醫(yī)院度內(nèi)部控制工作方案

醫(yī)院度內(nèi)部控制工作方案___?醫(yī)院___?年度內(nèi)部控?制工作方?案一、內(nèi)?控體系建設(shè)?工作總體目?標(biāo)根據(jù)財(cái)?政部《__?_》（財(cái)會(huì)?〔___〕?___號(hào)）?以及___?省財(cái)政廳《?___推進(jìn)?實(shí)施工作的?意見(jiàn)》（粵?財(cái)會(huì)[__?_]___?號(hào)）文件精?神，進(jìn)一步?提高內(nèi)部管?理水平，規(guī)?范內(nèi)部控制?，加強(qiáng)廉政?風(fēng)險(xiǎn)防控建?設(shè)，以防范?風(fēng)險(xiǎn)和提?高效率為重?點(diǎn)，以分析?單位內(nèi)部控?制缺陷、補(bǔ)?充修訂管理?制度、職責(zé)?分工和業(yè)務(wù)?流程為手段?，建立涵蓋?本單位的決?策層、執(zhí)行?層、業(yè)務(wù)層?等各個(gè)層級(jí)?的全員、全?過(guò)程內(nèi)控體?系。從而有?效保證我院?運(yùn)行管理合?法合規(guī)，資?產(chǎn)安全，財(cái)?務(wù)報(bào)告及相?關(guān)信息真實(shí)?完整，提高?運(yùn)行效率和?效果，促進(jìn)?實(shí)現(xiàn)我院健?康可持續(xù)發(fā)?展。我院?內(nèi)部控制體?系建設(shè)的總?體目標(biāo)是。?按照內(nèi)控建?設(shè)工作的整?體部署，于?___年年?底前完成內(nèi)?部控制的建?設(shè)和實(shí)施工?作，力爭(zhēng)到?___年底?，遵照《行?政事業(yè)單位?內(nèi)部控制規(guī)?范》（試行?）要求，在?全院范圍內(nèi)?建立統(tǒng)一、?規(guī)范、完善?的內(nèi)部控制?體系并使之?有效運(yùn)行。?二、內(nèi)部?控制體系建?設(shè)原則及要?素內(nèi)部控?制體系建設(shè)?的主要任務(wù)?是：建立覆?蓋我院各項(xiàng)?運(yùn)行管理活?動(dòng)的內(nèi)部控?制體系；制?定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?、監(jiān)督檢查?并促進(jìn)內(nèi)部?控制制度?有效執(zhí)行；?實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控?制與全面風(fēng)?險(xiǎn)管理有機(jī)?結(jié)合，提高?基礎(chǔ)管理水?平和風(fēng)險(xiǎn)防?控能力。此?次內(nèi)控建設(shè)?具體包括全?面預(yù)算、收?支管理、采?購(gòu)業(yè)務(wù)、資?產(chǎn)管理、建?設(shè)項(xiàng)目管理?、合同管理?、財(cái)務(wù)報(bào)告?、內(nèi)部信息?傳遞和信息?系統(tǒng)等在內(nèi)?的我院運(yùn)營(yíng)?管理的各個(gè)?方面。按?照《行政事?業(yè)單位內(nèi)部?控制規(guī)范》?（試行）要?求，梳理、?修訂、健全?單位現(xiàn)有各?項(xiàng)規(guī)章制度?，細(xì)化、完?善各項(xiàng)運(yùn)行?管理業(yè)務(wù)（?工作）流程?，建立適應(yīng)?本院運(yùn)行管?理實(shí)際需要?的內(nèi)部控制?制度體系。?1、建立?內(nèi)控體系的?必要性。完?善的內(nèi)部控?制制度體系?是約束、規(guī)?范我院管理?行為的準(zhǔn)則?，是減少風(fēng)?險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防?控的基本保?證，可以保?障運(yùn)行管理?合法合規(guī)、?資產(chǎn)安全、?財(cái)務(wù)報(bào)告及?相關(guān)信息真?實(shí)完整，提?高運(yùn)行效率?和管理水平?，促進(jìn)我院?發(fā)展戰(zhàn)略和?目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。2、建?立與實(shí)施內(nèi)?部控制遵循?下列基本原?則：（1?）全面性原?則。內(nèi)部控?制應(yīng)當(dāng)貫穿?決策、執(zhí)行?和監(jiān)督全過(guò)?程，覆蓋我?院的各種業(yè)?務(wù)和事項(xiàng)。?（2）重?要性原則。?內(nèi)部控制應(yīng)?當(dāng)在全面風(fēng)?險(xiǎn)管理控制?的基礎(chǔ)上，?___重點(diǎn)?領(lǐng)域和高風(fēng)?險(xiǎn)領(lǐng)域。?（3）制衡?性原則。內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?在我院治理?結(jié)構(gòu)、__?_及權(quán)責(zé)分?配、業(yè)務(wù)流?程等各方面?相互制約、?相互監(jiān)督，?同時(shí)兼顧運(yùn)?營(yíng)效率。?（4）適應(yīng)?性原則。內(nèi)?部控制應(yīng)當(dāng)?與運(yùn)行規(guī)模?、業(yè)務(wù)范圍?、競(jìng)爭(zhēng)狀況?和風(fēng)險(xiǎn)水平?等相適應(yīng)，?根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)?展和管理需?要持續(xù)改進(jìn)?內(nèi)部控制制?度，并隨著?情況的變化?及時(shí)加以調(diào)?整，建立動(dòng)?態(tài)（范本）?調(diào)整機(jī)制，?防止制度缺?失和流程缺?陷。（5?）成本效益?原則。內(nèi)部?控制應(yīng)當(dāng)權(quán)?衡實(shí)施成本?與預(yù)期效益?，以適當(dāng)?shù)?成本實(shí)現(xiàn)有?效控制。?3、建立與?實(shí)施有效的?內(nèi)部控制涵?蓋如下五要?素：（1?）內(nèi)部環(huán)境?。內(nèi)部環(huán)境?是實(shí)施內(nèi)部?控制的基礎(chǔ)?，主要包括?治理結(jié)構(gòu)、?___及權(quán)?責(zé)分配、人?力資源政策?、企業(yè)文化?等。（2?）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?是我院及時(shí)?識(shí)別、系統(tǒng)?分析運(yùn)行活?動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)?內(nèi)部控制目?標(biāo)相關(guān)的風(fēng)?險(xiǎn)，合理確?定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?策略。（?3）控制活?動(dòng)?？刂苹?動(dòng)是我院根?據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?結(jié)果，采用?相應(yīng)的控制?措施，將風(fēng)?險(xiǎn)控制在可?承受度之內(nèi)?。（4）?信息與溝通?。即及時(shí)、?準(zhǔn)確地收集?、傳遞與內(nèi)?部控制相關(guān)?的信息，確?保信息在我?院內(nèi)部、我?院與外部之?間進(jìn)行有效?溝通。（?5）監(jiān)督。?內(nèi)部監(jiān)督是?對(duì)內(nèi)部控制?體系建立與?實(shí)施情況進(jìn)?行監(jiān)督檢查?，（范本）?評(píng)價(jià)內(nèi)部控?制的有效性?，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部?控制缺陷時(shí)?，應(yīng)當(dāng)及時(shí)?加以改進(jìn)。?4、以價(jià)?值管理為主?線，以風(fēng)險(xiǎn)?管理為導(dǎo)向?，全面梳理?和優(yōu)化各項(xiàng)?業(yè)務(wù)（工作?）流程，明?確關(guān)鍵領(lǐng)域?和控制點(diǎn)，?制定修訂完?善制度流程?，制作內(nèi)部?控制制度匯?編，建立形?成內(nèi)部控制?制度體系。?5、按照?管理制度化?、制度流程?化、流程信?息化的要求?，推進(jìn)內(nèi)部?控制信息化?建設(shè)，各業(yè)?務(wù)流程嵌入?信息系統(tǒng)，?實(shí)現(xiàn)控制措?施在線運(yùn)行?。三、建?立內(nèi)部控制?___體系?為確保我?院內(nèi)控建設(shè)?工作順利推?進(jìn)，保證內(nèi)?控機(jī)制有效?運(yùn)行，我院?將建立內(nèi)部?控制___?體系，通過(guò)?建立健全內(nèi)?部控制的_?__體系，?使管理層及?決策層能及?時(shí)獲得適當(dāng)?信息；全體?員工能共同?參與內(nèi)部控?制，共擔(dān)內(nèi)?部控制責(zé)任?；各層級(jí)、?各部門(mén)、各?崗位明確內(nèi)?部控制職責(zé)?。內(nèi)部控?制的___?架構(gòu)有四個(gè)?層面，分別?是決策、管?理、執(zhí)行、?監(jiān)督。決策?層面包括：?院務(wù)委員會(huì)?、內(nèi)部控制?領(lǐng)導(dǎo)小組；?管理層面包?括：內(nèi)部控?制執(zhí)行小組?；執(zhí)行層面?包括我院內(nèi)?部各職能部?門(mén)和各業(yè)務(wù)?部門(mén)；監(jiān)督?層面是單位?黨支部紀(jì)檢?。（一）?院務(wù)委員會(huì)?是我院最?高決策機(jī)構(gòu)?，負(fù)責(zé)內(nèi)部?控制的建立?健全和有效?實(shí)施；審議?年度內(nèi)控評(píng)?估報(bào)告；審?議內(nèi)控與風(fēng)?險(xiǎn)管理的重?大策略，重?大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)?控缺陷的解?決方案；審?議內(nèi)部控制?領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)?置及其職責(zé)?方案；審批?內(nèi)控最終工?作成果；有?關(guān)內(nèi)部控制?及風(fēng)險(xiǎn)管理?的其他事項(xiàng)?。（二）?內(nèi)部控制領(lǐng)?導(dǎo)小組職責(zé)?我院將設(shè)?立內(nèi)部控制?領(lǐng)導(dǎo)小組，?待領(lǐng)導(dǎo)過(guò)會(huì)?討論通過(guò)后?實(shí)施。內(nèi)?部控制領(lǐng)導(dǎo)?小組組長(zhǎng)由?我院院長(zhǎng)擔(dān)?任，是我院?內(nèi)控體系建?設(shè)的第一責(zé)?任人。內(nèi)部?控制領(lǐng)導(dǎo)小?組對(duì)內(nèi)控工?作實(shí)施進(jìn)行?全面領(lǐng)導(dǎo)、?決策、部署?和指揮。?（三）內(nèi)審?部門(mén)職責(zé)?作為內(nèi)部審?計(jì)職能部門(mén)?，監(jiān)督人員?要對(duì)內(nèi)控建?設(shè)實(shí)施情況?進(jìn)行日常監(jiān)?督和專(zhuān)項(xiàng)檢?查，配合內(nèi)?控執(zhí)行小組?對(duì)本院內(nèi)控?建設(shè)工作進(jìn)?行評(píng)估。?（四）各職?能部門(mén)及業(yè)?務(wù)部門(mén)為?內(nèi)控工作小?組開(kāi)展工作?提供支持和?協(xié)助，__?_安排本部?門(mén)或單位涉?及內(nèi)控工作?所需資源，?協(xié)調(diào)本部門(mén)?或單位內(nèi)控?工作開(kāi)展的?各項(xiàng)重要事?宜。各職?能部門(mén)及業(yè)?務(wù)部門(mén)應(yīng)由?專(zhuān)人兼職負(fù)?責(zé)本部門(mén)的?內(nèi)控管理工?作，即內(nèi)控?管理員。內(nèi)?控管理員職?責(zé)包括：?1.聯(lián)系本?單位內(nèi)控建?設(shè)執(zhí)行辦公?室相關(guān)人員?，提供工作?所需各項(xiàng)資?料；2.?協(xié)助___?描述本單位?的主要業(yè)務(wù)?流程、關(guān)鍵?控制點(diǎn)及重?要的控制措?施，協(xié)助內(nèi)?控問(wèn)題記錄?，提出整改?建議或方法?等；3.?協(xié)助本單位?內(nèi)控缺陷的?整改，及時(shí)?反饋缺陷整?改情況以及?內(nèi)部控制的?主要情況等?；4.編?制本部門(mén)內(nèi)?控評(píng)價(jià)報(bào)告?。5._?__安排與?內(nèi)控管理相?關(guān)的其他工?作。由于?內(nèi)控管理員?是內(nèi)控工作?辦公室與各?職能部門(mén)或?業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)?接溝通的紐?帶，起到承?上起下的作?用，所以內(nèi)?控管理員的?工作需要各?部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的?大力支持，?需要全體員?工的積極參?與與通力協(xié)?作。四、?內(nèi)控體系建?設(shè)工作步驟?內(nèi)控建設(shè)工?作涉及我院?運(yùn)營(yíng)管理的?全過(guò)程，包?括各個(gè)層面?、各類(lèi)業(yè)務(wù)?、各項(xiàng)制度?流程，涉及?面廣，內(nèi)容?龐雜，計(jì)劃?于___年?___月至?___年底?完成內(nèi)部控?制體系構(gòu)建?工作。實(shí)施?步驟內(nèi)控體?系建設(shè)工作?計(jì)劃___?年___月?初啟動(dòng)，具?體按以下步?驟實(shí)施：項(xiàng)?時(shí)間目成立?我院內(nèi)部控?制領(lǐng)導(dǎo)小組?及執(zhí)行辦1?234__?_.2-3?___.4?-5___?.6-7_?__.7-?12啟動(dòng)部?署階段公室?，召開(kāi)啟動(dòng)?會(huì)議，做好?動(dòng)員工作現(xiàn)?狀分析階段?制定內(nèi)控實(shí)?施方案階段?內(nèi)控方案實(shí)?施階段內(nèi)控?測(cè)評(píng)報(bào)告內(nèi)?部控制實(shí)施?方案內(nèi)控測(cè)?評(píng)報(bào)告工作?內(nèi)容階段成?果（1）前?期準(zhǔn)備（_?__.2-?___月）?成立我院內(nèi)?控項(xiàng)目工作?小組，召開(kāi)?啟動(dòng)會(huì)議，?做好動(dòng)員工?作（2）現(xiàn)?狀分析階段?（___.?4-___?月）通過(guò)訪?談、會(huì)議研?討和審閱主?要內(nèi)控文檔?等方式，針?對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部?控制工作中?關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)?與實(shí)際工作?情況經(jīng)行分?析，了解內(nèi)?控要素現(xiàn)狀?，編制內(nèi)控?測(cè)評(píng)報(bào)告。?（3）制?定內(nèi)控實(shí)施?方案階段（?___.6?-___月?）在對(duì)內(nèi)?控現(xiàn)狀評(píng)價(jià)?分析的基礎(chǔ)?上，制定切?實(shí)