世紀的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案六

２１世紀的企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新與信息化方案財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案

北京工商大學(xué)會計學(xué)院唐肖魯財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置市場市場銷售機構(gòu)生產(chǎn)機構(gòu)采購機構(gòu)人力資源客戶供應(yīng)商資金系統(tǒng)管理會計財務(wù)會計財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置資金管理

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液管理會計按照企業(yè)管理的要求提供企業(yè)經(jīng)營管理所需的各類財務(wù)管理信息財務(wù)會計

對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的核算——調(diào)節(jié)多方利益、為管理決策提供部分財務(wù)信息財務(wù)管理在企業(yè)管理中的位置企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新模式企業(yè)級財務(wù)管理解決方案集團財務(wù)管理解決方案主要內(nèi)容企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式不同企業(yè)財務(wù)管理要求力度的總結(jié)１、集團化企業(yè)統(tǒng)一指導(dǎo)——企業(yè)財務(wù)會計制度集中監(jiān)督——事后的審計及調(diào)整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調(diào)度與運用

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式２、單一企業(yè)簡單核算反映、事后監(jiān)督資金控制——結(jié)合資金計劃和費用計劃財務(wù)管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新模式技術(shù)的創(chuàng)新為新的財務(wù)管理模式的運用提供了技術(shù)支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統(tǒng)計與匯總財務(wù)業(yè)務(wù)一體化信息財務(wù)會計管理會計資金管理業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘用友NC財務(wù)管理軟件架構(gòu)總賬應(yīng)收報賬中心應(yīng)付存貨固定資產(chǎn)薪資福利員工自助資金管理全面計劃預(yù)算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產(chǎn)制造用友NC財務(wù)管理架構(gòu)財務(wù)管理理在企業(yè)業(yè)管理中中的位置置企業(yè)財務(wù)務(wù)管理創(chuàng)創(chuàng)新模式式企業(yè)級財財務(wù)管理理解決方方案集團財務(wù)務(wù)管理解解決方案案主要內(nèi)容容對企業(yè)財財務(wù)管理理的分析析開源節(jié)流流增加企業(yè)業(yè)收入，，降低企企業(yè)成本本加強資金金運做，，有效控控制成本本主要職責責計劃預(yù)算算會計決策策評價考核核監(jiān)督控制制業(yè)務(wù)務(wù)反反映映全面面計計劃劃預(yù)預(yù)算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業(yè)業(yè)級級財財務(wù)務(wù)解解決決方方案案為企企業(yè)業(yè)的的經(jīng)經(jīng)營營者者、、投投資資者者和和股股東東描描述述企企業(yè)業(yè)未未來來經(jīng)經(jīng)營營發(fā)發(fā)展展藍藍圖圖協(xié)調(diào)調(diào)企企業(yè)業(yè)各各部部門門的的工工作作控制制的的依依據(jù)據(jù)計劃劃預(yù)預(yù)算算的的目目標標考核核的的標標準準預(yù)測測規(guī)劃劃預(yù)算算實際際分析控制制多層層次次計計劃劃預(yù)預(yù)算算對業(yè)務(wù)活動動進行預(yù)算算控制全面計劃預(yù)預(yù)算體系企業(yè)全面的的計劃預(yù)算算的總體功功能分析預(yù)算和和執(zhí)行企業(yè)的短期期計劃可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)執(zhí)行多層次計劃劃預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略略計劃3-5年長長期計劃預(yù)算企業(yè)的年度度計劃可以按年、、季、月編編制考核控制的的依據(jù)預(yù)測全面的計劃劃預(yù)算體系系業(yè)務(wù)計劃財務(wù)預(yù)算銷售計劃庫庫存計劃生生產(chǎn)計劃采采購計劃設(shè)備投資計計劃設(shè)設(shè)備維維修計劃專專項計劃人力資源計計劃成本計劃費費用預(yù)算資金預(yù)算資資產(chǎn)負債預(yù)預(yù)算損損益預(yù)預(yù)算各計劃預(yù)算算之間存在在者因果關(guān)關(guān)系和聯(lián)動動關(guān)系，完完整的模擬擬和反映出出企業(yè)未來來一段時期期內(nèi)的經(jīng)營營狀況。收入費用與成本現(xiàn)金流量利潤專項預(yù)算內(nèi)容對業(yè)務(wù)活動動進行預(yù)算算控制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運營與投資預(yù)算執(zhí)行和和分析單一期間的的預(yù)算查詢詢分析多期間預(yù)算算查詢分析析彈性預(yù)算比比較分析預(yù)算結(jié)構(gòu)分分析預(yù)算差異分分析時間對象元素主要業(yè)務(wù)流流程預(yù)算執(zhí)行與與控制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與與樣表管理理預(yù)算分析預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素銷售庫存生產(chǎn)采購人力資源費用設(shè)備成本資金資產(chǎn)負債損益其他預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的預(yù)算對象象部門職員銷售渠道地區(qū)存貨設(shè)備科目。。。預(yù)算內(nèi)容預(yù)算類型預(yù)算元素預(yù)算對象預(yù)算周期影響因素不同的預(yù)算算類型可以以有不同的的預(yù)算元素素可以是數(shù)數(shù)量，單單價，也也可以是是金額可以是本本位幣金金額，也也可以是是各種外外幣金額額預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素年季月周日不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的預(yù)算周周期預(yù)算內(nèi)容容預(yù)算類型型預(yù)算元素素預(yù)算對象象預(yù)算周期期影響因素素不同的預(yù)預(yù)算類型型可以有有不同的的影響因因素單價BOM收款政策策參考成本本提前期。。。。。。編制方法法零基預(yù)算算基數(shù)加因因數(shù)預(yù)算算編制方法法由上至下下分解由下而上上匯總部門預(yù)算算部門預(yù)算算費用預(yù)算算銷售計劃劃產(chǎn)品銷售售計劃地區(qū)銷售售計劃匯總、修修改分解系數(shù)數(shù)分解系數(shù)數(shù)預(yù)算調(diào)整整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整整體現(xiàn)的的是活管管理新版預(yù)算算滾動預(yù)算算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模型型選擇不同同版本的的預(yù)算數(shù)數(shù)，就可可形成預(yù)預(yù)算控制制數(shù)對財務(wù)與與業(yè)務(wù)的的執(zhí)行情情況實現(xiàn)現(xiàn)動態(tài)控控制控制關(guān)系系的定義義可以靈靈活地使使預(yù)算控控制以多多種方式式予以實實現(xiàn)嚴格、提提示、特特批剛性預(yù)算算和柔性性預(yù)算與ERP系統(tǒng)的的融合預(yù)算控制制預(yù)算預(yù)警警重大事件、例例外事件vs與任何電子郵郵件系統(tǒng)相連連自動提示信息息預(yù)算查詢預(yù)算分析將實際數(shù)據(jù)與與預(yù)算數(shù)進行行分析將預(yù)算數(shù)據(jù)進進行財務(wù)指標標分析預(yù)算考核預(yù)算分析PROD預(yù)算元素對象時間多維銷售起點型目標利潤銷售計劃庫存計劃生產(chǎn)計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃生產(chǎn)起點型生產(chǎn)計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃專項起點型庫存計劃采購計劃設(shè)備計劃人員計劃費用計劃資金計劃資產(chǎn)計劃損益計劃項目總計劃子項目進度計計劃全面計劃預(yù)算算完整資金管理理全成本核算企業(yè)級財務(wù)解解決方案加速資金的回回籠嚴格按預(yù)算進進行資金支付付加速資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，提高資金金使用效果及時發(fā)現(xiàn)資金金缺口，靈活活籌集調(diào)配資資金，降低資資金成本資金管理的目目標籌資投資活動所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報賬中心資金管理票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動所產(chǎn)生的資金流量長期計劃銷售計劃生產(chǎn)計劃采購計劃費用計劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管理的整整體方案債權(quán)管理--應(yīng)收管理債權(quán)的確認收款的處理及時的催款對對賬處理精確的賬齡分分析銷售管理應(yīng)收單收款單總賬催款付款債務(wù)管理--應(yīng)付管理債務(wù)的確認付款的處理資金支出控制制采購管理應(yīng)付單付款單總賬付款請款的處理資金平臺--報賬中心員工費用報銷銷、借款管理理資金和費用的的預(yù)算控制資金流入流出出平臺報賬中心應(yīng)收應(yīng)付資金現(xiàn)金流量分析析籌投資管理--資金管理理籌資合同、投投資合同資金占用成本本計算資金預(yù)測應(yīng)付系統(tǒng)資金管理應(yīng)收系統(tǒng)資金預(yù)測銷售系統(tǒng)采購系統(tǒng)現(xiàn)金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預(yù)測全面計劃預(yù)算算完整資金管理理全成本核算企業(yè)級財務(wù)解解決方案全面成本概念念研發(fā)設(shè)計生產(chǎn)營銷配送價值鏈服務(wù)現(xiàn)代企業(yè)管理理會計策略與管理制造業(yè)成本服務(wù)業(yè)成本價值鏈成本實際成本核算算成本核算成本管理標準成本管理理責任成本考核核制造業(yè)成本--成本管理理標準成本A產(chǎn)品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業(yè)成本--成本管理理責任成本產(chǎn)品A產(chǎn)品B產(chǎn)品C內(nèi)部轉(zhuǎn)移價內(nèi)部轉(zhuǎn)移價制造業(yè)成本--成本管理理實際成本成本核算成本管理預(yù)算管理責任成本服務(wù)業(yè)成本--項目成本本成本計算業(yè)務(wù)系統(tǒng)間接費用直接費用成本分配產(chǎn)品成本金融產(chǎn)品成本旅游單團成本事務(wù)所所產(chǎn)品成本。。。。服務(wù)業(yè)業(yè)成本本--項目目成本本財務(wù)管管理在在企業(yè)業(yè)管理理中的的位置置企業(yè)財財務(wù)管管理創(chuàng)創(chuàng)新模模式企業(yè)級級財務(wù)務(wù)管理理解決決方案案集團財財務(wù)管管理解解決方方案主要內(nèi)內(nèi)容！對子子公司司監(jiān)控控不力力！不能能嚴格格貫徹徹統(tǒng)一一會計計制度度，弄弄虛作作假，，信息息失真真！預(yù)算算執(zhí)行行不嚴嚴格，，偏差差較大大！管理理成本本據(jù)高高不下下，但但收效效不理理想！主業(yè)業(yè)成本本核算算及過過程控控制是是黑洞洞！集團團內(nèi)部部信息息傳遞遞不及及時，，途徑徑不暢暢通！資金金分散散、無無法控控制集團在在財務(wù)務(wù)管理理中遇遇到的的問題題為什么么要建建立集集團化化的管管理體體系宏觀管管理的的迫切切需求求適應(yīng)現(xiàn)現(xiàn)代化化企業(yè)業(yè)集團團化發(fā)發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)實快速響響應(yīng)股股東信信息需需求宏觀觀決決策策的的有有力力支支撐撐企業(yè)業(yè)管管理理信信息息建建設(shè)設(shè)的的潮潮流流信息息資資源源共共享享信息息流流規(guī)規(guī)范范化化集約化投資資的最佳方方式國際大集團團的共同方方向集團財務(wù)管管理的重點點內(nèi)容加強資金的的監(jiān)督和控控制建立全面預(yù)預(yù)算管理制制度確保財務(wù)報報告真實完完整建立健全財財務(wù)報表內(nèi)內(nèi)部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團資金管管理集團預(yù)算管管理多組織方案案集團級財務(wù)務(wù)解決方案案依托一套NC應(yīng)用產(chǎn)產(chǎn)品，塑造造集團企業(yè)業(yè)多組織結(jié)結(jié)構(gòu)部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機構(gòu)構(gòu)方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機構(gòu)構(gòu)方案企業(yè)決策者者企業(yè)智囊團團管理層控制層公司1數(shù)據(jù)據(jù)公司2數(shù)據(jù)據(jù)公司3數(shù)據(jù)據(jù)總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，總帳固定資產(chǎn)庫存/存貨貨購/銷預(yù)算/資金金，，，業(yè)務(wù)層幣種、會計計期間整個個賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團建建立統(tǒng)一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業(yè)會會計制度，，建立科目目對照表。。在一個賬套套內(nèi)在不同賬套套內(nèi)根據(jù)多組織織結(jié)構(gòu),設(shè)設(shè)立多賬套套，支持集集中式和分分布式財務(wù)務(wù)管理需求求。各帳套可具具備不同核核算本位幣幣,與會計計期，適應(yīng)應(yīng)跨國經(jīng)營營。多組織機構(gòu)構(gòu)方案在一個賬套套內(nèi)，基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)分為為五個類型型，三個層層次整個賬套全全部統(tǒng)一，，由集團來來制定，下下級單位只只能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區(qū)分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部部分數(shù)據(jù)，，下級單位位能否新增增通過參數(shù)數(shù)控制。開戶銀行結(jié)算方式收支項目收發(fā)類別工資項目人員類別。。。檔案分級管管理，每個個層次管理理內(nèi)容不同同?？蜕虣n案存貨檔案項目檔案完全由單位位設(shè)置，無無須集團統(tǒng)統(tǒng)一。到庫存組織織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構(gòu)構(gòu)方案存貨基本檔檔案存貨結(jié)構(gòu)存貨管理檔檔案存貨管理檔檔案存貨制造檔檔案存貨制造檔檔案賬套公司庫存組織多組織機構(gòu)構(gòu)方案參數(shù)可以選選擇在任一一級進行控控制，上級級單位控制制下級單位位的參數(shù)集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務(wù)核算政政策、資產(chǎn)折舊政政策銷售政策工資政策多組織機構(gòu)構(gòu)方案多單位的協(xié)協(xié)同處理銷售定單采購定單發(fā)貨單到貨單銷售發(fā)票采購發(fā)票收款單付款單多組織機構(gòu)構(gòu)方案多單位的查查詢分析查詢統(tǒng)計基基本都提供供了多單位位選擇。通過嚴密的的權(quán)限管理理，控制只只能對授權(quán)權(quán)單位進行行查詢。多組織機構(gòu)構(gòu)方案可以按任意意維度進行行匯總統(tǒng)計計分析。集團資金管管理集團預(yù)算管管理多組織方案案NC集團級級財務(wù)解決決方案目前集團資資金管理的的主要問題題資金分散，，不能充分分發(fā)揮集團團優(yōu)勢對下級單位位的資金支支出無法實實時監(jiān)控各單位賬外外資金循環(huán)環(huán)資金集中管管理的目的的資金均衡、有效的流動是集團生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。合理利用集團內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域?？刂瀑Y金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統(tǒng)資金是血液系統(tǒng)信息是神經(jīng)系統(tǒng)資金管理的的組織模式式結(jié)算中心模模式。報賬中心模模式。財務(wù)公司模模式。結(jié)算中心是是由企業(yè)集集團內(nèi)部設(shè)設(shè)立的，辦辦理內(nèi)部各各成員或分分公司現(xiàn)金金收付或者者往來結(jié)算算的專門機機構(gòu)。結(jié)算中心一一般是一個個獨立的財財務(wù)核算主主體。主要職能：：集中管理各各成員或分分公司的現(xiàn)現(xiàn)金收入。。統(tǒng)一撥付各各成員所需需的貨幣資資金，監(jiān)控控貨幣資金金的使用。。統(tǒng)一對外籌籌資，確保保整個集團團的資金需需要。辦理各分公公司之間的的往來結(jié)算算。計算各分公公司相應(yīng)的的資金占用用成本或者者利息收入入。結(jié)算中心模模式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開開戶結(jié)算中心統(tǒng)統(tǒng)一在銀行開戶戶結(jié)算中心模模式商業(yè)銀行報賬中心是是進行資金金集中管理理、進行資資金預(yù)算控控制的職能能部門。報賬中心一一般沒有獨獨立的財務(wù)務(wù)核算，作作為費用中中心其費用用歸入集團團總部。主要職責：集中管理各單單位的資金流流入流出。進行資金流出出的預(yù)算控制制。報賬中心模式式報賬中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X各公司直直接在銀行開開戶有幾種開開戶模式式：1、集團團只有一一個銀行行賬號，，各分公公司在此此賬號下下設(shè)置子子賬戶。。2、各分分公司各各自獨立立在銀行行開設(shè)賬賬戶，但但總公司司為集中中管理，，可以要要求在統(tǒng)統(tǒng)一的合合作銀行開戶戶，便于于集團資資金的快快速調(diào)撥撥。3、為控控制支出出，可以以要求分分公司開開設(shè)收入入賬戶和和支出賬賬戶。報賬中心心模式資金管理理的具體體辦法統(tǒng)收統(tǒng)支支所有現(xiàn)金金收入全全部上繳繳，所有有現(xiàn)金支支出要經(jīng)經(jīng)過上級審批批，統(tǒng)一一支付。。

怎樣確保下級單位及時全部資金上繳？嚴格開戶戶銀行制制度！實時監(jiān)督督控制??！減少現(xiàn)