第十五章控制方法

第十五章控制方法工欲善其事，必先利其器預算控制財務控制綜合控制方法1整理ppt第一節(jié)預算控制概念種類作用及缺點2整理ppt一、預算控制的概念根據(jù)預算規(guī)定的收入與支出標準來檢查和監(jiān)督各個部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動，以保證各種組織活動或各個部門在充分達成既定目標，實現(xiàn)利潤的過程中對經(jīng)營資源的利用，從而費用的支出受到嚴格有效的約束。3整理ppt二、預算控制的種類收入預算支出預算現(xiàn)金預算資金支出預算資產(chǎn)負債預算4整理ppt預

算

表

年

月

日

借方科目借方金額備注調整貸方科目貸方金額備注調整現(xiàn)

金

股

本

應收帳款

公

積

金

應收票據(jù)

制造費用

壞帳準備

制

成

品

原

料

機器設備

輔

料

折舊準備

在制原料

管理費用

在制品輔料

銷

貨

在制人工

銷貨成本

在制造費用

銷貨退回

應付票據(jù)

銷貨折扣

應付憑單

財務費用

已分攤制造費

財務收入

已分攤管理費用

本期利潤

5整理ppt2010年中央財政收入預算表單位：億元項目2009年執(zhí)行數(shù)2010年預算數(shù)預算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的％一、稅收收入33359.4835983107.9

國內(nèi)增值稅13915.9915350110.3

國內(nèi)消費稅4759.125241110.1

進口貨物增值稅、消費稅7729.158070104.4

出口貨物退增值稅、消費稅-6486.56-7070109

營業(yè)稅167.11190113.7

企業(yè)所得稅7618.828061105.8

個人所得稅2366.722542107.4

城市維護建設稅123.52140113.3

印花稅495.04516104.2

其中：證券交易印花稅495.04516104.2

船舶噸稅23.7925105.1

車輛購置稅1163.171338115

關稅1483.571580106.5

其他稅收收入0.04

二、非稅收入2536.66207781.9

專項收入215.44216100.3

行政事業(yè)性收費收入354.84410115.5

罰沒收入35.0136102.8

其他收入1931.37141573.3中央財政收入35896.1438060106調入中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金50510019.8支出大于收入的差額75008500113.36整理ppt7整理ppt資

產(chǎn)

負

債

表編制單位：年

月

日資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù)

流動資產(chǎn)：

流動負債：

貨幣資金1

短期借款30

短期投資2

應付票據(jù)31

應收票據(jù)3

應付帳款32

應收帳款4

預收帳款33

減：壞帳準備5

其他應付款34

應收帳款凈額6

應付工資35

預付帳款7

應付福利費36

應收補貼款8

未交稅金37

其他應收款9

未付利潤38

存貨10

其他未交款39

待攤費用11

預提費用40

待處理流動資產(chǎn)凈損失12

一年內(nèi)到期的長期負債41

一年內(nèi)到期的長期債券投資13

其他流動負債42

其他流動資產(chǎn)14

流動負債合計43

流動資產(chǎn)合計15

長期負債：

長期投資：

長期借款44

長期投資16

應付債券45

固定資產(chǎn)：

長期應付款46

固定資產(chǎn)原價17

其他長期負債47

減：累計折舊18

其中：住房周轉金48

固定資產(chǎn)凈值19

固定資產(chǎn)清理20

長期負債合計49

在建工程21

遞延稅項：

待處理固定資產(chǎn)凈損失22

遞延稅款貸項50

固定資產(chǎn)合計23

無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：

負債合計51

無形資產(chǎn)24

所有者權益：

遞延資產(chǎn)25

實收資本52

資本公積53

無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計26

盈余公積54

其他長期資產(chǎn)：

其中：公益金55

其他長期資產(chǎn)27

未分配利潤56

遞延稅項：

所有者權益合計57

遞延稅款借項28

資產(chǎn)總計29

負債及所有者權益總計58

補充資料：1.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票

元；4.法人資本

元；2.已包括在固定資產(chǎn)原價內(nèi)的融資租入固定資產(chǎn)原價

元；5.個人資本

元；3．國家資本

元；6.外商資本

元。單位負責人：財會負責人：復核：制表：8整理ppt三、預算控制的作用及缺點預算的實質是用統(tǒng)一的貨幣單位為企業(yè)各部門的各項活動編制計劃。增加了不同部門、不同時期的可比性便于協(xié)調企業(yè)活動便于績效衡量工作9整理ppt缺點只能計算可以計量的因素拘泥于歷史而脫離現(xiàn)實無法適應環(huán)境的變化費用預算的副作用制定與審批中人為因素的干擾10整理ppt第二節(jié)生產(chǎn)控制對從資源輸入到最終產(chǎn)品和服務輸出之間的轉換過程進行控制。一般將事前、事中、事后的控制結合運用。成本控制庫存控制質量控制11整理ppt

（一）成本控制

成本中心法：獨立的成本中心主管對產(chǎn)品成本負責直接成本——與產(chǎn)出量成比例關系的成本由成本中心主管負責間接成本——不受產(chǎn)出量影響的成本不由成本中心主管負責12整理ppt（二）庫存控制保持合理的庫存結構與庫存水平，避免積壓與供應不及時。定點訂貨模型經(jīng)濟訂貨批量模型準時制庫存系統(tǒng)13整理ppt1.定點訂貨模型訂貨點庫存量=訂貨周期×平均日需求量+保險庫存量H2H1TH3時間庫存量14整理ppt2.經(jīng)濟訂貨批量模型E=H·e/2+Q·e訂/HH0=[2Q·e訂/e]1/2EH0E0費用數(shù)量訂貨費存儲費15整理ppt3.準時制庫存系統(tǒng)通過精確地協(xié)調生產(chǎn)和供應，消除原材料的庫存。目標：實現(xiàn)零庫存基本思路：企業(yè)不儲備原材料庫存，一旦需要時，立即向供應商提出，由供應商保質保量按時送到，生產(chǎn)繼續(xù)進行下去。實施條件?16整理ppt（三）質量控制通過監(jiān)控產(chǎn)品質量特征，確保產(chǎn)品質量滿足預先制定的標準。強調識別已經(jīng)發(fā)生的嚴重失誤持續(xù)貫穿整個加工過程17整理ppt全面質量管理（TotalQualityManagement）為保證產(chǎn)品質量符合規(guī)定標準和滿足用戶適用目的，企業(yè)需在產(chǎn)品設計試制、生產(chǎn)制造直至使用的全過程中，進行全員參加的、事后檢驗和預先控制有機結合的、從最終產(chǎn)品的質量到產(chǎn)品賴以形成的工作質量的全方位的質量管理活動。18整理ppt全面質量管理的要點強烈地關注顧客堅持持續(xù)改進關注過程改進組織所有工作的質量精確測量強調從根本上消除產(chǎn)生問題的原因向員工授權19整理ppt全面質量管理的工作程序APCD找問題找要因找原因訂計劃執(zhí)行計劃檢查結果鞏固成績制定標準遺留問題轉入下期P——planA——actionC——checkD——do20整理ppt第三節(jié)財務控制比率分析經(jīng)營審計其它方法21整理ppt一、比率分析流動比率速動比率負債比率盈利比率庫存周轉率固定資產(chǎn)周轉率銷售收入與銷售費用的比率22整理ppt二、經(jīng)營審計內(nèi)部審計外部審計優(yōu)點熟悉情況利于分權化管理獨立、公正缺點費用高對審計人員要求高其它人員易抵觸不熟悉情況與內(nèi)部人員的配合難度較大23整理ppt外部審計是核對企業(yè)財務記錄的可靠性和真實內(nèi)部審計在此基礎上，對企業(yè)政策、工作程序和計劃的遵循程度進行確定，并提出必要的改進企業(yè)控制系統(tǒng)的對策建議管理審計的對象和范圍更廣，是一種對企業(yè)所有活動及其績效進行全面系統(tǒng)地評價和鑒定的方法24整理ppt反映企業(yè)管理績效及其影響因素：經(jīng)濟功能企業(yè)組織結構收入合理性研究與開發(fā)財務政策生產(chǎn)效率銷售能力對管理當局的評估25整理ppt三、其他方法統(tǒng)計分析親自觀察……26整理ppt第四節(jié)綜合控制方法標桿控制平衡積分卡控制27整理ppt一、標桿控制標桿控制是以在某一項指標或某一方面實踐上競爭力最強的企業(yè)或行業(yè)中的領先企業(yè)或組織內(nèi)某部門作為基準，將本企業(yè)的產(chǎn)品、服務管理措施或相關實踐的實際情況與這些基準進行定量化的評價、比較，在此基礎上制定、實施改進的策略和方法，并持續(xù)不斷反復進行的一種管理方法。其心理學基礎是人的成就導向動機28整理ppt步驟確定控制項目確定控制對象和對比點組成小組確定計劃資料收集與調查比較找差距，確定最佳糾偏做法明確方向制定方案溝通與修訂方案實施與監(jiān)督總結經(jīng)驗進行再標桿循環(huán)29整理ppt評價學習雷鋒好榜樣導致企業(yè)的競爭戰(zhàn)略趨同標桿管理陷阱30整理ppt二、平衡積分卡控制平衡積分卡是由財務、顧客、內(nèi)部經(jīng)營過程、學習和成長四個方面構成的衡量企業(yè)、部門和人員的卡片?？ㄆ仗m和諾頓《平衡積分卡：企業(yè)績效的驅動》（1992）是一種戰(zhàn)略管理方法31整理ppt優(yōu)點將企業(yè)的戰(zhàn)略置于核心地位使戰(zhàn)略在企業(yè)上下進行交流學習，并與各部門和個人的目標相結合使戰(zhàn)略目標在各經(jīng)營層面達成一致有助于短期成果和長遠發(fā)展的協(xié)同和統(tǒng)一32整理ppt財務要在財務方面取得成功，我們應向股東展示什么顧