業(yè)務(wù)計劃控制體系概述

&–––––––––Dü––––––––––––––S?o––––––業(yè)務(wù)計劃與控制體系

–最終報告(討論稿)–

四川長虹電器股份有限公司

四川，2000年11月內(nèi)容 頁碼A. 業(yè)務(wù)計劃與控制體系概述 3B. 年度業(yè)務(wù)計劃的制定 10B.1. 年度業(yè)務(wù)計劃制定流程 11B.2. 具體內(nèi)容與方法 16C. 業(yè)務(wù)計劃的細化與調(diào)整 24C.1. 月度滾動計劃制定 25C.2. 季度性計劃調(diào)整 30D. 業(yè)務(wù)計劃控制體系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制內(nèi)容 38D.3. 偏差分析及對策制定 76附錄1：內(nèi)外部環(huán)境分析內(nèi)容與工具 81A.業(yè)務(wù)計劃與控制體系概述業(yè)務(wù)計劃與控制體系的建立可以提升企業(yè)運作的效果與效率...業(yè)務(wù)計劃與控制體系的缺乏會造成業(yè)務(wù)計劃與控制體系的建立將做到效果效率盲目而被動地適應(yīng)市場被動地應(yīng)對競爭者挑戰(zhàn)目標與現(xiàn)實的脫離事后控制各部門各自為政，形成本位主義各部門合作過程頻繁出現(xiàn)摩擦，運作不暢缺乏目標導(dǎo)向的運作，效率低下主動地引導(dǎo)并控制市場超越競爭，領(lǐng)先競爭對手目標與現(xiàn)實的有效結(jié)合并持續(xù)成長過程監(jiān)控，不時地調(diào)整計劃以應(yīng)對外部變化各部門目標統(tǒng)一，利益一致各部門合作良好，公司整體運作有序階段性目標的持續(xù)引導(dǎo)，效率提升…同時還能使企業(yè)管理更加規(guī)范業(yè)務(wù)計劃與控制體系的缺乏會造成業(yè)務(wù)計劃與控制體系的建立將做到企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)忙于具體業(yè)務(wù)的決策，無法進行長遠思考從具體事務(wù)中解脫出來，精力集中于企業(yè)戰(zhàn)略思考企業(yè)總部權(quán)力部門，干預(yù)業(yè)務(wù)單元的具體經(jīng)營規(guī)劃、監(jiān)控與服務(wù)部門,負責(zé)企業(yè)整體規(guī)劃，業(yè)務(wù)監(jiān)控并向事業(yè)部提供服務(wù)事業(yè)部缺乏獨立性，被動接受指令企業(yè)運作的主體，并主動參與市場競爭業(yè)務(wù)計劃與控制體系將在公司總部和事業(yè)部兩個層面展開，它包含年度計劃的制定以及計劃細化、調(diào)整與實施控制兩個部分年度業(yè)務(wù)計劃的制定業(yè)務(wù)計劃的細化、調(diào)整及實施控制公司總部1)各事業(yè)部公司戰(zhàn)略框架年度業(yè)務(wù)計劃匯總審核和調(diào)整偏差分析以

及調(diào)整措施的擬定并審批各事業(yè)部的業(yè)務(wù)

范圍，經(jīng)營方針以及合理的戰(zhàn)略目標各事業(yè)部年度業(yè)務(wù)

計劃的制定年度計劃分解至

月度滾動計劃，并季度性

地進行年度計劃的調(diào)整2)月度計劃實施并按月編制控制報告1)含公司高層領(lǐng)導(dǎo)及總部職能部門2)需獲得公司總部批準在整個體系運作過程中，公司總部主要負責(zé)戰(zhàn)略框架制定、目標下達、計劃審批與匯總以及實施監(jiān)控四大職能公司總部的主要職能公司整體戰(zhàn)略目標以及各事業(yè)部戰(zhàn)略目標公司及各事業(yè)部業(yè)務(wù)范圍各事業(yè)部在公司內(nèi)的定位以及經(jīng)營方針各事業(yè)部之間的聯(lián)系與協(xié)調(diào)各事業(yè)部的業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營方針各事業(yè)部的戰(zhàn)略目標及年度目標各事業(yè)部年度計劃審批年度計劃匯總季度性計劃調(diào)整審批月度監(jiān)控報告搜集并進行偏差分析戰(zhàn)略框架制定目標下達計劃審批與匯總實施監(jiān)控與事業(yè)部一起進行調(diào)整措施的制定并審批而各事業(yè)部主要負責(zé)計劃制定、計劃細化與調(diào)整、計劃實施以及偏差分析四大職能事業(yè)部的主要職能年度業(yè)務(wù)計劃制定年度業(yè)務(wù)計劃分解至月度滾動計劃提出季度性計劃調(diào)整建議月度滾動計劃的實施月初提交上個月的監(jiān)控報告與總部一起進行監(jiān)控報告的偏差分析并制定調(diào)整措施計劃制定計劃細化與調(diào)整計劃實施偏差分析業(yè)務(wù)計劃與控制體系的實施將貫穿全年工作內(nèi)容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度計劃的制定年度計劃審批制定月度滾動計劃年度計劃調(diào)整計劃實施監(jiān)控偏差分析及調(diào)整措施制定B.年度業(yè)務(wù)計劃的制定B.1.年年度業(yè)務(wù)務(wù)計劃制定定流程年度業(yè)務(wù)計計劃的制定定需要總部部及事業(yè)部部的充分合合作業(yè)務(wù)計劃制制定所涉及及的部門公司高層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部部財務(wù)部事業(yè)部市場部銷售部生產(chǎn)部采購部R&D其它年度業(yè)務(wù)計計劃的制定定可以分為為四個階段段，即戰(zhàn)略略框架及內(nèi)內(nèi)外部分析析、基本策策略、具體體業(yè)務(wù)計劃劃以及業(yè)務(wù)務(wù)計劃審核核事業(yè)部財務(wù)部公司高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部戰(zhàn)略框架及內(nèi)外部分析基本策略具體業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)計劃審核審批公司戰(zhàn)略框架內(nèi)外部環(huán)境分析審批審議1)制定業(yè)務(wù)計劃、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算及財務(wù)預(yù)測基本策略制定審議1)戰(zhàn)略略控制部主主要進行業(yè)業(yè)務(wù)計劃審審議，財務(wù)務(wù)部主要進進行生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營預(yù)算及及財務(wù)預(yù)測測審議在年度業(yè)務(wù)務(wù)計劃制定定過程中，，各參與部部門有著不不同的職責(zé)責(zé)分工，但但計劃制制定的主體體將由各事事業(yè)部承擔(dān)擔(dān)年度業(yè)務(wù)計計劃制定過過程中的的職責(zé)分工工審批公司戰(zhàn)戰(zhàn)略框架審批年度業(yè)業(yè)務(wù)計劃制定公司戰(zhàn)戰(zhàn)略框架審議各事業(yè)業(yè)部基本策策略審議各事業(yè)業(yè)部年度業(yè)業(yè)務(wù)計劃審議各事業(yè)業(yè)部的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算算和財務(wù)預(yù)預(yù)測內(nèi)外部環(huán)境境分析制定基本策策略公司高層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部部財務(wù)部事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計計劃、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算算及財務(wù)預(yù)預(yù)測年度業(yè)務(wù)計計劃的制定定與完善一一般需要三三個月的時時間周月九月1234工作內(nèi)容1.戰(zhàn)略略框架制定定2.戰(zhàn)略略框架審批批3.內(nèi)外外部環(huán)境分分析4.基本本策略制定定5.基本本策略審議議6.業(yè)務(wù)務(wù)計劃7.生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算算8.財務(wù)務(wù)預(yù)測9.業(yè)務(wù)務(wù)計劃審議議10.業(yè)業(yè)務(wù)計劃審審批1)12341234十月十一月戰(zhàn)略框架及及內(nèi)外部分分析基本策略具體業(yè)務(wù)計計劃業(yè)務(wù)計劃審審核1)業(yè)務(wù)計計劃審批一一般可以放放在月度經(jīng)經(jīng)營會議上上進行B.2.具具體內(nèi)容容與方法公司整體戰(zhàn)戰(zhàn)略框架的的制定應(yīng)該該先于各事事業(yè)部的業(yè)業(yè)務(wù)計劃，，并且是業(yè)業(yè)務(wù)計劃制制定的前提提和基礎(chǔ)公司目前的的業(yè)務(wù)范圍圍是什么？？未來五年年希望的業(yè)業(yè)務(wù)范圍是是什么？五五年內(nèi)要培培育的新業(yè)業(yè)務(wù)是什么么？各業(yè)務(wù)單元元業(yè)務(wù)范圍圍的發(fā)展空空間？公司重點發(fā)發(fā)展哪些業(yè)業(yè)務(wù)單元？？維持哪些些業(yè)務(wù)單元元？剝離哪哪些業(yè)務(wù)單單元？公司希望未未來五年后后其業(yè)務(wù)組組合及其結(jié)結(jié)構(gòu)比例是是怎樣的？？公司對各業(yè)業(yè)務(wù)單元的的期望是什什

么？是是利潤要求求還是成長長要求？各業(yè)務(wù)單元元未來五年年合理的戰(zhàn)戰(zhàn)略目標是是什么？各業(yè)務(wù)單元元之間是否否存在業(yè)務(wù)務(wù)聯(lián)系？如如何通過公公司政策來來協(xié)公司的業(yè)務(wù)務(wù)范圍以及及各業(yè)務(wù)單單元的業(yè)務(wù)務(wù)范圍各業(yè)務(wù)單元元的定位以以及資源配配置重點各業(yè)務(wù)單元元的經(jīng)營方方針以及戰(zhàn)戰(zhàn)略目標各業(yè)務(wù)單元元之間的聯(lián)聯(lián)系與協(xié)調(diào)調(diào)明確公司愿愿景以及整整體戰(zhàn)略目目標調(diào)業(yè)務(wù)聯(lián)系系，同時又又不丟失各各業(yè)務(wù)單元元的靈活性性和競爭力力？哪些輔助職職能可以在在各業(yè)務(wù)單單元之間進進行共享？？未來五年公公司應(yīng)該是是什么樣子子？其規(guī)模模、形象是是怎樣的？？公司未來五五年的戰(zhàn)略略目標是什什么？公司整體戰(zhàn)戰(zhàn)略框架的的基本內(nèi)容容公司整體戰(zhàn)戰(zhàn)略框架的的明確可以以為各事業(yè)業(yè)部的業(yè)務(wù)務(wù)計劃制定定提供目標標和方向明確業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展范圍明確公司對對事業(yè)部的的發(fā)展期望望和基本的的經(jīng)營方針針確立事業(yè)部部的戰(zhàn)略目目標和年度度發(fā)展目標標123公司整體戰(zhàn)戰(zhàn)略框架對對各事業(yè)部部業(yè)務(wù)計劃劃制定的作作用內(nèi)外部分析析需要各事事業(yè)部對其其經(jīng)營環(huán)境境以及自身身實力作一一系統(tǒng)分析析宏觀環(huán)境分分析行業(yè)分析市場分析競爭分析渠道分析原材料采購購分析技術(shù)分析外部分析內(nèi)部銷售分分析財務(wù)分析企業(yè)資源與與能力分析析內(nèi)部分析內(nèi)外部環(huán)境境分析！)機會、威脅脅、行業(yè)關(guān)關(guān)鍵成功因因素優(yōu)勢、劣勢勢、企業(yè)內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營問問題1)具體體分析方法法和工具請請參見附錄錄內(nèi)外部環(huán)境境分析的各各模塊將在在職能部門門之間進行行有效分工工市場部銷售部生產(chǎn)部采購部部財務(wù)部宏觀環(huán)境分分析市場分析行業(yè)分析競爭分析技術(shù)分析渠道分析采購分析內(nèi)部銷售分分析財務(wù)分析企業(yè)資源與與能力分析析Back-up基本策略的的制定是建建立在內(nèi)外外部環(huán)境分分析的基礎(chǔ)礎(chǔ)上的，同同時又必須須滿足公司司整體戰(zhàn)略略框架的基基本要求各部門職能能策略銷售策略生產(chǎn)策略策略市場推廣策策略采購策略人力資源策策略…...公司戰(zhàn)略框框架要求業(yè)務(wù)范圍發(fā)展期望與與經(jīng)營方針針戰(zhàn)略目標及及年度目標標內(nèi)外部分析析基本結(jié)論論機會、威脅脅優(yōu)勢、劣勢勢行業(yè)關(guān)鍵成成功因素主要經(jīng)營問問題基本策略產(chǎn)品策略業(yè)務(wù)計劃需需要完善三三個方面的的內(nèi)容年度業(yè)務(wù)計劃制定框架銷售目標新品計劃產(chǎn)品計劃銷售計劃市場推廣計劃生產(chǎn)計劃研究開發(fā)計劃IT計劃人力資源計劃質(zhì)量計劃物流計劃采購計劃售后服務(wù)計劃投資計劃銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末存貨預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算管理費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算財務(wù)預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算預(yù)期損益表表預(yù)期資產(chǎn)負負債表預(yù)期現(xiàn)金流流量表風(fēng)險分析以以及敏感度度分析所需的公司司支持1)具體體內(nèi)容請參參見彩電業(yè)業(yè)務(wù)計劃正正式文本對于業(yè)務(wù)計計劃的評審審應(yīng)從計劃劃本身是否否客觀合理理以及與公公司期望的的符合程度度兩個方面面進行計劃本身是是否客觀合合理計劃與公司司期望的符符合程度分析是否客客觀全面？？基本戰(zhàn)略是是否符合戰(zhàn)戰(zhàn)略框架和和內(nèi)外部分分析結(jié)果？？總體銷售目目標是否合合理？業(yè)務(wù)計劃是是否全面，，各部門的的計劃彼此此之間是否否銜接緊密密？計劃是否遵遵循了基本本戰(zhàn)略思路路？銷售目標是是否符合公公司要求？？利潤目標是是否符合公公司要求？？計劃需要的的資源是否否超越了公公司承受范范圍？計劃對于外外部環(huán)境的的依賴性度度如何？計劃中所蘊蘊含的風(fēng)險險是否能為為公司所接接受？公司能否給給予計劃實實施所需要要的支持？？C.業(yè)業(yè)務(wù)計劃的的細化與調(diào)調(diào)整C.1.月月度滾動動計劃制定定月度滾動計計劃是年度度計劃的細細化，同時時根據(jù)外部部環(huán)境及經(jīng)經(jīng)營狀況的的變動作及及時調(diào)整月度滾動計計劃制定流流程計劃調(diào)整建議1)部采購部生產(chǎn)部銷售部戰(zhàn)略控制部部市場部銷售預(yù)測產(chǎn)品計劃銷售計劃市場推廣計劃生產(chǎn)計劃采購計劃新品計劃1)根據(jù)據(jù)計劃執(zhí)行行監(jiān)控報告告分析結(jié)果果作出調(diào)整整建議總部部門事業(yè)部部門門每月

20~25日日由各管理處處上報的銷銷售預(yù)測必必須經(jīng)過市市場部門的的有效調(diào)整整才能形成成合理的產(chǎn)產(chǎn)品計劃銷售預(yù)測中中經(jīng)常會出出現(xiàn)許多問問題故而需經(jīng)過過市場部門門的有效調(diào)調(diào)整對好銷產(chǎn)品品夸大銷量量預(yù)測以期期獲得足夠夠的貨源保保證，但但會導(dǎo)致生生產(chǎn)部門過過多生產(chǎn)而而造成庫存存積壓多報低價好好銷產(chǎn)品，，從而使產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)偏偏離發(fā)展目目標市場部門的的有效調(diào)整整過濾并修正正銷售預(yù)測測中的夸大大扭曲因素素維持既定的的產(chǎn)品策略略參考戰(zhàn)略控控制部門下下達的計劃劃調(diào)整建議議合理的產(chǎn)品品計劃銷售預(yù)測銷售預(yù)測銷售預(yù)測主要計劃內(nèi)容明確下月及及后續(xù)月份份各產(chǎn)品的的銷量明確下月及及后續(xù)月份份各產(chǎn)品的的售價下月及后續(xù)續(xù)月份銷售售收入、毛毛利和毛利利率預(yù)估下月上市的的新品數(shù)量量與銷售預(yù)預(yù)測月度滾動計計劃的制訂訂主要集中中在產(chǎn)品、、生產(chǎn)、銷銷售、市場場、采購5個方面，，其中產(chǎn)品品計劃依舊舊是其它計計劃制定的的核心依據(jù)據(jù)采購計劃銷售計劃市場計劃生產(chǎn)計劃產(chǎn)品計劃1)制定依據(jù)下月及后續(xù)續(xù)月份生產(chǎn)產(chǎn)量下月生產(chǎn)線線能力安排排下月及后續(xù)續(xù)月份廣告告，促銷投投放安排具體推廣方方案細化成成行動計劃劃各地區(qū)的下下月銷售指指標及費用用安排下月渠道促促銷安排及及銷售政策策調(diào)整渠道計劃(售點發(fā)展展)及資源源調(diào)整計劃劃下月及后續(xù)續(xù)月份采購購品種及數(shù)數(shù)量安排下月物貨齊齊套安排年度產(chǎn)品計計劃與新品品計劃銷售部提交交的銷售預(yù)預(yù)測及市場場行情分析析戰(zhàn)略控制部部下達的計計劃調(diào)整建建議年度生產(chǎn)計計劃月度產(chǎn)品計計劃及庫存存情況物資齊套程程度年度市場推推廣方案近幾個月市市場競爭狀狀況以及企企業(yè)的策略略意圖月度產(chǎn)品計計劃年度銷售計計劃近幾個月銷銷售完成情情況月度生產(chǎn)計計劃年度采購計計劃現(xiàn)有原材料料庫存情況況市場競爭狀狀況月度產(chǎn)品計計劃及市場場推廣計劃劃1)含新新品計劃為了保證采采購戰(zhàn)略聯(lián)聯(lián)盟的需要要，計劃調(diào)調(diào)整幅度應(yīng)應(yīng)低于20%采購戰(zhàn)略聯(lián)盟的要求當(dāng)月計劃100%實現(xiàn)第二月計劃屆時允許有20%調(diào)整第三月計劃僅做參考，但屆時調(diào)整應(yīng)低于50%月度滾動動計劃調(diào)調(diào)整范圍圍計劃月份123456789101112123456789101112100%

實現(xiàn)現(xiàn)20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整20%調(diào)調(diào)整C.2.季季度性計計劃調(diào)整整根據(jù)月度度監(jiān)控分分析結(jié)果果，企業(yè)業(yè)可以在在每個季季度末對對年度計計劃進行行回顧和和調(diào)整，，以使年年度計劃劃不斷適適應(yīng)內(nèi)外外部經(jīng)營營環(huán)境的的動態(tài)變變化月度計劃劃執(zhí)行效效果分析析年度計劃劃內(nèi)外部環(huán)環(huán)境的改改變季度性的的計劃調(diào)調(diào)整對業(yè)務(wù)計計劃的調(diào)調(diào)整對年度目目標的調(diào)調(diào)整對預(yù)算的的調(diào)整產(chǎn)品計劃與新品計劃市場計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃季度性計計劃調(diào)整整必須經(jīng)經(jīng)過總部部的論證證與審批批季度性計計劃調(diào)整整流程(以四四月為例例)事業(yè)部財務(wù)部企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部計劃調(diào)整整建議與依據(jù)審審計調(diào)整方案案的成文與論論證4月1~5日日4月5~10日4月10~15日調(diào)整方案案審批聯(lián)合論證聯(lián)合審議1)調(diào)整方案細化提出方案調(diào)整建議與依據(jù)審批1)戰(zhàn)戰(zhàn)略控制制部主要要審議/論證年年度目標標及業(yè)務(wù)務(wù)計劃內(nèi)內(nèi)容的調(diào)調(diào)整，而而財務(wù)部部主要審審議/論論證預(yù)算算的調(diào)整整季度性計計劃調(diào)整整的依據(jù)據(jù)必須充充分年度目標標的調(diào)整整季度性計計劃調(diào)整整的依據(jù)據(jù)1)業(yè)務(wù)計劃劃的調(diào)整整預(yù)算的調(diào)調(diào)整市場總量量偏離預(yù)預(yù)測達10%以以上市場結(jié)構(gòu)構(gòu)發(fā)生重重大變化化既定目標標超越企企業(yè)資源源承受能能力范圍圍競爭結(jié)構(gòu)構(gòu)發(fā)生重重大變化化原材料供供應(yīng)發(fā)生生重大變變化企業(yè)內(nèi)部部運作出出現(xiàn)重大大失誤既有計劃劃內(nèi)容存存在不合合理或不不完善的的地方競爭對手手策略調(diào)調(diào)整市場結(jié)構(gòu)構(gòu)出現(xiàn)預(yù)預(yù)期外變變化原料供應(yīng)應(yīng)出現(xiàn)預(yù)預(yù)期外波波動行業(yè)技術(shù)術(shù)產(chǎn)生預(yù)預(yù)期外變變革銷售渠道道產(chǎn)生預(yù)預(yù)期外變變化計劃執(zhí)行行的失誤誤既有管理理、銷售售預(yù)算過過緊或過過寬銷售形勢勢出現(xiàn)滑滑坡或有有重大突突破競爭形勢勢的變化化原材料價價格出現(xiàn)現(xiàn)預(yù)期外外波動通貨膨脹脹或匯率率變化超超過預(yù)期期水平1)對對調(diào)整后后方案的的論證參參照業(yè)務(wù)務(wù)計劃論論證標準準D.業(yè)業(yè)務(wù)計計劃控制制體系D.1.控控制流程程對于業(yè)務(wù)務(wù)計劃的的執(zhí)行效效果將按按月進行行監(jiān)控月度監(jiān)控控流程每月1~5日日事業(yè)部財務(wù)部公司高層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制部月度監(jiān)控偏差分析審議對策擬定與執(zhí)行編制并提交月度監(jiān)控報告聯(lián)合對策擬定偏差分析經(jīng)營會議審議聯(lián)合對策擬定對策執(zhí)行每月5~10日每月12日每月12~15日下達監(jiān)控過程程中，戰(zhàn)戰(zhàn)略控制制部將發(fā)發(fā)揮主要要作用內(nèi)容部門事業(yè)部月度監(jiān)控控過程偏差分析析審議對策擬定定與執(zhí)行行戰(zhàn)略控制制部財務(wù)部企業(yè)高層層領(lǐng)導(dǎo)戰(zhàn)略控制制部事業(yè)部編制經(jīng)營營控制報報告及財財務(wù)控制制報告1)報告提交交戰(zhàn)略控制制部對經(jīng)經(jīng)營控制制報告進進行分析析財務(wù)部對對財務(wù)控控制報告告進行分分析填寫《管管理監(jiān)控控匯總報報告》在經(jīng)營會會議上對對《管管理監(jiān)控控匯總報報告》》與《財財務(wù)監(jiān)控控匯總報報告》進進行審議議，并審審議所提提議的初初步對策策聯(lián)合進行行對策方方案制定定事業(yè)部進進行對策策實施，，并有針針對性地地進行月月度滾動動計劃調(diào)調(diào)整1)含含《財務(wù)務(wù)監(jiān)控匯匯總報告告》D.2.控控制內(nèi)容容經(jīng)營監(jiān)控財務(wù)監(jiān)控月度監(jiān)控控的前提提是對于于監(jiān)控報報告的認認真編制制，它主主要包括括經(jīng)營監(jiān)監(jiān)控和財財務(wù)監(jiān)控控兩個部部分月度監(jiān)控控內(nèi)容經(jīng)營監(jiān)控控1)主主要分為為七個方方面，但但其核心心是對于于產(chǎn)品計計劃的實實施監(jiān)控控產(chǎn)品計劃劃實施監(jiān)監(jiān)控新品上市市監(jiān)控生產(chǎn)監(jiān)控控采購監(jiān)控控人力資源源監(jiān)控銷售計劃劃實施監(jiān)監(jiān)控市場推廣廣實施監(jiān)監(jiān)控1)具具體內(nèi)容容請參考考月度控控制工具具產(chǎn)品計劃劃實施監(jiān)監(jiān)控主要要是動態(tài)態(tài)了解產(chǎn)產(chǎn)品計劃劃實施結(jié)結(jié)果銷售監(jiān)控控市場份額額監(jiān)控監(jiān)控內(nèi)容容監(jiān)控方法法總體銷售售實現(xiàn)分尺寸銷銷售實現(xiàn)現(xiàn)分尺寸、、分檔次次銷售實實現(xiàn)純平彩電電銷售實實現(xiàn)背投彩電電銷售實實現(xiàn)總體市場場份額實實現(xiàn)分尺寸市市場份額額實現(xiàn)分尺寸、、分檔次次市場份份額實現(xiàn)現(xiàn)純平彩電電市場份份額實現(xiàn)現(xiàn)背投彩電電市場份份額實現(xiàn)現(xiàn)當(dāng)月實現(xiàn)現(xiàn)情況與去年比比與計劃比比累計實現(xiàn)現(xiàn)情況與去年比比與計劃比比偏差程度度原因分析析當(dāng)月份額額情況與去年比比與計劃比比與競爭對對手比偏差程度度原因分析析累計份額額情況與去年比比與計劃比比與競爭對對手比銷售監(jiān)控控參考表表格以背投彩彩電為例例1)偏偏差程度度可以用用正常(-5%)、警警惕(-5%且且-10%)和和危險險(-10%)來表示示背投項目銷量價格成本銷售收入入毛利毛利率當(dāng)月累計實際去年同期期計劃與去年比比%與計劃比比%實際去年同期期計劃與去年比比%與計劃比比%偏差程度1)原因分析Back-up市場份額監(jiān)控控參考表格(1)市場份額監(jiān)控控競爭對比背投當(dāng)月累計項目實際去年同期計劃與去年差%與計劃差%偏差程度原因分析當(dāng)月份額累計份額長虹康佳海爾海信索尼東芝飛利浦…Back-up通過圖形來對對市場份額進進行競爭對比比和走勢分析析將會更加直直觀競爭對比走勢分析(假假設(shè)監(jiān)控時點點在6月份)長虹康佳海信海爾索尼東芝飛利浦當(dāng)月份額累計份額1月2月3月5月4月6月Back-up新品上市監(jiān)控控主要監(jiān)控其其上市時間、、銷售情況以以及費用投入入情況各系列產(chǎn)品太空系列明視系列歡騰系列銳馳系列精顯系列形象產(chǎn)品新模具1)監(jiān)控產(chǎn)品上市時間預(yù)期與實際對對比銷售分析當(dāng)月實際與預(yù)預(yù)期對比累計實際與預(yù)預(yù)期對比費用投入分析析當(dāng)月實際投入入與預(yù)期對比比累計實際收入入與預(yù)期對比比計劃執(zhí)行偏差差分析投入-產(chǎn)出分分析監(jiān)控內(nèi)容1)僅對其其進行上市時時間監(jiān)控新品上市監(jiān)控控報告上市時間銷售費用投入計劃執(zhí)行分分析投入產(chǎn)出分分析系列1系列2太空系列形象產(chǎn)品…新

模具G2132G2532G2923G2136G2536G293621B1629B16...回效電視電子魚缸...2121...實際計劃實際計劃與計劃比%偏差1)程程度原因

分析效果2)分分析原因

分析當(dāng)月累計當(dāng)月累計實際計劃與計劃比%實際計劃與計劃比%實際計劃與計劃比%實際計劃與計劃比%實際計劃與計劃比%1)偏差程程度需要先明明確偏差點(上市時間、、銷售或費用用投入)，再再明確其偏差差程度([正正常、警惕或或危險)2)效果分分析則通過將將費用投入與與銷售實現(xiàn)作作對比，判斷斷其經(jīng)絡(luò)性(正常、效果果較差、基本本無效)Back-up銷售計劃實施施監(jiān)控主要是是對各區(qū)域銷銷售完成和市市場份額完成成情況作及時時監(jiān)控各大區(qū)分規(guī)格格各管理處分規(guī)規(guī)格監(jiān)控重點銷售完成與去年比與預(yù)算比市場份額完成成與去年比與預(yù)算比競爭對比份額監(jiān)控內(nèi)容地區(qū)銷售監(jiān)控控表格以黑龍江為例例(1)Back-up其中銷量價格成本銷售收入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入毛利毛利率當(dāng)月累計實際去年

同期計劃與去年比%與計劃比%實際去年

同期計劃與去年比%與計劃比%偏差程度1)原因分析總計14寸21寸25寸地區(qū)銷售監(jiān)控控表格以黑龍江為例例(2)Back-up其中銷量價格成本銷售收入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入毛利毛利率銷量價格成本銷售收入毛利毛利率34寸背投純平當(dāng)月累計實際去年

同期計劃與去年比%與計劃比%實際去年

同期計劃與去年比%與計劃比%偏差程度原因分析市場份額監(jiān)控控市場份額監(jiān)控控競爭對比黑龍江當(dāng)月累計實際去年計劃與去年比%與計劃比%偏差程度原因分析當(dāng)月份額累計份額長虹康佳海爾海信索尼東芝飛利浦Back-up此外，銷售計計劃實施監(jiān)控控還包括對重重點區(qū)域擴張張，資源發(fā)展展與分配、關(guān)關(guān)鍵銷售指標標和費用發(fā)生生進行動態(tài)監(jiān)監(jiān)控銷售計劃實施施監(jiān)控其他內(nèi)內(nèi)容增長目標實現(xiàn)現(xiàn)程度網(wǎng)點覆蓋庫房車輛人員應(yīng)收款占比人均銷售額庫房利用率單臺運輸成本本售后服務(wù)費用用占比存貨量…定額費用差旅費職工收入重點區(qū)域擴張張資源發(fā)展分配配關(guān)鍵銷售指標標費用發(fā)生業(yè)務(wù)活動費區(qū)域廣告促銷銷費用廣告費用三包費房租倉儲運輸費儲運中心工資資費用其他費用重點區(qū)域擴張張監(jiān)控表格廣東當(dāng)月累計實際去年計劃與去年比%與計劃比%實際去年計劃與去年比%與計劃比%偏差程度原因分析要求增幅山東北京上海...Back-up資源發(fā)展與分分配監(jiān)控表格格黑龍江吉林…地區(qū)項目實際上月計劃年底目標標比上月增減數(shù)數(shù)與目標差距偏差程度原因分析網(wǎng)點數(shù)庫房面積車輛人員網(wǎng)點數(shù)庫房面積車輛人員Back-up關(guān)鍵銷售指標標監(jiān)控表格指標本月實際去年同期計劃目標與去年比%與計劃比%偏差程度原因分析應(yīng)收款占比人均銷售額額庫房利用率率單臺運輸成成本售后服務(wù)費費用占比存貨量Back-up費用發(fā)生監(jiān)監(jiān)控表格Back-up其中定額費用差旅費職工收入業(yè)務(wù)活動費費區(qū)域廣告、、促銷費用用廣告費用三包費用房租倉儲運輸儲運中心工工資及費用用其他總計今年總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實際預(yù)算與預(yù)算比%實際預(yù)算與預(yù)算比%累計市場推廣監(jiān)監(jiān)控主要是是對全國性性及區(qū)域性性的廣告/促銷費用用支出情況況作及時監(jiān)監(jiān)控，并對對其投入產(chǎn)產(chǎn)出效果作作評估全國性廣告告/促銷監(jiān)監(jiān)控區(qū)域性廣告告/促銷監(jiān)監(jiān)控監(jiān)控內(nèi)容監(jiān)控重點全國性品牌牌/產(chǎn)品廣廣告促銷投投入季節(jié)性廣告告/促銷活活動慶雙節(jié)服務(wù)展示…區(qū)域性廣告告促銷投入入費用支出控控制投入產(chǎn)出分分析費用支出控控制投入產(chǎn)出分分析全國性廣告告促銷投入入監(jiān)控表格格(1)費用支出控控制Back-up總計今年總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實際預(yù)算與預(yù)算比%實際預(yù)算與預(yù)算比%累計全國性廣告告促銷投入入監(jiān)控表格格(2)投入產(chǎn)出分分析Back-up當(dāng)月投入費用比去年年同期增加加

(%)費用比去年年同期增加加(%)總體費用比比去年同同期增加(%)品牌指數(shù)比比去年增增加銷量比去年年

同期增增加

(%)份額比去去年同期增增加

(%)產(chǎn)出累計原因分析投入產(chǎn)出經(jīng)經(jīng)濟性評評價區(qū)域性廣告告/促銷監(jiān)監(jiān)控表格(1)費用支出控控制(1)總計總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實際預(yù)算與預(yù)算比%實際預(yù)算與預(yù)算比%累計Back-up北京天津上海重慶黑龍江吉林遼寧河北山東山西內(nèi)蒙古寧夏甘肅陜西青海地區(qū)區(qū)域性廣告告/促銷監(jiān)監(jiān)控表格(1)費用支出控控制(2)總額余額偏差程度原因分析當(dāng)月實際預(yù)算實際-預(yù)算算實際預(yù)算實際-預(yù)算算累計Back-up新疆西藏河南江蘇安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建廣西廣東海南地區(qū)區(qū)域性廣告告/促銷監(jiān)監(jiān)控表格(2)投入-產(chǎn)出出分析(1)Back-up總計投入產(chǎn)出經(jīng)經(jīng)濟性評評價原因分析當(dāng)月銷量比去年年同期增長長(%)份額比去年年同期增長長(%)廣告/促銷銷投入比去去年同期增增長(%)銷量比去年年同期增長長(%)份額比去年年同期增長長(%)廣告/促銷銷投入比去去年同期增增長(%)累計北京天津上海重慶黑龍江吉林遼寧河北山東山西內(nèi)蒙古寧夏甘肅陜西地區(qū)區(qū)域性廣告告/促銷投投入監(jiān)控表表格(2)投入產(chǎn)出控控制(2)Back-up投入產(chǎn)出經(jīng)經(jīng)濟性評評價原因分析當(dāng)月銷量比去年年同期增長長(%)份額比去年年同期增長長(%)廣告/促銷銷投入比去去年同期增增長(%)銷量比去年年同期增長長(%)份額比去年年同期增長長(%)廣告/促銷銷投入比去去年同期增增長(%)累計青海新疆西藏河南江蘇安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建廣西廣東海南地區(qū)生產(chǎn)監(jiān)控主主要對產(chǎn)量量、生產(chǎn)線線安排、存存貨以及關(guān)關(guān)鍵指標進進行動態(tài)監(jiān)監(jiān)控生產(chǎn)監(jiān)控主主要內(nèi)容各規(guī)格產(chǎn)品品當(dāng)月生產(chǎn)產(chǎn)情況各規(guī)格產(chǎn)品品累計生產(chǎn)產(chǎn)情況偏差分析各生產(chǎn)線當(dāng)當(dāng)月安排情情況各生產(chǎn)線累累計安排情情況偏差分析各規(guī)格產(chǎn)品品當(dāng)月存貨貨情況偏差分析產(chǎn)能利用率率廢次品率人均勞動生生產(chǎn)率單臺制造費費用產(chǎn)量生產(chǎn)線安排排存貨關(guān)鍵生產(chǎn)指指標產(chǎn)量監(jiān)控表表格各規(guī)格產(chǎn)量量監(jiān)控其中新造型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......總計偏差程度原因分析當(dāng)月實際計劃與計劃比%實際計劃與計劃比%累計Back-up...14寸21寸生產(chǎn)線安排排監(jiān)控表格格Back-up偏差程度原因分析當(dāng)月實際計劃變化/差距距實際計劃變化/差距距累計ABCDEFGHIJ彩電一部產(chǎn)能能利利用用率率產(chǎn)能能利利用用率率彩電二部...產(chǎn)品品產(chǎn)量量...產(chǎn)品品產(chǎn)量量產(chǎn)品品產(chǎn)量量產(chǎn)品品產(chǎn)量量產(chǎn)品品產(chǎn)量量產(chǎn)品品產(chǎn)量量存貨貨監(jiān)監(jiān)控控表表格格Back-up本月月截截止止實實際際存存貨貨量量上月月截截止止實實際際存存貨貨量量計劃劃存存貨貨量量本月月與與上上月月存存貨貨量量變變化化本月月實實際際與與計計劃劃存存貨貨變變化化偏差差程程度度原因因分分析析新造造型型(A)G14102188G2109G2110G2132...總計計其中......14寸21寸關(guān)鍵鍵生生產(chǎn)產(chǎn)指指標標監(jiān)監(jiān)控控表表格格Back-up當(dāng)月月實實際際累計計實實際際計劃劃目目標標偏差差程程度度原因因分分析析產(chǎn)能能利利用用率率廢次次品品率率人均均勞勞動動生生產(chǎn)產(chǎn)率率單臺臺制制造造費費用用...采購購監(jiān)監(jiān)控控主主要要針針對對每每月月采采購購量量以以及及采采購購價價格格進進行行動動態(tài)態(tài)監(jiān)監(jiān)控控機芯芯半半導(dǎo)導(dǎo)體體套套件件采購購監(jiān)監(jiān)控控表表格格當(dāng)月月實際際計劃劃與計計劃劃比比%偏差差程程度度原因因分分析析累計計實際際計劃劃與計計劃劃比比%14寸寸1221寸寸1225寸寸1229寸寸1221寸寸925寸寸9………………人力力資資源源監(jiān)監(jiān)控控主主要要是是對對人人員員結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)以以及及人人員員流流動動進進行行動動態(tài)態(tài)監(jiān)監(jiān)控控(1)按崗崗位位分分按學(xué)學(xué)歷歷分分人員員類類型型實際際年底底計計劃劃目目標標差距距管理理技術(shù)術(shù)生產(chǎn)產(chǎn)總計計人員員學(xué)學(xué)歷歷實際際年底底計計劃劃目目標標差距距總計博士碩士大學(xué)大專中專及以下人員員結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)監(jiān)監(jiān)控控人力力資資源源監(jiān)監(jiān)控控主主要要是是對對人人員員結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)以以及及人人員員流流動動進進行行動動態(tài)態(tài)監(jiān)監(jiān)控控(2)關(guān)鍵鍵崗崗位位/學(xué)學(xué)歷歷人人員員流流動動監(jiān)監(jiān)控控表表格格(以以管管理理人人員員為為例例)上月月累計計總流流入入其中中招聘聘內(nèi)部部提提拔拔總流流出出凈變變化化其中中辭職職解聘聘退休休進行行月月度度財財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控所所需需要要提提交交的的報報表表主主要要包包括括財財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控匯匯總總報報告告和和三三張張財財務(wù)務(wù)報報表表報表主要項目主要作用財務(wù)監(jiān)控匯總報告財務(wù)監(jiān)控匯總報告：統(tǒng)計重要的財務(wù)數(shù)據(jù)，并對照預(yù)算進行分析重要財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)分析便于有關(guān)管理層了解各公司的預(yù)算執(zhí)行情況及主要營運狀況三張財務(wù)報表1.損益表2.資產(chǎn)負債表3.現(xiàn)金流量表1.收入，凈利潤等2.資產(chǎn)，負債3.現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出1.作為評估公司經(jīng)營績效的依據(jù)2.了解公司資產(chǎn)負債的來源及其流動性3.了解現(xiàn)金的收支渠道及資金需求月度度財財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控匯匯總總報報告告主主要要匯匯總總關(guān)關(guān)鍵鍵財財務(wù)務(wù)指指標標并并進進行行必必要要的的偏偏差差分分析析重要要財財務(wù)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)實際際發(fā)發(fā)生生數(shù)數(shù)預(yù)算算數(shù)數(shù)實際際與與預(yù)預(yù)算算偏偏差差百百分分比比去年年發(fā)發(fā)生生數(shù)數(shù)產(chǎn)品品銷銷售售凈凈收收入入毛利利凈利利潤潤凈現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量產(chǎn)成成品品庫庫存存金金額額應(yīng)收收帳帳款款財務(wù)務(wù)監(jiān)監(jiān)控控匯匯總總報報告告[貨貨幣幣單單位位：：人人民民幣幣元元]1.實實際際情情況況與與年年度度財財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算產(chǎn)產(chǎn)生生偏偏差差的的原原因因及及存存在在的的問問題題2.解解決決的的方方法法與與對對策策3.未未來來的的發(fā)發(fā)展展預(yù)預(yù)測測及及建建議議本月月本年年累累計計本月月本年年累累計計本月月本年年累累計計本月月去年年累累計計每股股收收益益貢貢獻獻月度度損損益益表表主主要要對對本本月月經(jīng)經(jīng)營營績績效效進進行行匯匯總總[貨貨幣幣單單位位：：人人民民幣幣元元]項目目一、、主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收收入入減：：主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)成成本本主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)稅稅金金與與附附加加二、、主主營營業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)利利潤潤加：：其其它它業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)利利潤潤減：：營營業(yè)業(yè)費費用用管理理費費用用財務(wù)務(wù)費費用用三、、營營業(yè)業(yè)利利潤潤加：：投投資資收收益益補貼貼收收入入營業(yè)業(yè)外外收收入入減：：營營業(yè)業(yè)處處支支出出四、、利利潤潤總總額額減：：可可扣扣減減研研究究開開發(fā)發(fā)費費所得得稅稅五、、凈凈利利潤潤損益益表表本月月本年年累累計計本月月本年年累累計計本月月本年年累累計計本月月去年年累累計計實際際發(fā)發(fā)生生數(shù)數(shù)預(yù)算算數(shù)數(shù)實際際與與預(yù)預(yù)算算偏偏差差百百分分比比去年年發(fā)發(fā)生生數(shù)數(shù)月度度資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表主主要要對對企企業(yè)業(yè)資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債程程度度及及其其流流動動性性進進行行分分析析[貨貨幣幣單單位位：：人人民民幣幣元元]資產(chǎn)產(chǎn)負負債債表表負債債及及所所有有者者權(quán)權(quán)益益流動動負負債債：：短期期借借款款應(yīng)付付預(yù)預(yù)收收項項目目一年年內(nèi)內(nèi)到到期期的的長長期期負負債債職工工獎獎勵勵及及福福利利基基金金其他他流流動動負負債債流動動負負債債合合計計長期期負負債債：：長期期借借款款其他他長長期期負負債債其他他負負債債負債債合合計計少數(shù)數(shù)股股東東權(quán)權(quán)益益所有有者者權(quán)權(quán)益益資本本總總額額資本本公公積積盈余余公公積積未分分配配利利潤潤所有有者者權(quán)權(quán)益益合合計計負債債及及所所有有者者權(quán)權(quán)益益合合計計去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比資產(chǎn)產(chǎn)流動動資資產(chǎn)產(chǎn)：：貨幣資金金短期投資資應(yīng)收預(yù)付付項目存貨待攤費用用一年內(nèi)到到期的長長期債券券投資流動資產(chǎn)產(chǎn)合計長期投資資：長期投資資固定資產(chǎn)產(chǎn)：固定資產(chǎn)產(chǎn)原價減：累計計折舊固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值在建工程程無形資產(chǎn)產(chǎn)及其它它資產(chǎn)：：無形資產(chǎn)產(chǎn)項目資產(chǎn)總計計去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比789123456月度現(xiàn)金金流量表表將對企企業(yè)資金金供需情情況及其其充裕程程度進行行分析[貨幣單單位：人人民幣元元]現(xiàn)金流量量表三、籌資資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量：吸收權(quán)益益性投資資所收到到的現(xiàn)金金發(fā)行債券券所收到到的現(xiàn)金金借款所收收到的現(xiàn)現(xiàn)金收到的其其它與籌籌資有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金金現(xiàn)金流入入小計償還債務(wù)務(wù)所支付付的現(xiàn)金金發(fā)生籌資資費用而而支付的的現(xiàn)金分配股利利或利潤潤所支付付的現(xiàn)金金償付利息息所支付付的現(xiàn)金金其它籌資資活動所所支付的的現(xiàn)金現(xiàn)金流出出小計籌資活動動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流流量凈額額四、匯率率變動對對現(xiàn)金的的影響額額五、現(xiàn)金金及現(xiàn)金金等價物物凈增加加額去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比6一、經(jīng)營營活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量：銷售商品品、提供供勞務(wù)收收到的現(xiàn)現(xiàn)金其它項目目收到的的現(xiàn)金現(xiàn)金流入入小計購買商品品、接受受勞務(wù)支支付的現(xiàn)現(xiàn)金其它項目目支付的的現(xiàn)金現(xiàn)金流出出小計經(jīng)營活動動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流流量凈額額二、投資資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量：基本投資資活動所所收到的的現(xiàn)金其它投資資活動所所收到的的現(xiàn)金現(xiàn)金流入入小計購建固定定資產(chǎn)、、無形資資產(chǎn)和其其它長期期資產(chǎn)所所支付的的現(xiàn)金其它投資資活動所所支付的的現(xiàn)金現(xiàn)金流出出小計投資活動動產(chǎn)生的的現(xiàn)金流流量凈額額去年同期數(shù)附注本月實際發(fā)生數(shù)預(yù)算數(shù)偏差百分比12345D.3偏偏差分分析與對對策制定定戰(zhàn)略控制制部將會會同財務(wù)務(wù)部門一一起對所所提交的的經(jīng)營、、財務(wù)監(jiān)監(jiān)控報告告進行偏偏差點的的識別以以及原因因分析偏差點識識別及原原因分析析系統(tǒng)分析析原因識別別及對策策擬定戰(zhàn)略控制制部經(jīng)營監(jiān)控控報告中中偏差點點1)識識別及原原因確認認進行從財財務(wù)到經(jīng)經(jīng)營的系系統(tǒng)分析析識別出關(guān)關(guān)鍵偏差差原因并并有針對對性地進進行對策策初步擬擬定財務(wù)部財務(wù)監(jiān)控控報告中中的偏差差點識別別1)：指指位于警警惕和危危險程度度的偏差差點在系統(tǒng)分分析中，，對某項項財務(wù)控控制指標標的偏差差原因應(yīng)應(yīng)該最終終從企業(yè)業(yè)外部環(huán)環(huán)境因素素和內(nèi)部部經(jīng)營問問題中去去尋找真真正答案案從財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)到經(jīng)經(jīng)營因素素的因果果分析控制指標標分析思思路與對對策制定定凈利潤下下降銷售額下下降成本提高高可變成本本提高固定成本本提高提升廣告告投入管理費用用上升管理人員員工資上上升原材料廠廠家提價價運輸費用用上升直接人工工工資上上升銷售量下下降價格下降降市場總量量縮小競爭者份份額提高高產(chǎn)品過時時銷售渠道道不合理理行業(yè)競爭爭激烈替代產(chǎn)品品的出現(xiàn)現(xiàn)目標消費費者購買買力下降降銷售渠道道混亂銷售人員員缺乏激激勵銷售組織織彼此沖沖貨對某項控控制指標標進行偏偏差分析析時，企企業(yè)應(yīng)該該從邏輯輯上理清清各種內(nèi)內(nèi)部經(jīng)營營因素和和外部環(huán)環(huán)境因素素對之的的影響在對各種種影響因因素作進進一步的的調(diào)查與與分析，，并且剔剔除了外外部不可可控因素素的影響響之后，，企業(yè)可可以找出出某項控控制指標標偏差背背后真正正的企業(yè)業(yè)運作上上的問題題。控制指標標偏差分分析財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)分析經(jīng)營原因因分析舉例對策銷售網(wǎng)點點建設(shè)沒沒有達到到計劃目目標銷量沒有有達到預(yù)預(yù)期可實實現(xiàn)目標標針對不同同類型的的偏差原原因，公公司應(yīng)該該制定不不同層次次的對策策業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行力度不足所產(chǎn)生的偏差外部環(huán)境發(fā)生改變所產(chǎn)生的偏差業(yè)務(wù)計劃在內(nèi)容上不完善所產(chǎn)生的偏差業(yè)務(wù)計劃在目標制定上不合理所產(chǎn)生的偏差加大計劃劃實施力力度調(diào)高下目目的計劃劃目標競爭者的的強勢促促銷活動動原材料供供應(yīng)商調(diào)調(diào)價改變下幾幾個月計計劃內(nèi)容容，制定定有針對對性的解解決方案案調(diào)整預(yù)算算，降低低費用忽視品牌牌形象建建設(shè)及廣廣告投入入，一味味強調(diào)促促銷物流安排排不能跟跟上銷售售需要調(diào)整下幾幾個月的的計劃內(nèi)內(nèi)容調(diào)整預(yù)算算分配銷售目標標制定過過高產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)調(diào)整速速度要求求太快修正年度度目標重新調(diào)整整預(yù)算重新調(diào)整整業(yè)務(wù)計計劃內(nèi)容容在偏差分分析后，，戰(zhàn)略控控制部應(yīng)應(yīng)將監(jiān)控控結(jié)果編編制成《《管理監(jiān)監(jiān)控匯總總報告》》，并聯(lián)聯(lián)合《財財務(wù)監(jiān)控控匯總報報告》1)一起起提交高高層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)經(jīng)營會會議進行行審議月管理監(jiān)控控匯總報報告1)：財財務(wù)監(jiān)控控報告四四張報表表中的第第一張一、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行總體評價二、業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行中主要問題三、問題原因分析四、建議對策超出預(yù)期期正常低于預(yù)期期嚴重偏離離外部原因因內(nèi)部原因因附錄.內(nèi)內(nèi)外部部環(huán)境分分析內(nèi)容容與工具具1.宏宏觀環(huán)境境分析宏觀環(huán)境境分析主主要對企企業(yè)所處處的經(jīng)濟濟、政策策、法律律等方面面的變化化對彩電電行業(yè)所所造成的的影響作作研究分析內(nèi)容容資料來源源行業(yè)協(xié)會會電子工業(yè)業(yè)部剪報中國資訊訊網(wǎng)()專業(yè)網(wǎng)站站(家電電網(wǎng)等)國研網(wǎng)專業(yè)調(diào)查查報告………對本行業(yè)業(yè)造成影影響的的因素分分析人口文化生態(tài)環(huán)境境經(jīng)濟技術(shù)政策/法法律分析重點點是與彩彩電行業(yè)業(yè)相關(guān)的的某一特特定因素素變化所所帶來的的機會與與威脅內(nèi)容與彩電行行業(yè)的相相關(guān)因素素人口技術(shù)生態(tài)文化政策/法法規(guī)經(jīng)濟具體的變變化與趨趨勢機會威脅可能對策策本產(chǎn)業(yè)技技術(shù)變化化競爭產(chǎn)業(yè)業(yè)技術(shù)變變化向產(chǎn)業(yè)技技術(shù)變化化環(huán)保政策策具體消費費心態(tài)變變化年輕人購購買獨立立性傾向向?qū)Ω呖瓶萍夹g(shù)術(shù)產(chǎn)業(yè)業(yè)的投投資政政策行業(yè)法法規(guī)加入地區(qū)經(jīng)經(jīng)濟發(fā)發(fā)展人口數(shù)數(shù)量家庭戶戶數(shù)人口年年齡結(jié)結(jié)構(gòu)分析框框架(以彩彩電行行業(yè)為為例)具體的的分析析應(yīng)逐逐步掌掌握并并發(fā)展展二維維因素素的分分析方方法，，并應(yīng)應(yīng)盡可可能地地進行行量化化、進口出口進口產(chǎn)產(chǎn)品沖沖擊關(guān)稅降降低影影響累計市市場份份額價格`整機元器件降低進口整機價格，提高其競爭力降低國內(nèi)整機進入國際市場壁壘降低整機成本降低元器件進入國際市場壁壘進口高高端產(chǎn)產(chǎn)品價價格降降低使使其市市場份份額增增加舉例2.市市場場分析析市場分分析的的目的的是識識別市市場總總量以以及各各細分分市場場的變變化情情況來來揭示示出在在變化化中所所蘊含含的機機會與與威脅脅分析內(nèi)內(nèi)容資料來來源市場總總量變變化各產(chǎn)品品的容容量及及結(jié)構(gòu)構(gòu)變化化各地區(qū)區(qū)的容容量及及結(jié)構(gòu)構(gòu)變化化各消費費群的的容量量及結(jié)結(jié)構(gòu)變變化消費者者購機機考慮慮因素素及購購機動動機的的變化化消費者者購買買行為為的變變化剪報中國資資訊網(wǎng)網(wǎng)()專業(yè)網(wǎng)網(wǎng)站中怡康康、賽賽諾調(diào)調(diào)查報報告專項調(diào)調(diào)查報報告市場形形態(tài)研研究行業(yè)協(xié)協(xié)會電子工工業(yè)部部市場分分析(1)：市市場場總量量分析析分析方方法注釋總量分分析主主要是是分析析整體體市場場容量量成長長情況況按成長長曲線線的不不同走走勢，，我們們可以以分段段標出出其年年均增增長率率從圖中中，我我們可可以直直觀地地分析析出目目前整整體市市場是是處于于快速速導(dǎo)入入期還還是成成長期期，或或是成成熟期期及衰衰退期期一般而而言，，成長長期蘊蘊含機機遇，，此時時應(yīng)以以快速速市場場占領(lǐng)領(lǐng)，擴擴展分分銷渠渠道為為主要要對策策而成熟熟及衰衰退期期蘊含含威脅脅，此此時企企業(yè)應(yīng)應(yīng)以市市場細細分，，以及及產(chǎn)品品差別別策略略為主主要對對策年份市場容容量量年均3%年均10%市場分分析(2)：產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)變變化產(chǎn)品結(jié)結(jié)構(gòu)變變化主主要描描述各各產(chǎn)品品細分分市場場的結(jié)結(jié)構(gòu)性性變化化一般而而言，，成長長中的的細分分市場場蘊含含機會會，而而衰退退中的的細分分市場場蘊藏藏威脅脅產(chǎn)品劃劃分可可以采采用下下述標標準尺寸彩管功能...分析方方法注釋產(chǎn)品3產(chǎn)品2產(chǎn)品1市場份份額額市場份份額額市場份份額額市場分分析(3)：地地區(qū)結(jié)結(jié)構(gòu)變變化地區(qū)結(jié)結(jié)構(gòu)變變化主主要描描述各各地區(qū)區(qū)市場場的份份額變變化一般而而言，，成長長中的的市場場蘊含含機會會，而而衰退退中的的市場場蘊藏藏威脅脅地區(qū)劃劃分可可以采采用下下述標標準大區(qū)省分析方方法注釋地區(qū)3地區(qū)2地區(qū)1地區(qū)4市場份份額額市場份份額額市場份份額額市場份份額額市場分分析(4)：消消費群群結(jié)構(gòu)構(gòu)變化化消費群群結(jié)構(gòu)構(gòu)變化化主要要描述述各細細分市市場的的結(jié)構(gòu)構(gòu)性變變化一般而而言，，擴大大中的的消費費群蘊蘊含機機會而而衰退退中的的消費費群蘊蘊藏威威脅消費群群劃分分可以以采用用下述述標準準年齡特征(初次次購機機，換換機，，一戶戶多機機)場合(農(nóng)村村家電電普及及，新新婚購購機)性質(zhì)(家庭庭用戶戶，工工程用用戶)分析方方法(舉例例)注釋消費群群3消費群群2消費群群1市場分分析(5)：購購買買動機機及考考慮因因素分析方方法注釋主要分分析消消費者者在選選購產(chǎn)產(chǎn)品時時各考考慮因因素的的重要要性變變化情情況在當(dāng)前前時點點上(2000年)排在在前3位的的因素素就構(gòu)構(gòu)成了了產(chǎn)品品在市市場上上的關(guān)關(guān)鍵成成功因因素成長中中考考慮因因素對對企業(yè)業(yè)形成成機遇遇，而而衰退退中的的因素素對企企業(yè)造造成威威脅百分比比1997199819992000品牌造形音響質(zhì)量市場分分析(6)：購購買買行為為分析方方法(以彩彩電為為例)注釋購買行行為分分析目目的是是分析析消費費者在在產(chǎn)品品選購購的各各環(huán)節(jié)節(jié)其重重要影影響因因素并并進而而識別別出關(guān)關(guān)鍵成成功因因素購買行行為信息搜集品牌選擇最終購買影響因因素關(guān)鍵因因素識識別報紙、、媒體體廣告告親友、、鄰居居口碑碑逛商場市場比較促銷員介紹紹促銷形象建立賣點訴求賣場建設(shè)促銷員培訓(xùn)訓(xùn)促銷形式3. 行業(yè)業(yè)分析行業(yè)分析主主要包含集集中度分析析、價值鏈鏈分析和成成功要素分分析等分析內(nèi)容資料來源行業(yè)協(xié)會中怡康、賽賽諾專業(yè)期刊集中度分析析價值鏈分析析成功要素分分析產(chǎn)品生命周周期分析產(chǎn)品創(chuàng)新分分析價格-市場場份額分析析行業(yè)分析(1)：集集中度分分析分析方法注釋行業(yè)集中度度反映一個個行業(yè)的整整合程度，，如果集中中度曲線上上升迅速表表明行業(yè)競競爭激烈，，優(yōu)勢企業(yè)業(yè)紛紛采用用渠道擴張張，降價等等方式來擴擴大市場，，而穩(wěn)定的的集中度曲曲線則表明明市場競爭爭結(jié)構(gòu)相對對穩(wěn)定，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)廠家的的優(yōu)勢地位位業(yè)已建立立一般而言，，處于集中中度迅速上上升中的行行業(yè)蘊含發(fā)發(fā)展機會，，此時加大大市場投入入，加快渠渠道建設(shè)往往往能獲取取一定的成成效而處于集中中度穩(wěn)定中中的行業(yè)機機會不高，，企業(yè)擴張張的努力會會受到領(lǐng)先先廠商的集集體抵制，，此時細分分化、差別別化的發(fā)展展策略才能能見效累計市場份份額19971998199920001996行業(yè)前10名行業(yè)前5名名行業(yè)分析(1)：集集中度曲曲線不同狀狀態(tài)所蘊含含的策略導(dǎo)導(dǎo)向散點市場塊狀同質(zhì)化市場團狀異質(zhì)化市場描述較低的市場集中度前三名和前十名的市場集中度迅速上升前三名市場份額有所下降，但前十名的市場集中度繼續(xù)上升集中度曲線地方品牌林立，缺乏行業(yè)領(lǐng)導(dǎo)品牌部分有進取心的企業(yè)迅速擴張，擠占了眾多地方品牌的市場，市場呈寡頭壟斷結(jié)構(gòu)部分行業(yè)“黑馬”以其特色產(chǎn)品，獨特賣點以及市場細分化策略蠶食市場，部分程度地削減了領(lǐng)先企業(yè)的份額解釋區(qū)域市場擴張，渠道擴張較強的市場投入，迅速的銷售擴張市場細分化，特色經(jīng)營，基于差別化消費的特賣點訴求策略意義市場演進的的三個階段段舉例行業(yè)分析(2)：價價值鏈分分析分析方法(以彩電為為例)注釋行業(yè)價值鏈鏈分析是將將行業(yè)價值值鏈各環(huán)節(jié)節(jié)展開后對對其利潤區(qū)區(qū)分布及戰(zhàn)戰(zhàn)略控制點點作深入分分析企業(yè)應(yīng)將其其價值鏈向向高利潤區(qū)區(qū)進行延伸伸以獲取更更高的盈利利能力而戰(zhàn)略控制制點是指能能對整個行行業(yè)產(chǎn)生重重大影響的的關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)(如，電電腦行業(yè)的的芯片)，，如果可能能的話，企企業(yè)應(yīng)將其其經(jīng)營范圍圍覆蓋戰(zhàn)略略控制點，，或與之結(jié)結(jié)成戰(zhàn)略同同盟，以此此來鞏固其其在業(yè)內(nèi)的的優(yōu)勢地位位行業(yè)價值鏈零部件利潤率戰(zhàn)略控制點點12整機生產(chǎn)整機銷售售后服務(wù)3行業(yè)分析(3)：關(guān)關(guān)鍵成功要要素分析注釋行業(yè)關(guān)鍵成成功要素是是指在競爭爭中取勝的的關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)，例如日日化行業(yè)中中品牌銷售售和市場推推廣就是其其成功關(guān)鍵鍵要素企業(yè)可以通通過判別矩矩陣的方法法來定性識識別行業(yè)關(guān)關(guān)鍵成功要要素具體操作過過程需要采采用集中討討論的形式式對矩陣中中每一個格格子進行打打分，其一一般采用二二二比較的的方式，如如果A因素素比B因素素重要則打打2分，同同樣重要打打1分，不不重要打0分在對矩陣中中所有格子子進行打分分后，企業(yè)業(yè)可以進行行橫向加總總，以此來來進行科學(xué)學(xué)的權(quán)重分分配一般列在權(quán)權(quán)重前列的的因素則成成為行業(yè)關(guān)關(guān)鍵成功因因素分析方法技術(shù)銷售市場推廣品牌物流售后服務(wù)采購產(chǎn)品成本產(chǎn)品質(zhì)量資金政策關(guān)系生產(chǎn)能力人力資源技術(shù)銷售市場推廣品牌物流售后服務(wù)采購產(chǎn)品成本產(chǎn)品質(zhì)量資金政府關(guān)系生產(chǎn)能力人力資源總分行業(yè)分析(4)：產(chǎn)產(chǎn)品生命命周期分析析分析方法(舉例)注釋產(chǎn)品生命周周期分析要要求企業(yè)把把業(yè)內(nèi)主要要產(chǎn)品所處處的生命周周期進行定定性判別，，其判別依依據(jù)一般采采用市場接接受程度和和銷售成長長等指標處于投入期期的產(chǎn)品其其機會與威威脅并存成成功回報高高，但潛在在風(fēng)險也大大處于成長期期的產(chǎn)品，，一般蘊含含機會，企企業(yè)應(yīng)加大大市場投入入處于成熟期期的產(chǎn)品機機會不太太，企業(yè)應(yīng)應(yīng)以鞏固市市場地位為為主處于衰退期期的產(chǎn)品蘊蘊含威脅，，企業(yè)應(yīng)停停止投入，，抽取利潤潤成長期成熟期衰退期導(dǎo)入期球形背投純平超平行業(yè)分析(5)：產(chǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新新分析方法注釋產(chǎn)品創(chuàng)新分分析要求企企業(yè)將本行行業(yè)歷年在在產(chǎn)品各組組成要素上上的創(chuàng)新作作一跟蹤分分析在填寫了分分析框架之之后，企業(yè)業(yè)可以橫向向，直觀地地分析出業(yè)業(yè)內(nèi)創(chuàng)新主主要集中在在產(chǎn)品要素素中的哪些些方面，并并采取主動動策略來引引導(dǎo)創(chuàng)新同時，縱向向分析可以以揭示歷年年產(chǎn)品的創(chuàng)創(chuàng)新程度，，分析出歷歷年創(chuàng)新的的主要重點點，并推測測出其未來來發(fā)展趨勢勢外觀1997199819992000趨勢造型顏色顯示…...行業(yè)分析(6)：價價格-市市場份額曲曲線分析行業(yè)價格/市場份額額分析注釋根據(jù)不同價價格所占有有的市場份份額情況，，我們可以以畫出價格格曲線圖價格曲線圖圖直觀地反反映了不同同價格段所所具有的市市場份額價格曲線還還能描述某某一產(chǎn)品降降價或?qū)κ质纸祪r其可可能的市場場份額提升升幅度4. 競爭爭分析競爭分析主主要是將本本企業(yè)與競競爭對手在在市場、渠渠道、技術(shù)術(shù)、財務(wù)等等各方面作作對比分析內(nèi)容資料來源市場對比渠道對比技術(shù)對比實力與策略略對比財務(wù)對比行業(yè)協(xié)會剪報中怡康、賽賽諾市場研研究報告專業(yè)雜志中國資訊網(wǎng)網(wǎng)()專業(yè)網(wǎng)站市場形態(tài)研研究公司內(nèi)部訪訪談專項調(diào)查報報告競爭分析(1)：市市場分析析總體份額對對比分析各產(chǎn)品市場份份額對比企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

份額市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額識別出擴張中中的企業(yè)以及及衰退中的企企業(yè)識別出競爭企企業(yè)主要在哪哪個產(chǎn)品市場場中居于優(yōu)勢勢，哪個市場場中居于劣勢勢競爭分析(1)：市場場分析分產(chǎn)品市場份份額變動分析析地區(qū)份額對比比企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

份額市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額識別出在單個個產(chǎn)品市場里里各競爭企業(yè)業(yè)的份額變動動趨勢識別出競爭對對手的優(yōu)勢地地區(qū)及劣勢地地區(qū)例如：21””彩電產(chǎn)品市市場競爭分析(1)：市場場分析各地區(qū)份額變變動分析消費群份額分分析企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

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份額企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

份額市場

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份額識別出競爭對對手在各地區(qū)區(qū)的份額變動動識別出競爭者者在哪個消費費群占據(jù)優(yōu)勢勢，

在哪個個消費群居于于劣勢例如：河南省省競爭分析(1)：市市場分析消費群份額變變動分析選購因素對比比分析企業(yè)3企業(yè)2企業(yè)1市場

份額市場

份額市場

份額例如：工程購購機市場識別出競爭者者在單個消費費群中的份額額變動趨勢識別出競爭對對手在消費者者選購因素中中的

強勢環(huán)環(huán)節(jié)和弱勢環(huán)環(huán)節(jié)權(quán)重12345評分顏色品牌外觀質(zhì)量服務(wù)競爭分析(1)：市場場分析市場成功要素對比分析識別出在市場成功各要素中競爭對手的優(yōu)劣對比12345評分廣告宣傳賣場建設(shè)促銷員素質(zhì)促銷形式競爭分析(2)：渠道分分析總體鋪貨對比比各渠道鋪貨對對比網(wǎng)點覆蓋率網(wǎng)點覆蓋率1997199819992000企業(yè)1企業(yè)2識別出競爭對對手在網(wǎng)點覆覆蓋上的變動動企

業(yè)1企

業(yè)2企

業(yè)3企

業(yè)1企

業(yè)2企

業(yè)3企

業(yè)1企

業(yè)2企

業(yè)3識別出競爭對對手在各網(wǎng)點點類型中網(wǎng)點點覆蓋的強勢勢環(huán)節(jié)和劣勢勢環(huán)節(jié)百貨店家電連鎖超市競爭分析(2)：渠道道分析網(wǎng)點利用率地地區(qū)對比分析析渠道激勵分析析(單個網(wǎng)點平平均年出貨量量)企

業(yè)1企

業(yè)2企

業(yè)3企

業(yè)1企

業(yè)2企

業(yè)3企

業(yè)1企

業(yè)2企

業(yè)3識別出在各地地區(qū)競爭對手手的網(wǎng)點利用用率對比地區(qū)1地區(qū)2地區(qū)3識別出在渠道道激勵方面競競爭對手的優(yōu)優(yōu)勢環(huán)節(jié)和弱弱勢環(huán)節(jié)權(quán)重12345評分鋪貨批零價差促銷…返利毛利廣告支持...零售商批發(fā)商............企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)1企業(yè)2競爭分析(3)：產(chǎn)品品/技術(shù)創(chuàng)新新分析新品推廣對比比分析產(chǎn)品創(chuàng)新對比比分析199819992000企業(yè)1企業(yè)2企業(yè)N