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第頁2023全國減稅降費知識試題庫及參考答案(通用版)—、多選題(在每小題列出的四個選項中,有多個符合題目要求的選項)1.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定,以下說法正確的是:(ABCD)。A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)???、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育);年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女,亦可扣除C.父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。D.納稅人子女在中國境外接受教育的,納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查2.消費稅自1994年開征以來,經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前,征收消費稅的有(ABCD)等稅目。A.煙B.酒C.成品油D.小汽車3.根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)專利收費減繳辦法>的通知》(財稅〔2016〕78號)規(guī)定,自2016年9月1日起,專利申請人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費包括(ABCD)。A.申請費(不包括公布印刷費、申請附加費)B.發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費C.年費(自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費)D.復(fù)審費4.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”顯示,目前保留的政府性基金包括:(CD)。A.城市公用事業(yè)附加B.新型墻體材料專項基金C.中央水庫移民扶持基金D.森林植被恢復(fù)費5.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定,以下說法正確的是:(ABCD)。A.在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除C.納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復(fù)印件)等資料備查D.醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)6.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定,子女教育支出的扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是(BC)。A.父母(含監(jiān)護(hù)人)各扣除100%B.父母(含監(jiān)護(hù)人)各扣除50%C.父母(含監(jiān)護(hù)人)選擇一方扣除100%D.不是父母,擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的,扣除50%7.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,綜合所得包括(ABCD)。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得8.根據(jù)《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號)規(guī)定,自年1月1日至2021年12月31日,對(AB)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國家級B.省級C.市級D.縣級9.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2014〕73號)規(guī)定,下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是(ABCDE)。A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。B.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。C.對三次采油資源稅減征30%。D.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。E.對深水油氣田資源稅減征30%。10.根據(jù)《國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)的通知》(發(fā)改價格〔〕914號)規(guī)定,自年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費包括(AB)。A.因私普通護(hù)照費B.商標(biāo)續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費11.根據(jù)《關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕20號)規(guī)定,自2017年4月1日起,在全國范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費包括(ABCD)。A.出入境檢驗檢疫費B.白蟻防治費C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費D.船舶登記費12.根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事業(yè)性收費項目的通知》(財稅〔2015〕92號)規(guī)定,自2015年10月1日起,取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括(BC)。A.水土保持補(bǔ)償費B.船舶港務(wù)費C.船舶臨時登記費D.仲裁收費13.2017年10月26日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號),將金融機(jī)構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴(kuò)大到(BCD)。A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個體工商戶14.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定,以下說法正確的是:(ABCD)。A.納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?;約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)侰.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母15.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定,納稅人已婚且婚前分別購買住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出(BC)。A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除C.對各自購買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.兩套均不可扣除16.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時,每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除(ABCD)。A.費用60000元B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除17.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,非居民個人取得勞務(wù)報酬,下列說法正確的是:(BC)。A.適用3%至45%的超額累計稅率B.扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款C.不辦理匯算清繳D.年度終了后,應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳18.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,下列哪項所得適用超額累進(jìn)稅率?(ABD)A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報酬所得19.2016年5月1日起,“營改增”試點范圍擴(kuò)大到(ABCD),實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋,打通稅收抵扣鏈條,支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)20.根據(jù)《關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通知》(財稅〔〕53號)規(guī)定,自年7月1日起,對易地扶貧搬遷項目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費包括(ABC)。A.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費B.不動產(chǎn)登記費C.防空地下室易地建設(shè)費(確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的)D.以上都不是21.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,下列所得免征個人所得稅的有(ACD)。A.國債利息B.工資薪金C.救濟(jì)金D.保險賠款22.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前,我國對卷煙在(ABD)環(huán)節(jié)征收消費稅。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進(jìn)口23.年,我國實施更大規(guī)模減稅降費,具體措施主要包括(ABCD)。A.深化增值稅改革B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C.落實個人所得稅專項附加扣除政策D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性收費24.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,專項附加扣除包括(ABCDE)。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人二、判斷題1.《憲法》規(guī)定,公民有依照法律納稅的義務(wù)。對NO.錯YES.對2.黨的十八屆三中全會指出:“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?!睂O.錯YES.對3.自年1月1日至2021年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。對NO.錯YES.對4.自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯NO.錯YES.對5.自年4月1日起,取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣,此舉會減少納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額。錯NO.錯YES.對6.自年4月1日起,取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,鐵路車票,公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。對NO.錯YES.對7.自年1月1日起,將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。對NO.錯YES.對8.自年1月1日起,我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的稅制。對NO.錯YES.對9.個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。對NO.錯YES.對10.個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除,經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。對NO.錯YES.對11.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的,對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,不得扣除。對NO.錯YES.對12.城市維護(hù)建設(shè)稅實行三檔稅率:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。對NO.錯YES.對13.黨的十九大報告進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制度”和“深化稅收制度改革,健全地方稅體系”。對NO.錯YES.對14.自年4月1日起,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對NO.錯YES.對15.對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。對NO.錯YES.對16.2017年6月,在分級管理、分級公布的基礎(chǔ)上,財政部在門戶網(wǎng)站上集中公布了中央和地方收費目錄清單,實現(xiàn)全國“一張網(wǎng)”動態(tài)管理,主動接受社會監(jiān)督?!耙粡埦W(wǎng)”之外的政府性基金和行政事業(yè)性收費一律不得收取。對NO.錯YES.對17.居民個人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得,有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款,不辦理匯算清繳。錯NO.錯YES.對【解析】居民納稅人要辦理,非居民不辦理。18.增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合本公告規(guī)定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關(guān)進(jìn)項稅額不得用于退還留抵稅額。對NO.錯YES.對19.自2018年1月1日起,企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,可按規(guī)定適用研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。對NO.錯YES.對20.自2018年10月1日起,納稅人可以享受“六項專項附加扣除”。錯NO.錯YES.對【解析】年1月起一、單選題
1.年1月17日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔〕13號),規(guī)定將《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整為(A)。
A.從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元
B.從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元
C.從業(yè)人數(shù)不超過250人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元
D.從業(yè)人數(shù)不超過250人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元2.年1月17日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔〕13號),規(guī)定自年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費,該幅度為(D)。
A.30%B.40%C.45%D.50%
3.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為(C)。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照(C)的扣除率計算進(jìn)項稅額。
A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%
4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人,年5月的銷售額為80000元,當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(C)元
A.0B.1553C.2330D.2400
5.2018年,我國將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。即:在全國范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)(服務(wù)貿(mào)易類)的企業(yè)所得稅適用稅率是(B)。
A.12.5%B.15%C.20%D.25%
6.年,我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面,政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人(其他企業(yè)80人)和工業(yè)企業(yè)3000萬元(其他企業(yè)1000萬元)。此次調(diào)整明確將上述三個標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到(B)。
A.300萬元、500人、3000萬元B.300萬元、300人、5000萬元
C.500萬元、300人、5000萬元D.500萬元、500人、5000萬元
7.年,財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局公告年第72號),對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進(jìn)行稅前扣除的比例提高至(C)。
A.10%B.15%C.18%D.20%
8.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許(D)。
A.分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B.分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除C.分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D.一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊9.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定,2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的(C)在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的(C)在稅前攤銷。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%10.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)規(guī)定,自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至(C)。A.4%B.5%C.8%D.14%11.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定,創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè),符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是(C)。A.50%B.60%C.70%D.80%12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經(jīng)營期在(D)年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.1513.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法的規(guī)定,減除費用標(biāo)準(zhǔn)從每月3500元提高至每年(D)。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元14.根據(jù)2018年修改后的《個人所得稅法》,在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿(B)的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年15.居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年(B)內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日16.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出,在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月(B)元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。A.300B.400C.500D.800根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定,納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月(B)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。其中,學(xué)歷教育包括義務(wù)教育(小學(xué)、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學(xué)???、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)。A.800B.1000C.1200D.1500
18.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定,在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過(D)元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在()元限額內(nèi)據(jù)實扣除。
A.10000元;60000元B.12000元;65000元
C.15000元;70000元D.15000元;80000元
19.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,納稅人取得經(jīng)營所得,在取得所得的(A)前辦理匯算清繳。
A.次年3月31日前B.次年4月30日前
C.次年5月31日前D.次年6月30日前
20.根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕57號)規(guī)定,自2018年1月1日至2020年12月31日,對符合改制重組條件的企業(yè)(B)土地增值稅。
A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收
21.《境保護(hù)稅法》自(C)開始施行?
A.2016年12月25日B.2017年1月1日
C.2018年1月1日D.年6月1日
22.根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定,納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的,減按(A)征收環(huán)境保護(hù)稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的,減按()征收環(huán)境保護(hù)稅。
A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%
23.根據(jù)《煙葉稅法》規(guī)定,煙葉稅的納稅人是(B)。
A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站
C.卷煙廠D.卷煙零售店
24.根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》(年第75號公告)規(guī)定,對購置符合條件的新能源汽車(C)車輛購置稅。
A.減半征收B.減按75%征收C.免征D.正常征收
25.2016年,我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅,將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”,稅率從30%降至(A)。
A.15%B.18%C.20%D.25%
26.根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔〕46號)規(guī)定,自年7月1日起,航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為(D)。
A.20%B.30%C.40%D.50%
27、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號),規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起,對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按(C)的稅率征收企業(yè)所得稅。
A.5%B.10%C.15%D.20%
28、某單位(一般納稅人按月納稅)2018年11月購入一層寫字樓,取得增值稅專用發(fā)票,購入寫字樓的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額在2018年12月申報抵扣了60%,剩下的40%最早可在年(B)申報抵扣。
A.1月B.4月C.11月D.12月
29、根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)規(guī)定,自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至(B)。A.8年B.10年C.15年D.20年30、根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的,應(yīng)當(dāng)減除費用每年(D)。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元31、根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔〕46號)規(guī)定,自年7月1日起,國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是(D)。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》(財稅〔〕45號)規(guī)定,自年7月1日起,對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記,單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的,不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件550元,減按住宅類不動產(chǎn)登記每件(A)元收取。A.80B.180C.280D.38033.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上,2017年,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消(B)這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%34、2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額(D)及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元35、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(B)的納稅人。如果該納稅人四項服務(wù)銷售額的占比符合條件,則可以適用加計抵減進(jìn)項稅額的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%36、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為(13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為(9%)。A是參考答案A.13%,9%B.14%,9%C.12%,8%D.15%,7%37、根據(jù)《關(guān)于擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部稅務(wù)總局公告年第66號)規(guī)定,將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴(kuò)大至(A)。A.全部制造業(yè)領(lǐng)域B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)C.輕工、紡織、機(jī)械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)D.生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè),計算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè)等38、2018年8月31日,第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議通過了《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<個人所得稅法>的決定》,明確修改后的個人所得稅法將于年1月1日起施行,(C)起先行施行新的減除費用標(biāo)準(zhǔn)(俗稱“起征點”)和稅率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日39、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定,個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存(B)。A.1年B.5年C.10年D.永久40、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定,納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月(C)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.150041、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定,納稅人為獨生子女的,按照每月(C)元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?C)元的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元??梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議,指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元,1000元B.1500元,1500元C.2000元,2000元D.2500元,2500元42、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:(A)。A.公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%B.公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+5%)×5%C.公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+6%)×6%D.公路、水路等其他旅客運輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×2%43、2018年9月5日,財政部、稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91號),明確自2018年9月1日至2020年12月31日,將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到(B)。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元44、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔〕13號)規(guī)定,對月銷售額(A)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。A.10萬B.11萬C.12萬D.15萬45、2013年,黨的十八屆三中全會通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》,明確提出(D)。A.落實稅收中性原則B.落實稅收效率原則C.落實稅收公平原則D.落實稅收法定原則46、年2月2日,財政部會同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔〕22號),規(guī)定符合條件的重點群體從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的(C)。A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加C.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅D.個人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)
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