3鄭大喜-公立醫(yī)院財政補助項目支出預(yù)算績效評價指標研究

2023/1/13鄭大喜

同濟醫(yī)院財務(wù)處

公立醫(yī)院財政補助項目支出預(yù)算績效評價指標研究TONGJIHOSPITAL2023/1/132內(nèi)容簡介一、研究背景二、研究目的三、研究資料四、研究方法五、研究結(jié)論六、研究局限及展望

一、研究背景1、現(xiàn)行公立醫(yī)院財政補助政策的缺陷公立醫(yī)院取得的財政補助包括：(1)基本支出

為保障醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費支出和日常公用經(jīng)費支出。實行定員定額管理，根據(jù)定額標準、編制、人員情況編制預(yù)算。2023/1/133（2）項目支出醫(yī)院為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。包括基本建設(shè)、大型修繕、大型設(shè)備購置、公共衛(wèi)生服務(wù)、重點學(xué)科建設(shè)等專項補助。按具體項目和項目庫項目排序情況編制預(yù)算，做好專家論證。公立醫(yī)院財政補助方式：經(jīng)常性補助：按人員工資比例或人頭費撥給醫(yī)院；專項補助：通常按專項預(yù)算的百分比撥付缺陷：財政撥款與項目過程管理、產(chǎn)出和效益不掛鉤；公立醫(yī)院主要靠服務(wù)收費來維持運轉(zhuǎn)、發(fā)展財政補償水平較低沒有形成政府投入的科學(xué)增長機制財政專項資金投入與使用情況部分醫(yī)院將預(yù)算編制僅僅當(dāng)做爭取財政經(jīng)費的手段忽視預(yù)算的管理功能和項目可行性論證，預(yù)算編制粗糙“重資金申請、輕預(yù)算執(zhí)行”，預(yù)算約束軟化沒有評判財政資金投入的產(chǎn)出是否符合成本效益原則已投入財政資金使用效率不高，新增財政資金不知如何投入2、醫(yī)改進入深水區(qū)，下一個突破點:補償機制改革科學(xué)界定政府衛(wèi)生投入職責(zé)建立績效導(dǎo)向型財政補償機制轉(zhuǎn)變“重分配、輕管理，重支出、輕績效”的思想追蹤問效，強化支出責(zé)任，提高財政資金使用效益2023/1/1383、國家層面開展預(yù)算績效管理的政策要求《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)[2011]285號）《關(guān)于推進預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2011]416號）《預(yù)算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》《預(yù)算績效評價共性指標體系框架》（財預(yù)[2013]53號）9《關(guān)于進一步加強財政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財預(yù)[2014]85號）要求：

考核部門預(yù)算執(zhí)行進度建立預(yù)算執(zhí)行與編制掛鉤制度建立以提高資金使用效率為核心的預(yù)算執(zhí)行評價體系。10

新《預(yù)算法》明確了公共財政預(yù)算收支的績效管理要求規(guī)定：“預(yù)算編制應(yīng)講求績效，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、支出績效評價結(jié)果?！睆念A(yù)算編制、到執(zhí)行、再到結(jié)果檢驗，都要引入績效評價凸顯了透明預(yù)算、提高效率的方向有助于解決單純“撥款性”財政的弊端4、公立醫(yī)院開展財政項目支出預(yù)算績效評價的制度設(shè)計2023/1/13122023/1/13135、公立醫(yī)院財政項目預(yù)算績效評價試點情況試點：自2012年起，國家衛(wèi)生計生委在委預(yù)算管理醫(yī)院啟動了重大財政補助項目支出預(yù)算績效評價試點。要求：預(yù)算管理醫(yī)院在申請財政項目預(yù)算時，同步編報績效目標；項目完成后，開展績效自評；提交績效報告。

14醫(yī)院財政項目必須經(jīng)過專家論證

按照輕重緩急，對項目進行排序國家衛(wèi)生計生委提出：預(yù)算管理醫(yī)院編報的2015年財政項目預(yù)算，應(yīng)填報《年度預(yù)算項目績效目標申報表》。涵蓋項目:

3000萬元以上的基本建設(shè)

單價500萬元以上的設(shè)備購置

大型修繕

信息化建設(shè)等項目。2023/1/1316

公立醫(yī)院財政補助項目各類項目管理特點，產(chǎn)出和效益指標、評價標準不同

基本建設(shè)大型修繕大型設(shè)備購置重點學(xué)科發(fā)展公共衛(wèi)生任務(wù)人才培訓(xùn)科學(xué)技術(shù)信息化建設(shè)加強預(yù)算執(zhí)行管理的三個主要目標：進度目標安全目標績效目標6、公立醫(yī)院預(yù)算績效評價缺乏完備的頂層制度設(shè)計現(xiàn)有文件只是根據(jù)財政部規(guī)定所提出的原則性要求沒有結(jié)合醫(yī)院項目投入產(chǎn)出特點進行細化缺乏績效評價指標、權(quán)重、評價標準、分值，難以指導(dǎo)實踐仍然由各醫(yī)院自行填報績效指標，探索開展績效評價醫(yī)院自行設(shè)計的績效評價指標，缺乏統(tǒng)一性、可比性評價結(jié)果不夠客觀、公正，不能用于項目管理和預(yù)算安排

二、研究目的

針對公立醫(yī)院不同類型的財政項目，梳理財政部門、主管部門及單位對項目實施后績效目標的總體要求根據(jù)具體評價對象，靈活選取共性指標，設(shè)計個性指標賦予各類評價指標科學(xué)合理的權(quán)重、分值，明確評價標準提高績效評價的統(tǒng)一性、權(quán)威性，為財政預(yù)算安排提供依據(jù)2023/1/1322二、研究資料文獻資料2009-2014年的期刊論文財政部、國家衛(wèi)生計生委等政府部門官網(wǎng)以“公立醫(yī)院”、“財政補助”、“項目”、“預(yù)算績效評價”等作為主題和關(guān)鍵詞，對文獻進行檢索和篩選。

試點情況國家衛(wèi)生計生委預(yù)算管理醫(yī)院開展項目預(yù)算績效評價的進展四、研究方法采取文獻分析、專家咨詢、調(diào)查研究、層次分析等方法收集國內(nèi)學(xué)者對公立醫(yī)院財政項目預(yù)算績效評價的研究資料，了解分項目預(yù)算績效評價指標的研究進展通過向?qū)＜野l(fā)放問卷、進行關(guān)鍵知情人訪談，考察公立醫(yī)院財政項目預(yù)算績效評價試點情況、實施進展及存在的問題2023/1/1324五、研究結(jié)論1、現(xiàn)有文獻的缺陷（1）沒有結(jié)合公立醫(yī)院財政補助政策進行系統(tǒng)研究。（2）評價指標可操作性不強?，F(xiàn)有文獻未從項目投入、過程、產(chǎn)出和效果進行全面考量沒有將定量指標與定性指標結(jié)合沒有評分標準難以準確反映項目績效目標的實現(xiàn)程度2、實務(wù)方面的進展公立醫(yī)院財政項目預(yù)算績效目標管理剛起步，重產(chǎn)出、重結(jié)果的績效管理理念沒有完全深入人心。沒有建立全國統(tǒng)一、科學(xué)有效的公立醫(yī)院財政項目預(yù)算績效評價指標體系，難以保證評價結(jié)果的科學(xué)性、公正性?？冃гu價結(jié)果大多停留在反映情況和問題層面，其權(quán)威性、公信力、實用性不足。績效評價沒有和規(guī)范預(yù)算管理、細化預(yù)算編制、加強項目管理及提高財政資金使用效益有效銜接。將預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤、進行績效問責(zé)，仍處于探索階段。

3、公立醫(yī)院財政項目預(yù)算績效評價共性指標4、公立醫(yī)院財政項目預(yù)算績效評價個性指標（1）公共衛(wèi)生服務(wù)項目開展項目成本測算，真實反映開展公共衛(wèi)生服務(wù)項目的實際消耗，為政府制定補償政策提供依據(jù)。

根據(jù)公立醫(yī)院提供公共衛(wèi)生服務(wù)項目的數(shù)量、質(zhì)量及人均經(jīng)費標準，在績效考核基礎(chǔ)上確定具體補助金額。（2）基本建設(shè)項目項目特點：工期長、投資規(guī)模大，過程復(fù)雜、程序繁多，涉及面廣、專業(yè)性強。通過定量和定性對比分析方法，對基本建設(shè)項目一定時期內(nèi)的實施效果(進度、質(zhì)量、費用和管理等)、效益做出客觀、公正和準確評價。促進立項科學(xué)、管理規(guī)范、注重績效的項目管理機制的形成，使項目達到預(yù)期效果。（3）設(shè)備購置項目項目特點：大型醫(yī)用設(shè)備投資大，變現(xiàn)能力差，如果前期不經(jīng)過論證和測算而盲目購置，忽視設(shè)備的實用性和應(yīng)用條件，可能造成設(shè)備在實際使用中的開機不足或閑置。大型醫(yī)用設(shè)備購置必須進行充分論證，報經(jīng)主管部門審批同意后，納入公開招標采購程序。對設(shè)備投入使用后的配置是否合理、使用率高低和經(jīng)濟效益好壞等進行評價。

（4）重點學(xué)科發(fā)展項目我國將通過合理布局項目單位和發(fā)揮國家臨床重點?？频膮^(qū)域輻射作用，實現(xiàn)?？颇芰Φ木獠季帧ＥR床重點?？拼砦覈壳案咚降尼t(yī)療技術(shù)和管理能力，在醫(yī)療服務(wù)體系中處于技術(shù)核心地位。專科醫(yī)療能力強、服務(wù)質(zhì)量高、管理科學(xué)規(guī)范，是國家醫(yī)療質(zhì)量管理、醫(yī)學(xué)人才培養(yǎng)和醫(yī)療技術(shù)推廣的基地。其能力主要體現(xiàn)在獲取醫(yī)療資源和配置資源能力、提供臨床醫(yī)療服務(wù)、應(yīng)用與推廣臨床技術(shù)能力及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。六、研究局限及展?、研究局限本文初步設(shè)計了公立醫(yī)院財政項目支出預(yù)算績效評價指標框架，但仍存在以下局限：未能涵蓋更多的財政補助項目沒有涵蓋大型維修、信息化建設(shè)、科技重大專項、人才培訓(xùn)和信息化建設(shè)等項目。指標需要更多醫(yī)院的測試、完善本文設(shè)計的指標體系需要結(jié)合各醫(yī)院的實踐，進一步驗證和完善，增強指標在不同醫(yī)院的適用性、可比性。2、未來研究展望隨著公立醫(yī)院財政補助政策的落實，預(yù)算績效評價試點項目范圍的擴大，進一步細化考評指標將研究設(shè)計的分項目績效評價指標進行現(xiàn)場評價測試評價指標的有效性和敏感性對評價指標和分值系統(tǒng)加以補充、修正拓展客觀評價指標和定量評價指標范圍建議主管部門對公立醫(yī)院財政項目預(yù)算績效評價試點情況進行調(diào)研、摸底，了解各醫(yī)院工作進展、問題。結(jié)合試點，設(shè)計可操作的的符合公立醫(yī)院財政項目特點的預(yù)算績效評價指標，明確評價標準，指導(dǎo)醫(yī)院開展績效評價。開發(fā)財政項目績效評價信息系統(tǒng)，