基于大數(shù)據(jù)稅收籌劃在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中的現(xiàn)狀與方案,國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易論文

基于大數(shù)據(jù)稅收籌劃在國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中的現(xiàn)在狀況與方案,國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易論文摘要：大數(shù)據(jù)以數(shù)據(jù)的客觀性、高速率、單位數(shù)據(jù)的價(jià)值較低、大容量及多樣性為主要特征，其通常需要性能較高的軟、硬件設(shè)備進(jìn)行數(shù)據(jù)捕獲、分析和處理，以發(fā)揮其應(yīng)有的價(jià)值。在大數(shù)據(jù)背景下，國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易市場瞬息萬變，牽涉的交易信息體量大、更新速率越來越快，而作為國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中重要環(huán)節(jié)的稅收籌化，也須應(yīng)對(duì)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的新特點(diǎn)以及發(fā)展趨勢，從法制、公平公正、利國利民的角度出發(fā)，確保國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的健康、持續(xù)、平穩(wěn)的運(yùn)行。本文關(guān)鍵詞語：大數(shù)據(jù);國際貿(mào)易;稅收籌劃;隨著信息技術(shù)的不斷進(jìn)步，大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展逐步走向了成熟，并且已經(jīng)對(duì)人們的生活產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生了海量的數(shù)據(jù)，假如能夠提取、分析這些數(shù)據(jù)，能夠從中獲取很多的市場交易的重要信息。運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用數(shù)據(jù)使自個(gè)受益，已經(jīng)成為了一種重要的市場交易手段。而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)可以以對(duì)國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中的重要數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘、分析和實(shí)時(shí)處理，便于進(jìn)行交易監(jiān)管、安全保障和數(shù)據(jù)分享。面對(duì)大數(shù)據(jù)背景，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要對(duì)大量的來源不同、形式多樣的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，對(duì)國際貿(mào)易中的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行提早規(guī)劃、以合法手段降低或減免稅賦以緩解財(cái)務(wù)壓力，獲得理財(cái)收益。但是，在利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行稅收籌劃的經(jīng)過中，企業(yè)需要面對(duì)很多新的范疇。一、稅收籌劃牽涉的內(nèi)容〔一〕怎樣避稅在不違背稅法條文規(guī)定的前提下，利用稅法的盲區(qū)獲取收益的手段，其不屬于偷稅漏稅，因而，國家只能有針對(duì)性的增加稅收條款、查漏補(bǔ)缺，以對(duì)該手段加強(qiáng)監(jiān)管?！捕吃鯓庸?jié)稅納稅人利用現(xiàn)有稅法條文中明確的起征點(diǎn)、減免稅條件等惠民條款，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營及資本運(yùn)作進(jìn)行合理的布置，以減少稅務(wù)支出?！踩吃鯓愚D(zhuǎn)嫁利用經(jīng)濟(jì)手段，控制價(jià)格，將稅務(wù)支出的實(shí)體轉(zhuǎn)變?yōu)槠鋭e人的一種緩解稅務(wù)壓力的手段?！菜摹辰档投悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)確保賬目的明晰，根據(jù)要求及時(shí)正確的申報(bào)，及時(shí)、足額的完成稅款繳納，降低稅務(wù)處理懲罰風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)稅務(wù)罰款、罰沒等非經(jīng)營性支出。納稅人能夠通過降低風(fēng)險(xiǎn)而獲得經(jīng)濟(jì)效益。二、大數(shù)據(jù)背景下國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中的稅收籌劃問題國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中，由于海外貿(mào)易競爭壓力、資金需求量相對(duì)較大，因而，在進(jìn)行外貿(mào)交易時(shí)，就愈加注重經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)供和外需，靈敏調(diào)整稅收籌劃，應(yīng)對(duì)各種問題。〔一〕稅收政策的差異性國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易牽涉多個(gè)國家，甚至多個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體，各國家都由各自法律認(rèn)可的機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅收的管轄，地域差異、文化差異、思維方式的差異將導(dǎo)致稅收管轄的內(nèi)容也存在差異。在對(duì)外資的需求方面，國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)狀態(tài)將會(huì)影響人們對(duì)于外來資本的態(tài)度及需求的差異，處在發(fā)展經(jīng)過中的國家希望外來資本的注入，并會(huì)提供相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策，而經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家對(duì)于外來資本的熱度不高，稅收政策與發(fā)展中地區(qū)存在差異。除此之外，各個(gè)國家的稅法征收的施行細(xì)則、征繳的范圍、稅率、免稅條件也有所不同。在進(jìn)行國際貿(mào)易時(shí)，企業(yè)不僅需要遵循國家稅務(wù)法規(guī)、還需要遵循國際法，還需要根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)體系遵循的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行商品的檢驗(yàn)、檢疫，手續(xù)冗雜、檢驗(yàn)經(jīng)過耗時(shí)長。因而，企業(yè)的很多流程需要提早開場，稅收籌劃需要有超前性?！捕惩甓悆r(jià)格與稅收籌劃需要根據(jù)(關(guān)稅條例〕，對(duì)進(jìn)口商品根據(jù)海關(guān)審定的交易價(jià)格為基線，確定完稅報(bào)價(jià)。納稅人根據(jù)完稅價(jià)格，同時(shí)考慮商品及運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)及時(shí)匯率折算成人民幣后，按稅率進(jìn)行稅費(fèi)繳納。而商品的離岸價(jià)格，即交付貨物價(jià)格，華而不實(shí)包含實(shí)際的運(yùn)輸及保險(xiǎn)費(fèi)用的支出。商品的成交價(jià)格需知足價(jià)格審定的要求，同時(shí)知足法律和法規(guī)的界定或限制，不能獲取商品的任何由買方對(duì)商品的臨時(shí)處置而獲得任何利益，買賣雙方不能通過內(nèi)幕交易獲得稅務(wù)上的收益。與交易價(jià)格相關(guān)的匯率、運(yùn)費(fèi)及商品成本的價(jià)格，會(huì)隨著市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行而發(fā)生波動(dòng)，運(yùn)費(fèi)、匯率及商品成本的處在變化之中。要想使得收益最大化，需要快速、準(zhǔn)確地把握上述價(jià)格的波動(dòng)數(shù)據(jù)、分析將來的變化趨勢，要想獲得稅務(wù)收益，則需要根據(jù)大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果選擇交易時(shí)間及交易數(shù)量，并落實(shí)到稅收籌劃之中?！踩成娑愋畔⒉杉诖髷?shù)據(jù)背景下，企業(yè)的經(jīng)營已經(jīng)變得愈加多元化、多樣化，財(cái)務(wù)核算已經(jīng)過紙質(zhì)記錄轉(zhuǎn)變?yōu)榱藬?shù)據(jù)表、數(shù)據(jù)庫等無紙化手段，經(jīng)濟(jì)貿(mào)易尤其是國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)生變得更為隱蔽。由于監(jiān)管部門、監(jiān)管體系的信息不對(duì)稱及各自持有數(shù)據(jù)的自我保衛(wèi)意識(shí)，很可能出現(xiàn)稅務(wù)監(jiān)督管理的盲區(qū)。稅籌部門在執(zhí)行稅收籌劃時(shí)，由于缺失稅務(wù)部門的相關(guān)信息，而導(dǎo)致稅收籌劃脫離了躲避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出發(fā)點(diǎn)，使得稅收籌劃無法完成。〔四〕稅收籌劃的挑戰(zhàn)大數(shù)據(jù)背景下，國際貿(mào)易能夠借助網(wǎng)絡(luò)、真實(shí)交易等多元化形式進(jìn)行，國際貿(mào)易有很多時(shí)候是借助互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)的，而關(guān)于商品的了解是通過線上形式進(jìn)行，商品的交易則是通過各種不同的網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)實(shí)現(xiàn)。怎樣進(jìn)行大數(shù)據(jù)背景下，國貿(mào)稅收籌劃，則需要根據(jù)各種不同的交易法則、稅收政策進(jìn)行協(xié)調(diào)，分區(qū)、分群體對(duì)待。在線上交易時(shí)，商品的界定逐步變得模糊，稅收籌劃難于執(zhí)行。大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)于無形資產(chǎn)價(jià)值的衡量造成沖擊，怎樣根據(jù)市場價(jià)值，而不是偏離真實(shí)價(jià)值的虛高價(jià)格合理評(píng)估無形資產(chǎn)價(jià)值，是控制稅務(wù)成本，優(yōu)化稅收籌劃的重要環(huán)節(jié)。過高的評(píng)估無形資產(chǎn)的價(jià)值，將會(huì)導(dǎo)致成本、稅收的同步增加，減少了納稅人的收益。三、大數(shù)據(jù)背景下國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易中的稅收籌劃方案針對(duì)稅收籌劃中的新問題，需要深切進(jìn)入把握大數(shù)據(jù)技術(shù)的精華真髓，將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在稅收籌劃中，使得稅收籌劃的施行能夠兌現(xiàn)?！惨弧嘲盐沾髷?shù)據(jù)技術(shù)大數(shù)據(jù)的范疇如此圖1所示，其定義了特征、價(jià)值、應(yīng)用前景及隱私等理論體系，并依托感悟、存儲(chǔ)、分布式處理和云計(jì)算等技術(shù)，最終，為互聯(lián)網(wǎng)、、企業(yè)及個(gè)人所用。為了在國際貿(mào)易中獲得長遠(yuǎn)收益，有必要通過綜合成本測算，籌措可用資金，投入到大數(shù)據(jù)技術(shù)研究所需的軟硬件及人力開銷之中，通過大數(shù)據(jù)挖掘與共享、數(shù)據(jù)分析與提取，獲得有價(jià)值的信息，帶來實(shí)際交易以外的額外長遠(yuǎn)收益。圖1大數(shù)據(jù)的范疇〔二〕貿(mào)易政策在全球經(jīng)濟(jì)一體化的大環(huán)境中，一方面，要遵循國際貿(mào)易的自由、保衛(wèi)和管理貿(mào)易政策；另一方面，要根據(jù)本身的特點(diǎn)，努力提升國際競爭力，控制貿(mào)易的自主權(quán)。當(dāng)下國際局勢變幻莫測、敵對(duì)勢力對(duì)我們國家的經(jīng)濟(jì)制裁愈發(fā)強(qiáng)烈。面對(duì)這種國際局勢，在國際貿(mào)易中需要發(fā)揮本身的長處，追求貿(mào)易順差，減少逆差。在稅收籌劃經(jīng)過中，針對(duì)國外相關(guān)機(jī)構(gòu)的無理要求，采取有針對(duì)性的籌劃，避免由于國外相關(guān)機(jī)構(gòu)在商品稅務(wù)方面的無妄之災(zāi)而造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。除此之外，需要根據(jù)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)形勢，制定合理進(jìn)口商品的規(guī)則，實(shí)時(shí)調(diào)整商品的稅收政策。在經(jīng)濟(jì)下行時(shí)，綜合考慮進(jìn)口、出口商品的價(jià)格及稅點(diǎn)，避免貿(mào)易逆差的加劇?！踩扯愂栈I劃的施行原則以企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展為目的，在企業(yè)中設(shè)置常駐的稅收籌劃部門，并制定行之有效的稅收籌劃的辦法，利用大數(shù)據(jù)分析國貿(mào)稅務(wù)政策、匯率及原材料成本，有選擇的開展國際貿(mào)易，并通過大數(shù)據(jù)的相關(guān)分析、存儲(chǔ)以及挖掘再利用，選擇在適宜的交易時(shí)間交易收益最大的貨物。當(dāng)前，我們國家還存在很多企業(yè)，在稅收籌劃中僅考慮企業(yè)本身的稅賦最小化問題，而忽視了經(jīng)濟(jì)經(jīng)過的復(fù)雜性和相關(guān)性。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不能僅考慮稅賦問題，還應(yīng)該講企業(yè)的長遠(yuǎn)收益作為終極考量目的。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，利用大數(shù)據(jù)在對(duì)有用數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、存儲(chǔ)，使企業(yè)同時(shí)獲得避稅、降低風(fēng)險(xiǎn)以及高速數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和分享所帶來的長遠(yuǎn)收益。做好預(yù)付款管理，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)的交易頻率及金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，做好供貨商品和存在合同履約不及時(shí)工程的預(yù)警工作，將逾期和資金較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)管理，加強(qiáng)合同的履約率。針對(duì)收款管理，賠款、金額超限的事項(xiàng)重點(diǎn)管理，利用大數(shù)據(jù)定期復(fù)查交易數(shù)據(jù)、稅收籌劃的執(zhí)行情況，避免個(gè)別工作人員由于行為不端、違法亂紀(jì)，而使企業(yè)的利益遭到損害。企業(yè)的稅收籌劃應(yīng)根據(jù)國家稅法執(zhí)行，但是，企業(yè)也需要了解獲取稅務(wù)部門為企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠的政策。在大數(shù)據(jù)背景下，各機(jī)構(gòu)能夠改善其獲取信息的手段有限、范圍有限的缺陷，能夠通過各機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)分析與共享實(shí)現(xiàn)共同收益?！菜摹扯愂栈I劃所面臨挑戰(zhàn)的應(yīng)對(duì)措施能夠通過實(shí)現(xiàn)納稅信息的電子化臺(tái)賬制度，記錄每個(gè)納稅人信息、賬戶信息，并對(duì)納稅人起到提醒和監(jiān)管的作用。當(dāng)納稅人進(jìn)行國際貿(mào)易時(shí)，及時(shí)確定交易地點(diǎn)，提供與交易相關(guān)的完備信息，便于對(duì)稅收籌劃執(zhí)行的監(jiān)管。培養(yǎng)具備大數(shù)據(jù)技術(shù)分析能力的管理人才，通過大數(shù)據(jù)手段統(tǒng)計(jì)、分析、預(yù)測匯率、稅率、原材料成本及運(yùn)費(fèi)等的走勢，使企業(yè)在交易發(fā)生前就處于主動(dòng)地位，利用所把握的數(shù)據(jù)減少稅務(wù)成本的支出。在大數(shù)據(jù)技術(shù)背景下，不可忽視企業(yè)信息安全的重要性。對(duì)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密數(shù)據(jù)和可分享數(shù)據(jù)進(jìn)行分別存儲(chǔ)，并采用物理隔離。一方面，采用信息安全技術(shù)維護(hù)企業(yè)的本身利益，同時(shí)通過大數(shù)據(jù)分析服務(wù)獲取更多信息，知足企業(yè)的大數(shù)據(jù)需求。稅收籌劃經(jīng)過中有一些不確定因素，可能導(dǎo)致存在不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。因而，在稅收籌劃經(jīng)過中需要通過大數(shù)據(jù)手段，對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的分析，并借助大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，得到各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，以做好提早的應(yīng)對(duì)。四、結(jié)束語國際貿(mào)易中的稅收籌劃需要考慮多種因素，其牽涉國際貿(mào)易稅收政策的差異、完稅價(jià)格確實(shí)定、信息采集和時(shí)代挑戰(zhàn)等，運(yùn)用大數(shù)據(jù)的感悟、存儲(chǔ)、分布式處理和云計(jì)算等關(guān)鍵技術(shù)，納稅人在制定稅收籌劃時(shí)，能夠分析、挖掘、存儲(chǔ)和共享有用的數(shù)據(jù)，制定合理的國際貿(mào)易政策，同時(shí)，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析結(jié)果，制定有效的稅收籌劃的施行細(xì)則，還能夠通過大數(shù)據(jù)手段實(shí)現(xiàn)納稅信息管理，并通過培養(yǎng)具備大數(shù)據(jù)技術(shù)的管理人才