財務(wù)報賬員培訓素材

會計學1財務(wù)報賬員培訓素材預(yù)決算培訓要點我校財務(wù)管理體制預(yù)算的管理預(yù)算的編制預(yù)算的執(zhí)行項目的控制決算的編制校園網(wǎng)查詢第1頁/共23頁一、我校的財務(wù)管理體制我校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，學校財務(wù)管理堅持統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一收支計劃、統(tǒng)一規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，學校的主體財力及各項財務(wù)活動由學校財務(wù)處集中統(tǒng)一管理。我校預(yù)算管理工作實行校長負責制，并成立校領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門負責人組成的財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。第2頁/共23頁一、我校的財務(wù)管理體制校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責為：1、貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策，保證學校的所有財經(jīng)活動符合國家財經(jīng)法規(guī)，遵守并執(zhí)行相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度；2、研究制訂學校的內(nèi)部財經(jīng)政策和制度，維護學校正常的經(jīng)濟秩序；3、審議、核定各部門專項預(yù)算及學校其他臨時專項預(yù)算；4、確定學校年度預(yù)算編制的原則和要求，審議、核定學校年度預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審查學校的年度決算報告；第3頁/共23頁5、對涉及學校事業(yè)發(fā)展的重要經(jīng)濟事項如投資、基本建設(shè)、大型維修工程、大型設(shè)備購置和報廢、學校建筑物的拆除等進行可行性研究；6、加強財務(wù)管理與監(jiān)督、促進增收節(jié)支、提高資金使用效益、堵塞管理漏洞等，提出改進意見和措施。7．對學校的收入分配政策、內(nèi)部收費及職工福利的改善等事項進行研究，并提出意見；8．加強對校內(nèi)各項管理體制改革的財經(jīng)監(jiān)督，確保學校財經(jīng)活動合理、合法。一、我校的財務(wù)管理體制第4頁/共23頁二、預(yù)算及預(yù)算管理預(yù)算是國家機關(guān)、團體和事業(yè)單位等對于未來的一定時期內(nèi)的收入和支出的計劃。預(yù)算管理是高校財務(wù)管理的核心，我校一直把預(yù)算工作作為重中之重來抓，積極對參加具體預(yù)算工作的人員進行培訓，建章立制，統(tǒng)一認識，統(tǒng)一口徑，統(tǒng)一做法，確保預(yù)算的質(zhì)量，實現(xiàn)了預(yù)算的制度化管理。2009年，我們出臺了《青島農(nóng)業(yè)大學預(yù)算管理辦法》、《青島農(nóng)業(yè)大學預(yù)算編制細則》等預(yù)算管理制度，通過制定高校內(nèi)部預(yù)算管理等制度，強化了預(yù)算的嚴肅性，同時明確了預(yù)算的收支范圍、編制程序、編制原則和方法，預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整的具體規(guī)定，明確學校與下屬學院（部門）各自在預(yù)算編制和執(zhí)行中的職責和權(quán)限。

第5頁/共23頁三、預(yù)算的編制財務(wù)處是預(yù)算的專職管理部門，具體負責預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等工作。各預(yù)算責任部門（學院、部、處等）是學校預(yù)算的責任主體。預(yù)算編制原則是“量入為出、收支平衡、維持從緊、留有余地”。各部門要根據(jù)學?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度可能取得的各項收入情況，量力而行，量財辦事，統(tǒng)籌安排支出項目，原則上不得編制赤字預(yù)算。各部門在編制本部門預(yù)算時，還應(yīng)當參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測進行編制。第6頁/共23頁預(yù)算編制的方法。我校各級各部門預(yù)算按不同層次不同項目分別使用一種或幾種方法相結(jié)合的方式進行編制。如：人員經(jīng)費、水電費等采用“基數(shù)+發(fā)展”的基數(shù)預(yù)算法、學生“三金”采用零基預(yù)算法、專項資金采用滾動預(yù)算和績效預(yù)算法、二級預(yù)算采用“定額+專項”的預(yù)算方法進行編制等等。三、預(yù)算的編制第7頁/共23頁三、預(yù)算的編制各部門絕大多數(shù)預(yù)算編制是采取“定額+專項”的方法。我校目前維持預(yù)算的定額是：學院按照每位工作人員1000元加上每生40元計算；體育維持經(jīng)費按照每生20元計算；黨群行政口的辦公費按照部門每位工作人員1000元加上每管理崗定額5000元計算。除了一些特定的情況外，一般部門不設(shè)維持性專項。第8頁/共23頁

預(yù)算編制流程圖第9頁/共23頁四、預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行就是預(yù)算的具體實施過程，這個過程是通過項目的指標控制來實現(xiàn)的。分配到各單位的經(jīng)費預(yù)算指標，要本著先急后緩，保證重點的原則，將有關(guān)指標進一步調(diào)整分解到用款部門或項目，分時段或分項目制定出全年的預(yù)算實施方案，財務(wù)處采取分時段或項目到位的辦法，實施控制、管理和監(jiān)督。第10頁/共23頁一些項目是要通過職能部門根據(jù)實際情況進行二次分配的，如：教學實習經(jīng)費、教學實驗經(jīng)費（低值易耗）先撥到教務(wù)處，需要教務(wù)處或會同國有資產(chǎn)管理處進行再分配；學生活動經(jīng)費撥到學工部，由學工部進行再分配等。各經(jīng)費使用部門要本著精打細算、勤儉節(jié)約的原則嚴格按分配的預(yù)算指標統(tǒng)籌安排好全年的經(jīng)費支出，實行項目管理，確保資金使用效益。有創(chuàng)收收入的部門，必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定，將應(yīng)當上繳的資金及時、足額地上繳。有收入的部門應(yīng)該按照《青島農(nóng)業(yè)大學票據(jù)管理辦法》的規(guī)定，使用合法票據(jù)收取后上繳財務(wù)處，不得截留、占用、挪用或者拖欠，不得形成“小金庫”。四、預(yù)算的執(zhí)行第11頁/共23頁財務(wù)處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定組織核算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全方位、全過程監(jiān)控。對無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付。學校預(yù)算經(jīng)批準后，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個人無權(quán)減收增支。學校預(yù)算一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整年度預(yù)算時，需按下列程序辦理：在學校總收入允許范圍內(nèi)，需要追加預(yù)算支出的項目，由項目負責部門以書面形式向財務(wù)處提出項目申請報告，財務(wù)處初審后提交校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，上報校長辦公會審定。財務(wù)處根據(jù)相關(guān)會議決議或校領(lǐng)導(dǎo)批示調(diào)整預(yù)算。四、預(yù)算的執(zhí)行第12頁/共23頁五、項目的控制項目的控制就是項目的指標撥付、報銷和分析過程。在部門下面根據(jù)年初預(yù)算設(shè)立項目，項目分為維持類項目、發(fā)展類項目以、收入類項目以及科研類項目等。財政撥款專項，根據(jù)上級部門下達的文件所規(guī)定的用途和名稱在所屬部門下設(shè)立專項，需要再分配的，由所屬職能部門制作撥款單到財務(wù)處進行立項并分配指標。第13頁/共23頁五、項目的控制定額維持項目和其他維持性專項指標每半年分配一次，分別在一月和七月初分配到各個項目。發(fā)展專項根據(jù)學校整體資金運轉(zhuǎn)情況及項目具體實施情況按進度撥款或一次性撥付。根據(jù)學校創(chuàng)收管理辦法及相關(guān)規(guī)定，收入類項目用來歸集各部門創(chuàng)收經(jīng)費的收入支出狀況，并按比例提取設(shè)備更新費單獨立項，專門用于改善辦公條件及創(chuàng)收條件的設(shè)備購置。為了便于管理，科研類項目是單獨設(shè)立部門并按負責人+項目名立項的?？蒲薪?jīng)費由科技處統(tǒng)一編號，下達撥款單立項。科研項目支出應(yīng)嚴格按照項目預(yù)算開支。第14頁/共23頁六、決算的編制決算是預(yù)算執(zhí)行的總結(jié)。當預(yù)算執(zhí)行進入終結(jié)階段，要根據(jù)年度執(zhí)行的最終結(jié)果編制決算。它反映年度預(yù)算收支的最終結(jié)果，是經(jīng)濟活動在財政上的集中反映。決算收入表明資金的主要來源、構(gòu)成和資金積累水平，決算支出體現(xiàn)事業(yè)發(fā)展的規(guī)模和速度。年度終了，財務(wù)處按照《會計法》和《高等學校會計制度》的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，所有收支均納入決算。第15頁/共23頁決算的內(nèi)容：一、上級主管部門要求的各種報表。二、預(yù)算執(zhí)行情況分析說明。主要包括：1、收入預(yù)算完成情況；2、支出預(yù)算完成情況；3、收入結(jié)構(gòu)；4、支出結(jié)構(gòu)；三、需要說明的重要事項。主要包括：1、往來帳的清理情況；2、年度內(nèi)清產(chǎn)核資情況；3、重大籌資事項（貸款的用途、規(guī)模、期限、利率和年度還本付息情況等）；4、重大投資項目（含對外投資，對校辦產(chǎn)業(yè)投資等）；5、重大資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)和資產(chǎn)處置情況；6、收入和支出中重要不利因素的影響。第16頁/共23頁決算流程圖第17頁/共23頁清《周禮政要·會計》：“泰西理財之法，豫計一歲歲入賦稅之數(shù)，歲出經(jīng)用之數(shù)，普告於眾，名曰豫算；其既用之也，又總計其入出之都數(shù)，校其贏絀，亦普告於眾，名曰決算。”第18頁/共23頁七、校園網(wǎng)查詢第19頁/共23頁講解結(jié)束，謝謝大家！第20頁/共23頁人有了知識，就會具備各種分析能力，明辨是非的能力。所