經(jīng)濟-01-基礎071全71講義17cjjjf lzbjc第一單元增值稅法律制度_第1頁
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文檔簡介

第一單元法律制（1）從銷售方取得的（含稅控機動車銷售統(tǒng)一下同）上注明的扣比例為額（3）從單位或者個人購進服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從稅務購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得或者進口書外，其進項稅額=買價×扣除率【提示】買價，包括購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收繳款或者銷售【提示1】扣稅憑證，是指 繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購、農(nóng)產(chǎn)品銷售和完稅憑證。但不包括普通?！咎崾?】自2013年8月1日起，購進應征消費稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進時的進項稅額。【提示3】一般取得的，應在開具之日起180日內(nèi)到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管申報抵扣進項稅額。【提示4】上期期末留抵稅額，準予抵扣。但原一般兼有銷售服務、無形2014年多選題、選擇用于簡易計稅方法計稅項目免征項目集體福利或者個人消費的購進貨物【提示2】外購的固定資產(chǎn)，既用于應稅項目，又用于免征項目、【提示4】由于建筑服務、銷售不動產(chǎn)已經(jīng)營改增，因此將外購的貨物用于修建②損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)【提示1】損失，是指因“管理不善”造成貨物、丟失、霉爛變質的損失，（4接受服務向方支付的與該筆直接相關的投融資顧問費手續(xù)費、【例題1·判斷題】外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的進項稅額 （2013年）【例題2·多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，一般購進貨物發(fā)生的下列情形 （2013年考題改編）B.將購進的貨物用于職工【答案】中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（（2014）A.被機關依法銷毀、拆【答案】【解析（1）選項A：屬于損失（2）選項BC：用于簡易計稅方法計稅項目、免征項目、集體福利或者個人消費的“購進”貨物，進項稅額不得抵扣。已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資產(chǎn)、勞務、服務，發(fā)生《營業(yè)征【案例】甲企業(yè)1月份外購材料擬用于銷售，取得

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