Oracle成本管理的培訓(xùn)資料 二

OracleCostManagement

成本模塊主要內(nèi)容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事務(wù)處理會計信息UnitIV:分析和討論UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:組織成本控制Lesson3:成本帳戶設(shè)置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系統(tǒng)支持以下兩種成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle組織成本控制

組織參數(shù)成本方法成本方法:在組織參數(shù)窗口選擇一種成本方法改變成本方法:只能在庫存沒有現(xiàn)有量存在時才能改變成本方法成本方法標(biāo)準(zhǔn)平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享組織成本

控制層次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按組織維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)成本

控制層次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions組織參數(shù)DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing組織參數(shù)ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts組織參數(shù)Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A組織間傳送送ReceivegoodsIntransitAustin

ManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramento

ManufacturingFromFromToToDirect組織間發(fā)運運帳戶Lesson3成本帳戶設(shè)設(shè)置子庫存帳戶戶指定名稱和和子庫類型型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收選項和和控制如果你使用用ORACLE采購購系統(tǒng)，則則需要定義義費用應(yīng)計計帳戶。ExpenseaccrualaccountCostcontrols費用ITEMOracle庫存存系統(tǒng)中可可以有以下下兩種類型型的費用項項目：非庫存費用用項目庫存費用項項目Expenseitems與成本相關(guān)關(guān)的項目屬屬性允許成本計計算的選擇該復(fù)選選框表示此此項目在任任何報表的的查詢中都都能計算成成本庫存資產(chǎn)值值選擇該復(fù)選選框表示此此項目為庫庫存資產(chǎn)，，可以計算算成本值包括在成本本累計中選擇該復(fù)選選框表示此此項目包含含在成本累累計中。庫存項目選擇該復(fù)選選框表示此此項目為庫庫存項目，，可以存儲儲和進(jìn)行事事務(wù)處理。。分配分類帳帳戶ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帳戶別名帳戶別名可可定義為一一個經(jīng)常使使用的帳戶戶的組合名名稱。AccountaliasLesson4WIP成成本控制JOB成本本和基于期期間的成本本Period-basedcostingJobcosting。任務(wù)成本本是指可跨跨期間按任任務(wù)確認(rèn)成成本并在JOB關(guān)閉閉時確認(rèn)差差異，主要要用于標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和非標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)資產(chǎn)離散散任務(wù)；。基于期間間的成本是是指在期間間關(guān)閉時確確認(rèn)成本，，主要用于于重復(fù)型計計劃和非標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)費用離離散任務(wù)。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP參數(shù)數(shù)WIP參參數(shù)決定廢廢品成本的的計算。ScrapUnitII:成成本信息息Lesson5:定義成成本類型Lesson6:成本要要素Lesson7:定義項項目成本Lesson8:定義資資源和制造造成本Lesson9:建立和和更新成本本Lesson5定定義成本本類型成本類型自定義成本本類型凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)成成本平均成本成本類型控控制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost: 10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost: 10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默認(rèn)成本類類型ABCABCLesson6定定義成本本要素成本要素可與ORACLEBOM一一同使用的的：標(biāo)準(zhǔn)成本制造平均成成本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP與ORACLE庫庫存使用的的只有：庫存標(biāo)準(zhǔn)成成本.庫存平均成成本MaterialMaterial

overheadMaterial成本分配基基本類型以下為各種種子要素可可以使用的的類型：分配方法子要素基本類型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定義項目目成本項目成本為采購項目目輸入物料料成本和物物料管理費費。對于沒有發(fā)發(fā)生過任何何事務(wù)處理理的項目可可直接輸入入一個凍結(jié)結(jié)成本。MaterialMOH物料子要素素可以輸入物物料子要素素對物料成成本進(jìn)行分分類：在定義項目目物料成本本時要使用用物料子要要素；通常對每個個ITEM使用一個個物料子要要素；系統(tǒng)會默認(rèn)認(rèn)子要素的的基本分配配類型以快快速輸入項項目成本；；可選擇“項項目”或““批次”基基本類型.。物料管理費費子要素可定義任意意多的物料料管理費子子要素對物物料管理費費進(jìn)行分類類；物料管理費費可用于制制造平均成成本，但不不能用于庫庫存平均成成本。MOH物料管理費費默認(rèn)值定義物料管管理費默認(rèn)認(rèn)值可加快快項目成本本的定義.定義一個默默認(rèn)的物料料管理費子子要素和比比率；當(dāng)你定義ITEM成成本時，此此物料管理理費會自動動默認(rèn)到你你的凍結(jié)成成本中：對于采購項項目輸入物物料管理費費.對于制造項項目進(jìn)行成成本累積MOHDefaultsLesson8定定義資源源和制造費費用資源子要素素和成本OverheadOutsideprocessingResource通過在BOM中定義義資源、部部門、物料料清單及工工藝路線來來實現(xiàn)資源源成本的匯匯集；資源包括人人工、機器器及其它一一些為制造造產(chǎn)品而發(fā)發(fā)生的費用用。制造費用子子要素Overhead只有在標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本中,可以通通過一個百百分比或固固定比率將將物料管理理費和制造造費用子要要素直接添添加至ITEM成本本中；每個制造費費用子要素素都有一個個吸收帳戶戶，用于抵抵消在總帳帳中產(chǎn)生的的制造費用用。制造費用子子要素Movebased基本類型項目批次資源值資源單位Overhead制造費用與與資源的聯(lián)聯(lián)接聯(lián)結(jié)部門、、資源和制制造費用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立和和更新成本本概要成本累積成本更新拷貝,編輯輯,及清清除成本Itemcosts本層成本和和前層成本本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts單層成本累累積和全部部成本累積積Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00Item:WheelQPA:2

Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)Cost:30.00(new)Item:FrameQPA:1

Cost:50.00Item:Seat

QPA:1

Cost:10.00標(biāo)準(zhǔn)成本更更新Checklist在進(jìn)行更新新前確認(rèn)成成本的改變變；避免在關(guān)閉閉庫存會計計周期時進(jìn)進(jìn)行成本更更新；在會會計計周周期期打打開開后后進(jìn)進(jìn)行行事事務(wù)務(wù)處處理理前前進(jìn)進(jìn)行行成成本本更更新新。。成本本拷拷貝貝CopyingitemcostsCosttypes編輯輯項項目目成成本本Itemcosts成批批編編輯輯：：成批批編編輯輯實實際際物物料料成成本本；；成批批編編輯輯物物料料成成本本；；成批批編編輯輯物物料料管管理理費費。。清除除不不需需要要的的成成本本類類型型當(dāng)你你不不需需要要某某種種成成本本類類型型的的成成本本信信息息時時，，可可清清除除所所有有或或部部分分此此成成本本類類型型的的成成本本信信息息。。PurgeUnitIII:事事務(wù)務(wù)處處理理會會計計信信息息Lesson10:庫庫存存標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本Lesson11:制制造造標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本Lesson12:庫庫存存平平均均成成本本Lesson13:制制造造平平均均成成本本Lesson11庫庫存存標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本庫存存采采購購事事務(wù)務(wù)處處理理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、、接接收收50*￥￥10（（PO））2、、入入庫庫45*￥￥20（（SP））45*￥￥2(MOH)3、、返返回回5*10（（PO））4、、發(fā)發(fā)票票匹匹配配45*￥￥15費用用采采購購事事務(wù)務(wù)處處理理（（期末末應(yīng)應(yīng)計計））ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、、采采購購接接收收50*￥￥102、、打打開開下下一一會會計計期期時時反反沖沖3、、發(fā)發(fā)票票匹匹配配50*￥￥15子庫庫存存轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移及及雜雜項項事事務(wù)務(wù)處處理理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400組織織間間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移事事務(wù)務(wù)處處理理發(fā)送送組組織織帳帳戶戶:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收收組組織織帳帳戶戶:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本傳傳遞遞信信貸貸運運費費發(fā)送送組組織織￥￥1010%￥￥10接收收組組織織￥￥15傳遞遞數(shù)數(shù)量量=50發(fā)貨貨和和退退回回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、、發(fā)發(fā)貨貨至至客客戶戶50*￥￥10（（標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本））2、、開開發(fā)發(fā)票票50*15（（定定單單價價格格））3、、退退回回10*￥￥10（（標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成成本本））4、貸項通知知單10*￥15（定單價格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盤點點調(diào)整：-5*￥20（標(biāo)準(zhǔn)成本本）2、物理盤點點調(diào)整：10*￥30（（標(biāo)準(zhǔn)成本））Lesson12制制造標(biāo)準(zhǔn)成本本事務(wù)處理物料事務(wù)會計計信息物料事務(wù)處理理記錄在WIP中的組組件成本：1. 發(fā)送物物料至WIP（10*￥￥250）2. 特定物物料返回（2*￥33））3. 發(fā)送特特定物料（（2*￥40）1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions資源事務(wù)會計計信息資源事務(wù)處理理記錄完成裝裝配的資源成成本：4. 沒有比比率差異的資資源處理11*￥505. 反沖資資源計費1*￥506.有比率率差異的資源源處理（標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：5*￥￥25實實際：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150發(fā)外加工事務(wù)務(wù)會計信息發(fā)外加工事務(wù)務(wù)記錄完成裝裝配發(fā)生的外外部加工成本本：7. 沒有差差異的外協(xié)事事務(wù)處理（11*￥25）8. 返回的的外協(xié)事務(wù)處處理（1*￥￥25）9. 有差異異的外協(xié)事務(wù)務(wù)處理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造費費用處理會計計信息制造費用事務(wù)務(wù)記錄WIP的間接成本本：10. 基于于資源值的制制造費用￥￥550*250%11. 基于于資源值的制制造費用返回回￥50*250%12. 基于于項目的制造造費用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及廢品事事務(wù)會計信息息13、裝配件件報廢2*￥46714、廢品返返工后合格1*￥46715、WIP完工處理9*￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12庫庫存平均成本本事務(wù)處理總述只有在資產(chǎn)子子庫中的資產(chǎn)產(chǎn)項目才能參參與現(xiàn)行平均均成本的計算算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems總述Oracle成本系統(tǒng)統(tǒng)按下面的公公式計算子庫庫中的資產(chǎn)項項目的單位平平均成本:新的平均成本本 =(事務(wù)處理值值+現(xiàn)有有庫存值)(事務(wù)處理數(shù)數(shù)量+當(dāng)前現(xiàn)現(xiàn)有量)“現(xiàn)有”都是是指事務(wù)處理理之前的數(shù)量量和值.總述Subinventory在平均成本組組織中，不使使用子庫層次次的資產(chǎn)帳戶戶。平均成本組織織的所有子庫庫：資產(chǎn)值帳戶是是從組織參數(shù)數(shù)的資產(chǎn)帳戶戶默認(rèn)過來的的，不能改變變.費用帳戶可以以改變.平均成本的更更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的更更新InventoryIntransitOwnedinventory庫存采購事務(wù)務(wù)處理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采購定單接收收入庫時，平平均單位成本本被重新計算算.1、PO接收50*￥￥10（（POcost））2、PO交貨45*￥￥10（（POcost））3、返回回供應(yīng)商商5*￥10（POcost）4、發(fā)票票匹配45*￥15（Invoicecost)庫存采購購事務(wù)處處理重新計算算平均單單位成本本：事務(wù)處理理1,3,和4不更更新平均均單位成成本.事務(wù)處理理2按按下表更更新平均均單位成成本:可通過平平均成本本更新將將發(fā)票價價差增加加到平均均單位成成本中.Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010費用采購購事務(wù)處處理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases費用采購購事務(wù)處處理（期末應(yīng)應(yīng)計）費用采購購不更新新單位平平均成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購購接收50*￥￥102、打開開下一會會計期時時反沖3、發(fā)票票匹配50*￥15雜項發(fā)放放和接收收在平均成成本中,可以以為雜項項發(fā)放和和接收輸輸入定義義單位成成本.在雜項事事務(wù)處理理中輸入入與當(dāng)前前平均成成本不同同的單位位成本會會導(dǎo)致項項目單位位成本的的重算；；若不輸輸入單位位成本，，事務(wù)會會按當(dāng)前前平均成成本執(zhí)行行.輸入的單單位成本本會按比比例增加加（或減減少）當(dāng)當(dāng)前平均均成本的的各個子子要素成成本.如如果當(dāng)當(dāng)前平均均成本不不存在，，所有的的值都會會進(jìn)入物物料子要要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions輸入自定定義單位位成本的的雜項事事務(wù)處理理會更新新平均單單位成本本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子庫庫轉(zhuǎn)移50*￥￥10（（averagecost）2、雜項項發(fā)出10*￥￥10（（averagecost）3、雜項項接收10*￥￥10（（averagecost）4、帳戶戶別名發(fā)發(fā)放30*￥￥15（（enteredcost)5、帳戶戶別名接接收40*￥￥20（（（enteredcost)雜項事務(wù)務(wù)處理下表中的的事務(wù)處處理4，，5對單單位成本本進(jìn)行了了更新：：Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00組織間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移事務(wù)務(wù)處理發(fā)送組織織:接收組織織:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560組織間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移事務(wù)務(wù)處理組織間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移會更更新平均均單位成成本：對資產(chǎn)項項目,所所有事務(wù)務(wù)處理值值都被計計算，包包括轉(zhuǎn)移移信貸和和運費。。如果接收收組織為為平均成成本組織織，單位位成本將將被重新新計算。。Inventory/

TransactionValueOnhand/

TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11發(fā)貨和退退回發(fā)貨和退退回都按按當(dāng)前平平均成本本計算。。1、發(fā)貨貨50*￥10(average)3、、退回50*￥12(price)2、發(fā)票票50*￥15(price)4、、貸項通通知單50*￥￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750庫存調(diào)整整周期盤點點和物理理盤點調(diào)調(diào)整都按按當(dāng)前平平均成本本計算：：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期期盤點調(diào)調(diào)整（5，￥￥10））2、物理理盤點調(diào)調(diào)整（10，￥￥10））平均成本本差異帳帳戶NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成本本負(fù)庫存存余額的的處理在進(jìn)行負(fù)負(fù)庫存的的接收時時，系統(tǒng)統(tǒng)將分兩兩部分計計算成本本：1、數(shù)量量從負(fù)到到零部分分：按當(dāng)當(dāng)前平均均成本計計算；2、數(shù)量量從零到到正部分分：按事事務(wù)處理理成本（（如PO價格））上述方法法處理可可確?？偪値嬘嬍聞?wù)處處理與庫庫存值保保持平衡衡。舉例：當(dāng)前平均均成本￥￥10，當(dāng)前前數(shù)量-50接收數(shù)量量75，接接收單價價￥15當(dāng)前庫存存值-￥500接收交貨貨事務(wù)處處理會計計分錄為為：Dr：庫庫存帳帳戶50*￥10庫存帳戶戶25*￥15平均成本本差異帳帳戶50*5Cr：材材料采采購75*￥15Lesson13制制造平平均成本本事務(wù)處處理物料事務(wù)務(wù)處理會會計信息息物料事務(wù)務(wù)處理記記錄在WIP中中消耗的的物料成成本.1.發(fā)發(fā)送所有有物料10*￥2502.返返回特定定組件2*￥333.發(fā)發(fā)送特定定物料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP發(fā)發(fā)料按當(dāng)當(dāng)前平均均成本計計算。外協(xié)加工工事務(wù)處處理記錄錄完成裝裝配發(fā)生生的外部部加工費費用.1.發(fā)發(fā)外加工工11*￥252.加加工項目目返回供供應(yīng)商1*￥25WIP外外協(xié)加工工計費會會計信息息完工及廢廢品事務(wù)務(wù)處理會會計信息息完工及廢