論進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革的策略研究論文

摘要國(guó)有企業(yè)改革關(guān)系著社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展，關(guān)系著我國(guó)和諧社會(huì)建設(shè)，關(guān)系著我國(guó)社會(huì)主義各項(xiàng)事業(yè)建設(shè)的成敗。目前，國(guó)有企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重、大量虧損，嚴(yán)重影響了其競(jìng)爭(zhēng)能力和生存能力。產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、政企分開、建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)制度等方面困難重重。本文通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)改革的歷程、現(xiàn)狀進(jìn)行分析和研究，借鑒國(guó)內(nèi)外國(guó)有企業(yè)改革的成功經(jīng)驗(yàn)，為國(guó)有企業(yè)改革突破困境提出有針對(duì)性的策略。為此，筆者提出了以產(chǎn)權(quán)改革為根本，以深化國(guó)有企業(yè)股份制改革為突破口，以建立政府與國(guó)有企業(yè)新型關(guān)系為推動(dòng)力，系統(tǒng)推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革的一系列觀點(diǎn)和措施。繼續(xù)深化所有權(quán)結(jié)構(gòu)的改革是解決國(guó)有企業(yè)現(xiàn)存問(wèn)題的主要課題。但要完成這一步驟仍需要采取一系列相關(guān)的制度安排，以期通過(guò)依賴性路徑取得報(bào)酬遞增的結(jié)果，并借此推進(jìn)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革的進(jìn)一步深化。無(wú)論是國(guó)有企業(yè)，還是非國(guó)有企業(yè)，都沒(méi)有全面優(yōu)勢(shì)而只有比較優(yōu)勢(shì)，都必須從屬于搞好整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的全局需要。因此，在深化國(guó)有企業(yè)改革中，實(shí)施有進(jìn)有退的戰(zhàn)略選擇，改變以往國(guó)有資產(chǎn)覆蓋過(guò)寬、“寸土不讓”的僵化局面，在有些不必由國(guó)家經(jīng)營(yíng)的行業(yè)和領(lǐng)域有步驟地實(shí)行“適當(dāng)?shù)耐顺觥?，集中資金搞好非國(guó)有企業(yè)不宜或一時(shí)無(wú)力進(jìn)入的“命脈”、“基礎(chǔ)”和“高精尖”等行業(yè)和領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)看作是戰(zhàn)略性改組的重要內(nèi)容。降低國(guó)有企業(yè)的進(jìn)入門檻是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)股權(quán)的多元化，而股權(quán)的多元化除了融資的目的外，更主要的是通過(guò)股權(quán)的結(jié)構(gòu)多元化來(lái)解決國(guó)有企業(yè)的責(zé)任主體、科學(xué)決策和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等一系列制度性和機(jī)制性問(wèn)題。實(shí)行股份合作制、勞動(dòng)者股份所有制和虛擬股份制，對(duì)企業(yè)本身經(jīng)營(yíng)管理而言可以在一定程度上解決經(jīng)理人長(zhǎng)期激勵(lì)不足問(wèn)題；對(duì)經(jīng)理人而言具有所有權(quán)激勵(lì)功能，有利于股份制企業(yè)降低委托—代理成本、不斷吸引并穩(wěn)定人才。發(fā)展股份合作制、勞動(dòng)者股份所有制和虛擬股份制不僅是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)人力資本管理的需要，在一定程度上還有以下作用：宏觀上，將使社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度更趨完善；中觀上，將探索一條公有制與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)合的有效途徑；微觀上，有利于投資主體多元化、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化、法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善具有重要意義。加快國(guó)有企業(yè)改革，首要的問(wèn)題是政企關(guān)系調(diào)整，關(guān)鍵問(wèn)題是政府職能的轉(zhuǎn)變和與之相適應(yīng)的政府機(jī)構(gòu)改革。政府職能轉(zhuǎn)變的好壞直接關(guān)系到建立現(xiàn)代化企業(yè)制度密切相關(guān)的各項(xiàng)配套能否切實(shí)到位，對(duì)進(jìn)入創(chuàng)新階段的國(guó)有企業(yè)改革具有休戚與共的決定性影響，各級(jí)黨委和政府應(yīng)把這項(xiàng)工作放到更加突出的位置。關(guān)鍵詞：國(guó)企改革產(chǎn)權(quán)改革股份制改革國(guó)資委定位配套推進(jìn)ABSTRACTThereformofstate-ownedenterprisesisconcerningthehealthyandfastdevelopmentofsocialisteconomy,thebuildingofharmonysociety,aswellasthesuccessorfailureofthesocialistcauses’construction.However,manyaspectsofthereform(e.g.multiplepropertyequitystructure,separationofgovernmentandbusiness,constructionofmodernenterprisesystem,etc.)meetgreatdifficultiesresultedfromthepoorcompetitiveandsurvivalabilitiesofstate-ownedenterprisesinfluencedbytheheavyloadandloss.Therefore,throughanalyzingthecurrentreformofstate-ownedenterprisesanddrawinglessonsfromoverseassuccessfulexperiences,theauthorputforwardsomepertinentstrategiestoovercomethepredicament,thatis,topromoteaseriesofviewpointsandmeasuresonthebasisofpropertyequitywhiletakingthedeepeningreformofshareholdingsystemasthebreakthroughpointandtheestablishmentofnewrelationshipbetweengovernmentandstate-ownedenterprisesastheimpetus. Themaintaskofsettlingcurrentissuesinstate-ownedenterprisesistokeepstrengtheningthereformofownershipstructure,whichmustbefulfilledbyincreasingpaymentindependentwaysthroughaseriesofrelatedsystemarrangements.Bothstate-ownedenterprisesandnon-state-ownedonesdonothavecomprehensiveadvantagesbutcomparativesuperiorities,whichshouldbesubordinatedtotheoveralldemandsofnationaleconomy.Thustheemphasesofstrategicreconstructionshouldbecarryingouttacticswhichcanbothadvanceandretreat,changingthefossilizationofover-coverednationalassets,withdrawingappropriatelyindustriesandfieldswithoutnationalmanagement,aswellasimprovingareasactingasthelifeblood,foundationandmostadvancedandprécisedtechnology,whicharenotsuitabletointroducedinnon-state-ownedenterprises.Reducingtheentrylimitofstate-ownedenterprisesistorealizethediversificationofshareholdingswhichnotonlyaimsatfinancing,butmoreimportantly,atsolvingmechanismproblemssuchasresponsibilitysubjects,scientificdecisionsandrisksharing. Consideringtheoperatingmanagementofenterprises,theperformanceofstockcooperationsystem,jointstocksystemforlaborsandvirtualshareholdingsystemcansettleproblemsatacertainextentasfollows:doingawaywithlong-terminsufficientincentiveofmanagerseffectively;implementingownershipdrivingfunctionformanagers;decreasingtheprincipal-agentexpenseforshareholdingenterprises;attractingandkeepingtalentsbylowcost.Therefore,thedevelopmentofabovethreesystemsnotonlysatisfiesthedemandsofstrengtheningcompetitiveabilityandmanaginghumancapital,butalsoworksonbelowaspects:inmacro-level,itwillimprovethesocialistbasiceconomicsystem;middle-level,exploreaneffectivewaytocombinepublicownershipandmarketeconomy;micro-level,benefittheinvestmentsubjectdiversification,theequitystructurerationalizationandthecorporategovernancestructurestandardization,whichhasimportantsignificanceontheconstructionandimplementofmodernenterprises’system. Thefirstimportantquestiontoquickenthereformofstate-ownedenterprisesisadjustingitsrelationshipwiththegovernmentwhilethekeypointistransformingthegovernmentfunctionandreformingitsadaptedorganizations.TheperformanceofthetransformationaffectstherealizationofassetswhicharecloselyrelatedtotheconstructionofModernenterprisesystemandinfluencesdecisivelyonthereformofstate-ownedenterprisesatinnovativestage.Therefore,inordertospeedupthepaceofreform,partycommitteesatalllevelsandthegovernmentshouldemphasizethetransformation,strengthentheleadership,fulfillthetargetsandtakeforcefulmeasures.Keywords:State-ownedenterprisereform，ReformofpropertyequitystructureReformofshareholdingsystem，OrientationofSASAC，Complementarypromotion.目錄摘要 IABSTRACT Ⅲ第一章緒論 11.1問(wèn)題提出 11.2國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 31.3研究思路和主要內(nèi)容 4第二章國(guó)有企業(yè)改革的歷史進(jìn)程 62.1國(guó)有企業(yè)改革的第一階段 62.1.1進(jìn)程 62.1.2評(píng)價(jià) 62.2國(guó)有企業(yè)改革的第二階段 72.2.1進(jìn)程 72.2.2評(píng)價(jià) 9第三章深化國(guó)有企業(yè)改革面臨的困難和挑戰(zhàn) 103.1環(huán)境變化給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)新的挑戰(zhàn) 103.2國(guó)有企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重 113.3產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化困難重重 123.4傳統(tǒng)觀念阻礙了國(guó)企改革 133.5國(guó)企改革過(guò)程中凸顯的幾個(gè)問(wèn)題 14第四章國(guó)外國(guó)有企業(yè)改革的啟示 164.1英國(guó)的國(guó)有企業(yè)改革 164.2德國(guó)的國(guó)有企業(yè)改革 184.3俄羅斯、東歐國(guó)家國(guó)有企業(yè)的私有化改革 194.4國(guó)企改革必須重視的幾個(gè)問(wèn)題 20第五章深化國(guó)有企業(yè)改革的基本策略 225.1從全局出發(fā)深化所有權(quán)結(jié)構(gòu)改革 225.1.1繼續(xù)降低進(jìn)入國(guó)有企業(yè)的門檻 235.1.2健全和深化國(guó)有企業(yè)的退出制度 235.1.3建立相對(duì)穩(wěn)定的國(guó)有財(cái)產(chǎn)代理人隊(duì)伍 245.2著力于機(jī)制創(chuàng)建，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)的股份制改革 255.2.1創(chuàng)建新機(jī)制 255.2.2深化國(guó)有企業(yè)股份制改革 265.2.3通過(guò)整體上市深化國(guó)企轉(zhuǎn)機(jī)建制 305.3明確國(guó)資委定位，配套推進(jìn)國(guó)企改革 315.3.1明確國(guó)資委定位的必要性 315.3.2明確國(guó)資委定位 325.3.3轉(zhuǎn)變政府職能，建立新型政企關(guān)系 33結(jié)論 39參考文獻(xiàn) 41攻讀學(xué)位期間發(fā)表的論文 43廣東工業(yè)大學(xué)學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明 44致謝 42CONTENTSABSTRACT(INCHINISE)………ⅠABSTRACT(INENGLISH)………ⅢChapter1Introduction……………11.1Pointingoutthequestion……………………11.2Literaturereview………………31.3Researchmethodsandmaincontents…………4Chapter262.1Thefirstperiod………62.1.1Thecourse………………...62.1.2 Theevaluation…………...62.2Thesecondperiod…………………72.2.1Thecourse………………72.2.2Theevaluation………………8Chapter3………103.1Newchallengesbroughtforthbyenvironmentchanges………103.2Theheavyloadsofthestate-ownedenterprises………………113.3Thepromotionofmultiplepropertyequitystructuremeetsgreatdifficulties123.4Traditionalconceptshinderstate-ownedenterprisesfromreforming………….133.5Problemsraisedintheprocess…14Chapter4Enlightenmentsfromoverseas………1616…………18TheprivatizationreforminRussiaandEastEurope1920Basicstrategiesondeepeningthereform………………23Deepenthereformofownershipstructureprudentlyfromoverallsituation235.1.1Keepingreducingtheentrylimitofstate-ownedenterprises…………245.1.2Perfectanddeepenthesecedingsystemofstate-ownedenterprises…245.1.3Setuparelativelysustainablegroupofstatepropertyagents…………25Makeeffortsonthemechanismconstruction…………………265.2.1Establishingmodernenterprisesystem………………..265.2.2Deepenthereformofshare-holdingsystem……………265.2.3Reformshare-holdingsystem……………31DefinetheorientationofSASACtopromotethereformcomplementarily……325.3.1DefinethenecessityofSASACorientation…………..325.3.2DefinetheorientationofSASAC……...335.3.3Transformthegovernmentfunction……34Conclusion…………39Reference…………41Publishedpapersduringpostgraduatestudy…………………43Uniquedeclaration………………44Acknowledgment…………45第一章緒論1.1問(wèn)題提出國(guó)有企業(yè)改革始終是改革的中心環(huán)節(jié)，但國(guó)有企業(yè)改革遠(yuǎn)未達(dá)到預(yù)期目的，在新世紀(jì)，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革顯得更加急迫。國(guó)有企業(yè)改革的戰(zhàn)略性意義，不僅體現(xiàn)在國(guó)有企業(yè)本身的重要性上，還體現(xiàn)在其對(duì)于整個(gè)經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展面臨的其他問(wèn)題的決定作用上。在20多年的經(jīng)濟(jì)改革過(guò)程中，中國(guó)面臨著幾方面的問(wèn)題。除了國(guó)有企業(yè)問(wèn)題之外，還包括經(jīng)濟(jì)的周期波動(dòng)、金融體系的弊端、貪污腐化的孳生、地區(qū)差距擴(kuò)大等方面的問(wèn)題。這些問(wèn)題中的任何一個(gè)惡化了，都將造成社會(huì)的不穩(wěn)定，更何況這些問(wèn)題有可能交織在一起爆發(fā)。這些問(wèn)題的存在都和國(guó)有企業(yè)的改革未取得成功有關(guān)（林毅夫，1999a）。如果國(guó)有企業(yè)改革最終取得成功，那么這些問(wèn)題會(huì)迎刃而解，否則，這些問(wèn)題就難以從根本上解決。例如：經(jīng)濟(jì)的周期波動(dòng)，利率受政府控制、不能按市場(chǎng)上資金供需狀況來(lái)決定。每當(dāng)出現(xiàn)高通貨膨脹預(yù)期而實(shí)際利率下降時(shí)，投資和當(dāng)前消費(fèi)的機(jī)會(huì)成本下降，投資、消費(fèi)增加，經(jīng)濟(jì)就過(guò)熱；每當(dāng)出現(xiàn)低通貨膨脹預(yù)期時(shí)，相反的機(jī)制導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)低迷。利率不能市場(chǎng)化的原因，則是國(guó)有企業(yè)的生存依賴于銀行的低息貸款。而且，銀行的貸款70－80％貸給國(guó)有企業(yè)。國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不好，償債能力低下，這就不可避免地導(dǎo)致了金融體系資產(chǎn)質(zhì)量的低下，金融風(fēng)險(xiǎn)加大。為維持國(guó)有企業(yè)的生存而實(shí)行的低利率和某些產(chǎn)品的低價(jià)格政策，造成了官定價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格之間的差距，進(jìn)而為腐敗行為提供了條件。同樣是為了維持國(guó)有企業(yè)的生存，改革以來(lái)在放開其他產(chǎn)品價(jià)格的同時(shí)，主要農(nóng)、礦產(chǎn)品價(jià)格人為壓低。中國(guó)東部地區(qū)的比較優(yōu)勢(shì)在于制造業(yè)，中西部在于初級(jí)農(nóng)礦產(chǎn)業(yè)。這樣，東部地區(qū)經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，就要從中西部地區(qū)拿走越來(lái)越多的低價(jià)農(nóng)礦產(chǎn)品。這等價(jià)于不富裕的中西部對(duì)于富裕的東部變相補(bǔ)貼，從而拉大了地區(qū)差距。概而言之，上述這些問(wèn)題存在且難于解決的原因在于國(guó)有企業(yè)改革還沒(méi)有最終成功，宏觀政策環(huán)境和資源配置制度中的一些扭曲，是維持國(guó)有企業(yè)生存所必須的條件。只有在國(guó)有企業(yè)改革成功以后，中國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)渡才會(huì)最終完成。就國(guó)有企業(yè)本身來(lái)看，國(guó)有企業(yè)仍然是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的舉足輕重的力量。中共中央十五屆四中全會(huì)通過(guò)的《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》明確指出，“到2010年，國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的目標(biāo)是：適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式兩個(gè)根本性轉(zhuǎn)變和擴(kuò)大對(duì)外開放的要求，基本完成戰(zhàn)略性調(diào)整和改組，形成比較合理的國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)，建立比較完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，科技開發(fā)能力、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和抗御風(fēng)險(xiǎn)能力明顯增強(qiáng)，使國(guó)有經(jīng)濟(jì)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中更好地發(fā)揮主導(dǎo)作用?！卑l(fā)展壯大國(guó)有經(jīng)濟(jì)，控制國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈，對(duì)于發(fā)揮社會(huì)主義制度的優(yōu)越性、增強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和國(guó)防實(shí)力，具有十分重要的作用。從近期建立現(xiàn)代企業(yè)制度的試點(diǎn)實(shí)踐和其它配套改革的到位情況看，可以說(shuō)，在世界范圍內(nèi)前無(wú)先例的歷史條件下，要?jiǎng)?chuàng)造性地實(shí)現(xiàn)中國(guó)國(guó)有企業(yè)的成功改革，是極其任重道遠(yuǎn)的。但是，無(wú)論如何，改革決不是造成企業(yè)困難的根源，恰恰相反，是促進(jìn)企業(yè)興盛或轉(zhuǎn)危解困的最根本出路，對(duì)此，我們必須堅(jiān)定信念，堅(jiān)韌不拔地推進(jìn)改革。從《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制條例》的發(fā)布實(shí)施，到組建56個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)的試點(diǎn)，特別是以1993年11月中共中央《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》提出“建立現(xiàn)代企業(yè)制度”的方向要求為標(biāo)志，表明國(guó)有企業(yè)改革已從注重既有利益格局表層緩解的政策調(diào)整轉(zhuǎn)入帶有質(zhì)變性根本意義的制度創(chuàng)新階段。10多年來(lái)，伴隨著國(guó)有企業(yè)改革，我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境已發(fā)生和正在發(fā)生著一系列重大變化。從計(jì)劃體制轉(zhuǎn)向市場(chǎng)機(jī)制，從短缺經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向供需平衡，從高關(guān)稅保護(hù)轉(zhuǎn)向與世界經(jīng)濟(jì)的大幅度交叉和融合，加之由于在改革開放催動(dòng)下企業(yè)潛在能量的釋放、多年沉積弊端的浮現(xiàn)以及改革進(jìn)程中所出現(xiàn)的各種新矛盾和新問(wèn)題的交織影響，使得國(guó)有企業(yè)在面臨尖銳挑戰(zhàn)中，不可避免地在總體上明顯具有新舊體制轉(zhuǎn)換時(shí)期的獨(dú)特性或獨(dú)有特點(diǎn)。比如：國(guó)有經(jīng)濟(jì)仍占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，但比重有所下降；國(guó)有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度仍然較快，但運(yùn)行質(zhì)量不高；國(guó)有企業(yè)處于日益激烈的分化、動(dòng)蕩之中，但正孕育著優(yōu)化結(jié)構(gòu)和格局；特別是公有制與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)如何結(jié)合，作為深化國(guó)有企業(yè)改革中一個(gè)異常尖銳的難題，更使我們面臨著考驗(yàn)。1.2國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述對(duì)于國(guó)有企業(yè)改革，北京大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心發(fā)展戰(zhàn)略組.《中國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的回顧與展望》一文對(duì)國(guó)有企業(yè)改革中出現(xiàn)的問(wèn)題有比較深刻的分析。該文把國(guó)有企業(yè)要解決的核心問(wèn)題：委托—代理問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的分析，對(duì)于改革的著力點(diǎn)、放權(quán)讓利和承包制的著力點(diǎn)、現(xiàn)代企業(yè)制度改革的著力點(diǎn)等進(jìn)行明確的論述，提出了國(guó)有企業(yè)當(dāng)前問(wèn)題的根源是政策性負(fù)擔(dān)造成的軟預(yù)算約束，提出了四個(gè)方面的建議：（1）國(guó)有企業(yè)改革的正確方向：剝離政策性負(fù)擔(dān)。（2）消除國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略性政策負(fù)擔(dān)，從根本上提高國(guó)有企業(yè)自生能力；（3）完善配套改革，剝離國(guó)有企業(yè)社會(huì)性政策負(fù)擔(dān)；（4）穩(wěn)妥地推進(jìn)債轉(zhuǎn)股改革，為國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、轉(zhuǎn)制贏得時(shí)間。何文莉.《產(chǎn)權(quán)改革，國(guó)有企業(yè)股份制改造的關(guān)鍵》、王玉梅.《關(guān)于我國(guó)產(chǎn)權(quán)制度改革的思考》、李安源.《虛擬股份制——國(guó)有企業(yè)改革模式構(gòu)想》、王鈺.《股份制與中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革》、黃挺.《股份制的理論創(chuàng)新與改革實(shí)踐》對(duì)國(guó)有企業(yè)改革，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股份制改革提供了許多新的觀點(diǎn)和理論依據(jù)。周運(yùn)蘭.《國(guó)有企業(yè)股份制改革與發(fā)展的設(shè)想與新探.》一文站在國(guó)有企業(yè)改革新形勢(shì)下，對(duì)國(guó)有企業(yè)股份制改革進(jìn)行研究，提出：我國(guó)以及國(guó)有企業(yè)股份制改革的主要方向是實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使混合所有制經(jīng)濟(jì)、股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。國(guó)企改革發(fā)展股份合作制、勞動(dòng)者股份所有制和虛擬股份制改造，不僅是企業(yè)走以人力資本為依托的人本型經(jīng)濟(jì)發(fā)展之路、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、發(fā)展現(xiàn)代企業(yè)人力資本管理的需要；還有利于投資主體多元化、股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化、法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范化，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和完善具有重要意義。劉建軍.《國(guó)外國(guó)企改革經(jīng)驗(yàn)綜述及對(duì)我國(guó)國(guó)企改革啟示》提出：不論是過(guò)于激進(jìn)的改革還是相對(duì)遲緩的改革，都不利于體制轉(zhuǎn)軌國(guó)家的國(guó)有企業(yè)改革，重要的在于選準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改革的范圍、模式、力度、速度及時(shí)機(jī)。世界各國(guó)國(guó)有企業(yè)改革由于國(guó)情不同、企業(yè)狀況有別，其改造的方式及變革的模式也不盡相同，但基本目標(biāo)主要是兩個(gè)：(1)政府為擺脫財(cái)政負(fù)擔(dān)；(2)企業(yè)為提高經(jīng)濟(jì)效率。根據(jù)我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的現(xiàn)狀，必須重視債務(wù)及資金問(wèn)題、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和占有率問(wèn)題和產(chǎn)權(quán)改革和發(fā)展多種所有制問(wèn)題等。何偉.《國(guó)企改革三定位》認(rèn)為我國(guó)過(guò)20多年的改革雖然也取得很大成就，但不盡人意的原因是幾個(gè)“錯(cuò)位”，只有定位準(zhǔn)確，才能對(duì)癥下藥，收到好的效果[8]。這幾個(gè)“定位”是國(guó)有經(jīng)濟(jì)的定位、國(guó)企改革對(duì)象的定位和國(guó)資委當(dāng)前任務(wù)的定位。文章還提出了一系列關(guān)于三個(gè)準(zhǔn)確“定位”的觀點(diǎn),主要有：（1）國(guó)有資本參與股份制并不妨礙完成國(guó)有經(jīng)濟(jì)的使命，將國(guó)有資本與社會(huì)資本結(jié)合起來(lái)，更能發(fā)揮國(guó)有資本的作用。（2）建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度是改革政府管理國(guó)有資產(chǎn)體制的另一種說(shuō)法，把改革重點(diǎn)鎖定為政府，這就抓準(zhǔn)確了國(guó)企改革的對(duì)象，找到了病因，只要方法對(duì)頭，就能收到好的效果。（3）國(guó)資委目前應(yīng)偏重于改革，因?yàn)閲?guó)有企業(yè)改革不到位，經(jīng)營(yíng)管理也不會(huì)收到好的效果。王忠云.《國(guó)有企業(yè)改革中政府角色的定位》一文通過(guò)理清國(guó)有企業(yè)改革思路，借鑒西方成功經(jīng)驗(yàn)，完成我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革中政府角色的定位。在國(guó)有企業(yè)改革思路上，主張堅(jiān)持政府控制國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈前提下，將國(guó)有企業(yè)分為“政策型””和“經(jīng)營(yíng)型”兩大類，“經(jīng)營(yíng)型”企業(yè)必須全部推向市場(chǎng)；在借鑒西方成功經(jīng)驗(yàn)上，認(rèn)為最重要的有三點(diǎn)：一是政府對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理從著重控制投入轉(zhuǎn)向著重控制產(chǎn)出，二是強(qiáng)調(diào)增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)活力，在國(guó)有企業(yè)中引進(jìn)私人資本進(jìn)行監(jiān)督，三是政府主要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿、法律和產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控；在我國(guó)新政企關(guān)系架構(gòu)中，將政府角色定位為：國(guó)有資產(chǎn)的所有者和監(jiān)督者、宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的設(shè)計(jì)者和調(diào)控者、市場(chǎng)規(guī)劃者、產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)法規(guī)的制定者、市場(chǎng)執(zhí)法和監(jiān)督者、對(duì)外貿(mào)易開拓者、社會(huì)保障維護(hù)者。瓊.羅賓遜和約翰.伊特韋爾的《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論》一書的特點(diǎn)是推翻“新古典學(xué)派”以邊際生產(chǎn)率為依據(jù)的分配論。推論出資本家的消費(fèi)和投資決定利潤(rùn)，而不是相反的情形。主張國(guó)家采取措施，以實(shí)現(xiàn)收入的“均等化”。這本書是一本現(xiàn)代資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)教材，對(duì)一些重大經(jīng)濟(jì)理論問(wèn)題有其獨(dú)特的見解，是一本可供學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟(jì)學(xué)和研究當(dāng)代經(jīng)濟(jì)問(wèn)題時(shí)參考的比較有分量的著作。1.3研究思路和主要內(nèi)容研究的思路：本文采用理論分析和實(shí)證分析相結(jié)合的方式，通過(guò)對(duì)國(guó)企改革歷史進(jìn)程的縱向分析和國(guó)內(nèi)外國(guó)企改革經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的橫向分析，揭示國(guó)企改革目前面臨的主要問(wèn)題，提出了深化國(guó)有企業(yè)改革應(yīng)以產(chǎn)權(quán)改革為根本，以股份制改革為突破口，以明確國(guó)資委定位建立新型政企關(guān)系、轉(zhuǎn)變政府職能配套推進(jìn)為推動(dòng)力的系統(tǒng)觀點(diǎn)；提出了深化股份制改革要以股份合作制、勞動(dòng)者股份所有制和虛擬股份制為方向的新觀點(diǎn)；提出了新形勢(shì)下對(duì)國(guó)資委定位、建立新型政企關(guān)系的新看法以及配套推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革的措施。主要內(nèi)容：第一章：緒論。本章介紹了本文的研究背景和國(guó)有企業(yè)改革的重大意義，對(duì)主要的參考文獻(xiàn)進(jìn)行簡(jiǎn)要的綜述，介紹了與本文有關(guān)的理論依據(jù)和研究思路、主要內(nèi)容。第二章：國(guó)有企業(yè)改革的歷程。主要是回顧國(guó)有企業(yè)改革兩個(gè)階段的情況，取得的成績(jī)和成功經(jīng)驗(yàn)。第三章：國(guó)有企業(yè)改革新形勢(shì)下面臨的困難。本章揭示了國(guó)有企業(yè)虧損嚴(yán)重、負(fù)擔(dān)沉重、進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革存在的問(wèn)題和難點(diǎn)、國(guó)有企業(yè)改革新形勢(shì)下面臨的挑戰(zhàn)。第四章：國(guó)外國(guó)企改革的啟示。本章介紹了世界各國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的典型案例和筆者認(rèn)為必須重視的一些問(wèn)題。第五章：進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革的策略。主要有三個(gè)方面的內(nèi)容：（1）從全局出發(fā)深化所有權(quán)結(jié)構(gòu)改革；（2）國(guó)企改革要著力于機(jī)制創(chuàng)建，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)股份制改革；（3）明確國(guó)資委定位，配套推進(jìn)國(guó)企改革。第二章國(guó)有企業(yè)改革的歷史進(jìn)程從1978年底開始的國(guó)有企業(yè)改革，可以分為兩大階段。第一階段是從1978年到1992年，主要是放權(quán)讓利，探索兩權(quán)分離。第二階段是1993年起到現(xiàn)在，明確以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為方向，不斷深化改革、完善新體制。2.1國(guó)有企業(yè)改革的第一階段2.1.1進(jìn)程1978年10月，四川省寧江機(jī)床廠等6個(gè)企業(yè)進(jìn)行了擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)的試點(diǎn)，確定企業(yè)在增收基礎(chǔ)上，可以提取一些利潤(rùn)留成，職工可以得到一定的獎(jiǎng)金，允許國(guó)有企業(yè)從事國(guó)家指令性計(jì)劃之外的生產(chǎn)，允許出口企業(yè)保留部分外匯收入自主支配。1983年開始，向政府上繳利潤(rùn)由利潤(rùn)所得稅替代。1984年10月，黨的十二屆三中全會(huì)作出了關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定，確認(rèn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)是計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)。按照發(fā)展社會(huì)主義有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)的要求，決定提出今后應(yīng)全面推進(jìn)以增強(qiáng)企業(yè)活力，特別是增強(qiáng)國(guó)有大中型企業(yè)活力為中心的，以城市為重點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)體制改革。國(guó)有企業(yè)改革的目標(biāo)是：使企業(yè)真正成為相對(duì)獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的社會(huì)主義商品生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者，具有自我改造和自我發(fā)展的能力，成為具有一定權(quán)利和義務(wù)的法人。按照這一目標(biāo)，國(guó)有企業(yè)改革轉(zhuǎn)向?qū)嵭小皟蓹?quán)分離”，即國(guó)家的所有權(quán)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。1986年12月，國(guó)務(wù)院提出，要推行多種形式的經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制，給經(jīng)營(yíng)者以充分的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)。1987年，大中型企業(yè)普遍推行企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制。1987年底，全國(guó)預(yù)算內(nèi)企業(yè)的承包面達(dá)78%，大中型企業(yè)達(dá)80%[1]。1990年，第一輪承包到期的預(yù)算內(nèi)工業(yè)企業(yè)有3.3萬(wàn)多戶，占承包企業(yè)總數(shù)的90%[1]。接著又開始第二輪承包。2.1.2評(píng)價(jià)從擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)自主權(quán)到承包制的放權(quán)讓利，使企業(yè)開始有一定的活力，但是，承包制有重大缺陷，承包制“一對(duì)一”談判強(qiáng)化了政企不分。承包制只有激勵(lì)沒(méi)有約束，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離了，但所有權(quán)不能約束經(jīng)營(yíng)權(quán)。經(jīng)營(yíng)者濫用經(jīng)營(yíng)自主權(quán)謀取私利或小集體利益，“內(nèi)部人控制”短期行為導(dǎo)致普遍出現(xiàn)企業(yè)承包一輪，國(guó)有資產(chǎn)流失一輪，富了和尚窮了廟的嚴(yán)重后果。實(shí)踐告訴我們，國(guó)有企業(yè)改革不能以承包制為方向，必須以建立現(xiàn)代企業(yè)制度為方向，實(shí)行制度創(chuàng)新。2.2國(guó)有企業(yè)改革的第二階段2.2.1進(jìn)程1992年，黨的十四大確立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制為中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)模式。1993年11月，黨的十四屆三中全會(huì)作出了《關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》，第一次明確提出國(guó)有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并指出現(xiàn)代企業(yè)制度的特征是：產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)。從此，中國(guó)國(guó)企改革進(jìn)入制度創(chuàng)新階段。由于承包制不能促進(jìn)國(guó)有企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，還帶來(lái)國(guó)有資產(chǎn)的流失，使許多國(guó)有企業(yè)包括大中型企業(yè)陷于困境。1997年黨和政府提出幫助國(guó)有企業(yè)脫困的任務(wù)，其目標(biāo)是：從1998年起，用3年左右的時(shí)間，使大多數(shù)國(guó)有大中型虧損企業(yè)擺脫困境，力爭(zhēng)20世紀(jì)末大多數(shù)國(guó)有大中型骨干企業(yè)初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。到2000年底，這一目標(biāo)已基本實(shí)現(xiàn)。1997年底，國(guó)有及國(guó)有控股大中型工業(yè)企業(yè)為16874戶，其中虧損的為6599戶，占39.1%[1]；到2000年，虧損戶減為1800戶，減少近3/4；3年國(guó)有大中型工業(yè)企業(yè)脫困，用去銀行呆壞賬準(zhǔn)備金1500億元以上，技改貼息200億元左右，債轉(zhuǎn)股金額4050億元[1]。這一階段的改革在幫助國(guó)有大中型企業(yè)脫困的同時(shí)，進(jìn)行了現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)，逐步推行公司制股份制改革，努力使國(guó)有或國(guó)有控股企業(yè)成為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的市場(chǎng)主體和法人實(shí)體。經(jīng)過(guò)多年的努力，我國(guó)國(guó)有企業(yè)股份制公司制改革已取得巨大進(jìn)展。首先，到2005年底，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)的國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)中的2524家國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，已有1331家改制為多元股東的股份制企業(yè)，改制面為52.7%[3]。國(guó)有中小企業(yè)改制面已達(dá)80%以上，其中縣屬企業(yè)改制面最大，一些已達(dá)90%以上[5]。其次，作為國(guó)有企業(yè)主干的中央企業(yè)，已有寶鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司等19家企業(yè)按照《公司法》轉(zhuǎn)制，開展董事會(huì)試點(diǎn)，共選派了66名外部董事，有14家試點(diǎn)企業(yè)的外部董事達(dá)到或超過(guò)了董事會(huì)成員的半數(shù)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)決策層與執(zhí)行層分開，改善了公司法人治理結(jié)構(gòu)。再次，中央企業(yè)及所屬子企業(yè)的股份制公司制企業(yè)戶數(shù)比重，已由2002年底的30.4%提高到2006年的64.2%[3]。最后，股權(quán)分置改革基本完成，這是這兩年改革取得的重大進(jìn)展。截至2006年底，全國(guó)除國(guó)有金融機(jī)構(gòu)控股的上市公司外，801家國(guó)有控股上市公司已有785家完成或啟動(dòng)股改程序，占98%[13]。在改革過(guò)程中，大量企業(yè)實(shí)行資產(chǎn)重組，有不少企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)，職工下崗分流，并盡可能剝離企業(yè)辦社會(huì)職能等。多年的國(guó)有企業(yè)改革實(shí)踐告訴我們，要想把數(shù)以十萬(wàn)計(jì)的國(guó)有企業(yè)每個(gè)都搞好是不可能的，大量的在一般競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有中小企業(yè)沒(méi)有優(yōu)勢(shì)，競(jìng)爭(zhēng)力低下。針對(duì)這一情況，1997年黨的十五大報(bào)告，1999年黨的十五屆四中全會(huì)《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》提出了從戰(zhàn)略上調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)的布局和結(jié)構(gòu)的任務(wù)和抓大放中小的方針，要求從整體上搞好國(guó)有經(jīng)濟(jì)，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。國(guó)有經(jīng)濟(jì)主要控制關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，包括涉及國(guó)家安全的行業(yè)、自然壟斷的行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)、以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)。自那以后，經(jīng)過(guò)十年的努力，調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的任務(wù)已取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。國(guó)有經(jīng)濟(jì)和國(guó)有資本逐步向關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，向大企業(yè)集中，而從一般競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)中逐步退出，開始改變國(guó)有企業(yè)量多面廣和過(guò)于分散的狀況。注：系列1為國(guó)企1998、2006年的數(shù)量，系列2為國(guó)企1998、2006的利潤(rùn)。從上圖可以看出，國(guó)企改革在第二階段取得了的巨大成績(jī)。1998年全國(guó)國(guó)有工商企業(yè)共有23.8萬(wàn)戶，而到2006年國(guó)有企業(yè)戶數(shù)減少至11.9萬(wàn)戶[13]，正好減少了一半。1998年，全國(guó)國(guó)有工商企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)800億元[1]，而到2006年，全國(guó)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)達(dá)1.2萬(wàn)億元，增長(zhǎng)了14倍。其中中央企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)7681.5億元，上繳稅金6822.5億元[3]。2006年，中央企業(yè)銷售收入超過(guò)千億元的有21家，利潤(rùn)超過(guò)百億元的有13家。2007年，《財(cái)富》全球500強(qiáng)中，中國(guó)有30家，其中內(nèi)地企業(yè)22家(比上年增加了3家)，這些企業(yè)全部為國(guó)有控股企業(yè)。2007年，有16家中央企業(yè)進(jìn)入世界500強(qiáng)[3]。2.2.2評(píng)價(jià)從國(guó)有企業(yè)改革本身來(lái)看，一是明確了國(guó)有企業(yè)改革的主要目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的整體素質(zhì)，實(shí)質(zhì)是尋找社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公有制的微觀實(shí)現(xiàn)形式。二是進(jìn)行了國(guó)家100戶、地方2343戶試點(diǎn)，取得以產(chǎn)權(quán)改革為關(guān)鍵、以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為依據(jù)等國(guó)企改革的成功經(jīng)驗(yàn)。三是摸清并著手解決了產(chǎn)權(quán)改革、政企分開、國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革、下崗職工再就業(yè)等一些重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。從國(guó)有企業(yè)本身機(jī)制來(lái)看，初步實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，職業(yè)化企業(yè)家逐步成長(zhǎng)，政府對(duì)企業(yè)的行政干預(yù)不斷減少，企業(yè)擁有較大的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制發(fā)生了深刻變化，初步能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，一批企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成長(zhǎng)壯大。從國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用來(lái)看，一是國(guó)有經(jīng)濟(jì)掌握著社會(huì)總資產(chǎn)中最重要的部分，牢牢控制著關(guān)系國(guó)計(jì)民生、國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和命脈的部門，發(fā)揮著主導(dǎo)作用。二是國(guó)有經(jīng)濟(jì)是非國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)后盾，擴(kuò)大對(duì)外開放的中堅(jiān)力量，建設(shè)資金的重要源泉，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可靠基礎(chǔ)，人們生活水平提高的重要保證，社會(huì)主義制度鞏固發(fā)展的關(guān)鍵。第三章深化國(guó)有企業(yè)改革面臨的困難和挑戰(zhàn)國(guó)有企業(yè)在改革中取得了一定的成績(jī)，但與此同時(shí)，國(guó)有企業(yè)在改革中仍然還存在著不少的問(wèn)題，在新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)整體狀況相當(dāng)嚴(yán)峻，面臨著巨大的挑戰(zhàn)。3.1環(huán)境變化給國(guó)有企業(yè)帶來(lái)新的挑戰(zhàn)宏觀經(jīng)濟(jì)因素的制約。2000年下半年開始，美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度變緩，直接影響到世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度和國(guó)際市場(chǎng)的需求與價(jià)格，我國(guó)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也同樣受到世界大環(huán)境的沖擊。尤其是美元匯率的下跌，對(duì)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)生了較大的影響。中國(guó)經(jīng)濟(jì)經(jīng)過(guò)20多年的高速增長(zhǎng)，各傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)已趨于成熟，產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，利潤(rùn)率平均化趨勢(shì)加快，多數(shù)產(chǎn)業(yè)的利潤(rùn)率趨于下降，國(guó)有企業(yè)所受的影響首當(dāng)其沖。目前，國(guó)內(nèi)需求不足的矛盾依然突出，投資需求的增長(zhǎng)并不穩(wěn)固，對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)也很有限，這也在很大程度上對(duì)深化國(guó)有企業(yè)改革形成制約。政策優(yōu)惠逐步消失。我國(guó)政府已經(jīng)對(duì)與ＷＴＯ條款相關(guān)的法律法規(guī)及投資、貿(mào)易、稅收等政策進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。政府的作用方式也開始發(fā)生變化，政府不再對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行直接的干預(yù)，并從以往主要進(jìn)行行政審批轉(zhuǎn)向主要為企業(yè)提供環(huán)境保障和優(yōu)質(zhì)服務(wù)，在政策方面政府開始著力為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、有序的市場(chǎng)環(huán)境。對(duì)于國(guó)有企業(yè)，特別是國(guó)有大中型企業(yè)和由國(guó)有企業(yè)改制而成的上市公司來(lái)說(shuō)，原有的各種優(yōu)惠政策、稅收減免和補(bǔ)貼等保護(hù)措施已開始逐步取消，對(duì)內(nèi)資與外資企業(yè)開始實(shí)行統(tǒng)一的國(guó)民待遇。這必然會(huì)影響到大多數(shù)國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)，使為數(shù)眾多的國(guó)有企業(yè)面臨新環(huán)境下的重大挑戰(zhàn)。技術(shù)的挑戰(zhàn)。進(jìn)入21世紀(jì)，科學(xué)技術(shù)特別是現(xiàn)代資訊技術(shù)，向社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的各個(gè)領(lǐng)域滲透得更加迅速，改變著傳統(tǒng)的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)方式，為了適應(yīng)這種變化，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)或聯(lián)合的方式、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)等也必須進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。為了在競(jìng)爭(zhēng)中蠃得優(yōu)勢(shì)，跨國(guó)公司之間紛紛結(jié)成戰(zhàn)略聯(lián)盟，共同進(jìn)行研究與開發(fā)。全球性戰(zhàn)略采購(gòu)成為跨國(guó)公司蠃得低成本優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要手段。這些變化對(duì)中國(guó)的國(guó)有企業(yè)而言既是一個(gè)極好的機(jī)遇，又是一個(gè)十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。資源和市場(chǎng)全球化帶來(lái)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)。在經(jīng)濟(jì)全球化、資訊全球化、市場(chǎng)全球化的影響下，世界上許多國(guó)家和地區(qū)的市場(chǎng)都在擴(kuò)大開放，原有的市場(chǎng)邊界已經(jīng)打破，空間距離相對(duì)縮短，企業(yè)可以在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)資本、技術(shù)、勞動(dòng)力、原材料等資源的優(yōu)化配置，在條件最適宜的國(guó)家或地區(qū)建立營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)或投資開工廠。改革開放以來(lái)，我國(guó)也初步形成了市場(chǎng)全面開放的態(tài)勢(shì)，特別是加入世界貿(mào)易組織使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步融入全球化的進(jìn)程之中，包括國(guó)有企業(yè)在內(nèi)的所有企業(yè)都面臨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)國(guó)內(nèi)化、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際化的競(jìng)爭(zhēng)格局。3.2國(guó)有企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重改革開放以來(lái)，國(guó)企盈利水平持續(xù)下滑，至1998年已是總體虧損。其一、1998年，國(guó)家財(cái)政分項(xiàng)目收入中“企業(yè)虧損補(bǔ)貼”就是333.49億元][2]，即統(tǒng)計(jì)的帳面利潤(rùn)還小于“企業(yè)虧損補(bǔ)貼”119.79億；其二、如果剔出煙草、電信等國(guó)企的壟斷利潤(rùn)，一般競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)企此期的虧損額肯定是觸目驚心的。2006年1-8月累計(jì)，全國(guó)6.89萬(wàn)戶國(guó)有工業(yè)企業(yè)中盈利的只有3.74萬(wàn)戶，盈利額688億元，同比上升49.6%[13]；有3.15萬(wàn)戶虧損，虧損額602.6億元，同比上升46.9%[13]；盈虧相抵后僅盈利85.4億元，同比下降79.6[13]。值得注意的是，上海、廣東等效益好的沿海地區(qū)，盈利水平也在下降，虧損企業(yè)虧損額大幅度增加。目前，全國(guó)有7%左右的國(guó)有工業(yè)企業(yè)長(zhǎng)期處于停產(chǎn)半停產(chǎn)的狀態(tài)，涉及職工約750萬(wàn)人，有近2000萬(wàn)名職工在虧損企業(yè)中工作[2]；不少國(guó)有企業(yè)目前已困難到不能正常支付職工工資，大量的虧損削弱了國(guó)企的競(jìng)爭(zhēng)能力和發(fā)展后勁。大量的國(guó)有企業(yè)是資本密集的重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)生產(chǎn)物，它具有不同于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一般企業(yè)的特殊的特征：背負(fù)著政策性負(fù)擔(dān)。按性質(zhì)不同，政策性負(fù)擔(dān)可分為戰(zhàn)略性政策負(fù)擔(dān)和社會(huì)性政策負(fù)擔(dān)兩種。中國(guó)優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)違背了資本稀缺、勞動(dòng)相對(duì)豐富的要素稟賦條件，這就決定了重工業(yè)以及承擔(dān)重工業(yè)發(fā)展職能的國(guó)有企業(yè)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中沒(méi)有自生能力（Viability）（Lin，etal，1999）。一個(gè)有自生能力的產(chǎn)業(yè)是指在沒(méi)有政府保護(hù)的前提下，該產(chǎn)業(yè)中正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)在充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)體系中能獲得市場(chǎng)上可接受的利潤(rùn)水平。如果一個(gè)產(chǎn)業(yè)符合當(dāng)?shù)乇容^優(yōu)勢(shì)，該產(chǎn)業(yè)就具有自生能力；否則反之。重工業(yè)不符合我國(guó)資源稟賦決定的比較優(yōu)勢(shì)，因此不具有自生能力，其存在是國(guó)家戰(zhàn)略決策的結(jié)果。因此可以把重工業(yè)所承擔(dān)的這類負(fù)擔(dān)稱為戰(zhàn)略性政策負(fù)擔(dān)。國(guó)有企業(yè)的另一個(gè)特殊之處是，背負(fù)著社會(huì)性政策負(fù)擔(dān)（林毅夫等，1997）。具體而言：（1）優(yōu)先發(fā)展資本密集的重工業(yè)，只能吸收少量的就業(yè)。為緩解勞動(dòng)力數(shù)量巨大帶來(lái)的就業(yè)難題，國(guó)家在采用戶籍制度阻斷農(nóng)村勞動(dòng)力向城市流動(dòng)的同時(shí)，在城鎮(zhèn)采取了統(tǒng)包就業(yè)、計(jì)劃安置的做法，要求國(guó)有企業(yè)吸納超過(guò)其需要的勞動(dòng)力，形成了隱性的冗員和在崗失業(yè)。（2）為盡快地積累工業(yè)化所需的資金，國(guó)家沒(méi)有進(jìn)行養(yǎng)老基金的積累，而是按現(xiàn)收現(xiàn)付制原則，由企業(yè)自行負(fù)擔(dān)其離退休職工的養(yǎng)老金，國(guó)家通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)之進(jìn)行管理。另外由于國(guó)家降低了職工可以以貨幣形式支配的工資，國(guó)有企業(yè)還必須以非貨幣的形式為其職工提供基本的住房、醫(yī)療、子女教育等福利，以保證勞動(dòng)力的再生產(chǎn)。國(guó)家通過(guò)企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)這些開支進(jìn)行管理。改革前，上述兩種負(fù)擔(dān)是隱性負(fù)擔(dān)，國(guó)家經(jīng)由統(tǒng)收統(tǒng)支的方式，將由這兩種負(fù)擔(dān)所導(dǎo)致的企業(yè)的成本的增加，全部由政府的財(cái)政撥款給予補(bǔ)償。但改革后取消了統(tǒng)收統(tǒng)支制度，這兩種負(fù)擔(dān)就由隱性變?yōu)轱@性。與沒(méi)有這兩項(xiàng)負(fù)擔(dān)的非國(guó)有企業(yè)相比，國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)就處于不平等的地位。目前，國(guó)有企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重集中體現(xiàn)在：（1）一方面國(guó)有企業(yè)的冗員平均占企業(yè)從業(yè)人員三分之一，而且同時(shí)還有大量下崗職工等待再就業(yè)，繼續(xù)精簡(jiǎn)人員已經(jīng)相當(dāng)困難；另一方面，平均每三個(gè)在職職工要負(fù)擔(dān)一個(gè)離退休人員，同大多數(shù)非國(guó)有企業(yè)相比，企業(yè)冗員和離退休人員仍然是導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)虧損的重要原因。（2）企業(yè)債務(wù)包袱沉重，這個(gè)問(wèn)題在許多企業(yè)始終沒(méi)有得到徹底解決；（3）企業(yè)辦社會(huì)現(xiàn)象依然嚴(yán)重，許多事情地方政府沒(méi)有能力接管；（4）相當(dāng)一批經(jīng)濟(jì)效益比較好的企業(yè)改制并上市后，將原有的爛攤子剝離后留在老的國(guó)有企業(yè)中，為國(guó)有企業(yè)擺脫困境增添了一些新的不利因素，使國(guó)有資產(chǎn)的質(zhì)量受到不利影響。3.3產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化困難重重目前，無(wú)論是在有限責(zé)任公司中，還是在股份有限公司中，國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股的結(jié)構(gòu)仍然占有相當(dāng)大的比例。這種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)往往會(huì)帶來(lái)如下后果：（1）在國(guó)有獨(dú)資公司中，由于缺乏多元股東的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，形式上的公司組織仍然只不過(guò)是原國(guó)有企業(yè)的翻牌，董事會(huì)基本上是國(guó)有企業(yè)的原班人馬。在“翻牌公司”里，傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)的諸多弊病依然存在，當(dāng)然也就難于實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明和科學(xué)管理。（2）在國(guó)有控股的股份公司中，董事會(huì)一般仍由政府官員組成，董事長(zhǎng)往往由黨委書記擔(dān)任，而總經(jīng)理的任命也要通過(guò)組織部門認(rèn)可。這種官員和企業(yè)家不分的格局，往往使公司的負(fù)責(zé)人在政績(jī)目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)之間彷徨，難于擺脫行政的干預(yù)，也很難做出真正科學(xué)的決策。（3）在各類國(guó)有公司中，國(guó)有股東都是國(guó)有出資人委托的代理人，因此仍然存在真正所有者缺位的問(wèn)題。假如代理人的目標(biāo)與委托人的目標(biāo)發(fā)生矛盾，則國(guó)有公司很難解決“內(nèi)部人控制”問(wèn)題，必然會(huì)面臨較大的代理風(fēng)險(xiǎn)。公司產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的缺陷影響公司的治理結(jié)構(gòu)。在一般的股份公司中，比較突出的問(wèn)題往往是董事會(huì)與經(jīng)理人之間的委托代理關(guān)系。由于公司的經(jīng)營(yíng)和管理越來(lái)越多地依賴于職業(yè)經(jīng)理人，經(jīng)理人掌握著公司的實(shí)際控制權(quán)，因此如何激勵(lì)和監(jiān)督經(jīng)理人的問(wèn)題則變得越來(lái)越重要。而國(guó)有公司的治理結(jié)構(gòu)則由于產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的缺陷而顯得更為復(fù)雜。首先是國(guó)有公司的董事會(huì)成員一般都是國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)代表而不是所有權(quán)人本身，因此股東與董事會(huì)之間的委托代理關(guān)系，或者說(shuō)股東對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督就成為一個(gè)首要的難點(diǎn)。第二是國(guó)有公司的董事會(huì)和經(jīng)理人在控制權(quán)的配置上，一般是董事會(huì)的權(quán)利大于經(jīng)理人。在董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的企業(yè)中，董事長(zhǎng)兼負(fù)決策和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)于一身，在董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分離的企業(yè)中，總經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限往往又會(huì)受到董事長(zhǎng)的制約。因此不論怎樣，很難形成合理的權(quán)力分配。此外，國(guó)有公司中的監(jiān)事會(huì)成員與董事會(huì)統(tǒng)一由政府委派，因此實(shí)際上往往形同虛設(shè)，甚至可能成為與董事會(huì)“串謀”的伙伴。在國(guó)有獨(dú)資和國(guó)有控股的企業(yè)中，董事會(huì)、經(jīng)理人和監(jiān)事會(huì)往往被原來(lái)企業(yè)中的“三駕馬車”分?jǐn)偅h委書記擔(dān)任董事長(zhǎng)，廠長(zhǎng)擔(dān)任總經(jīng)理，而工會(huì)主席則擔(dān)任監(jiān)事會(huì)主席。設(shè)想的制衡格局很容易被內(nèi)部控制格局所替代。3.4傳統(tǒng)觀念阻礙了國(guó)有企業(yè)改革傳統(tǒng)的觀念對(duì)國(guó)有企業(yè)的阻礙主要表現(xiàn)在對(duì)國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)讓渡的認(rèn)識(shí)上。早在80年代中期，中國(guó)就開始了對(duì)國(guó)有小型企業(yè)進(jìn)行出售和拍賣的嘗試。但時(shí)至今日，國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)讓渡仍然處在舉步維艱的狀態(tài)。其中原因固然很多，但一個(gè)重要的障礙是來(lái)自于傳統(tǒng)的觀念和陳舊的意識(shí)形態(tài)。第一個(gè)觀念障礙是關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)流失和坐失的關(guān)系問(wèn)題。不動(dòng)的國(guó)有資產(chǎn)無(wú)法實(shí)現(xiàn)保值和增值，實(shí)際上就意味著損失。在運(yùn)動(dòng)的過(guò)程中，國(guó)有資產(chǎn)也有可能出現(xiàn)一定程度的流失。只要流動(dòng)的收益大于流失的收益，流動(dòng)就是必要的。因?yàn)楹ε铝魇Ф桓伊鲃?dòng)，結(jié)果反而會(huì)造成國(guó)有資產(chǎn)的坐失。坐失的損失同樣是不可估量的。第二個(gè)觀念障礙是只轉(zhuǎn)讓虧損企業(yè)，不轉(zhuǎn)讓盈利企業(yè)。在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間里，政策只允許轉(zhuǎn)讓一些微利和虧損的國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)。而對(duì)于盈利的企業(yè)，一是政策沒(méi)有表示允許，二是即使政策允許也不會(huì)被轉(zhuǎn)讓。因?yàn)檎€指望它為其創(chuàng)造收益。在這種條件下，國(guó)有企業(yè)沒(méi)有抓住市場(chǎng)需求較強(qiáng)、企業(yè)價(jià)格較高的出售時(shí)機(jī)。而當(dāng)市場(chǎng)需求降低，企業(yè)又出現(xiàn)大面積虧損的時(shí)候，想出售也賣不出去了。與上述主流的政策導(dǎo)向相反，一些省政府抓住十四大以后經(jīng)濟(jì)高漲，外企、私企兼并收購(gòu)國(guó)有企業(yè)的需求上升時(shí)機(jī)，及時(shí)地將較好的國(guó)有企業(yè)出售變現(xiàn)。一方面，將國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)立的經(jīng)濟(jì)主體，政府減輕了負(fù)擔(dān)；另一方面又賣了個(gè)好價(jià)錢，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有經(jīng)濟(jì)的保值增值。第三個(gè)觀念障礙，是一種“唯評(píng)估論”。國(guó)有資產(chǎn)在市場(chǎng)的轉(zhuǎn)讓中，如果交易價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，是否意味著國(guó)有資產(chǎn)的流失？評(píng)估價(jià)格往往是資產(chǎn)供給方的一種預(yù)期價(jià)格，或者叫做供給參考價(jià)，它必須在市場(chǎng)上與資產(chǎn)的需求方洽談，方能達(dá)成雙方認(rèn)可的市場(chǎng)價(jià)格實(shí)現(xiàn)交易。搞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就要遵循市場(chǎng)規(guī)則，在一個(gè)規(guī)范的市場(chǎng)中，交易價(jià)格是公平而且合理的。把評(píng)估價(jià)格作為衡量國(guó)有資產(chǎn)是否流失的唯一標(biāo)準(zhǔn)顯然是不恰當(dāng)?shù)?。市?chǎng)價(jià)格是受供求規(guī)律影響的，在當(dāng)前國(guó)有資產(chǎn)供大于求的買方市場(chǎng)格局中，經(jīng)濟(jì)越是不景氣，國(guó)有資產(chǎn)越是虧損，企業(yè)的價(jià)值就會(huì)越低，市場(chǎng)價(jià)格也會(huì)越低，這是一個(gè)非常殘酷的現(xiàn)實(shí)。3.5國(guó)企改革過(guò)程中凸顯的幾個(gè)問(wèn)題第一，改革改制中企業(yè)改制成本對(duì)財(cái)政的壓力較大，很多地區(qū)基本由政府兜底占大部分，企業(yè)自籌占小部分。而與此同時(shí)，企業(yè)在國(guó)有企業(yè)改革中的作用相對(duì)則較小、較為被動(dòng)，甚至處于一種完全喪失主體地位的狀態(tài)，在改制成本籌集、職工安置和出路安排、產(chǎn)權(quán)處置、財(cái)務(wù)處理等環(huán)節(jié)大多被行政力量所左右，在改制中的尊重企業(yè)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)問(wèn)題、維護(hù)企業(yè)法人主體地位問(wèn)題顯得較為突出。第二，改制企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)效率不高，國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易的宣傳和招商力度還不夠，甚至在一些地區(qū)的改制企業(yè)自稱變現(xiàn)中出現(xiàn)少數(shù)官員向商界朋友進(jìn)行利益輸送的行為。第三，改制不徹底。少數(shù)企業(yè)以建新租舊方式改制，新企業(yè)名義上由老企業(yè)原職工出資組建，但主要收入依靠老企業(yè)資產(chǎn)的出租收入。一方面老企業(yè)仍然存在但停止運(yùn)營(yíng)，不僅國(guó)有資產(chǎn)得不到有效的補(bǔ)償，而且還要承擔(dān)留守人員費(fèi)用；另一方面新企業(yè)沒(méi)有核心業(yè)務(wù)并不能真正走向市場(chǎng)，職工收入還是在吃國(guó)有資產(chǎn)，一旦切斷與老國(guó)有企業(yè)的租賃關(guān)系，則會(huì)給社會(huì)帶來(lái)新的負(fù)擔(dān)；此外，由于老企業(yè)擱置而不破產(chǎn)，一切債權(quán)債務(wù)、經(jīng)濟(jì)往來(lái)都繼續(xù)具有法律效力，時(shí)間越拖積累的遺留問(wèn)題越大。第四，部分改制企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)前后對(duì)壞帳等不良資產(chǎn)未作處理，歷史遺留問(wèn)題仍留在老企業(yè)之中。第五，改制過(guò)程中的財(cái)政參與財(cái)務(wù)處理的力度不夠，為趕進(jìn)度，一些應(yīng)在改制中同步完成的財(cái)務(wù)審批處理被人為擱置在老企業(yè)未作處理。第六，在對(duì)中小企業(yè)的深化過(guò)改革過(guò)程中，利用行政手段過(guò)多，對(duì)市場(chǎng)手段的利用相對(duì)薄弱。比如有的國(guó)有企業(yè)即使效益良好也被強(qiáng)行改制，停止經(jīng)營(yíng)造成了直接經(jīng)濟(jì)損失，再比如對(duì)于一些有整合可能的國(guó)有資產(chǎn)沒(méi)有通過(guò)市場(chǎng)和產(chǎn)權(quán)多員化手段進(jìn)行重組，導(dǎo)致改革向“出售”一邊倒，重組、轉(zhuǎn)型等改革相對(duì)較少。第四章國(guó)外國(guó)有企業(yè)改革的啟示世界各國(guó)國(guó)有企業(yè)改革由于國(guó)情不同、企業(yè)狀況有別，其改造的方式及變革的模式也不盡相同，但基本目標(biāo)主要是兩個(gè)：(1)政府為擺脫財(cái)政負(fù)擔(dān)；(2)企業(yè)為提高經(jīng)濟(jì)效率。從改造及變革的方式看，大體采用了股份制、承包制和租賃制等具體形式，其中以股份制改造為主。具體分三種情況：（1）股份制改造。對(duì)那些一時(shí)難以整體出售的大企業(yè)，或者政府需要加以控制的企業(yè)，實(shí)行股份制改造。一般通過(guò)企業(yè)內(nèi)部職工入股和股票上市、部分出售等具體措施加以改造，其產(chǎn)權(quán)形式表現(xiàn)為：從原來(lái)的國(guó)家獨(dú)有轉(zhuǎn)為官民合有而民營(yíng)的形式。（2）承包和租賃。主要用于市政服務(wù)及公共交通等行業(yè)的小型國(guó)有企業(yè)的改造。一般來(lái)說(shuō)，在大多數(shù)國(guó)家，私人資本難以經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)設(shè)施及國(guó)防工業(yè)仍屬國(guó)有或由國(guó)家控股。這里僅變革企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，而不改變企業(yè)的所有權(quán)。（3）拍賣出讓。對(duì)那些國(guó)家沒(méi)有必要占有或沒(méi)有能力繼續(xù)經(jīng)營(yíng)及改造的國(guó)有企業(yè)，一般通過(guò)招標(biāo)、拍賣的形式整體轉(zhuǎn)讓給某個(gè)或某些私人企業(yè)，使原來(lái)的完全國(guó)有轉(zhuǎn)為完全私有。4.1英國(guó)的國(guó)有企業(yè)改造國(guó)有企業(yè)私有化改造的浪潮最早源自英國(guó)。英國(guó)是一個(gè)老牌的資本主義國(guó)家，二戰(zhàn)以后英國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸走下坡路。為提高經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力，英國(guó)戰(zhàn)后歷屆政府先后對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了多種形式的改革，其基本措施是對(duì)國(guó)有企業(yè)實(shí)行私有化及股份制改造。其做法從80年代末到90年代初逐漸影響到世界大多數(shù)國(guó)家，形成所謂私有化浪潮。英國(guó)國(guó)有企業(yè)改革主要是政府通過(guò)制定私有化政策加以推行，其發(fā)展大體經(jīng)歷了兩個(gè)階段：第一階段(1979年-1986年)：主要對(duì)包括石油公司、天然氣海岸設(shè)施、宇航公司、電報(bào)電話公司、鐵路、旅館、全國(guó)卡車公司等在內(nèi)的虧損不太嚴(yán)重、仍可獲利、且大多屬競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)的企業(yè)實(shí)行私有化。具體做法是：(1)企業(yè)公開上市；(2)整體出售給私人企業(yè)；(3)職工內(nèi)部持股。總起來(lái)看，該階段改造的規(guī)模相對(duì)較小。第二階段(1987年-1991年)：主要涉及虧損較為嚴(yán)重的國(guó)有企業(yè)以及公用事業(yè)和自然壟斷性行業(yè)。包括：天然氣公司、航空公司、機(jī)場(chǎng)、鋼鐵、供水、造船、電力、全國(guó)公共汽車公司等。與第一階段不同的是，第二階段主要以將國(guó)有企業(yè)出售給私人企業(yè)，其它則采用股份公開上市及職工持股的辦法。從改造的規(guī)模看，該階段比第一階段擴(kuò)大了近一倍。為保證整個(gè)改造進(jìn)程的平穩(wěn)性，英國(guó)政府采取了多種相關(guān)配套措施。其中最為重要的是：特別股權(quán)安排及照顧職工和分散的小額股東的權(quán)益。所謂特別股權(quán)安排是指：政府保留一部分國(guó)有股權(quán)暫不出讓。其目的在于防止某些行業(yè)或私人企業(yè)利用國(guó)有企業(yè)私有化改造，采取惡意收購(gòu)或兼并國(guó)有企業(yè)的不良做法，同時(shí)也在于制約企業(yè)的個(gè)別經(jīng)理人員利用私有化改造轉(zhuǎn)公為私，乘機(jī)擴(kuò)大個(gè)人利益，使國(guó)有資產(chǎn)流失。所謂照顧職工和分散的小額股東的權(quán)益，重點(diǎn)在于合理確定職工持股購(gòu)股方案，一般讓本企業(yè)職工持有本企業(yè)總股份的10%左右。由于政策可行、措施有效，通過(guò)10多年的私有化改造，英國(guó)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到普遍提高，其中英國(guó)最大的40家被改造的國(guó)有企業(yè)全部扭轉(zhuǎn)了虧損，企業(yè)盈利增幅較大。同時(shí)政府也甩掉了一些財(cái)政包袱，使財(cái)政收支狀況有明顯好轉(zhuǎn)，政府通過(guò)出售國(guó)有企業(yè)，直接獲得的總收入超過(guò)600億英鎊。國(guó)有企業(yè)職工的收入也有較大增長(zhǎng)，加上股票收益，使職工參與企業(yè)管理的意識(shí)增強(qiáng)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制也相應(yīng)地得以改善。此外，股份制改造也得到英國(guó)社會(huì)各階層及廣大人民的支持，表現(xiàn)在社會(huì)公眾持股人數(shù)大增，由300萬(wàn)人上升到1000萬(wàn)人?？傮w上看，英國(guó)國(guó)有企業(yè)改革值得肯定及借鑒的經(jīng)驗(yàn)主要有：1、化大為小，區(qū)別對(duì)待。政府根據(jù)具體情況，對(duì)虧損的大企業(yè)本身進(jìn)行劃分，根據(jù)各部門具體的盈虧情況劃分為若干個(gè)小公司，以區(qū)別對(duì)待。由于一個(gè)大型企業(yè)的虧損，不等于其各部門一概虧損，因此區(qū)別對(duì)待的優(yōu)越性在于：政府能夠把有限的資金用于那些因虧損而急需改造的部門中去，從而降低了國(guó)企改造的成本，并增加了企業(yè)扭虧為盈的機(jī)會(huì)。2、逐步推行，相對(duì)平穩(wěn)。整個(gè)改造過(guò)程分階段實(shí)施、按步驟進(jìn)行；重視可行性研究及前期準(zhǔn)備；實(shí)際推行中先易后難，由小到大；改造的形式不拘一格：整體出售、內(nèi)部收購(gòu)、股票上市、國(guó)有民營(yíng)等多種形式綜合使用，同時(shí)注重各種改革措施之間的相互銜接配套。英國(guó)國(guó)有企業(yè)私有化改造存在的問(wèn)題是：(1)由于企業(yè)大量裁員，使失業(yè)問(wèn)題空前嚴(yán)重。失業(yè)率一直居高不下，由此帶來(lái)工人抗議等眾多社會(huì)問(wèn)題。(2)如何有效監(jiān)督管理國(guó)有企業(yè)私有化進(jìn)程，尤其是對(duì)具有自然壟斷性企業(yè)實(shí)行私有化后，如何防止因私人壟斷而損害社會(huì)公眾利益，是值得重視的一個(gè)大問(wèn)題。4.2德國(guó)的國(guó)有企業(yè)改革原聯(lián)邦德國(guó)國(guó)有企業(yè)改革始于50年代末，其理論依據(jù)主要來(lái)自當(dāng)時(shí)的聯(lián)邦政府經(jīng)濟(jì)部長(zhǎng)艾哈德的理論。艾哈德主張通過(guò)民營(yíng)化來(lái)改造國(guó)有企業(yè)，他認(rèn)為，民營(yíng)化是手段，其目的在于改變政府與企業(yè)的關(guān)系，并使兩者分離，從而使國(guó)有企業(yè)能夠真正進(jìn)入市場(chǎng)，參與競(jìng)爭(zhēng)。與此相應(yīng)，企業(yè)的管理體制發(fā)生變革，形成獨(dú)立于政府的經(jīng)理集團(tuán)，并置于眾多股東的有效監(jiān)督之下。由此可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，企業(yè)效率的提高有助于擴(kuò)大企業(yè)的資本，增加社會(huì)就業(yè)。80年代以來(lái)，原聯(lián)邦德國(guó)加入到世界性國(guó)有企業(yè)改革的私有化浪潮中，到1987年，聯(lián)邦政府已全部售出所持有的大眾汽車公司、煤炭電力股份聯(lián)合公司和普魯士礦冶股份公司等主要國(guó)有企業(yè)的股份。通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)的民營(yíng)化改革，提高了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，證實(shí)了早年艾哈德的理論設(shè)想，民營(yíng)化改革的政策進(jìn)一步得到推廣。原聯(lián)邦德國(guó)國(guó)有企業(yè)民營(yíng)化改革曾經(jīng)取得一定成效，兩德統(tǒng)一后，德國(guó)政府致力于改造前東德地區(qū)的國(guó)有企業(yè)，其經(jīng)驗(yàn)是：成立“托管局”，利用“托管”的形式對(duì)其“注資改造”。為籌集改造的資金，托管局先后在國(guó)內(nèi)國(guó)際資本市場(chǎng)上發(fā)行特種債券，獲得巨額資金后注入國(guó)有企業(yè)。注資后再采用新的管理措施，如實(shí)行股份制加以改造。由此使大多數(shù)原東德國(guó)有企業(yè)扭虧為盈，并成為富有競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)。此外，對(duì)負(fù)債十分嚴(yán)重的企業(yè)不是簡(jiǎn)單地加以出售而是從職工隊(duì)伍、企業(yè)環(huán)境等方面加以包裝后再出售，從而使出售得以比較順利地進(jìn)行，相應(yīng)地也獲得一定的出售收入，有助于降低國(guó)企改革的成本。值得一提的是，民營(yíng)化并不等于將國(guó)有資產(chǎn)全部變?yōu)樗接胸?cái)產(chǎn)，它僅是調(diào)整改變國(guó)家對(duì)企業(yè)的控制方式，使其由直接控制改為間接控制。尤其重要的是，通過(guò)國(guó)有企業(yè)的民營(yíng)化改革，改善和加強(qiáng)了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，變過(guò)去國(guó)有企業(yè)單一化的管理形式為多樣化的管理，相應(yīng)地對(duì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的管理方式也變得多樣化?？傊聡?guó)通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)的民營(yíng)化改革，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益得以提高。國(guó)家股的存在，為保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)及維護(hù)公共利益提供了有效的監(jiān)督。國(guó)家以參股的身份控制企業(yè)，使企業(yè)減少了過(guò)去對(duì)政府的依賴性，比以往也能夠更為積極、主動(dòng)地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。4.3俄羅斯、東歐國(guó)家國(guó)有企業(yè)的私有化改革俄羅斯、東歐國(guó)家國(guó)有企業(yè)私有化改革深受西方國(guó)家國(guó)有企業(yè)改革私有化浪潮的影響，是以其為模本并強(qiáng)調(diào)與西方國(guó)家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)接軌的同樣的私有化改革。俄羅斯、東歐國(guó)家國(guó)有企業(yè)改革具有自身特色：(1)原屬于社會(huì)主義國(guó)家，國(guó)有企業(yè)比重相對(duì)較大；(2)具有體制轉(zhuǎn)軌的特征。從過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變。俄羅斯、東歐國(guó)家國(guó)有企業(yè)私有化改革主要采取內(nèi)部私有化和外部私有化以及大私有化和小私有化的形式進(jìn)行。所謂內(nèi)部私有化是將股票出售給本企業(yè)職工從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)私有化改造的一種方式。外部私有化是通過(guò)股票上市的辦法，即在證券交易市場(chǎng)出售股票的辦法實(shí)現(xiàn)私有化。小私有化則是對(duì)國(guó)有商業(yè)、服務(wù)業(yè)以及小型工業(yè)企業(yè)的私有化，主要通過(guò)商業(yè)招標(biāo)和租賃的方式進(jìn)行。大私有化則是對(duì)大中型工業(yè)企業(yè)的私有化。從對(duì)國(guó)有企業(yè)改革的過(guò)程看，俄羅斯主要采取了以無(wú)償轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)為重點(diǎn)的私有化改造方式。在俄羅斯小私有化中，主要以無(wú)償轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)為主，有償轉(zhuǎn)讓的比重很小。在大私有化的第一階段，也主要是通過(guò)發(fā)放私有化證券無(wú)償轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)，又稱“證券私有化”。只是到了私有化的第二階段，才開始從無(wú)償轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)過(guò)渡到按市場(chǎng)價(jià)格公開出售國(guó)有資產(chǎn)。除私有化改造外，俄羅斯還保留了部分國(guó)有企業(yè)并未實(shí)行私有化改造，對(duì)這些國(guó)有企業(yè)主要通過(guò)轉(zhuǎn)變政府職能、加強(qiáng)管理、國(guó)家控股等手段加以改造，相應(yīng)地強(qiáng)化了企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的機(jī)制，有助于國(guó)有企業(yè)走向市場(chǎng)，并參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。與俄羅斯國(guó)有企業(yè)改革方式不同的是，匈牙利的國(guó)有企業(yè)改革實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)的改造方式，其原則是國(guó)有資產(chǎn)出售而不分配。具體做法和經(jīng)驗(yàn)是：(1)以股份制作為國(guó)有企業(yè)改造的首要形式，相應(yīng)地國(guó)家保持控股地位；(2)企業(yè)改革配套進(jìn)行。重視發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，改革外貿(mào)體制和金融體制，注重其與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的接軌。(3)注意利用外資