經(jīng)濟(jì)-01-基礎(chǔ)071全71講義17cjjjf lzbjc第一單元增值稅法律制度

第一單元法律制（1）從銷售方取得的（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一下同）上注明的扣比例為額（3）從單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從稅務(wù)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得或者進(jìn)口書外，其進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率【提示】買價(jià)，包括購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收繳款或者銷售【提示1】扣稅憑證，是指 繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購、農(nóng)產(chǎn)品銷售和完稅憑證。但不包括普通?！咎崾?】自2013年8月1日起，購進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車、摩托車、游艇自用，可以抵扣購進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎崾?】一般取得的，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！咎崾?】上期期末留抵稅額，準(zhǔn)予抵扣。但原一般兼有銷售服務(wù)、無形2014年多選題、選擇用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目免征項(xiàng)目集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物【提示2】外購的固定資產(chǎn)，既用于應(yīng)稅項(xiàng)目，又用于免征項(xiàng)目、【提示4】由于建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)已經(jīng)營改增，因此將外購的貨物用于修建②損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)【提示1】損失，是指因“管理不善”造成貨物、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，（4接受服務(wù)向方支付的與該筆直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)手續(xù)費(fèi)、【例題1·判斷題】外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額 （2013年）【例題2·多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，一般購進(jìn)貨物發(fā)生的下列情形 （2013年考題改編）B.將購進(jìn)的貨物用于職工【答案】中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（（2014）A.被機(jī)關(guān)依法銷毀、拆【答案】【解析（1）選項(xiàng)A：屬于損失（2）選項(xiàng)BC：用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的“購進(jìn)”貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生《營業(yè)征【案例】甲企業(yè)1月份外購材料擬用于銷售，取得