上市公司內(nèi)部系統(tǒng)控制方式以及稽核

上市公司內(nèi)部系統(tǒng)控制方式以及稽核2023/1/122內(nèi)部控制相關(guān)理論-定義內(nèi)部控制製度不僅為會計過程中預(yù)防舞弊及找出偶發(fā)錯誤之設(shè)計,亦是達成有效率管理所不可或缺之工具,範(fàn)圍不僅包括會計及財務(wù),還擴及生產(chǎn)、行銷、人事、研究發(fā)展、資訊管理等企業(yè)機能.內(nèi)部控制製度意義會計過程中預(yù)防舞弊及找出偶發(fā)錯誤之設(shè)計.達成有效率管理不可缺少工具.確保達成企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo).2023/1/123內(nèi)部控制相關(guān)理論-目的內(nèi)部控制目的增進及確保會計與經(jīng)營資料的正確性與可靠性.維護公司資產(chǎn)的安全,避免資產(chǎn)的浪費、失竊和使用上無效貫徹公司目標(biāo),並保証確實執(zhí)行公司的政策及規(guī)定.提高經(jīng)營效率,並評估各部門績效,作為持續(xù)改善的基礎(chǔ).2023/1/124內(nèi)部控制相關(guān)理論-原則內(nèi)部控制之原則職位設(shè)置-權(quán)責(zé)分明業(yè)務(wù)會計-各自獨立交易過程-加強牽製一切現(xiàn)收-隨存銀行現(xiàn)金支出-使用支票統(tǒng)製帳戶-廣為運用經(jīng)管財務(wù)-合理具保輪調(diào)休假-定期實施機器操作-廣為運用內(nèi)部稽核-加強管理2023/1/125內(nèi)部控制相關(guān)理論-內(nèi)控評估內(nèi)部控制之評估方式測驗題(針對設(shè)定問題回答“是”與“否”,並判定弱點程度書面說明(設(shè)定作業(yè)之標(biāo)準(zhǔn)化程序)流程圖(以流程形式說明作業(yè)程序)2023/1/126內(nèi)部控制相關(guān)理論-目標(biāo)與要素三大目標(biāo)營運目標(biāo)(O):包括獲利、績效及保障資產(chǎn)安全等財務(wù)報導(dǎo)目標(biāo)(F):財務(wù)報導(dǎo)之可靠性.守法目標(biāo)(C)法令之遵循狀況內(nèi)控組成五大要素控制環(huán)境:塑造組織文化,影響員工控制意識之綜合因素.風(fēng)險評估:辨認其目標(biāo)不能達成之內(nèi)外在因素,並評估其影響程度及可能性之過程控制作業(yè):確指領(lǐng)已被執(zhí)行之政策及程序.資訊與溝通:資訊之辨認和資訊的傳遞監(jiān)控:執(zhí)行過程之品質(zhì)與持續(xù)性.2023/1/127內(nèi)部稽核相關(guān)理論-意義內(nèi)部稽核之意義為企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng),是內(nèi)部控制的基石.評估會計/財務(wù)及其它業(yè)務(wù)活動之控制是否符合充分/有效和經(jīng)濟的原則.激勵各階層對企業(yè)政策方針及作業(yè)程序之執(zhí)行,並考評其遵行程度.保障資產(chǎn)安全,避免資源之不經(jīng)濟使用.增進企業(yè)會計/統(tǒng)計與其它業(yè)務(wù)資料之可靠性.評核各部門之績效.針對現(xiàn)狀,提供改進作業(yè)與增進效能之建議.2023/1/128內(nèi)部稽核相關(guān)理論-內(nèi)稽人員內(nèi)稽人員具備資格條件態(tài)度-儀表-性格之成熟性合群性-自我表達力熱誠-毅力-說服力-自信力智慧-興趣-品德內(nèi)稽人員之立場以企業(yè)整體利益為依歸具備超然獨立之地位與客觀之態(tài)度於工作中維持良好的人際關(guān)系2023/1/129內(nèi)部自評(稽核)方法內(nèi)控自評流程依照“內(nèi)控自評工作指引”自評年度計劃--每次自評之細部計劃部門別自評(依照內(nèi)部控制手冊)--內(nèi)控自評記錄表機能別匯整/稽核(缺失匯總表)

--工作底稿/矯正預(yù)防單企劃部稽核(稽核報告書)

--稽核報告書整體要素評估

--整體要素評估表內(nèi)控自評總結(jié)分析--