關(guān)于集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案

集團(tuán)公司預(yù)算管理解決方案

主講人:洪杰

(閩南企業(yè)財(cái)務(wù)咨詢公司咨詢部)為企業(yè)的經(jīng)營者、投資者和股東描述企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展藍(lán)圖協(xié)調(diào)企業(yè)各部門的工作控制的工具企業(yè)為什么需要預(yù)算管理考核的標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)預(yù)算管理的重點(diǎn)與難點(diǎn)預(yù)算內(nèi)容不同預(yù)算的編制期間不同集團(tuán)公司預(yù)算的上報(bào)下批流程與單一企業(yè)的預(yù)算編制不同如何實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的控制全面的預(yù)算分析預(yù)測規(guī)劃預(yù)算實(shí)際分析控制多層次計(jì)劃預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算控制全面計(jì)劃預(yù)算體系網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下為企業(yè)提供全面的預(yù)算體系分析預(yù)算和執(zhí)行企業(yè)的短期計(jì)劃可以到周指導(dǎo)短期執(zhí)行多層次計(jì)劃預(yù)算規(guī)劃企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃3-5年長期計(jì)劃預(yù)算企業(yè)的年度計(jì)劃可以按年、季、月編制考核控制的依據(jù)預(yù)測全面的計(jì)劃預(yù)算體系業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算銷售計(jì)劃庫存計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃設(shè)備投資計(jì)劃設(shè)備維修計(jì)劃專項(xiàng)計(jì)劃人力資源計(jì)劃成本計(jì)劃費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算損益預(yù)算各計(jì)劃預(yù)算之間存在者因果關(guān)系和聯(lián)動(dòng)關(guān)系，完整的模擬和反映出企業(yè)未來一段時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營狀況。收入費(fèi)用與成本現(xiàn)金流量利潤專項(xiàng)預(yù)算內(nèi)容主要業(yè)務(wù)流程預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算編制基礎(chǔ)設(shè)置與樣表管理預(yù)算分析編制方法零基預(yù)算基數(shù)加因數(shù)預(yù)算基于預(yù)測的預(yù)算比率預(yù)算內(nèi)置業(yè)務(wù)規(guī)則預(yù)算公式定義法手工錄入下級(jí)單位上級(jí)單位指標(biāo)制定預(yù)算編制指標(biāo)下發(fā)指標(biāo)制定預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析預(yù)算執(zhí)行預(yù)算分析集團(tuán)預(yù)算的流程預(yù)算調(diào)整結(jié)果原預(yù)算診斷優(yōu)化預(yù)算調(diào)整體現(xiàn)的是活管理新版預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行行預(yù)算算控制制預(yù)算管理預(yù)算哪里去了？生產(chǎn)制造市場銷售采購?fù)鈪f(xié)運(yùn)營與投資彈性預(yù)預(yù)算彈性預(yù)算多套預(yù)算方案預(yù)算的版本同義詞嗎？=滾動(dòng)預(yù)預(yù)算時(shí)間期間1期間2期間3期間n期間n+1預(yù)測模模型預(yù)算預(yù)預(yù)警重大事事件、、例外外事件件vs與任何何電子子郵件件系統(tǒng)統(tǒng)相連連自動(dòng)提提示信信息預(yù)算分分析單一期期間的的預(yù)算算查詢?cè)兎治鑫龆嗥陂g間預(yù)算算查詢?cè)兎治鑫鲱A(yù)算數(shù)數(shù)與實(shí)實(shí)時(shí)的的實(shí)際際數(shù)比比較分分析預(yù)算結(jié)結(jié)構(gòu)分分析預(yù)算差差異分分析時(shí)間(年/季/日/時(shí))對(duì)象(部門門/員員工/項(xiàng)目目)元素(實(shí)物物/時(shí)時(shí)間/貨幣幣)資金集集中管管理的的解決決方案案資金均均衡、、有效效的流流動(dòng)是是集團(tuán)團(tuán)生存存和發(fā)發(fā)展的的基礎(chǔ)礎(chǔ)。資金集集中管管理的的目的的加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率合理利用集團(tuán)內(nèi)的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業(yè)的優(yōu)勢領(lǐng)域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金缺口，靈活籌集調(diào)配資金，降低資金成本.籌資投資活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量日常經(jīng)營應(yīng)收管理應(yīng)付管理報(bào)賬中心籌資投資票據(jù)管理現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的資金流量長期計(jì)劃銷售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃采購計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表資金流入資金流出資金流出投資計(jì)劃短期預(yù)測資金流入銷售定單應(yīng)收款應(yīng)收票據(jù)存款到期經(jīng)常性收入資金流出采購定單應(yīng)付款應(yīng)付票據(jù)貸款到期經(jīng)常性支付資金管管理的的整體體方案案現(xiàn)金流入流出項(xiàng)目從當(dāng)前日期開始，以天/周為單位在時(shí)間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經(jīng)營類流入

，，，，，

，，，，，

經(jīng)營類流出

，，，，

，，，

小計(jì)

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計(jì)

，，，，，

資金預(yù)預(yù)測支持資資金管管理的的幾種種組織織模式式結(jié)算中中心模模式:內(nèi)部銀銀行:財(cái)務(wù)公公司模模式:報(bào)賬中中心商業(yè)銀銀行分公司司A分公司司B分公司司X各公司司直接接在銀行行開戶戶有幾種種開戶戶模式式：1、集集團(tuán)只只有一一個(gè)銀銀行賬賬號(hào)，，各分分公司司在此此賬號(hào)號(hào)下設(shè)設(shè)置子子賬戶戶。2、各各分公公司各各自獨(dú)獨(dú)立在在銀行行開設(shè)設(shè)賬戶戶，但但總公公司為為集中中管理理，可可以要要求在在統(tǒng)一一的合合作銀行開開戶，，便于于集團(tuán)團(tuán)資金金的快快速調(diào)調(diào)撥。。3、為為控制制支出出，可可以要要求分分公司司開設(shè)設(shè)收入入賬戶戶和支支出賬賬戶。。報(bào)賬中中心模模式近幾年年，隨隨著經(jīng)經(jīng)濟(jì)改改革向向更深深次發(fā)發(fā)展，，許多多大型型集團(tuán)團(tuán)在探探索將將包容容于財(cái)財(cái)務(wù)管管理范范疇的的資金金管理理從傳傳統(tǒng)的的財(cái)務(wù)務(wù)管理理中分分離出出來，，重新新分別別界定定財(cái)務(wù)務(wù)管理理與資資金管管理的的內(nèi)涵涵，并并成立立兩個(gè)個(gè)相對(duì)對(duì)獨(dú)立立的職職能機(jī)機(jī)構(gòu)：：財(cái)務(wù)務(wù)部與與資金金結(jié)算算中心心（或或企業(yè)業(yè)內(nèi)部部銀行行），，以適適應(yīng)企企業(yè)管管理以以財(cái)務(wù)務(wù)管理理為中中心，，財(cái)務(wù)務(wù)管理理以資資金管管理為為中心心的財(cái)財(cái)務(wù)與與會(huì)計(jì)計(jì)改革革思路路。國國務(wù)院院、省省委、、省政政府對(duì)對(duì)這一一作法法給予予充分分肯定定（國國辦發(fā)發(fā)[2000]64號(hào)文文件、、粵府府[1996]52號(hào)文文件、、財(cái)政政部財(cái)財(cái)工字字（1997））346號(hào)號(hào)文件件等。。）結(jié)算中心心模式結(jié)算中心心模式結(jié)算中心商業(yè)銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結(jié)算中心開戶結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶商業(yè)銀行結(jié)算中心心是由企企業(yè)集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部設(shè)設(shè)立的，，辦理內(nèi)內(nèi)部各成成員或分分公司現(xiàn)現(xiàn)金收付付或者往往來結(jié)算算的專門門機(jī)構(gòu)。。結(jié)算中心心一般是是一個(gè)獨(dú)獨(dú)立的財(cái)財(cái)務(wù)核算算主體。。主要職能能：結(jié)算中心心模式資金結(jié)算算職能。負(fù)責(zé)集集團(tuán)各成成員單位位日常的的往來結(jié)結(jié)算。資金調(diào)控控職能。對(duì)資金活活動(dòng)的流流量與流流向、合合理與合合法、時(shí)時(shí)間等實(shí)實(shí)施日常調(diào)節(jié)節(jié)與控制制資金管理理職能。通過資資金管理理達(dá)到既既滿足企企業(yè)集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部各各成員單單位相對(duì)獨(dú)立的的資金活活動(dòng)，又又必須服服從集團(tuán)團(tuán)資金管管理的整整體要求求。資金籌措措職能。向銀行行或其它它金融機(jī)機(jī)構(gòu)籌措措公司所所需的資資金信貸職能能。用調(diào)劑出出來和籌籌措回來來的資金金以銀行行信貸方方式發(fā)放放給結(jié)算成員員單位,并計(jì)計(jì)算各公公司相應(yīng)應(yīng)的資金金占用成成本或者者利息收收入。結(jié)算中心心解決方方案-網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境境