存款業(yè)務核算概述

第二章存款業(yè)務核算

概述單位存款業(yè)務的核算個人儲蓄存款業(yè)務的核算第一節(jié)存款業(yè)務概述

存款業(yè)務是銀行以信用方式吸收社會閑散資金的活動，是銀行信貸資金的主要來源。一、存款業(yè)務的意義1、從資金來源而言，存款的規(guī)模制約著貸款的規(guī)模；2、成本水平一定，存款的規(guī)模也決定著銀行利潤水平的高低，關系到銀行自身的生存和發(fā)展；3、宏觀上，發(fā)揮著經濟杠桿的調節(jié)作用。（資金充足率8%）二、存款的分類

按存款對象分類單位存款（財政性存款、企業(yè)存款）儲蓄存款按存款的期限分類活期存款（單位、個人）定期存款（單位、個人）

按資本成本高低分類低成本存款高成本存款

存折存款、通知存款按存取方式分類大額可轉讓定期存單存款透支存款、協(xié)定存款

一、單位存款賬戶的種類1、基本存款賬戶：是企業(yè)辦理日常結算和現(xiàn)金收支的賬戶。一個企業(yè)只能在一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款賬戶，開立基本存款賬戶的單位必須是獨立核算的單位。形式有支票戶和存折戶兩種。支票戶適用于財務制度比較健全，存款數額大，存取款頻繁的企業(yè)，憑繳款單和支票辦理存取款。存折戶適用于業(yè)務規(guī)模小，存款數額不大，存取款業(yè)務不多的企業(yè)，憑存折和存取款憑條辦理存取款。第二節(jié)單位存款業(yè)務的核算2、一般存款賬戶：存款人在基本存款賬戶之外的銀行借款轉存，或與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位所開立的賬戶。只辦理轉賬結算和現(xiàn)金繳存，不能支取現(xiàn)金。

可以申請開立一般存款賬戶的存款人及開戶時應提交的證明文件：在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的借款合同或借款借據

與基本存款賬戶不在同一地點的附屬非獨立核算單位同意開戶的證明3、臨時存款賬戶：存款人因臨時經營活動需要而開立的賬戶?？梢酝ㄟ^本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理少量現(xiàn)金收付業(yè)務。

可以申請開立臨時存款賬戶的存款人及開戶時應提交的證明文件：外地臨時機構當地有權部門同意設立的批件臨時經營活動需要商管理機關核發(fā)的臨時執(zhí)照

4、專用存款賬戶：存款人因特殊需要而開立的限定了資金來源或資金運用的賬戶。如：基本建設資金，更新改造資金等?？梢陨暾堥_立臨時存款賬戶的存款人及開戶時應提交的證明文件：基本建設的資金經有權部門批準立項的文件更新改造的資金特定用途，需要專戶管理的資金國家有關文件的規(guī)定二、存款賬戶的開立與管理

（一）存款賬戶的開立1、申請開戶。持開戶證明或營業(yè)執(zhí)照到銀行填制開戶申請書，并送交蓋有企業(yè)印章的印簽卡片。2、人民銀行審批。申請人持開戶證明及開戶銀行同意開戶的申請書，到人民銀行主管部門審批；人民銀行審查批準后，發(fā)給《開戶許可證》。3、開立賬戶。申請人持《開戶許可證》，到開戶銀行辦理預留印簽、賬戶及其他開戶事宜。4、賬戶的變更與撤消。

A、由于某種原因需要變更帳戶名稱或印簽等，向開戶行提出申請，經審查同意，根據不同情況，報請人民銀行批準后，予以更換戶名和另開新戶。

B、開戶單位或個人因關、停、并、轉等原因，向開戶行提出銷戶申請，銀行與其核對全部帳目后，辦理銷戶。

C、存款人銷戶，應交回各種重要空白憑證和開戶許可證。D、對一年內未發(fā)生收付活動的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內來行辦理銷戶手續(xù)，逾期不辦則視同自愿銷戶。（二）賬戶的管理1、一個單位只能開立一個基本存款賬戶；2、開戶雙向選擇；3、開戶實行許可證制度和申報制度；4、存款人在銀行開立的賬戶，只能辦理存款人本身的業(yè)務活動，不得出租、出借和轉讓賬戶；5、各單位在銀行的存款賬戶內應有足夠的資金保證支付。不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票，套取銀行信用。三、單單位存存款業(yè)業(yè)務的的核算算（一））活期期存款款的核核算本章節(jié)節(jié)主要要介紹紹現(xiàn)金存存取業(yè)務的的核算算支票戶戶（憑憑支票票等結結算憑憑證辦辦理業(yè)業(yè)務））現(xiàn)金繳繳款單單（一一式兩兩聯(lián)））與現(xiàn)現(xiàn)金———出出納部部門———收收妥、、登現(xiàn)現(xiàn)金收收入日日記簿簿并復復核簽簽章（（現(xiàn)金金收訖訖、名名章））———第一一聯(lián)回回單退退交存存款單單位———第第二聯(lián)聯(lián)送會會計部部門憑憑以代代現(xiàn)金金收入入傳票票登分分戶賬賬存折戶戶（用用存折折辦理理業(yè)務務）存款憑憑條連連同存存折、、現(xiàn)金金———出納納部門門———收妥妥、登登現(xiàn)金金收入入日記記簿并并簽章章（名名章））———將存存款憑憑條與與存折折交會會計部部門———審審查無無誤后后，以以存款款憑條條代現(xiàn)現(xiàn)金收收入傳傳票登登存款款分戶戶賬和和存折折，經經復核核將存存折退退給存存款單單位。。1、支票戶戶存取款款業(yè)務務（１））存入入現(xiàn)金金客戶填填寫一一式兩兩聯(lián)繳繳款單單：一一聯(lián)作作回單單，二二聯(lián)作作現(xiàn)金金收入入貸方方傳票票。銀行出出納先先收款款，再再由會會計登登記分分戶賬賬（先先收款款，后后記賬賬）借：現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款-單位活活期存存款－－某單單位現(xiàn)金繳繳款單單（收收入憑憑證））年月月日日總字第6號現(xiàn)金日記帳順序號28繳款人全稱

湖南農業(yè)大學款項來源

學費賬號1234567890123456繳款部門

計劃財務處人民幣（大寫）玖佰柒拾陸萬伍千元整百十萬千百十元角分976500000券別張數十萬千百十元券別張數十萬千百十元會計分錄一百一百貸：活期存款--湖南農大對方科目：現(xiàn)金會復記出計核賬納五十五十二十二十十元十元五元五元例1.某行辦辦理開開戶單單位AA百貨18000元現(xiàn)現(xiàn)金存存款業(yè)業(yè)務。。借：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金18000貸：吸吸收存存款-活期存存款-AA百貨18000例2.工商銀銀行韶韶山路路支行行代太太平洋洋保險險公司司收到到農大大交來來離退退休職職工保保險費費現(xiàn)金金25000元元。借：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金25000貸：吸吸收存存款-活期存存款-太平洋洋保險險公司司（農農大退退休職職工保保險費費）25000（２））支取取現(xiàn)金金支票戶戶支取取現(xiàn)金金，應應簽發(fā)發(fā)現(xiàn)金金支票票，并并加蓋蓋預留留銀行行印簽簽，由由取款款單位位在支支票背背面““收款款人簽簽章””處簽簽章后后，提提交銀銀行會會計柜柜。銀行會會計先先以現(xiàn)現(xiàn)金支支票代代付出出傳票票作賬賬，出出納再再登記記“現(xiàn)現(xiàn)金付付出日日記簿簿”并并付款款。（（先做做賬后后付款款）借：吸吸收存存款—活期存存款－－某單單位貸：現(xiàn)現(xiàn)金例3.首都機機械廠廠開出出現(xiàn)金金支票票，到到開戶戶行提提取現(xiàn)現(xiàn)金95000元。。借：吸吸收存存款-活期存存款-首都機機械廠廠95000貸：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金95000例4.BB集團開開出現(xiàn)現(xiàn)金支支票，，到開開戶行行提取取現(xiàn)金金57000元元，銀銀行受受理。。借：吸吸收存存款-活期存存款-BB集團57000貸：庫庫存現(xiàn)現(xiàn)金57000（二））定期期存款款的核核算1、單單位定定期存存款存入定定期存存款轉賬存存入（簽發(fā)發(fā)活期期存款款轉賬賬支票票交開開戶行行）借：吸吸收存存款-活期存存款——某單單位貸：吸吸收存存款-定期存存款——某單單位存入現(xiàn)現(xiàn)金（填單單位定定期存存款繳繳款憑憑證））借：現(xiàn)現(xiàn)金貸：吸吸收存存款-定期存存款——某單單位支取定定期存存款借：定定期存存款——某單單位應付利利息（已提提未付付）利息支支出（未提提取部部分——最后后一期期計息息）貸：活活期存存款——某單單位區(qū)別于于企業(yè)業(yè)會計計注意意：：1、、定定期期存存款款到到期期，，本本息息只只能能轉轉入入活活期期存存款款賬賬戶戶；；2、、單位位定定期期存存款款證證實實書書最后后要要回回，，并并注注銷銷；；3、、定定期期存存單單不不能能流流通通轉轉讓讓。。借：利息息支出貸：應付付利息例5：AA公司2012年1月1日轉帳帳存入定定期存款款100000元，期期限1年年，年利利率4.0%。。借：活期期存款——AA公司100000貸：定期期存款——AA公司1000002013年1月1日到期期，AA公司支取取定期存存款。借：定期期存款——AA公司100000應付利息息3888.9(1.1—12.20)利息支出出111.1(12.21—1.1)貸：活期期存款——AA公司1040002、單位位通知存存款是指存款款人在存存入款項項時不約約定存期期，支取取時需要要提前通通知銀行行，約定定支取存存款日期期和金額額方能支支取的存存款。一般分為為一天通知知存款和七天通知知存款。最低存存入金額額50萬元。。目的：避避免利息息損失保持資產產的一定定流動性性（1）存入入（必須一一次性存存入）借：現(xiàn)金金/活期期存款——某單位位貸：定期期存款——某單位位通知存存款—一一天/七七天（2）支支取支取可以以一次或或分次進進行，每每次最低低支取金金額為10萬元元，利隨本清清，但不得得從本賬賬戶直接接支取現(xiàn)現(xiàn)金。支取時，，銀行會會計分錄錄為：借：定期期存款——某單位位通知存存款—一一天/七七天利息支出出貸：活期期存款——某單位位例6：某單位位一次轉轉帳存入入7天通通知存款款100萬元，，30天天后支取取60萬萬元支付付貨款，，年利率率1.2%。處處理銀行行業(yè)務。。存入借：活期期存款——某單位位1000000貸：定期期存款——某單位位通知存存款—7天1000000支?。航瑁憾ㄆ谄诖婵睢硢挝晃煌ㄖ娲婵睢?天600000利息支出出600貸：活期期存款——某單位位600600第三節(jié)個個人人儲蓄存存款業(yè)務務的核算算具有戶多多量大，，機構分分散，服服務性強強，收付付余額零零星頻繁繁等特點點?；驹瓌t則：存款款自愿、、取款自自由、存存款有息息，為儲儲戶保密密一、活期期儲蓄存存款的核核算一元起存，多多存不限，憑憑折取款。1、開戶與續(xù)續(xù)存（1）開戶：：我國開戶實實行“實名制制”，儲戶填填寫“活期儲儲蓄存款憑條條”。經辦人人員清點現(xiàn)金金后，登記““開銷戶登記記簿”編列賬賬號。（銀行先收錢錢后作賬）借：現(xiàn)金貸：活期儲蓄蓄存款—某人人戶（2）續(xù)存（（賬務務處理同開戶戶）2、支取銀行先作賬，，后付款。借：活期儲蓄蓄存款—某人人戶貸：現(xiàn)金3、銷戶銀行經辦人員員算出當日最最后余額的應應扣利息數，，結出本息，，同時在存折折、分戶賬上上加蓋‘結清’戳記。并銷銷記“開銷戶戶登記簿”。。借：活期儲蓄蓄存款利息支出貸：現(xiàn)金二、定期儲蓄蓄存款的核算算1、整存整取?。?）開戶借：現(xiàn)金貸：定期儲蓄蓄存款—整存存整取戶（2）到期或或過期支取借：定期儲蓄蓄存款—整存存整取戶（本）利息支出（當期未提））應付利息（已提）貸：現(xiàn)金（3）提前支支取儲戶若要求提提前支取，應應交驗身份證證件；A.全部支取。按按提前支取規(guī)規(guī)定計付利息息，其他手續(xù)續(xù)與到期支取取相同B.部分支取。應應采取“滿付付實收，更換換新存單”的的方法處理。。會計分錄為為：借：定期儲蓄蓄存款-整存整取戶（（全部部本金）利息支出-定期儲蓄利息息支出戶（提提前支取部分分利息）貸：庫存現(xiàn)金金（提前前支取部分應應給儲戶的本本息）定期儲蓄存款款-整存整取戶（（續(xù)存本本金）（4）利息計計算按存單開戶日日掛牌公告的的相應利率不不分段計算。。過期、提前前支取按支取取時掛牌活期期利率計算。。（1993年以前是就就高分段計息息）2、零存整取?。?）開戶存存入客戶填寫“零零存整取儲蓄蓄存款憑條””，銀行根據據憑條出納填填寫“零存整整取儲蓄存折折”，會計登登記登記簿：：借：現(xiàn)金金貸：定期儲蓄蓄存款—零存存整取XX戶（2）到期支支取借：定期儲蓄蓄存款—零存存整取XX戶利息支出貸：現(xiàn)金金注意：要提前支取只只能全部提前前支取，并按按活期計息。。5元起存，每每月固定存數數，存期：一一年、三年、、五年。（3）利息計計算1.月積數計息法法應付利息=累計月積數×月利率2.固定基數計息息法固定基數應付付利息=（1+存款月數）/2×月利率應付利息=固定基數應付付利息×存款余額3、存本取息5000元起存，利息息分期支取，，到期一次支支取本金，存存期分為一、、三、五年期期（1）開戶存入。?？蛻籼顚憽岸ǘㄆ诖姹救∠⑾π畲鎲巍薄币皇饺?lián)，，會計登記登登記簿：借：庫存現(xiàn)金金貸：吸收存款款-定期儲蓄存款款-存本取息XX戶（2）支取利息。。借：利息支出出貸：庫存現(xiàn)金金4、整存零取起存金額為1000元，本金一次次存入，分次次支取本金，，存期分為一一年、三年、、五年三個檔檔次。核算手續(xù)與存存本取息定期期儲蓄核算相相同5、定活兩便儲儲蓄存款的核核算50元起存，，分記名與不不記名兩種。。核算程序與整整存整取定期期儲蓄核算相相同五、存單及印印鑒掛失本人申請———驗身份證，，并提供賬號號、戶名、日日期、金額、、種類等———填掛失申請請（備查、交交失主、掛失失登記簿共三三聯(lián)）——7天后，補發(fā)發(fā)新存單（折折），并注明明原賬號及““掛失補發(fā)””字樣。印鑒掛失———驗身份證后后，填三聯(lián)掛掛失申請書，，將原印鑒注注銷。六、儲蓄存款款的查詢、止止付、沒收及及過戶規(guī)定1、查詢憑縣級以上法法院、檢查院院、公安、國國安機關等正正式查詢公函函，經管轄行行領導核對后后，提供復印印件。2、止付憑縣級以上法法院、檢查院院、公安、國國安機關等正正式止付通知知，經領導核核對后，辦理理暫停支付手手續(xù)，最長不不得超過6個個月，逾期自自動撤消。3、沒收根據人民法院院判決書辦理理。判決書（（裁定書）永永久保管。上繳國庫或存存款退贓的不不計利息，但但屬集體所有有制企業(yè)的貪貪污盜竊款項項，照計利息息，仍歸集體體所有。4、過戶存款人死亡亡后，合法法繼承人可可向當地公公證處申請請辦理繼承承權證明書書，辦理過過戶、支付付手續(xù)；手手持存單的的人直接支支取或轉存存存款人生生前存款，，銀行視為為正常；無無法定繼承承人又無遺遺囑的，上上繳國庫，，但集體所所有制企事事業(yè)單位的的職工，可可轉歸集體體所有。七、結賬與與事后監(jiān)督督（一）結賬賬工作1、編制科目目現(xiàn)金或轉轉賬借貸方方傳票2、匯總編制制儲蓄利息息傳票3、編制營營業(yè)日報表表（二）賬務務核對1、核對現(xiàn)現(xiàn)金庫存2、核對余余額3、核對開開銷戶數4、核對空空白重要憑憑證（三）事后后復核監(jiān)督督1、審核憑證證、報表2、逐筆事后后復核監(jiān)督督（1）對對整整存存整整取取定定期期儲儲蓄蓄的的復復核核（2）對對零零存存整整取取儲儲蓄蓄的的復復核核（3）對對活活期期儲儲蓄蓄的的復復核核企業(yè)業(yè)單單位位的的流流動動資資金金，，機機關關、、團團體體、、部部隊隊、、學學校校與與事事業(yè)業(yè)單單位位的的營營業(yè)業(yè)收收入入及及其其實實行行獨獨立立核核算算的的附附屬屬機機構構的的存存款款，，應應計計付付利利息息，，黨黨費費、、團團費費、、工工會會經經費費一一律律計計付付利利息息。?？铐梺韥碓从谟趪壹翌A算算的單單位存存款不不計利利息，，如機機關、、團體體、部部隊、、學校校、全全額撥撥款的的事業(yè)業(yè)單位位等。。活期存存款計計息時時間一一般按按季結結算，，結算算日為為每季季末月月20日，，利息息于21日日入賬賬。如如在結結算日日前銷銷戶的的，應應于銷銷戶時時計息息。定期存存款的的計息息根據據存款款的檔檔次，，于存存款到到期日日計算算，利利隨本本清。。1、計計息范范圍與與時間間。三、存存款利利息的的計算算2、利利率。。分為年年利率率（%）、、月利利率（（%0）、、日利利率（%00）三種。。利率率的換換算公公式為為：年利率率（%）/12=月月利率率（%00）月利率率（%0））/30=日利利率（%00）年利率（（%）/360=日利率率（%00）利息=本金×存期×利率（（存期算算頭不算算尾）在計算利利息時，，若遇利利息調整整，無論論調高還還是調低低，均按按結息日日公布的的利息計計算，若若單位在在結息日日前銷戶戶，則應應按銷戶戶日公布布的利率率計算。。1.單位活期期存款利利息的核核算1）余額表表計息法法應付利息息=（上上季度末末計息積積數+本本季應計計息積數數±錯賬賬沖正應應調整積積數）×日利率計息后，，一般次次日入帳帳會計分錄錄為借借：利利息支出出貸：活期期存款———某單單位適用于存存款余額額變動頻頻繁的賬賬戶。例題：見見教材P52例3-1（一）單單位存款款利息的的核算（2）賬頁頁計息法法一般使用用乙種賬賬頁。適適用于存存款余額額變動不不多，亦亦不經常常變化的的賬戶。。實存天數數“算頭頭不算尾尾?！睂嶋H存期期天數=支取日日-存入入日計息積數數=存款余額額×實際存期期天數應付利息息=累計計息息積數×日利率2000年摘要憑證號借方貸方借/貸余額日數積數復核蓋章月日61承前頁略713691400.1貸56000.63360007轉借10000.貸46000.4184000.11轉貸24000.貸70000.2140000.13轉借8000貸62000.531000.18轉借4000貸58000.21結息轉出貸3174000分戶賬戶名：XX單位賬賬號利利率：：月0.72%單位：元元例，某行行順至支支行某單單位2012年9月份分戶戶賬如表表所示至結息日日累計計計息積數數=3691400+336000+184000+140000+31000+174000=4835400元則第三季季度的利利息如下下：4835400×0.72%/30=1160.50元借：利息息支出1160.5貸：吸收收存款-活期存款款-××戶1160.52.單位定期期存款利利息的計計算（（利隨隨本清））根據權責責發(fā)生制制的原則則，每季季度末20日計計提利息息，實際際支付時時再沖減減“應付付利息””。應付利息息=本金×存期×利率銀行會計計分錄提取借：利息息支出——定期存存款利息息支出賬賬戶貸：應付付利息——某單位位定期利利息支付借借：：應付付利息息—某某單位位定期期利息息貸：活活期存存款——某單單位賬賬戶例.某行順順至支支行收收到豐豐潤工工廠交交來當當日到到期的的單位位存款款證實實書一一張，，金額額100000元，存存期一一年，，年利利率為為1.98%，要求求支取取的本本息轉轉入活活期存存款賬賬戶，，經審審查無無誤后后請做做出會會計處處理。。到期利利息=100000×1.98%×1=1980元借：吸吸收存存款-定期存存款-一年期期存款款-豐潤工工廠100000應付利利息1980貸：吸吸收存存款-活期存存款-豐潤工工廠1019801、活期期儲蓄蓄存款款利息息的計計算一般采采用利利息積積數查查算表表，按按每次次存取取發(fā)生生額，，隨時時查算算出計計息積積數，，結出出應付付計息息積數數。應付利利息=計息積積數×利率－利息所所得稅稅利息的的結算算：轉入本本金，，結出出新的的存款款余額額。存存取款款時補補登存存折。。抄列列“活活期儲儲蓄結結息清清單””，算算出合合計作作如下下分錄錄：借：利利息支支出———活活期儲儲蓄利利息支支出貸：活活期儲儲蓄存存款———清清單所所列各各戶（二））儲蓄蓄存款款利息息的核核算例7.某行順順至支支行2012年12月20日儲戶戶張揚揚、王王玉、、李想想活期期儲蓄蓄存款款的積積數分分別為為5800000元、8500000元和4500000元，年年利率率為0.72%。利息息稅稅稅率為為20%。（1）提取取應付付儲戶戶活期期儲蓄蓄利息息，予予以轉轉賬借：利利息支支出376貸：吸吸收存存款-活期儲儲蓄存存款-張揚116-王玉170-李想90116=580萬×0.72%/30/12（2）為稅稅務部部門代代扣利利息稅稅借：吸吸收存存款-活期儲儲蓄存存款-張揚23.2-王玉34-李想18貸：其其他應應付款款-代扣利利息所所得稅稅75.22.定期儲儲蓄存存款利利息的的核算算（1）整存存整取取利息息的計計算應付利利息=本金×存期×利率例.某行順順至支支行收收到林林杰先先生交交來當當日到到期整整存整整取定定期儲儲蓄存存單一一張，，金額額10000元，存存期1年，年年利率率為2.25%，到期期以現(xiàn)現(xiàn)金支支付林林杰先先生本本息。。借：吸收存存款-定期儲蓄存存款-整存整取儲儲蓄-林杰10000利息支出225貸：庫現(xiàn)金金10225（2）零存整取取定期儲蓄蓄存款利息息的計算A.月積數法B.固定基數法法例.見教材P54例3-4（3）存本取息息定期儲蓄蓄存款利息息的計算每次支取利利息數=本金×存期×月利率支取利息次次數（4）整存零取取定期儲蓄蓄存款利息息的計算到期應付利利息=（全部本金金+每次支取本本金額）/2×存期×利率本章小結存款是商業(yè)業(yè)銀行以信信用方式吸吸收的國民民經濟各部部門、各單單位和個人人的閑散資資金，是商商業(yè)銀行籌籌集資金的的主要來源源。本章掌握單位存款帳帳戶的種類類及各自用用途；商業(yè)銀行辦辦理存取款款業(yè)務的處處理程序和和方法；存取款業(yè)務務的會計科科目及賬務務處理；各種存款業(yè)業(yè)務的利息息計算及會會計分錄。。謝謝12月月-2205:57:2705:5705:5712月月-2212月月-2205:5705:5705:57:2712月-2212月-2205:57:272022/12/315:57:279、靜夜四無鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中中黃葉葉樹，，燈下下白頭頭人。。。05:57:2705:57:2705:5712/31/20225:57:27AM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2205:57:2705:57Dec-2231-Dec-2212、故人江海別別，幾度隔山山川。。05:57:2705:57:2705:57Saturday,December31,202213、乍見見翻疑疑夢，，相悲悲各問問年。。。12月月-2212月月-2205:57:2705:57:27December31,202214、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國國見見青青山山。。。。31十十二二月月20225:57:27上上午午05:57:2712月月-2215、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。十二月月225:57上上午午12月月-2205:57December31,202216、行動動出成成果，，工作作出財財富。。。2022/12/315:57:2705:57:2731December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。5:57:27上上午5:57上上午05:57:2712月-229、沒有失敗敗，只有暫暫時停止成成功！。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事情努努力了未必有有結果，但是是不努力卻什什么改變也沒沒有。。05:57:2705:57:2705:57