第2講-概述、納稅義務(wù)人征稅對象與稅率

第一本章考情分析

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本章基本結(jié)構(gòu)框架uuuu第八節(jié)??uu2021年主要變刪除QFII和RQFII取得境內(nèi)等轉(zhuǎn)讓所得、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和浦東新區(qū)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)過渡新增第一應(yīng)納稅所得額=（收入總額-不征入-免入）-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧（2）間接法：從會計(jì)利潤出發(fā)，調(diào)整后確定應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤±納稅調(diào)整事項(xiàng)一、納稅義務(wù)人

第二節(jié)納稅義務(wù)人、征稅對象與稅率（一）與【注意】工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人投資者繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅。（二）分居民企業(yè)（1）（2）在成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企非居民企業(yè)（1）在成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不境內(nèi)，但境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè) 【例題1·多選題】依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（）。2019年

2·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。（選項(xiàng)AB屬于我國的居民企業(yè)，選項(xiàng)C不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。二、征稅對象（客觀題考點(diǎn)居民企業(yè)來源境內(nèi)、的所得（無限納稅義務(wù)：境內(nèi)+所得限納稅義務(wù)）（所得（2）境內(nèi)未沒有實(shí)際聯(lián)系境內(nèi)的所得（二無：無場所，或有場所無聯(lián)系）銷售貨物所得提供勞務(wù)所得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得股息、紅利等權(quán)益性投資所得利息、和特許權(quán)使用費(fèi)所負(fù)擔(dān)、支付源地的有（）。

【解析】選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定所得來源地。選項(xiàng)D：動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所三、稅率稅適用范圍（實(shí)際【提示】25%中的第二種情況，是境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非

10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。（2018年場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來源于境內(nèi)的所