采購計(jì)劃與采購預(yù)算

會(huì)計(jì)學(xué)1采購計(jì)劃與采購預(yù)算企業(yè)為什么要編制采購計(jì)劃？在什么情況下需要編制采購計(jì)劃？依據(jù)什么去編制采購計(jì)劃？采購計(jì)劃包括哪些內(nèi)容？制造企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的采購計(jì)劃編制有什么區(qū)別？第1頁/共27頁供應(yīng)商、采購部、需求部門的關(guān)系采購部門需求部門供應(yīng)商采購請購(purchasing)(requisition)供應(yīng)物流自行采購TypeI第2頁/共27頁供應(yīng)商、采購部、需求部門的關(guān)系全球資源部需求部門供應(yīng)商采購請購(purchasing)(requisition)供應(yīng)物流自行采購采購計(jì)劃部

上報(bào)采購計(jì)劃TypeII第3頁/共27頁采購計(jì)劃的基礎(chǔ)資料生產(chǎn)計(jì)劃（ProductionSchedule）用料清單（BillofMaterial）存量卡（RinCard）第4頁/共27頁經(jīng)營計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃與采購計(jì)劃的關(guān)系戰(zhàn)略計(jì)劃與目標(biāo)經(jīng)營計(jì)劃產(chǎn)品與銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)安排表物料需求計(jì)劃（MRP）生產(chǎn)活動(dòng)控制采購計(jì)劃與控制資源產(chǎn)能計(jì)劃產(chǎn)能需求計(jì)劃產(chǎn)能控制思考：經(jīng)營計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃與采購計(jì)劃的邏輯關(guān)系？第5頁/共27頁采購計(jì)劃管理的五大作用采購計(jì)劃管理體系的作用提高采購效率縮短采購周期控制庫存,提高資金使用效率合理安排采購工作與其他管理體系協(xié)調(diào)配合降低采購成本第6頁/共27頁

采購計(jì)劃

采購計(jì)劃就是為了維持正常的產(chǎn)銷活動(dòng)，對在某一特定的期間內(nèi)應(yīng)在何時(shí)購入多少何種材料的一種預(yù)先安排。

在生產(chǎn)企業(yè)中采購計(jì)劃是根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行編制的。在流通企業(yè)中，采購計(jì)劃可根據(jù)銷售計(jì)劃進(jìn)行編制。思考：服務(wù)企業(yè)依據(jù)什么進(jìn)行采購計(jì)劃的編制？第7頁/共27頁

通常，銷售計(jì)劃為企業(yè)年度營業(yè)計(jì)劃的起點(diǎn)；然后生產(chǎn)計(jì)劃才隨之制訂。

采購計(jì)劃是指采購部門為了配合企業(yè)的銷售和生產(chǎn)，對所需的原料、零部件等的數(shù)量、成本做出的詳實(shí)的計(jì)劃。

采購計(jì)劃的編制不能離開企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃和銷售計(jì)劃。

第8頁/共27頁準(zhǔn)備訂單計(jì)劃了解市場、了解生產(chǎn)、確定參數(shù)評估訂單需求分析和確定訂單需求計(jì)算訂單容量計(jì)算總體訂單容量計(jì)算承接訂單容量確定剩余訂單容量一、采購業(yè)務(wù)計(jì)劃第9頁/共27頁制定訂單下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量-計(jì)劃入庫量-現(xiàn)有庫存量+安全庫存量下單時(shí)間=要求到貨時(shí)間-認(rèn)證周期-訂單周期-緩沖時(shí)間第10頁/共27頁例：某電子公司采購計(jì)劃表第11頁/共27頁

三、戰(zhàn)略采購計(jì)劃戰(zhàn)略采購計(jì)劃是公司長期采購計(jì)劃。戰(zhàn)略的三個(gè)層次企業(yè)總體戰(zhàn)略企業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略企業(yè)職能戰(zhàn)略采購戰(zhàn)略？第12頁/共27頁采購職能的戰(zhàn)略目標(biāo)制定原則目標(biāo)的優(yōu)先權(quán)目標(biāo)的整合性目標(biāo)的可測性采購職能的戰(zhàn)略目標(biāo)很好地管理為企業(yè)提供產(chǎn)品與服務(wù)的供應(yīng)關(guān)系，以支持企業(yè)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第13頁/共27頁某公司的戰(zhàn)略采購計(jì)劃方案第14頁/共27頁戰(zhàn)略采購計(jì)劃制定

資源戰(zhàn)略供應(yīng)商戰(zhàn)略應(yīng)急計(jì)劃第15頁/共27頁案例分析邯鄲運(yùn)輸集團(tuán)物流戰(zhàn)略邯鄲交通運(yùn)輸集團(tuán)（以下簡稱“邯運(yùn)集團(tuán)”）創(chuàng)建于1945年，歷經(jīng)六十多年的發(fā)展，如今已成為集汽車客貨運(yùn)輸、物流經(jīng)營、汽貿(mào)服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、汽車改裝、石油設(shè)備制造、汽車技工培訓(xùn)、信息技術(shù)開發(fā)以及汽車出租、旅游、餐飲、住宿、廣告服務(wù)等業(yè)務(wù)為一體的大型綜合性物流企業(yè)。邯運(yùn)集團(tuán)連續(xù)多年進(jìn)入中國運(yùn)輸企業(yè)前百強(qiáng)，最近邯運(yùn)集團(tuán)被評為中國物流采購聯(lián)合會(huì)授予的國家5A級(jí)（運(yùn)輸型）物流企業(yè)。第16頁/共27頁邯運(yùn)集團(tuán)的主要業(yè)務(wù)包括第三方物流業(yè)務(wù)（包括快運(yùn)業(yè)務(wù)、貨運(yùn)配送業(yè)務(wù)、倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)）、原料經(jīng)銷業(yè)務(wù)、汽貿(mào)業(yè)務(wù)和客運(yùn)業(yè)務(wù)。集團(tuán)業(yè)務(wù)的多元化發(fā)展為集團(tuán)帶來了良好的效益，同時(shí)也規(guī)避了市場、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。2008年初，邯運(yùn)集團(tuán)還承接了美的邯鄲生產(chǎn)基地的配送業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍逐步擴(kuò)大。第17頁/共27頁導(dǎo)航篇——物流戰(zhàn)略規(guī)劃2.企業(yè)現(xiàn)狀分析2.1環(huán)境現(xiàn)狀2.1.1內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀2.1.2外部環(huán)境現(xiàn)狀2.2SWOT分析2.3邯運(yùn)原有發(fā)展戰(zhàn)略分析3.戰(zhàn)略規(guī)劃3.1物流總體戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)3.2業(yè)務(wù)戰(zhàn)略設(shè)計(jì)“一個(gè)龍頭，兩翼齊飛，將邯運(yùn)打造成一流物流服務(wù)企業(yè)”

第18頁/共27頁原料經(jīng)銷業(yè)務(wù)戰(zhàn)略邯運(yùn)集團(tuán)應(yīng)借助第三方物流業(yè)務(wù)的運(yùn)輸網(wǎng)絡(luò)和倉儲(chǔ)優(yōu)勢，穩(wěn)定上游供應(yīng)商關(guān)系，拓展下游客戶數(shù)量，為客戶提供代購、代運(yùn)、代儲(chǔ)、代收貨款等一站式服務(wù)，實(shí)現(xiàn)商流、物流、資金流、信息流的四流合一，為供應(yīng)鏈客戶提供最優(yōu)物流方案，打造原料經(jīng)銷的供應(yīng)鏈管理平臺(tái)。因此，方案為邯運(yùn)集團(tuán)制定的原料經(jīng)銷業(yè)務(wù)戰(zhàn)略為：“依托物流，提供一站式服務(wù)；四流合一，打造供應(yīng)鏈平臺(tái)”第19頁/共27頁

三、采購預(yù)算

（一）企業(yè)預(yù)算的類型、編制流程

（二）編制采購預(yù)算的注意事項(xiàng)

第20頁/共27頁（一）企業(yè)預(yù)算的類型及流程

什么是預(yù)算（Budget）？長期預(yù)算短期預(yù)算全面預(yù)算（總預(yù)算）分類預(yù)算Anitemizedsummaryofestimatedorintendedexpendituresforagivenperiodalongwithproposalsforfinancingthem第21頁/共27頁原材料預(yù)算原材料采購預(yù)算，可用本期采購數(shù)量乘以各項(xiàng)材料的購入單價(jià)計(jì)算而出的；或按物料需求計(jì)劃的請購數(shù)量乘以標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算。第22頁/共27頁資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)采購的預(yù)算不僅要包括初始成本，還要根據(jù)包括維護(hù)、能源消耗以及備用部件成本等的生命周期總成本。由于這些支出的長期性質(zhì)，通常用凈現(xiàn)值算法進(jìn)行預(yù)算和作出決策。第23頁/共27頁MRO預(yù)算維護(hù)、修理和運(yùn)作材料（MRO）采購包含在生產(chǎn)過程中。MRO項(xiàng)目的例子有：辦公用品、潤滑油、機(jī)器修理零部件等。MRO項(xiàng)目的數(shù)目可能很多，對每一項(xiàng)單獨(dú)預(yù)算并不可行。MRO預(yù)算通常由以往的比例來確定，然后根據(jù)庫存和一般價(jià)格水平中的預(yù)期變化來調(diào)整。第24頁/共27頁企業(yè)預(yù)算編制流程企業(yè)長期計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)整體收入與利潤目標(biāo)年度企業(yè)預(yù)算生產(chǎn)計(jì)劃制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算采購預(yù)算整體成本與費(fèi)用預(yù)算其他收入計(jì)劃行銷計(jì)劃（收入預(yù)