2023年馬鞍山市雨山區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年馬鞍山市雨山區(qū)稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．稅收執(zhí)法過錯責任追究應(yīng)當自確認執(zhí)法過錯之日起()內(nèi)完成。A、15日內(nèi)B、20日內(nèi)C、25日內(nèi)D、30日內(nèi)答案：D解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第三十二條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究應(yīng)當自確認執(zhí)法過錯之日起30日內(nèi)完成”。故選D。2．納稅人繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數(shù)額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構(gòu)成()。A、騙取出口退稅B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪C、抗稅罪D、逃避繳納稅款罪答案：A解析：納稅人繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳稅款的，按“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過的部分以“騙取出口退稅罪”論處。故選A。3．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)作出的處罰是()。A、應(yīng)責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。4．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當注明()：A、文件全稱、年份和有關(guān)條款B、文件簡稱、年份和有關(guān)條款C、文件簡稱、文號和有關(guān)條款D、文件全稱、文號和有關(guān)條款答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當注明文件全稱、文號和有關(guān)條款。故選D。5．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據(jù)，對該違法事實應(yīng)如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務(wù)不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據(jù)之一，但沒有其他證據(jù)證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據(jù)虛假;4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。故選B。6．在審理部門，負責接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗C、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗負責接收《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料和審理任務(wù)分配。故選B。7．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。8．符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。9．經(jīng)行政復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)改變原行政行為的，下列說法正確的是()。A、作出復(fù)議決定的復(fù)議機關(guān)是被告B、作出原行政行為的行政機關(guān)是被告C、復(fù)議機關(guān)和作出原行政行為的行政機關(guān)是共同被告D、作出原行政行為的行政機關(guān)的上級機關(guān)是被告答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第二十六條規(guī)定：“經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)是共同被告;復(fù)議機關(guān)改變原行政行為的，復(fù)議機關(guān)是被告?！惫蔬xA。10．中止檢查的情形消失后，應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復(fù)檢查的批準權(quán)限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務(wù)科長C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應(yīng)當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經(jīng)稽查局局長批準后，恢復(fù)檢查。故選C。11．統(tǒng)籌確定分級分類稽查應(yīng)當結(jié)合的相關(guān)工作，除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務(wù)管理答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十二條，分級分類稽查應(yīng)當結(jié)合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關(guān)工作統(tǒng)籌確定。故選B。12．稅務(wù)稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務(wù)，該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質(zhì)費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。13．張某、李某、王某三人欲成立一合伙企業(yè)。張某出資100萬元，李某出資80萬元，王某用其住房作為投資，此住房評估價格為100萬元，該合伙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案：A解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下的，免征契稅。故選A。14．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。故選A。15．下列關(guān)于選派稅務(wù)稽查執(zhí)法檢查人員的說法符合要求的是()。A、對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于4人B、執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當依法回避C、執(zhí)法檢查人員檢查工作完成后，原則上5年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查D、市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機抽查工作，只能從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員答案：B解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十二條規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員應(yīng)符合以下要求：(一)執(zhí)法檢查人員在檢查工作完成后，原則上3年內(nèi)不得被選派對同一抽查對象再次實施檢查。(二)對同一抽查對象選派執(zhí)法檢查人員不得少于2人。(三)執(zhí)法檢查人員與抽查對象有利害關(guān)系的，應(yīng)當依法回避。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十四條規(guī)定，市以上稅務(wù)局稽查局組織開展隨機抽查工作，應(yīng)當從本級執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派執(zhí)法檢查人員。確有必要時，可以從下級稽查局執(zhí)法檢查人員名錄庫中抽調(diào)成員參加檢查工作。下級稽查局可以提請上級稽查局隨機選派執(zhí)法檢查人員，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)或者直接參加下級稽查局組織開展的隨機抽查工作。故選B。16．下列屬于消費稅征稅范圍的是()。A、衛(wèi)星通訊車B、鞭炮引線C、寶石坯D、調(diào)味料酒答案：C解析：寶石坯屬于珠寶玉石，是消費稅的征稅范圍。故選C。17．以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)是()。A、物證B、書證C、視聽資料D、檢查筆錄答案：B解析：書證是指以文字、符號、圖畫等所表達和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實情況的證據(jù)。故選B。18．稅務(wù)機關(guān)以外人員需要查閱稅務(wù)稽查案卷的，稽查局有審批權(quán)限的崗位是()：A、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案：D解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十六條規(guī)定，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。故選D。稅務(wù)機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當經(jīng)稽查局局長批準;稅務(wù)機關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準。查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當在檔案室進行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當按照規(guī)定的時限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。19．屬于騙取出口退稅罪的“其他特別嚴重情節(jié)”之一的是，因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額超過()。A、100萬元B、150萬元C、200萬元D、250萬元答案：B解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第五條，具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零四條規(guī)定的“其他特別嚴重情節(jié)”：(二)因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的。故選B。20．下列關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)的說法，錯誤的是()。A、走逃(失聯(lián))企業(yè)，是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的企業(yè)B、稽查局負責核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明C、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達方式無法送達的情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書D、對走逃(失聯(lián))企業(yè)，稽查部門可通過集體審理程序，充分審查有關(guān)證據(jù)，分析認定事實和適用法律，提出相應(yīng)的審理意見。答案：B解析：根據(jù)文件規(guī)定，由主管稅務(wù)機關(guān)核實確認并出具企業(yè)未按規(guī)定按期辦理各類納稅申報及地址變更等涉稅事項的已經(jīng)失聯(lián)證明。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選B。21．納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可延長至5年追征。這里的特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在()萬元以上的。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅務(wù)稽查4.5.2.3.4時效及期限審查：因納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的;只要納稅人、扣繳義務(wù)人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達到10萬元，稅務(wù)機關(guān)就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上。故選C。22．某律師事務(wù)所雇員律師A每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年3月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關(guān)的交通費、資料費共計5000元。2019年3月律師A應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額是()。A、2340元B、1970元C、315元D、2350元答案：C解析：律師從其分成收入中扣除辦理案件支出費用的標準，由各省級地方稅務(wù)局根據(jù)當?shù)芈蓭熮k理案件費用支出的一般情況、律師與律師事務(wù)所之間的收入分成比例及其他相關(guān)參考因素，在律師當月分成收入的30%比例內(nèi)確定。故選C。因此，累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5000×3+50000×30%×(1-30%)-5000×3=10500(元)累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅額=10500×3%=315(元)3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=315-0=315(元)23．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬元，當月共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅400萬元，其中關(guān)稅100萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅200萬元(教育費附加3%，地方教育費附加2%)。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的教育費附加和地方教育費附加為()。A、4萬元B、7萬元C、15萬元D、20萬元答案：A解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)規(guī)定：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬元)。故選A。24．稅務(wù)行政處罰決定書應(yīng)當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在法定限期內(nèi)將行政處罰決定書送達當事人。該法定限期指()。A、三日內(nèi)B、五日內(nèi)C、七日內(nèi)D、十日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《行政處罰法》第四十條之規(guī)定，行政處罰決定書應(yīng)當在宣告后當場交付當事人;當事人不在場的，行政機關(guān)應(yīng)當在七日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。故選C。25．承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)按照()計征契稅。A、與房屋相同的契稅稅率B、當?shù)卮_定的適用稅率C、固定的3%的稅率D、固定的5%的稅率答案：B解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅;與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選B。26．對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應(yīng)當及時審查，自受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。所指兩個規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執(zhí)法機關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機關(guān)應(yīng)當及時審查，自受理之日起十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當書面告知移送案件的行政執(zhí)法機關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。故選D。27．根據(jù)刑法及相關(guān)司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的表述中，正確的是()。A、納稅人5年內(nèi)因逃稅被稅務(wù)機關(guān)處罰2次以上又逃避繳納稅款，數(shù)額須達10萬元以上B、納稅人采取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款數(shù)額須達50萬元且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上C、扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額須達5萬元以上D、納稅人采取欺騙手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額須達10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴:(一)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法下達追繳通知后，不補繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的;(二)納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額百分之十以上的;(三)扣繳義務(wù)人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。故選C。28．下列關(guān)于納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳稅款的案件移送標準，說法正確的是()。A、價稅合計數(shù)額在5萬元以上B、稅款數(shù)額在5萬元以上C、價稅合計數(shù)額在1萬元以上D、稅款數(shù)額在1萬元以上答案：D解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，涉嫌構(gòu)成逃避追繳欠稅罪案件移送標準：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應(yīng)予移送。故選D。29．企業(yè)對稅務(wù)機關(guān)作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請復(fù)議，申請復(fù)議的期限為30日B、如該企業(yè)對復(fù)議決定不服，可以在收到復(fù)議決定書之日起20日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復(fù)議機關(guān)逾期不作決定，該企業(yè)可在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外?！惫蔬xD。30．被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，下列說法正確的是()。A、視為未提供證據(jù)B、不再被準許提供證據(jù)C、經(jīng)法院準許，可以延期提供D、法院將直接進行判決答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十六條規(guī)定：“被告在作出行政行為時已經(jīng)收集了證據(jù)，但因不可抗力等正當事由不能提供的，經(jīng)人民法院準許，可以延期提供?！惫蔬xC。二、多選題1．稅務(wù)局稽查局和公安經(jīng)偵部門應(yīng)當建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務(wù)有()。A、及時傳達國務(wù)院、國家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)文件、會議精神B、總結(jié)階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關(guān)案件答案：ABC解析：《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》9部門協(xié)作9.5.1操作規(guī)范：稅務(wù)局稽查局和公安經(jīng)偵部門應(yīng)當建立聯(lián)席會議制度，聯(lián)系會議的主要任務(wù)是：及時傳達國務(wù)院、國家稅務(wù)總局、公安部相關(guān)文件、會議精神;總結(jié)階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。2．根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》，稅收執(zhí)法過錯責任追究形式包括()。A、批評教育B、取消評選先進的資格C、罰款D、責令待崗答案：ABD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收執(zhí)法過錯責任追究形式包括：(一)批評教育;(二)責令作出書面檢查;(三)通報批評;(四)取消評選先進的資格;(五)責令待崗;(六)調(diào)離執(zhí)法崗位;(七)取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨適用，也可以合并適用。C項不屬于稅收執(zhí)法責任追究形式。故選ABD。3．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、以預(yù)收款方式銷售日用品的，為收到預(yù)收款的當天B、委托他人代銷商品的，為商品發(fā)出的當天C、采用賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當天D、進口貨物，為報關(guān)進口的當天答案：CD解析：選項A，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天。但生產(chǎn)銷售、生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180日的當天。故選CD。4．下列項目中，應(yīng)計提折舊的有()。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設(shè)備D、單獨計價入賬的土地答案：ABC解析：企業(yè)對已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地不應(yīng)計提折舊。故選ABC。5．出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的()的一種稅收制度。A、增值稅B、所得稅C、消費稅D、關(guān)稅答案：AC解析：出口貨物退(免)稅制度是指我國對報關(guān)出口貨物、勞務(wù)以及提供增值稅零稅率服務(wù)免征、退還其國內(nèi)或區(qū)內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅的一種稅收制度。故選AC。6．計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。A、建房貸款超期支付的利息B、開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費C、出售舊房過程中發(fā)生的評估費用D、取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費答案：BCD解析：選項A對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除故選BCD。7．行政機關(guān)實施行政許可，下列有關(guān)權(quán)利中，屬于行政管理相對人救濟權(quán)利的是()。A、陳述權(quán)B、申辯權(quán)C、申請復(fù)議權(quán)D、提起訴訟權(quán)答案：ABCD解析：本題考核行政許可中行政管理相對人救濟權(quán)利，《行政許可法》第七條規(guī)定，公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)實施行政許可，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);有權(quán)依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟;其合法權(quán)益因行政機關(guān)違法實施行政許可受到損害的，有權(quán)依法要求賠償。故選ABCD。8．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時適用“從重追究”方式的有()。A、執(zhí)法人員被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的B、因執(zhí)法人員主觀故意導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯C、因執(zhí)法人員不作為導(dǎo)致的稅收執(zhí)法過錯發(fā)生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導(dǎo)致的執(zhí)法過錯答案：ABC解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應(yīng)當從重追究：(一)稅收執(zhí)法人員因主觀故意或者不作為導(dǎo)致稅收執(zhí)法過錯發(fā)生的;(二)導(dǎo)致國家稅款流失并且數(shù)額較大的;(三)被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的;(四)稅收執(zhí)法過錯發(fā)生后瞞報或者不采取有效措施，致使損害后果擴大的;(五)隱瞞事實真相、出具偽證、毀滅證據(jù)，或者以其他方式阻礙、干擾稅收執(zhí)法過錯調(diào)查的;(六)因稅收執(zhí)法過錯形成負面涉稅輿情、造成惡劣社會影響的;(七)因稅收執(zhí)法過錯導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)承擔國家賠償責任的;(八)其他應(yīng)當從重追究的情形”。選項D屬“不予追究”的情形。故選ABC。9．能證明虛開企業(yè)大宗交易未付款或虛假現(xiàn)金支付的資料主要有()。A、大宗交易長期掛賬無收付款項的賬簿資料B、巨額現(xiàn)金支付憑據(jù)C、受票方支付憑證和開票方收款憑證等資料D、經(jīng)出票行證實為偽造、變造的承兌匯票，未經(jīng)背書、轉(zhuǎn)讓的承兌匯票等資料答案：ABC解析：選項D屬于利用銀行承兌匯票虛假結(jié)算的資料。故選ABC。10．下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務(wù)機關(guān)下達的《稅務(wù)事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報期申報B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回D、消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，已經(jīng)申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應(yīng)當補繳稅款答案：ABCD解析：依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第38號)第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:(一)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。(二)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進項稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項規(guī)定執(zhí)行。(三)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應(yīng)當補繳稅款。(四)納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的，應(yīng)于期滿后按照本條第(一)項、第(二)項、第(三)項規(guī)定作相關(guān)處理。(五)納稅人對稅務(wù)機關(guān)認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規(guī)定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣消費稅稅款。故選ABCD。另依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程>的通知》(稅總發(fā)〔2020〕4號)第一條第(一)項規(guī)定，異常憑證的處理，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律在納稅人收到《稅務(wù)事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報期申報。11．下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在1年內(nèi)又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價外費用，在收取時便并入銷售額征稅。故選ABC。12．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理B、對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準確劃分密級答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標準，集中保存，規(guī)范管理;(二)對電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲、利用、銷毀等實行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國家規(guī)定標準，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。13．納稅人跨地區(qū)提供業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時按照預(yù)繳地城建稅稅率計算繳納城建稅，包括哪些業(yè)務(wù)()。A、建筑服務(wù)B、銷售不動產(chǎn)C、出租不動產(chǎn)D、銷售無形資產(chǎn)答案：ABC解析：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅【2016】74號)規(guī)定“一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。”故選ABC。14．在一案雙查聯(lián)席會議上進行通報的事項包括()。A、移交B、處理C、處罰D、處置答案：BD解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第六條，聯(lián)席會議每季度召開一次，統(tǒng)籌研究、組織、實施一案雙查工作，并協(xié)調(diào)處理相關(guān)問題，通報移送、處置、處理情況。故選BD。15．下列關(guān)于稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開說法正確的有()。A、稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進度進行B、首次信息公開在隨機抽查案件方案制定后，公開隨機抽查方案的相關(guān)內(nèi)容C、首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查立案檢查的相關(guān)內(nèi)容D、最后隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容答案：AD解析：稅務(wù)稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進度進行，首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查方案的相關(guān)內(nèi)容;在隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容。故選AD。16．某外貿(mào)企業(yè)2018年應(yīng)繳納稅款100萬元。該企業(yè)采取款騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額為15萬元。對于此案正確的定性和處理應(yīng)為()。A、構(gòu)成抗稅罪B、構(gòu)成逃稅罪C、構(gòu)成騙稅罪D、可判處7年以下有期徒刑或拘役答案：BD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。故選BD。17．按照一案雙查相關(guān)規(guī)定需要追究有關(guān)人員或部門責任的情形包括()。A、涉嫌失職瀆職的B、未在規(guī)定時間內(nèi)完成調(diào)查的C、無正當理由不組織開展調(diào)查或調(diào)查中無故拖延、推諉責任的D、未按調(diào)查工作進度及時向組長匯報調(diào)查情況的答案：AC解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二十四條，有下列情形之一的，按照相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員或部門的責任：(一)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職以及其他違紀違法行為的事實或者線索，隱瞞不報或者私自留存、處理、銷毀有關(guān)證據(jù)材料的;(三)一案雙查牽頭部門接到稽查、督察內(nèi)審部門移交的有關(guān)證據(jù)材料、具體線索，無正當理由不組織開展調(diào)查或調(diào)查中無故拖延、推諉責任的。故選AC。18．審核檢查人員收集的書證時，下列做法正確的有()。A、書證為原件的，應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B、提取書證復(fù)制件的，應(yīng)輔以《現(xiàn)場筆錄》等加以佐證C、取得的報表、圖紙、科技文獻等書證的，應(yīng)當附有說明材料D、提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》答案：ACD解析：選項B，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當由原件保存單位(個人)注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由其簽章。故選ACD。19．案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，對推送案源信息應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，作退回(補正)處理的情形包括:()。A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的B、納稅人已經(jīng)走逃而無法開展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.2.3【業(yè)務(wù)規(guī)范】7.推送案源的退回(補正)處理(1)案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應(yīng)當及時制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正常或者注銷的，可以作退回處理;②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補充資料;③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補充資料不能補充資料的，可以作退回處理;④其他需要退回信息來源部門或者要求補充資料的情形。故選ACD。20．檢舉管理崗的工作職責有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負責檢舉事項的接收、受理、登記;負責提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負責提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責，選項D屬于案源管理崗的職責。故選ABC。三、判斷題1．需補證或者補充調(diào)查的，審理實施崗應(yīng)當由明確的要求并且一次性全部告知，補證或者補充調(diào)查次數(shù)一般不得超過兩次。()答案：正確解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，需補證或者補充調(diào)查的，審理實施崗應(yīng)當由明確