2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法模擬題庫及答案下載

2022年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法模擬題庫及答案下載單選題（共100題）1、甲、乙、丙擬設立一普通合伙企業(yè)，出資比例為2：2：1。合伙協(xié)議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.按2∶2∶1的比例分配損益B.在合伙人之間平均分配損益C.按3∶3∶4的比例分配損益D.利潤按3∶3∶4的比例分配，虧損由丙承擔【答案】D2、（2020年真題）2018年10月，李某、王某共同投資設立了甲有限合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”），李某為普通合伙人，出資10萬元；王某為有限合伙人，出資15萬元。2019年6月，張某、孟某加入甲企業(yè)，其中張某為普通合伙人，孟某為有限合伙人，二人各出資30萬元。同年12月，甲企業(yè)無力清償欠乙銀行的60萬元債務。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于該債務承擔的表述中，正確的是（）。A.李某以出資額10萬元為限對該債務承擔責任B.乙銀行可以要求孟某承擔全部60萬元債務C.乙銀行可以要求王某承擔全部60萬元債務D.乙銀行可以要求張某承擔全部60萬元債務【答案】D3、下列情形中，當事人可以提起民事訴訟的是（）。A.甲某日被人從背后打傷，經(jīng)過查看監(jiān)控錄像查到侵害人是鄰居乙B.甲乙因為買賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁條款C.甲當眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠償D.甲對市場監(jiān)督管理部門對其做出的處罰決定不服【答案】A4、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股東大會的表述中，正確的是（）。A.股東人數(shù)較少的股份有限公司，股東大會會議可以每兩年召開一次B.股東大會作出決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權過半數(shù)通過C.股東大會可以依照公司章程的規(guī)定以累積投票制的方式選舉董事D.股東大會可以對會議通知中未列明的事項作出決議【答案】C5、（2019年真題）趙某、錢某、孫某、李某為甲有限責任公司（下稱“甲公司”）的股東，分別持股40%、30%、20%、和10%。公司章程對表決權行使及股東會議事規(guī)則無特別規(guī)定。為擴大公司規(guī)模，甲公司董事會制訂了吸收合并乙公司的方案，為此，甲公司召開股東會會議，趙某和錢某贊成合并，孫某和李某表示反對。下列關于甲公司此次股東會決議能否通過的表述中，正確的是（）。A.該決議必須經(jīng)甲公司的2/3以上股東同意才能通過，因?qū)O某和李某不同意而不能通過B.該決議必須經(jīng)甲公司代表3/4以上表決權的股東同意才能通過，趙某和錢某所持表決權不足3/4，因此，該決議不能通過C.該決議必須經(jīng)甲公司代表2/3以上表決權的股東同意才能通過，趙某和錢某所持表決權已達2/3以上，因此，該決議通過D.該決議必須經(jīng)甲公司的全體股東一致同意才能通過，因?qū)O某和李某不同意而不能通過【答案】C6、姜某的私家車投保商業(yè)車險，年保險費為3000元。姜某發(fā)現(xiàn)當網(wǎng)約車司機收入不錯，便用手機軟件接單載客，后辭職專門跑網(wǎng)約車。某晚，姜某載客途中與他人相撞，造成車損10萬元。姜某向保險公司索賠，保險公司調(diào)查后拒賠。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，有關本案的下列說法中，正確的是（???）。A.保險合同無效B.姜某有權主張約定的保險金C.保險公司不承擔賠償保險金的責任D.保險公司有權解除保險合同并不退還保險費【答案】C7、某有限責任公司解散后按規(guī)定成立了清算組，該清算組下列做法中錯誤的是（）。A.自成立之日起10日內(nèi)通知債權人，并于60日內(nèi)在報紙上公告B.將清算方案報股東會或人民法院確認C.在支付清算費用前，按照股東的出資比例分配了一部分財產(chǎn)D.公司清算結束后，辦理了注銷公司登記【答案】C8、某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表。監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時，認為趙某、張某未能認真履行職責，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報告B.無需披露C.年度報告D.臨時報告【答案】D9、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品適用13%的稅率。生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額是（）元。A.14545.45B.13000C.14300D.15172.41【答案】C10、法院強制執(zhí)行有限合伙人的財產(chǎn)份額的時候，應當（）。A.通知全體合伙人，其他合伙人在同等條件下，有優(yōu)先購買權B.經(jīng)過其他合伙人的同意，其他合伙人在同等條件下，有優(yōu)先購買權C.通知全體合伙人，其他合伙人不可以購買D.經(jīng)過其他合伙人的同意，其他合伙人不可以購買【答案】A11、甲欠乙1萬元，丙作為保證人為甲提供保證。后丁作為反擔保人為丙提供了保證。后甲不能還債，丙又沒有承擔保證責任，下列關于乙是否可以要求丁承擔還款責任的表述正確的是（）。A.可以，因為丁擔保的是甲與乙的主債權B.可以，因為丁擔保的不是甲與乙的主債權C.不能，因為丁擔保的是甲與乙的主債權D.不能，因為丁擔保的不是甲與乙的主債權【答案】D12、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)應當解散的情形是（）。A.合伙人因決策失誤給合伙企業(yè)造成重大損失B.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照C.合伙企業(yè)的合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天D.合伙協(xié)議約定的合伙目的無法實現(xiàn)【答案】A13、甲欲購買乙收藏的一幅名畫，乙不同意。甲的朋友丙得知此事后，找到乙說：“如果你不將此畫賣給甲，就公布你的不雅視頻”。乙被迫與甲訂立買賣合同，甲對此并不知情。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（）。A.對于該民事法律行為，甲有權請求人民法院或者仲裁機構予以撤銷B.對于該民事法律行為，乙有權請求人民法院或者仲裁機構予以撤銷C.乙自脅迫行為終止之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅D.乙自脅迫行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅【答案】A14、（2016年真題）根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是（）。A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制C.當事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判【答案】D15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.購進的用于生產(chǎn)的機器設備B.購進的用于生產(chǎn)的原材料C.購進的用于業(yè)務招待的餐飲服務D.購進的用于銷售的貨物【答案】C16、（2020年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當事人有證據(jù)證明仲裁裁決具有應撤銷情形的，可以申請撤銷仲裁裁決。下列各項中，不屬于仲裁裁決法定撤銷情形的是（）。A.沒有仲裁協(xié)議的B.仲裁裁決根據(jù)的證據(jù)是偽造的C.裁決的事項仲裁委員會無權仲裁的D.仲裁庭裁決前未先行調(diào)解的【答案】D17、（2014年）2011年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權持有至2013年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵免的數(shù)額為（）萬元。A.0B.84C.96D.108【答案】B18、（2018年）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內(nèi)不行使而消滅，該期限是（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.2年【答案】B19、周某、王某，李某共同投資設立了一家普通合伙企業(yè)，經(jīng)營一年后，周某欲把其在普通合伙企業(yè)中的份額轉(zhuǎn)讓給普通合伙企業(yè)以外的第三人，合伙協(xié)議沒有相關的約定，則以下判斷正確的是（）。A.周某的轉(zhuǎn)讓無須經(jīng)過其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某將其份額轉(zhuǎn)讓，則王某可以在同等條件下優(yōu)先購買該份額C.如周某經(jīng)王某、李某同意，將其份額轉(zhuǎn)讓給了第三人，則周某對合伙企業(yè)的債務就免除了責任D.第三人購得該份額后，其對合伙企業(yè)以前的債務不必負責【答案】B20、（2020年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于融資租賃合同的表述中，正確的是（）。A.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)B.出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，出租人可以變更與承租人有關的合同內(nèi)容C.承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人人身傷害的，出租人應承擔責任D.承租人依賴出租人的技能確定租賃物，租賃物不符合約定的，出租人應承擔責任【答案】D21、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財產(chǎn)設定抵押的，抵押權自登記時設立的是()。A.挖掘機B.遠洋運輸船C.未加工的鋼管D.正在建造的廠房【答案】D22、北京市甲工程機器租賃公司為增值稅一般納稅人，2020年1月，向本市某建筑公司出租工程用設備1臺(經(jīng)營性租賃)，取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價款80萬元，發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務機關認證。已知本月提供現(xiàn)代服務的銷售額占全部銷售的比例為60％，不考慮其他因素，甲公司當月應繳納的增值稅是（）萬元。A.13B.2.6C.1.04D.6【答案】C23、（2021年真題）根據(jù)民事訴訟的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.第二審民事法律程序做出的判決或裁定是終審的判決或裁定B.只有第一審案件的當事人可以提出上訴C.當事人通過第一-審人民法院提交上訴狀D.當事人對重審案件的判決和裁定不可以上訴【答案】D24、甲公司與乙公司簽訂大型機械設備融資租賃合同，合同約定：根據(jù)乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購一臺大型機械設備，出租給乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。下列關于甲公司權利義務的表述中，正確的是（）。A.乙公司占有機械設備期間，該機械設備造成第三人人身傷害的，甲公司承擔責任B.甲公司要求丙公司變更訂購的機械設備型號，無須經(jīng)乙公司同意C.乙公司占有機械設備期間，甲公司履行該機械設備的維修義務D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機械設備的所有權【答案】D25、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于股東會職權的是（）。A.選舉職工代表擔任董事B.制訂公司年度財務預算方案C.決定公司經(jīng)理的報酬D.修改公司章程【答案】D26、（2015年真題）下列關于一人有限責任公司的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.股東只能是一個自然人B.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司C.財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計D.股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任【答案】A27、（2012年）甲公司將一套設備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認乙公司無購買意向后，甲公司將該設備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效【答案】B28、趙某是甲公司股東，2021年11月趙某發(fā)現(xiàn)公司董事會作出的一項決議內(nèi)容違反公司章程的規(guī)定，向董事會提出異議，但董事會不予理睬，趙某遂向人民法院提起訴訟，請求撤銷該項決議。趙某提起訴訟應當列（）為被告。A.總經(jīng)理B.董事會C.董事長D.甲公司【答案】D29、甲乙丙丁設立普通合伙企業(yè)A，下列關于合伙企業(yè)對外代表權的表述錯誤的是（）。A.合伙協(xié)議約定由合伙人甲執(zhí)行合伙企業(yè)事務，那么甲在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的虧損由合伙企業(yè)承擔責任B.合伙協(xié)議約定合伙人乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，那么乙的行為對甲丙丁都產(chǎn)生法律效力C.合伙企業(yè)與第三人的關系是指合伙人甲乙丙丁和第三人的外部關系D.合伙協(xié)議約定甲不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，但是甲與善意的小王簽訂的租賃合同是有效的【答案】C30、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元，已知增值稅稅率為13%。甲公司當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）元。A.780000B.874640C.774017.70D.881400【答案】A31、地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買5噸蘋果，約定江邊交貨。后雙方就交貨地點應在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關條款或者交易習慣仍無法確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點應是（）。A.乙地的江邊B.甲地的江邊C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊D.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊【答案】A32、2020年3月2日，甲公司通過證券交易所的證券交易持有A上市公司已發(fā)行的有表決權股份達到5%。有關甲公司權益披露的下列說法中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。A.甲公司應當在3月3日通知上市公司，并予公告B.甲公司應當在3月2日起3日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所作出書面報告，通知A上市公司，并予公告C.甲公司在3月2日起3日內(nèi)不得再行買賣A上市公司的股票D.甲公司在3月2日起36個月內(nèi)不得再行買賣A上市公司的股票【答案】B33、（2019年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于公積金的表述中，不正確的是（）。A.資本公積金可以用于彌補公司虧損B.公積金分為盈余公積金和資本公積金C.公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營D.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%【答案】A34、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于欺詐客戶行為的是（）。A.甲證券公司不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的確認文件B.乙上市公司在上市公告書中夸大凈資產(chǎn)額C.丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價格D.丁公司董事趙某提前泄露公司增資計劃以使李某獲利【答案】A35、（2017年真題）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年1月購進下列貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（）。A.用于應稅項目生產(chǎn)而購進的動力燃料B.為本公司職工健身使用而購進的健身器材C.為銷售舊貨而購進的交通運輸服務D.用于交際應酬而購進的酒類產(chǎn)品【答案】A36、（2019年真題）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。關于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A.當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協(xié)議；達不成補充協(xié)議的，該仲裁條款無效B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理C.該仲裁條款無效D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理【答案】A37、根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定,下列關于邀請招標的表述中，正確的是（）。A.投標人應在資格預審公告期結束之日后3個工作日內(nèi)提交履約保證金B(yǎng).采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值比例過大的，可以采用邀請招標方式C.采用邀請招標方式采購，資格預審公告的期限為5個工作日D.招標采購單位應從評審合格的投標人中選擇資質(zhì)級別最高的兩家投標人，發(fā)出投標邀請書【答案】B38、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當然退伙的情形是（）。A.合伙人執(zhí)行合伙事務時有不當行為B.合伙人個人喪失償債能力C.合伙人因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失D.合伙人未履行出資義務【答案】B39、甲公司欠乙公司貨款50萬元，乙公司欠甲公司租金50萬元。后甲公司被乙公司兼并，甲公司與乙公司之間債消滅的原因是（）。A.混同B.免除C.抵銷D.清償【答案】A40、（2014年真題）某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.監(jiān)事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓D.經(jīng)理王某2014年1月離職，8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份【答案】A41、李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（）。A.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率15%支付借款使用期間的利息B.王某要求李某依當?shù)亓晳T按年利率20%支付逾期還款期間的利息C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息D.王某要求李某承擔逾期還款違約責任【答案】D42、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓金融商品，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C.進口貨物，為報關進口的當天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天【答案】A43、（2019年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列財產(chǎn)可按照固定資產(chǎn)計算折舊扣除的是（）。A.與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的機器C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.以經(jīng)營租賃方式租出的運輸用汽車【答案】D44、春風公司為辦公，購買了一棟價值80萬元的寫字樓，并向四季保險公司投保。保險合同約定保險金額為40萬元，但未約定保險金的計算方法。保險期間，春風公司因用電不當造成火災，致使辦公樓被燒毀，造成實際損失60萬元；春風公司為防止損失的擴大，花費了45萬元施救費。根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，四季保險公司應當支付給春風公司的保險金數(shù)額是（）。A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.75萬元【答案】B45、根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，以專利權設定質(zhì)押時，該質(zhì)權設立的時間（）。A.質(zhì)押合同簽訂之日B.交付專利權權屬證明之日C.質(zhì)押公告之日D.辦理出質(zhì)登記時【答案】D46、根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，以應收賬款設定質(zhì)押時，質(zhì)權設立的時間是（）。A.質(zhì)押合同簽訂之日B.質(zhì)押合同生效之日C.工商行政管理部門辦理出質(zhì)登記之日D.信貸征信機構辦理出質(zhì)登記之日【答案】D47、甲公司為其價值500萬元的設備向某保險公司投保保額為250萬元的保險，在保險責任期限內(nèi)，發(fā)生了保險事故，致使該設備嚴重毀損，經(jīng)估價實際損失達400萬元。對此，保險公司應當賠償甲公司（）萬元。A.150B.200C.300D.500【答案】B48、甲公司購進一臺價值120萬元的機器設備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為120萬元，未約定保險金的計算方法。保險公司承保后不久，該設備發(fā)生保險事故全部滅失。甲公司要求支付保險金120萬元，并賠償實際發(fā)生的合理施救費150萬元。保險公司同意支付120萬元保險金，但在施救費的賠付問題上雙方發(fā)生爭議。根據(jù)保險合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.保險公司有權以施救未產(chǎn)生實際效果為由拒絕賠償施救費B.保險公司有權以賠付總額超過約定的保險金額為由拒絕賠償施救費C.甲公司有權要求保險公司賠付施救費150萬元D.甲公司有權要求保險公司賠付施救費120萬元【答案】D49、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先向乙公司支付貨款，乙公司再向甲公司交付貨物。后來乙公司經(jīng)營狀況嚴重惡化，對于乙公司提出的給付請求，甲公司擬行使不安抗辯權。有關不安抗辯權行使的下列表述中，不正確的是（）。A.甲公司行使不安抗辯權，必須有確切證據(jù)證明乙公司經(jīng)營狀況嚴重惡化B.乙公司提供相應擔保的，甲公司應當恢復合同的履行C.甲公司可以主張行使不安抗辯權直接解除合同D.甲公司行使不安抗辯權而中止履行的，應當及時通知乙公司【答案】C50、下列關于代理特征的表述中，錯誤的是（）。A.代理是代理人獨立所為的民事法律行為B.代理人以自己的名義從事民事法律行為C.代理人在代理權限內(nèi)獨立進行意思表示D.代理的法律后果直接歸于被代理人【答案】B51、（2020年真題）張某為其妻子李某投保時，隱瞞李某健康狀況。李某真實健康狀況不符合保險合同約定的投保條件。保險合同生效后60天，李某因所隱瞞的疾病死亡。下列關于投保人違反告知義務后果的表述中，正確的是（）。A.保險人有權解除合同，但應退還保險費B.保險人不可以解除合同，且應當給付保險金C.保險人有權解除合同，且不退還保險費D.保險人不可以解除合同，但可以要求投保人承擔違約責任【答案】C52、（2018年）10周歲的張某未經(jīng)其法定代理人的同意，將價值5000元的筆記本電腦贈與同學李某。該贈與合同的效力是（）。A.有效B.無效C.可撤銷D.效力待定【答案】D53、（2016年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費【答案】A54、甲有限責任公司章程規(guī)定，股東優(yōu)先購買權的行使期間是收到書面轉(zhuǎn)讓通知之日起60日。股東趙某擬對外轉(zhuǎn)讓股權并書面通知其他股東：欲行使優(yōu)先購買權者，請自收到通知之日起20日內(nèi)提出。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，其他股東優(yōu)先購買權的行使期間是（）。A.自收到趙某書面通知之日起20日內(nèi)B.自收到趙某書面通知之日起30日內(nèi)C.自收到趙某書面通知之日起60日內(nèi)D.自收到趙某書面通知之日起90日內(nèi)【答案】C55、（2017年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人在合同中對履行方式?jīng)]有約定或約定不明確，不能達成補充協(xié)議，且無法按照合同有關條款或者交易習慣確定的，應按照法律規(guī)定的方式履行。該方式是（）。A.有利于實現(xiàn)合同目的的方式B.有利于債權人的方式C.有利于債務人的方式D.有利于總體經(jīng)濟效益的方式【答案】A56、李某是甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）的控股股東，因借款需要請求甲公司為其提供擔保。甲公司遂召開股東大會對此事項進行表決。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司股東大會決議的表述中，正確的是（）。A.李某不可以參加表決，該項決議由出席會議的其他股東過半數(shù)通過B.李某不可以參加表決，該項決議由出席會議的其他股東所持表決權的過半數(shù)通過C.李某可以參加表決，該項決議由全體股東所持表決權的過半數(shù)通過D.李某可以參加表決，該項決議由出席會議的股東所持表決權的過半數(shù)通過【答案】B57、下列有關票據(jù)行為中，直接導致票據(jù)無效的是（）。A.出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定B.承兌人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定C.無民事行為能力人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定D.背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定【答案】A58、（2021年真題）甲電器商場為增值稅一般納稅人，2021年6月采取“以舊換新”方式銷售某品牌新型節(jié)能空調(diào)200臺，每臺空調(diào)含增值稅零售價為3200元?？鄢f空調(diào)折價后，甲電器商場當月實際取得該批空調(diào)的含增值稅價款604000元。已知銷售空調(diào)適用13%的增值稅稅率。甲電器商場當月銷售該批空調(diào)的增值稅銷項稅額為（）。A.69486.73元B.73628.32元C.78520.00元D.83200.00元【答案】B59、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司創(chuàng)立大會的說法中，正確的是（）。A.創(chuàng)立大會應有過半數(shù)的發(fā)起人出席，方可舉行B.創(chuàng)立大會僅由發(fā)起人組成C.發(fā)起人應當在創(chuàng)立大會召開10日前，將會議日期通知各認股人或予以公告D.發(fā)起人應當在股款繳足之日起30日內(nèi)主持召開創(chuàng)立大會【答案】D60、甲服裝廠采用預收貨款方式銷售真絲襯衫，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.真絲襯衫送達購貨方的當天B.簽訂合同的當天C.收到預收款的當天D.真絲襯衫發(fā)出的當天【答案】D61、根據(jù)《保險法》的規(guī)定，對保險人的免責條款，保險人在訂立合同時應以書面或口頭形式向投保人說明，未作提示或未明確說明的，該免責條款（）。A.不產(chǎn)生效力B.有效C.可撤銷D.無效【答案】A62、（2019年真題）甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第2季度銷售自己使用過貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額309000元；銷售自己使用過的包裝物一批，取得含稅銷售額20600元。甲公司上述業(yè)務應繳納的增值稅稅額為（）元。A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C63、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于建設工程合同的說法中，不正確的是（）。A.經(jīng)發(fā)包人同意，總承包人可以將自己承包的部分工作交由第三人完成B.主體結構的施工必須承包人親自完成C.禁止承包人將工程分包給不具備相應資質(zhì)條件的單位D.分包單位可將其承包的工程再分包【答案】D64、王小姐向纖碧珠寶店購買了一條鉆石項鏈，但是該店面僅有樣品，雙方約定，由其合作伙伴甲公司為王小姐負責量身定制并且送貨上門。事后，王小姐按期收到鉆石項鏈，但是去珠寶鑒定中心鑒定后，得知該鉆石是次品。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，關于王小姐要求承擔違約責任的表述中，正確的是（）。A.請求甲公司承擔B.請求纖碧珠寶店承擔C.請求甲公司和纖碧珠寶店共同承擔D.請求甲公司或纖碧珠寶店承擔【答案】B65、下列關于有限公司股東知情權的表述中，說法正確的是（）。A.股東有權查閱并復制公司會計賬簿B.公司拒絕股東查賬的，可以口頭方式做出C.股東起訴請求查賬的，一概應當具有股東資格D.法院支持股東請求的，應當在判決中明確查賬的時間、地點【答案】D66、（2011年真題）公司解散逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，相關人員可以申請人民法院指定清算組對公司進行清算。下列各項中，屬于該相關人員的是（）。A.公司股東B.公司董事C.公司監(jiān)事D.公司經(jīng)理【答案】A67、（2009年真題）一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據(jù)權利時發(fā)現(xiàn)該匯票的金額被變造。經(jīng)查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前或之后簽章。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責；丁就變造后的匯票金額對戊負責【答案】D68、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.捐贈收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費【答案】D69、萱萱是一名鋼琴天才。在其10歲時便獲得了國際鋼琴大賽少年組一等獎。她的鋼琴老師便送其一臺價值10萬元的鋼琴作為獎勵。萱萱的同班同學樂樂也熱衷于鋼琴。但因其家境困難無力購買，萱萱便獨自決定將該鋼琴贈與樂樂。下列有關萱萱行為效力的說法中，正確的是（）。A.萱萱贈送鋼琴的行為效力待定B.萱萱贈送鋼琴的行為有效C.萱萱贈送鋼琴的行為無效D.萱萱贈送鋼琴的行為可撤銷【答案】A70、下列各項中，不屬于民事法律關系主體的是（）。A.個人獨資企業(yè)B.有限責任公司C.自然人小明D.機器人阿爾法【答案】D71、（2017年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出資義務B.合伙人死亡C.合伙人個人喪失償債能力D.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行【答案】A72、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列有關行政復議決定的表述中，正確的是（）。A.行政復議的舉證責任，由申請人承擔B.行政復議原則上采取書面審查的方法C.行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定，該期限為不變期間D.行政復議決定書一經(jīng)作出，即發(fā)生法律效力【答案】B73、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關有限責任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，該非貨幣財產(chǎn)權的轉(zhuǎn)移手續(xù)一般須在1年內(nèi)辦理完畢B.不按規(guī)定繳納所認繳出資的股東，應對已足額繳納出資的股東承擔違約責任C.股東可以用特許經(jīng)營權、商譽等資產(chǎn)進行出資D.公司章程未約定的情況下，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)全體股東2/3以上同意【答案】B74、甲向乙發(fā)出要約，要約中要求乙于6月10日前回復；乙于5月10日收到要約，于6月15日發(fā)出承諾，該承諾于6月20日到達甲處。甲當日發(fā)出通知，告知乙該承諾有效，通知于6月25日到達乙處。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，甲、乙之間的合同成立于（）。A.6月10日B.6月15日C.6月20日D.6月25日【答案】C75、（2009年真題）根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，下列各項中，不需要對事業(yè)單位的國有資產(chǎn)進行資產(chǎn)評估的是（）。A.行政單位下屬的事業(yè)單位之間的合并B.事業(yè)單位部分改制為企業(yè)C.事業(yè)單位分立D.事業(yè)單位的部分資產(chǎn)租賃給非國有單位【答案】A76、李某為資助15歲的王某上學，與王某訂立贈與合同，贈與王某10萬元，并就該贈與合同辦理了公證。后李某無正當理由，在交付給王某6萬元后就表示不再贈與了。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.李某應當再給付王某4萬元，因該贈與合同不可任意撤銷B.李某可不再給付王某4萬元，因王某屬于限制行為能力人，該贈與合同效力未定C.李某可向王某要求返還6萬元，因該贈與合同可任意撤銷D.李某可不再給付王某4萬元，因該贈與合同可任意撤銷【答案】A77、（2018年真題）甲是國有獨資企業(yè)，王某是甲國有獨資企業(yè)的總經(jīng)理。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項不構成甲企業(yè)關聯(lián)方的是（）。A.總經(jīng)理王某的大學同學B.總經(jīng)理王某的妻子C.持有甲企業(yè)股份3%的監(jiān)事D.甲企業(yè)監(jiān)事設立的公司【答案】A78、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中,免征企業(yè)所得稅的是()。A.海水養(yǎng)殖B.花卉種植C.蔬菜種植D.內(nèi)陸?zhàn)B殖【答案】C79、吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某。下列關于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人B.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權在一個月內(nèi)追認【答案】C80、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于支票相對記載事項的是（）。A.付款地B.出票日期C.出票人簽章D.付款人名稱【答案】A81、甲航空公司當月取得的下列款項中，應計入銷售額計繳增值稅的是（）。A.特價機票改簽、變更費499.5萬元B.代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款199.8萬元C.代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費200萬元D.代收機場建設費(民航發(fā)展基金)266.4萬元【答案】A82、普通合伙企業(yè)中的合伙人死亡，合伙協(xié)議對合伙人的資格取得或者喪失無特殊約定。關于該合伙人財產(chǎn)份額繼承的表述中，不正確的是（）。A.繼承人當然取得合伙人資格B.經(jīng)其他合伙人一致同意，自繼承開始之日起取得合伙人資格C.繼承人為無民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以轉(zhuǎn)為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)D.繼承人不愿意成為合伙人的，合伙企業(yè)應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產(chǎn)份額【答案】A83、下列有關證券登記結算機構的說法中，錯誤的是（）。A.證券登記結算機構不得挪用客戶的證券B.投資者委托證券公司進行證券交易，應當通過證券公司申請開立證券賬戶C.證券持有人持有的證券，在上市交易時，應當全部存管在證券交易所D.證券登記結算機構應當妥善保存登記、存管和結算的原始憑證及有關文件資料，其保存期限不得少于20年【答案】C84、下列關于合同的權利義務的混同表述不正確的是（）。A.合同的混同，指債權債務同歸于一人，合同終止B.合同標的物的所有權與他物權歸屬一人，屬于合同的混同C.合同中主債務與保證債務歸屬一人的，屬于合同的混同D.當事人互負到期債務，雙方協(xié)商將自己的債務與對方債務抵銷的，屬于合同的混同【答案】D85、（2016年真題）李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損，李某將卡車送到某修理廠大修。后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經(jīng)催告，李某在約定的合同期間內(nèi)仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，正確的是（）。A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修理費只能向李某主張B.陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某交付卡車C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得資金優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優(yōu)先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權【答案】D86、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務中，不適用簡易辦法計征增值稅的是（）。A.地鐵公司提供的公共交通運輸服務B.快遞公司提供的收派服務C.搬家公司提供的搬運服務D.廣告公司提供的廣告制作服務【答案】D87、公司采用預收款方式銷售商品。7.1簽訂合同,.7.15收到預售款，8.1發(fā)出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認收入的時間是（）。A.7.1日B.7.15日C.8.1日D.8.20日【答案】C88、（2020年真題）下列財產(chǎn)中，可用于設立抵押權的是（）。A.土地所有權B.被法院查封的車輛C.所有權有爭議的房屋D.正在建造的船舶【答案】D89、對于以募集方式設立的股份有限公司，發(fā)起人制訂的公司章程，應當召開有其他認股人參加的創(chuàng)立大會，并經(jīng)出席會議的認股人所持表決權的一定比例通過，方為有效。該法定比例是（）。A.半數(shù)以上B.過半數(shù)C.2/3以上D.1/3以上【答案】B90、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，采用保險人提供格式條款訂立保險合同的，對保險合同條款有兩種以上解釋的，人民法院應當作出有利于（）的解釋。A.保險人B.被保險人C.投保人和受益人D.被保險人和受益人【答案】D91、甲、乙兩公司訂立一份書面買賣合同，甲公司在A地簽字蓋章后郵寄給B地的乙公司，乙公司在合同中簽字蓋章，同時C地的丙公司為該合同提供保證，D地的丁公司為該合同提供抵押擔保。該買賣合同成立的地點是（）。A.A地B.B地C.C地D.D地【答案】B92、（2019年真題）王某向張某購買一臺電腦，與張某約定一個月后由李某支付電腦價款。一個月后，李某未支付電腦價款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于張某請求承擔違約責任的表述中，正確的是（）。A.請求王某或者李某承擔B.請求李某承擔C.請求王某承擔D.請求王某和李某共同承擔【答案】C93、下列各項中，屬于《民法典》合同編調(diào)整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權協(xié)議【答案】C94、甲百貨公司系增值稅一般納稅人，2019年10月開展“迎十一大酬賓”活動，采取以舊換新方式銷售空調(diào)100臺。已知該型號的空調(diào)零售價為3164元／臺。收回舊空調(diào)的作價為904元／臺；同樣采取以舊換新方式銷售金手鐲50個。已知該手鐲的零售價為3390元／個，收回舊手鐲的作價為1356元／個。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定。甲百貨公司上述業(yè)務應當確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.48100B.55900C.37700D.54353【答案】A95、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于融資租賃合同中租賃物的表述中，不正確的是（）。A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務B.在租賃期間出租人享有租賃物的所有權C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財產(chǎn)D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬【答案】C96、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購進棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價300000元，棉花于當月全部用于生產(chǎn)棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發(fā)生的進項稅額選擇在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務應納的增值稅額為（）元。A.46450B.38000C.35000D.43450【答案】C97、（2020年真題）梁某在路上遇見同村的丁某，詢問丁某是否愿意購買其某輛摩托車，價格2000元，丁某當場未答復，次日，丁某找到梁某表示同意以2000元的價格購買該摩托車，梁某告知丁某該摩托車已賣給鄰村的林某，丁某表示同意以2000元的價格購買摩托車的意思表示是（）。A.要約邀請B.承諾C.單方法律行為D.要約【答案】D98、甲簽發(fā)一張票面金額為2萬元的轉(zhuǎn)賬支票給乙，乙將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙將票面金額變造為5萬元后背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。下列關于票據(jù)責任承擔的表述中，正確的是（）。A.甲、乙、丁對2萬元負責，丙對5萬元負責B.乙、丙、丁對5萬元負責，甲對2萬元負責C.甲、乙對2萬元負責，丙、丁對5萬元負責D.甲、乙對5萬元負責，丙、丁對萬元負責【答案】C99、（2013年真題）根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列關于專利申請人的表述中，不正確的是（）。A.專利申請人可以是發(fā)明人個人，也可以是職務發(fā)明的單位B.共同完成發(fā)明創(chuàng)造的個人，除另有協(xié)議外，可以作為共同的專利申請人C.在中國沒有經(jīng)常居所的外國人，不能成為中國專利申請人D.通過合同取得專利申請權的人屬于繼受取得申請權的專利申請人【答案】C100、陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真，出售房屋一套，面積90平方米，價款260萬元，合同訂立7日內(nèi)一次性付款，如欲購買請在3日內(nèi)回復。李某當日傳真回復，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復。8月3日，李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.李某的第一次傳真回復為承諾，合同成立B.李某的第二次傳真回復為承諾，合同成立C.李某的兩次傳真回復，均為新要約，合同不成立D.李某的第二次傳真回復為新要約，陳某未表示反對，合同成立【答案】C多選題（共50題）1、2020年6月，甲、乙、丙、丁四人共同出資設立了A有限合伙企業(yè)（以下簡稱“A企業(yè)”），甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人。2021年2月，甲不幸遭遇車禍身亡（甲并無繼承人）。4月，丙退出A企業(yè)，分回財產(chǎn)10萬元。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A.甲不幸遭遇車禍身亡導致其當然退伙B.甲不幸遭遇車禍身亡，合伙企業(yè)應將其除名C.對基于退伙前的原因發(fā)生的債務，丙以從合伙企業(yè)取回的財產(chǎn)為限承擔責任D.對基于退伙前的原因發(fā)生的債務，丙以認繳的出資額為限承擔責任【答案】AC2、（2019年真題）債務人有權處分的下列權利中，可用于設立權利質(zhì)押的有（）。A.倉單B.應收賬款C.動產(chǎn)所有權D.建設用地使用權【答案】AB3、（2010年）下列關于普通合伙企業(yè)事務執(zhí)行的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.除合伙協(xié)議另有約定外，處分合伙企業(yè)的不動產(chǎn)須經(jīng)全體合伙人一致同意B.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務C.除合伙協(xié)議另有約定外，改變合伙企業(yè)的名稱須經(jīng)全體合伙人一致同意D.除合伙協(xié)議另有約定外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易【答案】AC4、下列選項中，匯票不得進行背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.現(xiàn)金銀行匯票B.匯票被拒絕付款的C.超過付款提示期限的匯票D.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票【答案】ABCD5、在合伙企業(yè)解散清算時，下列做法中不符合法律規(guī)定的有（）。A.清算人代表合伙企業(yè)參加訴訟B.合伙企業(yè)的財產(chǎn)首先用于繳納所欠稅款C.合伙企業(yè)財產(chǎn)依法清償后仍有剩余時，對剩余財產(chǎn)由合伙人按照實繳出資比例分配D.清算結束，清算人應當編制清算報告，經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后，在15日內(nèi)向企業(yè)登記機關報送清算報告，申請辦理合伙企業(yè)注銷登記【答案】BC6、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列屬于合伙企業(yè)的財產(chǎn)首先用于支付合伙企業(yè)的清算費用有（）。A.聘任工作人員的費用B.通告?zhèn)鶛嗳说馁M用C.訴訟費D.倉儲費、保管費、保險費【答案】ABCD7、陳某、鄭某與甲有限責任公司擬共同設立一家普通合伙企業(yè)，下列關于該合伙企業(yè)設立的表述中，正確的有（）。A.陳某、鄭某均應當具有完全民事行為能力B.名稱中必須包含“普通合伙”字樣C.甲有限責任公司可以是國有企業(yè)D.應當有生產(chǎn)經(jīng)營場所【答案】ABD8、根據(jù)《物權法》的規(guī)定，下列財產(chǎn)可以抵押的有（）。A.工廠的半成品B.正在建造的船舶C.以招標方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營權D.土地所有權【答案】ABC9、乙企業(yè)欠甲企業(yè)貨款20萬元，期滿未還。丙欠乙20萬元貨款也已到期，乙曾向丙發(fā)出催收通知書。乙、丙之間的供貨合同約定，若因合同履行發(fā)生爭議，在乙地法院訴訟。下列選項中說法錯誤的有（）。A.甲對丙不享有債權，故甲不能起訴丙B.乙曾向丙發(fā)出債務催收通知書，故甲不能行使債權人代位權C.甲應以乙為被告、丙為第三人提起代位權訴訟D.甲應當在乙地法院起訴丙【答案】ABCD10、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有()。A.直接向其他企業(yè)的捐贈B.違反合同支付的違約金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金D.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費【答案】AC11、（2011年）甲對乙享有50000元債權，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調(diào)查發(fā)現(xiàn)，乙對丁享有3個月后到期的7000元債權，戊因賭博欠乙8000元；另外，乙在半年前發(fā)生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10000元債權，因事故中的財產(chǎn)損失對丙享有5000元債權。乙無其他可供執(zhí)行的財產(chǎn)，乙對其享有的債權都怠于行使。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權有（）。A.乙對丁的7000元債權B.乙對戊的8000元債權C.乙對丙的10000元債權D.乙對丙的5000元債權【答案】ABC12、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，債權人依法提起代位權訴訟的，應當符合的條件有（）。A.債務人的債權已到期B.債務人怠于行使其債權，對債權人造成損害C.債務人對次債務人享有的債權必須是合法的債權D.債務人的債權不是專屬于債務人自身的債權【答案】ABCD13、根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間內(nèi)發(fā)生的下列情形中，能夠?qū)е略V訟時效中斷的有（）。A.權利人申請強制執(zhí)行B.權利人申請支付令C.權利人被義務人控制D.繼承開始后未確定繼承人【答案】AB14、（2021年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中,對超過規(guī)定限額的部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除的有()。A.廣告費和業(yè)務宣傳費B.職工教育經(jīng)費C.業(yè)務招待費D.職工福利費【答案】AB15、陳某用自己的汽車作為抵押物向銀行借款40萬元，并辦理了抵押登記手續(xù)。陳某駕駛該車出行時，不慎發(fā)生交通事故。經(jīng)鑒定，該車的價值損失了30%，保險公司賠償了該車損失，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于該抵押擔保的表述中，正確的是（）。A.該汽車不再擔保銀行的債權B.該汽車的殘存部分仍應擔保銀行債權C.保險賠償不應擔保銀行債權D.保險賠款應擔保銀行債權【答案】BD16、甲、乙、丙、丁四人成立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙是有限合伙人，丙、丁是普通合伙人，根據(jù)《合伙企業(yè)法》的相關規(guī)定，他們的下列行為中合法的有（）。A.甲絕對不得同本企業(yè)進行交易B.在合伙協(xié)議沒有特殊約定的情況下，乙可以經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務C.丙不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務，合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意的除外D.丁不得從事?lián)p害本企業(yè)利益的活動【答案】BD17、（2018年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙人未按期足額繳納出資法律后果的表述中，正確的有（）。A.普通合伙人應當承擔連帶出資責任B.該有限合伙人應當承擔補繳義務C.其他有限合伙人應當承擔連帶出資責任D.該有限合伙人應當對其他合伙人承擔違約責任【答案】BD18、（2017年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于租賃合同解除的表述中，正確的有（）。A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動，買受人不愿繼續(xù)出租的，可以解除租賃合同B.承租人無正當理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的，出租人可以解除合同C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時解除合同D.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同【答案】BCD19、（2014年）甲公司向乙公司訂購了一套生產(chǎn)設備，雙方簽訂的買賣合同中對設備的型號、規(guī)格、質(zhì)量等做了明確約定，但未約定質(zhì)量檢驗期間。甲公司收到設備后，因故一直未使用，亦未支付剩余貨款。收到貨物兩年后，甲公司才開始使用該設備，卻發(fā)現(xiàn)該設備的質(zhì)量與合同約定不符。當乙公司要求甲公司支付剩余貨款時，甲公司以設備質(zhì)量不合格為由拒絕，并要求乙公司承擔違約責任。A.因未在法定期間內(nèi)提出質(zhì)量異議，甲公司應當向乙公司支付剩余貨款B.雖未在法定期間內(nèi)提出質(zhì)量異議，但因設備存在質(zhì)量問題，甲公司有權拒付剩余貨款C.因設備質(zhì)量不合格，甲公司有權要求乙公司承擔違約責任D.因未在法定期間內(nèi)提出質(zhì)量異議，甲公司無權要求乙公司承擔違約責任【答案】AD20、關于審判監(jiān)督程序，下列表述正確的有（）。A.各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定B.最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權提審或指令下級人民法院再審C.當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執(zhí)行D.當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調(diào)解書申請再審，應當在調(diào)解書發(fā)生法律效力后6個月內(nèi)提出【答案】ABCD21、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，喪失后可以采取掛失止付方式進行補救的票據(jù)有（）。A.已承兌的商業(yè)匯票B.支票C.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票D.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票【答案】ABCD22、下列關于證券投資基金的表述錯誤的有（）。A.開放式基金募集的基金份額總額必須達到核準規(guī)模的70%以上B.具有相應風險識別能力和風險承擔能力，單只私募基金的金額不低于100萬元且凈資產(chǎn)不低于1000萬元的單位屬于合格投資者C.私募基金不得向合格投資者之外的單位和個人募集資金D.封閉式基金募集總額必須超過核準的最低募集份額總額【答案】AD23、（2017年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責任公司單獨或者合計持有公司全部股東表決權10%以上的股東，以特定事由提出解散公司訴訟，并符合《公司法》有關規(guī)定的，人民法院應予以受理。下列表述中，屬于該類事由的有（）。A.股東知情權、利益分配請求權等權益受到嚴重損害的B.公司董事長期沖突且無法通過股東會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的C.股東表決時無法達到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能作出有效的股東會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的D.公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難的【答案】BCD24、出口企業(yè)或其他單位出口以下貨物免征增值稅的有（）。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C.國家計劃內(nèi)出口的卷煙D.以旅游購物貿(mào)易方式報關出口的貨物【答案】ABCD25、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于公司減少注冊資本時應當執(zhí)行的程序有（）。A.辦理變更登記B.通知債權人并公告C.編制資產(chǎn)負債表D.編制財產(chǎn)清單【答案】ABCD26、（2021年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關于撤銷權消滅情形的表述中，正確的有（）。A.當事人自應當知道撤銷事由之日起1個月內(nèi)沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅B.當事人自民事法律行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅C.重大誤解的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起90日內(nèi)沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅D.當事人受脅迫，自脅迫行為終止之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅【答案】BCD27、某上市公司擬聘請獨立董事。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔任該上市公司獨立董事的有（）。A.該上市公司的副經(jīng)理B.該上市公司董事會秘書配偶的弟弟C.持有該上市公司已發(fā)行股份3％的股東鄭某的岳父D.持有該上市公司已發(fā)行股份5％的甲公司的董事吳某的配偶【答案】ABD28、（2019年）根據(jù)擔保法律制度的規(guī)定，債務人有權處分的下列權利中，可用于設立權利質(zhì)押的有（）。A.倉單B.應收賬款C.動產(chǎn)所有權D.建設用地使用權【答案】AB29、甲、乙約定買賣一幅名畫，乙向甲交畫，甲無正當理由拒絕受領。乙將該畫交當?shù)毓C機關提存。提存期間，因不可抗力致該畫毀損。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.乙已經(jīng)履行了對甲的買賣合同義務B.公證機關有權要求甲支付保管費用C.甲有權要求公證機關賠償該畫損失D.甲應自擔該畫損失【答案】ABD30、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事務中，應當經(jīng)全體合伙人一致同意的有（）。A.改變合伙企業(yè)的名稱B.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔保C.聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額【答案】ABC31、某普通合伙企業(yè)經(jīng)營期間，吸收甲入伙，甲入伙前合伙企業(yè)已負債20萬元。1年后甲退伙，在此期間合伙企業(yè)新增負債10萬元。甲退伙3年后，合伙企業(yè)解散，以企業(yè)全部財產(chǎn)清償債務后，尚有80萬元債務不能清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于甲承擔清償責任的表述中，正確的有（）。A.甲對入伙前合伙企業(yè)的20萬元債務承擔無限連帶責任B.甲對入伙后至合伙企業(yè)解散時新增的60萬元債務承擔無限連帶責任C.甲對合伙企業(yè)解散后尚未清償?shù)娜?0萬元債務承擔無限連帶責任D.甲對擔任合伙人期間合伙企業(yè)新增的10萬元債務承擔無限連帶責任【答案】AD32、以下情形中，享受增值稅免稅優(yōu)惠的有（）。A.航天運輸服務B.會議展覽地點在境外的會議展覽服務C.存儲地點在境外的倉儲服務D.標的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務【答案】BCD33、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于納稅人銷售服務繳納增值稅的表述中，正確的有（）。A.提供融資性售后回租業(yè)務按照“租賃服務—融資租賃服務”繳納B.提供房地產(chǎn)中介服務按照“商務輔助服務—經(jīng)紀代理服務”繳納C.提供有線電視安裝服務按照“建筑服務—安裝服務”繳納D.提供語音通話服務按照“電信服務—增值電信服務”繳納【答案】BC34、甲股份有限公司出現(xiàn)的下列情形中，應當在2個月內(nèi)召開臨時股東大會的有（）。A.按章程規(guī)定的董事人數(shù)為5人，其中1人辭職時B.2名董事認為必要時C.監(jiān)事會提議召開時D.公司未彌補虧損已經(jīng)為實收股本總額的1／3時【答案】ACD35、下列民事行為，屬于無效民事行為的有（）。A.當事人通謀虛假表示實施的民事行為B.無民事行為能力人實施的民事行為C.限制民事行為能力人實施的民事行為D.一方欺詐，使對方在違背真實意思情況下實施的民事行【答案】AB36、（2020年真題）當事人就有關合同內(nèi)容約定不明確的，可以補充協(xié)議，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關于法定規(guī)則的表述中，正確的有（）。A.履行期限不明確的，債務人可隨時履行，但債權人不可以隨時要求履行B.履行費用的負擔不明確的，由權利人一方負擔C.履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行D.履行方式不明確的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式履行【答案】CD37、（2020年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列商業(yè)保險費中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有（）。A.按規(guī)定為企業(yè)繳納的經(jīng)營財產(chǎn)保險費B.為因公出差乘坐交通工具的職工繳納的人身意外保險費C.為董事長繳納的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費D.為管理人員繳納的家庭財產(chǎn)保險費【答案】AB38、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（）。A.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入B.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入C.在中國未設立機構、場所，取得的來自中國境外的利息收入D.在中國設立機構、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機構、場所無實際聯(lián)系【答案】AB39、（2021年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在我國境內(nèi)銷售服務的有（）。A.境外乙公司將小汽車出租給在境外自駕游的中國公民錢某B.境內(nèi)丙律師事務所為來華工作的外國人提供法律咨詢服務C.境外丁公司向中國公民李某提供在境外的旅游服務D.境內(nèi)甲公司將位于境外的公寓出租給留學生趙某【答案】ACD40、（2012年）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合伙企業(yè)合伙人出資形式的表述中，正確的有（）。A.普通合伙人可以以知識產(chǎn)權出資B.有限合伙人可以以實物出資C.普通合伙人可以以土地使用權出資D.有限合伙人可以以勞務出資【答案】ABC41、北京的甲公司向上海的乙公司出售一批原材料，雙方在合同中對履行地點沒有明確約定，且雙方未能達成補充協(xié)議，根據(jù)合同有關條款和交易習慣也不能確定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.甲公司應當在北京交貨B.甲公司應當在上海交貨C.乙公司應當在北京付款D.乙公司應當在上海付款【答案】AC42、下列選項中，不屬于有限責任公司監(jiān)事會職權的有（）。A.提議召開臨時股東會會議B.對公司發(fā)行公司債券作出決議C.對公司的董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督D.制訂公司的年度財務預算方案【答案】BD43、某有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議的下列約定中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.合伙企業(yè)成立后前三年的利潤全部分配給普通合伙人B.合伙企業(yè)的虧損全部由普通合伙人承擔C.有限合伙人不得經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務D.有限合伙人不得與本企業(yè)進行交易【答案】ACD44、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列不得擔任保證人的有（）。A.丁上市公司B.乙市消費者協(xié)會C.丙公司的財務部D.甲公立大學【答案】BCD45、甲欲向乙推銷其新設備，雙方簽訂的試用買賣合同存在下列情形之一的，不屬于試用買賣合同的有（）。A.約定設備經(jīng)過試用符合一定要求時，乙應當購買該設備B.約定設備經(jīng)過檢驗符合一定要求時，乙應當購買該設備C.約定乙在一個月內(nèi)可以調(diào)換設備D.約定乙在一個月內(nèi)可以退還設備【答案】ABCD46、榴風公司章程規(guī)定：股東夏某應于2016年6月1日前繳清貨幣出資100萬元。夏某認為公司剛成立，業(yè)務尚未展開，不需要這么多現(xiàn)金，便在出資后通過銀行的熟人將這筆錢轉(zhuǎn)入其妻的理財賬戶，用于購買基金。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.榴風公司可要求夏某向公司返還出資B.榴風公司可要求其他發(fā)起人股東承擔連帶責任C.榴風公司的其他股東可要求夏某向公司返還出資D.榴風公司的債權人得知此事后可要求夏某返還出資【答案】AC47、下列關于有限責任公司設立的表述中，不正確的有（）。A.設立有限責任公司，股東以房屋出資的，需要將房屋的使用權轉(zhuǎn)移給公司，不須將所有權轉(zhuǎn)移給公司B.有限責任公司的股東未全面履行出資義務即轉(zhuǎn)讓股權，受讓人對此知道，公司可以請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任C.公司債權人可以請求抽逃出資的股東在抽逃出資的本息范圍內(nèi)和范圍外對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚a充賠償責任D.股東在公司設立時未履行出資義務，發(fā)起人與被告股東承擔連帶責任，但公司的發(fā)起人承擔責任后，可以向被告股東追償【答案】AC48、被保險人死亡后，下列情形中，保險金可以作為被保險人的遺產(chǎn)處理的有（）。A.沒有指定受益人.或者受益人指定不明無法確定的B.受益人故意殺害被保險人未遂，沒有其他受益人的C.受益人與被保險人在同一事件中死亡，不能確定死亡先后順序，且沒有其他受益人D.受益人為胎兒【答案】ABC49、甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制會計師事務所。甲在為一客戶提供審計業(yè)務服務過程中，因重大過失給客戶造成損失200萬元。下列關于對該損失承擔責任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.甲、乙、丙對此損失承擔無限連帶責任B.甲對此損失承擔無限責任C.乙、丙對此損失不承擔責任D.乙、丙以其在會計師事務所中的財產(chǎn)份額為限承擔責任【答案】BD50、根據(jù)相關法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以由代理人進行代理的行為有（）。A.簽訂貨物買賣合同B.參加民事訴訟C.代理專利申請D.訂立遺囑【答案】ABC大題（共20題）一、2019年7月1日，無權代理人甲以A公司的名義簽發(fā)一張100萬元的轉(zhuǎn)賬支票給B公司，該支票上記載收款人為B公司，付款人為乙銀行，甲在該支票上簽章。7月2日，B公司在明知甲沒有代理權的情況下，仍將該支票背書轉(zhuǎn)讓給不知情的C公司，以支付貨款。7月3日，C公司將該支票捐贈給D基金會用于救災，但未在支票上作任何記載。7月4日，D基金會為支付向E公司購買救災物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。7月5日，E公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于購買生產(chǎn)原料。后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)公司向E公司出售的原料存在嚴重質(zhì)量問題。7月6日，F(xiàn)公司將支票贈與G大學，用于設立獎學金。7月8日，G大學向乙銀行提示付款，被拒絕付款。G大學先后向E、F公司進行追索，均遭拒絕。后G大學又向D基金會追索，D基金會向G大學承擔票據(jù)責任后，向A公司和甲追索，均遭拒絕。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）B公司是否取得了票據(jù)權利？并說明理由。（2）C公司是否取得了票據(jù)權利？并說明理由。（3）E公司是否有權拒絕G大學的追索？并說明理由。（4）D基金會向G大學承擔票據(jù)責任后，D基金會是否有權向A公司追索？并說明理由。（5）D基金會是否有權向甲追索？并說明理由?！敬鸢浮浚?）B公司不能取得票據(jù)權利。根據(jù)規(guī)定，在無權代理的情況下，相對人（B公司）不能取得票據(jù)權利。（2）C公司取得了票據(jù)權利。根據(jù)規(guī)定，盡管B公司不能取得票據(jù)權利，但由于其形式上是票據(jù)權利人，在其向C公司背書轉(zhuǎn)讓時，C公司基于善意取得制度而善意取得票據(jù)權利。（3）E公司有權拒絕G大學的追索。根據(jù)規(guī)定，持票人因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據(jù)的，由于其享有的權利不能優(yōu)于其前手，因此票據(jù)債務人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。在本題中，F(xiàn)公司交付的貨物存在嚴重的質(zhì)量問題，E公司有權以此為由對F公司提出抗辯；而G大學因贈與取得票據(jù)，E公司有權以對抗F公司的事由，對抗G大學。（4）D基金會無權向A公司追索。根據(jù)規(guī)定，A公司未在票據(jù)上真實簽章，無須承擔票據(jù)責任。（5）D基金會有權向甲追索。根據(jù)規(guī)定，沒有代理權而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應當由簽章人承擔票據(jù)責任。二、（2013年）甲服裝企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2018年，甲企業(yè)其他相關財務資料如下。（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。（3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額萬500元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額?！敬鸢浮浚?）業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=140×60%=84（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰=8800×5‰=44（萬元），業(yè)務招待費扣除限額為44萬元，業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=140-44=96（萬元）。（2）企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。研究開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額=280×75%=210（萬元）。（3）甲企業(yè)為服裝企業(yè)，并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額=8800×15%=1320（萬元），企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費=700+140=840（萬元），小于扣除限額，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以全部扣除，應調(diào)整的應納稅所得額為零。（4）財務費用應調(diào)增應納稅所得額=700-700÷7%×6%=100（萬元）。（5）支付給客戶的違約金10萬元，準予在稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整。公益性捐贈的稅前扣除限額=845×12%=101.4（萬元），實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準予據(jù)實扣除。因此，營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額為零。（6）①職工福利費扣除限額=500×14%=70（萬元），實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應調(diào)增應納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會經(jīng)費扣除限額=500×2%=10（萬元），實際上繳工會經(jīng)費10萬元，可以全部扣除，不需要進行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費扣除限額=500×8%=40（萬元），實際支出額為20萬元，未超過扣除限額，不需要進行納稅調(diào)整。（7）甲企業(yè)2018年度應納稅所得額=845（會計利潤）+96（業(yè)務招待費調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費用調(diào)減額）+100（財務費用調(diào)增額）+35（職工福利費調(diào)增額）=866（萬元）。三、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當年境內(nèi)所得的應納所得稅稅額。（2）該企業(yè)當年境外所得應補繳的所得稅稅額。（3）該企業(yè)當年境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅稅額。【答案】1.研究開發(fā)費用加計扣除＝40×75%＝30（萬元），應調(diào)減應納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額＝600×12%＝72（萬元）對外捐贈的納稅調(diào)增額＝（100－72）+6＝34（萬元）境內(nèi)應納稅所得額＝600－30+34＝604（萬元）應納企業(yè)所得稅＝604×25%＝151（萬元）2.A國分支機構在境外實際繳納的稅額＝300×20%＝60（萬元）A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額＝300×25%＝75（萬元）A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額＝75－60＝15（萬元）3.該企業(yè)當年境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅稅額＝151+15－100＝66（萬元）。四、甲公司主要從事機械設備的生產(chǎn)銷售和安裝業(yè)務，為增值稅一般納稅人。2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售自產(chǎn)A型號設備，收取不含稅銷售額156萬元；同時，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費10萬元，稅額0.9萬元。（2）向增值稅小規(guī)模納稅人銷售A型號設備一臺，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額58.76萬元。（3）購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額80萬元，稅額10.4萬元。同時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元，稅額0.