新版本于2007年7月1日起實施。是信用證領域最權威、影響最廣泛的國際商業(yè)慣例，包括了39個條款?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》是國際商會舉薦給銀行界接受的一套業(yè)務慣例，然而，它并非建立在法律基礎上，不具有強制性。因此銀行有權在信用證中規(guī)定與《跟單信用證統(tǒng)一慣例》不同的條款。假如因為特殊須要，可以在文件里面標明Overwrite600里面的某個條款，那么600里面的那個條款就失效了。也可以增加自己須要的條款。雖然不具有強制性，但《跟單信用證統(tǒng)一慣例》已被世界絕大多數(shù)國家與地區(qū)銀行和貿易界接受，成為通用的慣例。7信用證圖解開證申請人開證行受益人通知行信用證指定銀行保兌行銀行工作日交單人議付交單保兌議付行相符交單承付三、信用證所牽涉的契約支配1、買賣雙方間的銷售合同；2、開證申請人與開證行間的開證申請書，還包括開證協(xié)議、擔保協(xié)議等；3、開證行與受益人間的信用證，若存在保兌行，則保兌行與受益人間仍存在信用證的契約支配。

這三方面契約中的每一項都是獨立的A:三個契約相互獨立，任何一個契約不受其他契約或個人的影響；B:信用證獨立于貿易合同及開證申請書；C:信用證的基本當事人是開證行與受益人；D:銀行處理信用證業(yè)務不受其他個人或組織的影響；四、信用證的作用可概括為保證作用、資金融通作用和促進銀行增收作用。具體說：1、對進口商2、對出口商3、對開證行和通知行、議付行等

（一）對進口商的作用1．保證取得物權單據(jù)2．保證如質、數(shù)、按期地收貨3．開證時交少量或沒有保證金，避開資金大量積壓4．籌資困難時可憑T/R（信托收據(jù)），先提貨，后交款5．運用買方遠期信用證6、擔保提貨（二）對出口商的作用1．保證憑單付款2．保證在外匯管制下可以不受影響地收匯3．裝船前可申請打包放款4．裝船后可憑單據(jù)做押匯，取得貨款5．可避開錢貨兩空打包放款是指在國際貿易中，銀行憑以該出口商為受益人的信用證為抵押，向該出口商供應的用以生產、備貨、裝船的貸款。押匯（documentarybills）又稱買單結匯，是指議付行在審單無誤狀況下，按信用證條款買入受益人（外貿公司）的匯票和單據(jù)，從票面金額中扣除從議付日到估計收到票款之日的利息，將余款按議付日外匯牌價折成人民幣，拔給外貿公司。議付行向受益人墊付資金買入跟單匯票后，即成為匯票持有人，可憑票向付款行索取票款。

銀行做出口押匯，是為了對外貿公司供應資金融通，利于外貿公司的資金周轉。（三）對開證行的作用1.開立信用證是開證行對出口商授信的行為，開證行代進口商開立信用證貸出的是信用，非資金。2．開證行負第一性付款責任（四）對出口地銀行的作用出口地銀行可不必動用自己的資金，收入服務費收入。（五）對保兌行的作用保兌行有保兌費收入。且保兌金額越大，說明他的資信越高，它是一種無形資產可提高自身的價值。

五、信用證的形式和內容依據(jù)信用證的開立方式及記載內容不同，可將信用證分為信開本信用證和電開本信用證。其中，電開本又可分為全電本、簡電本等。簡電本不具有法律效力，不加押，只起預通知的作用。辨別電開本信用證有效性的關鍵：是否加押

六、信用證的內容國際商會擬定的《開立跟單信用證標準格式》（國際商會第416號出版物，2006年）規(guī)定，信用證主要包括以下項目：1、開證行名稱（IssuingBank）。2、信用證號碼（L/CNumber）。3、信用證形式（FormofCredit）。4、開證日期（DateofIssue）。這是信用證是否生效的基礎。5、受益人（Beneficiary）。必需標明完整的名稱和具體的地址。6、開證申請人（Applicant）。應標明完整的名稱和具體地址。7、信用證金額（L/CAmount）。這是開證付款責任的最高限額，應能滿足買賣合同的支付。要用大小寫分別記載。8、有效期限（TermsofValidity或ExpiryDate）。即受益人向銀行交單取款的最終期限，超過期限，開證行就不再負付款責任。9、生效地點。即交單地點?！禪CP600》特殊規(guī)定信用證除要明確有效期外,還要明確一個交單地點，一般為開證行指定的銀行所在地，通常為出口地。

10、匯票出票人（Drawer）。11、匯票付款人（Drawee）。12、匯票出票條款（DrawnClause）。主要表明匯票是依據(jù)某號信用證開出的。13、對單據(jù)的要求。包括對單據(jù)的名稱、份數(shù)等的具體要求。14、關于貨物描述部分。一般包括貨名、數(shù)量、單價以及包裝、嘜頭、價格條件等最主要的內容和合同號碼。15、裝運地/目的地。一般有裝貨港（PortofLoading/Shipment）、卸貨港或目的地（PortofDischargeorDestination）、裝運期限（LatestDateofShipment）等。音譯名詞，取自英文“mark”。是運輸標記另一種稱呼，是為了便于識別貨物，防止錯發(fā)貨，通常由型號，圖形或收貨單位簡稱，目的港，件數(shù)或批號等組成。由一個簡潔的幾何圖形和一些字母、數(shù)字及簡潔的文字組成，其作用能使貨物在裝卸、運輸、保管過程中簡潔被有關人員識別，防錯發(fā)錯運。其主要內容包括-（1）收貨人或買方名稱字首（2）參照號碼；（3）目的港（地）名稱；（4）件數(shù)、批號。此外，有的運輸標記還包括原產地、合同號、許可證號和體積與重量等內容。運輸標記的內容繁簡不一，由買賣雙方依據(jù)商品特點和具體要求商定。16、是否可分裝/轉運。17、開證行對有關銀行的指示條款。包括對議付行、通知行、付款行的指示條款18、開證行的保證條款。19、開證行簽章。即開證行代表簽名（OpeningBank’sNameandSignature），信開本信用證必需是開證行有權簽名人簽字方能生效.20、其他特殊條件。主要用以說明一些特殊要求。21、依據(jù)《UCP600》開立信用證的文句。其次節(jié)信用證業(yè)務的操作程序1.申請開證2.開證行開證3.通知行通知信用證4.受益人交單議付5.議付行寄單索償6.申請人付款贖單一、進口商申請開證申請開證的進口商或開證申請人應填寫開證申請書，以作為銀行開立信用證的依據(jù)。

二、開證行對外開證銀行接到申請人完整明確的指示后，應立刻按指示開出信用證。同時，銀行有權要求申請人繳納確定金額的抵押金或以其他形式作為銀行執(zhí)行其批示的擔保。開證行可以應申請人的要求信開（OpenbyAirmail）或電開（OpenbyCable）。三、通知與保兌1、信用證的通知與轉遞2、信用證的保兌3、信用證的修改四、議付與索匯（一）議付行及議付程序（二）不符單據(jù)的處理（三）付款、議付與承兌（四）索匯五、付款贖單開證行將票款撥還議付行后，應立刻通知進口商備款贖單。如單證相符，進口商就應將開證行所墊票款付清，取得單據(jù)。假如進口商發(fā)覺單證不符也可以拒絕贖單，此時開證行就會遭遇損失，它不能向議付行要求退款，即無追索權。進口商付款贖單后，即可憑貨運單據(jù)提貨。若發(fā)覺貨物與合同不符，不能向開證行提出賠償要求，只能向出口商索賠，甚至可以進行訴訟或仲裁。信用證結算業(yè)務程序圖式小結：開證申請人（進口人）受益人（出口人）付款行開證行通知行議付行(1)申請開立信用證（2）按申請書開出信用證（3）通知信用證（4）提交單據(jù)（5）

審單后墊付貨款（6）單據(jù)寄開證行索償（7）審單后付款（8）進口人付款贖單

約定信用證方式結算六、單證工作的基本要求單據(jù)制作的要求:正確、完整、剛好、簡明和清晰。正確正確是單證工作的前提，單證不正確就不能平安結匯。正確就是指：一方面是要求各種單據(jù)必需做到“三相符”，即單據(jù)與信用證相符、單據(jù)與單據(jù)相符、單據(jù)與貿易合同相符；另一方面則要求各種單據(jù)必需符合有關國際慣例和進口國的有關法令和規(guī)定。完整單證完整的一種意義是指單證群體的完整性。單證在通過銀行議付或托收時，一般都是成套、齊全而不是單一的。單證完整的另一意義是要求每一種單據(jù)的本身內容必需完備齊全。完整還要求出口人所供應的各種單據(jù)的份數(shù)要如數(shù)交齊，不能短缺。剛好一方面是指各種單據(jù)的出單日期必需合理、可行，也就是說，每一種單據(jù)的出單日期不能超過信用證規(guī)定的有效期限或按商業(yè)習慣的合理日期。剛好出單還反映在交單議付上。這里主要是指向銀行交單的日期不能超過信用證規(guī)定的交單有效期。（留意21天）簡明國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中指出：“為了防止混淆和誤會，銀行應勸阻在信用證或其任何修改書中加注過多微小環(huán)節(jié)的內容?！焙喕瘑巫C不僅可以削減工作量和提高工作效率，而且也有利于提高單證的質量和削減單證的差錯。清晰單證的外觀質量在確定程度上反映一個國家、一個企業(yè)的業(yè)務和技術水平。假如說正確和完整是單證的內在質量，那么清晰則是單證的外觀質量。清晰是指：單證的表面是否清潔、美觀大方各項內容是否清晰、易認各項內容的記載是否簡潔、明白第三節(jié)信用證業(yè)務的當事人基本當事人：開證申請人(Applicant)受益人(Beneficiary)開證行(IssuingBank)通知行(AdvisingBank)其它當事人：議付行(NegotiationBank)保兌行(ConfirmingBank)代付行(PayingBank)償付行(ReimbursingBank)Applicant——申請人受兩種契約的約束Thesalescontract信用證條款權利和義務在規(guī)定的時間內開證合理指示開證供應開證擔保支付開證和修改的有關費用向開證行付款贖單IssuingBank——開證行遵照申請人指示開證及修改處于代理人地位合理當心審核單據(jù)終局性審單擔當?shù)谝恍缘?、獨立的付款責任付款與否獨立確定Beneficiary——受益人審證信用證條款是否與貿易合同相符交單單證一樣，單單一樣懇求付款或要求開證行承兌、付款或議付AdvisingBank——通知行與開證行存在托付代理關系責任：將來證通知受益人核實信用證的表面真實性印鑒是否相符，密押是否相符如有疑問，須向受益人說明可以原文通知亦可以譯文通知對專業(yè)術語翻譯錯誤不負責NegotiationBank——議付行議付包括兩要素：被授權辦理議付的銀行該銀行必需對匯票或單據(jù)付出對價議付程序：按信用證要求審核受益人提交的單據(jù)向開證行寄單索償議付的法律性質探討：是否屬于買單對價從法律上看是一種等價有償?shù)某兄Z關系，而從經(jīng)濟學的角度說，對價就是利益沖突的雙方出于各自利益最優(yōu)狀況的要約而又互不被對方接受時，通過兩個或兩個以上同等主體之間的妥協(xié)關系來解決這一沖突。換句話說，在兩個以上同等主體之間由于經(jīng)濟利益調整導致法律關系沖突時，沖突各方所作出的讓步。這種讓步也可以理解為是由于雙方從強調自身利益動身而給對方造成的損失的一種補償。ConfirmingBank——保兌行應開證行要求對信用證加具保兌保兌行也是第一性的付款責任人保兌行付款后只能向開證行索償，無權向受益人或其它前手追索保兌行有權拒收不符單據(jù)，但必需向受益人明示看法PayingBank——付款行什么是付款行(或稱代付行)？開證行的付款代理人(異地銀行)信用證項下匯票上的付款人付款行的付款責任：也是“終局性”的付款后只能向開證行索償付款行是否審單？依據(jù)代理關系而定假如審單，開證行對不符單據(jù)拒付，只能自負其責ReimbursingBank———償付行什么狀況下可能會出現(xiàn)償付行？開證行與議付行或代付行沒有賬戶關系信用證接受第三國貨幣支付償付行依與開證行之間的償付協(xié)議行事償付行與信用證并無干脆聯(lián)系不接受單據(jù)，不與受益人干脆發(fā)生關系償付行對索付行的付款，不能視為開證行的付款償付行只管償付，退款與它無關二、信用證主要當事人之間的關系開證申請人與受益人開證申請人與受益人在一筆信用證業(yè)務中的關系是建立在銷售合同基礎上的契約關系，二者受合同約束。開證申請人需在合同規(guī)定的期限內，向一家銀行申請開出符合合同規(guī)定的信用證；受益人則需嚴格履行信用證義務：提交表面合格的單據(jù)。若任何一方違約甚至毀約，另一方均有權提出索賠，或提交仲裁機構裁決或法院判決。開證行與開證申請人開證行與開證申請人之間的關系是建立在開證申請書基礎上的契約關系。開證行按約定將信用證剛好通知至受益人(通常通過通知行)，并需對表面合格的單據(jù)擔當付款責任；開證申請人應按期付款贖單，若到期不贖，開證行有權處理單據(jù)及單據(jù)項下的貨物。開證行與通知行二者之間屬托付代理關系。通知行接受通知托付后，應立刻證明信用證印鑒或密押的真實性，并快速、精確地將信用證內容通知受益人。開證行與受益人開證行一旦開出不行撤銷信用證，即向受益人擔當對表面合格單據(jù)不行推卸的付款責任。權利與義務建立基礎即信用證條款。開證行有對表面合格單據(jù)必需付款、妥當保管受益人提交的全套單據(jù)、不當拒付時對受益人賠償損失等義務，享有要求受益人嚴格履行信用證義務并提交與信用證規(guī)定相符的全套單據(jù)的權利，以及審核單據(jù)、拒付表面不合格單據(jù)、拒絕接受監(jiān)管貨物等權利；受益人有依據(jù)信用證的指示提交正確單據(jù)的義務，享有憑正確單據(jù)獲得開證行付款的權利。開證行與保兌行二者之間屬依據(jù)業(yè)務代理協(xié)議產生的托付代理關系。當開證行邀請或托付一家銀行以該行的名義保付信用證時，該銀行有權接受托付，亦有權拒絕接受托付。若為前者，該行即成為信用證的保兌行，應擔當保兌行的全部責任義務，并享有相應權利。通知行與受益人若通知行不擔當保兌責任，其與受益人無干脆或事實上的契約關系。通知行只是依據(jù)開證行的托付，將確認為真實有效的信用證快速、精確地通知受益人，而不負除此以外的其他責任。受益人不得向通知行主見超越其責任范圍之外的任何權利。開證行與議付行二者之間不存在干脆的契約關系。兩者關系的確立需依據(jù)信用證條款的規(guī)定，議付行以匯票／單據(jù)持有人的身份對開證行主見權利。由議付行依據(jù)開證行的邀請與付款承諾向受益人墊付款項；開證行有義務對議付行提交的表面合格的單據(jù)付款，有權拒付不合格單據(jù)。在開證行拒付的狀況下,議付行作為正值持票人并依據(jù)其與受益人之間的協(xié)議，對受益人享有追索權。議付行與受益人議付行與受益人之間屬票據(jù)關系和融資關系。議付行依據(jù)開證行的邀請對受益人提交的合格匯票、單據(jù)進行議付墊款屬票據(jù)買賣行為。開證行不論以何種理由拒絕償還議付行的墊款時；議付行作為正值持票人享有向受益人追索票款的權利。保兌行與受益人保兌行對受益人具有與開證行相同的權利義務，因為它在開證行開立的信用證上加注了“保兌”字樣。作為保兌行，它一方面是作為開證行的代理人，另一方面它又以當事人的身份對受益人獨立負責。保兌行有對合格單據(jù)必需付款的義務；付款后無論因何緣由得不到開證行的償付，均不得向受益人追索票款。受益人應向保兌行提交合格單據(jù)，并憑以獲得保兌行的支付。開證行與付款行開證行與付款行之間為業(yè)務代理關系。付款行代表開證行對受益人提交的單據(jù)進行核驗，若表面合格，應予付款；若表面不合格，有權拒付。付款行驗單付款后有權向開證行索要款項；若開證行償還墊款后又發(fā)覺單證不符時，有權向付款行追索，付款行應予退款。第四節(jié)信用證的審查與修改一、信用證的審查

1、銀行審證。通知行收到國外來證后，應考慮進口國的政治經(jīng)濟形勢與開證行的資信以確定是否通知信用證；如確定通知信用證，必需當心細致地審查信用證的表面合理性。包括：（1）對開證行的資信審查。（2）對受益人的審查。（3）對信用證付款責任的審查。（4）對信用證運用貨幣的審查。（5）對信用證償付方式的審查。（6）對信用證生效性審查。（7）對信用證期限。（8）對保兌條款的審查。（9）對信用證項下銀行費用的審查。（10）其他。

2、出口商(受益人)審證。出口商審證的依據(jù)有三條：一是買賣合同。二是收證時的政策法令。三是備貨和船期等實