資產(chǎn)管理制度

PAGEPAGE9/9學(xué)習(xí)交流文檔資產(chǎn)管理制度單位對資產(chǎn)實行分類管理。外投資五類。貨幣資金的管理相分離。貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和收支賬目計監(jiān)督崗位不得由同一個人擔(dān)任。債務(wù)賬目的登記工作。出納崗位不得由臨時人員擔(dān)任。嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)?shù)娜藛T要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖簽字或蓋章手續(xù)。立，不得違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。財務(wù)科應(yīng)當(dāng)對已開立未使用或長期不使用的賬戶及時做出員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。銀行核對，確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。銀行預(yù)留印鑒應(yīng)當(dāng)分開由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管所U盾和操作員U管，防范網(wǎng)上銀行支付風(fēng)險。做到賬實相符，賬賬相符。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金借挪用公款、有無帳外資金。不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金由不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員每月對銀行存款日記賬并按規(guī)定報告財務(wù)科負責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負責(zé)人進行處理。4.貨幣資金業(yè)務(wù)流程圖：貨幣資金業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明：A1：原始單據(jù)，提交財務(wù)科，提出資金支付申請；D1：財務(wù)科審核崗對業(yè)務(wù)部門提交的資金支付申請進行審核，審核通過在上面簽字或簽章確認，傳遞給財務(wù)負責(zé)人審批；不通過則退回給經(jīng)辦人員；E1：財務(wù)負責(zé)人對審核崗傳來的《支出審批單》進行審批，并簽字或簽章確認，超過授權(quán)金額的支付申請需由單位分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批和局長辦公會審批；F1：分管領(lǐng)導(dǎo)或局長辦公會對資金的支付申請進行審批；B2：回單交會計記賬，同時登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬；A2：經(jīng)辦人員簽字或簽章確認已收到款項；C2：行回單登記賬務(wù)；D2：審核崗領(lǐng)取“銀行對賬單”，核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額的差異，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，督促會計崗與出納崗定期對賬，必要時對出納管理的現(xiàn)金進行抽盤或者盤點。應(yīng)收款項（應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款）的管理末編制賬齡分析表，根據(jù)賬齡分析結(jié)果對應(yīng)收款項采取不同措施；收形成催收記錄并妥善保管；安排另外人員對應(yīng)收款項進行催收并形成催收記錄；及時了解對方單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；仲裁或訴訟。實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理管理制度進行。實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)由資產(chǎn)管理處（組，根據(jù)單位具體情況確定）實施歸口管理。財務(wù)科的職能：根據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和調(diào)處理資產(chǎn)權(quán)屬糾紛；35367168資產(chǎn)目錄和卡片、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)種類、資產(chǎn)所在地點、資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)負責(zé)人、資產(chǎn)使用年限、資產(chǎn)來源、資產(chǎn)驗收情財務(wù)科每季度組建資產(chǎn)清查小組對單位的資產(chǎn)進行清查盤查明原因。盤點完成后形成盤點報告，有相關(guān)工作人員簽字確認。分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負責(zé)人，按照相關(guān)規(guī)定進行處理。財務(wù)科每半年與財務(wù)科、資產(chǎn)使用部門進行一次對賬。務(wù)處理。保障資產(chǎn)安全，提高資源配置的效率。存貨管理業(yè)務(wù)流程圖存貨管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明：C1：臺賬；B1：資產(chǎn)管理部門負責(zé)人對存貨驗收入庫情況進行審核監(jiān)督；D1：財務(wù)科登記存貨明細賬；A2：業(yè)務(wù)部門提交存貨領(lǐng)用申請，履行相關(guān)審批程序；B2：資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審批業(yè)務(wù)部門存貨領(lǐng)用申請；C2：業(yè)務(wù)部門簽字確認并保存為憑據(jù)，登記存貨發(fā)出臺賬；C3：期末組織存貨盤點，登記存貨盤點登記表。存貨盤點登記表與存貨管理臺賬核對，如有差異，分清責(zé)任，根據(jù)情況履行報批手續(xù)，及時處理；B3：資產(chǎn)管理部門負責(zé)人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督盤點情況，定期檢查存貨庫存和臺賬的差異，對盤點差異處理意見進行審批； 8.固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖：固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程節(jié)點說明：行申請，并與資產(chǎn)管理部門溝通協(xié)調(diào)；行審核，并與分管業(yè)務(wù)部門的單位領(lǐng)導(dǎo)溝通協(xié)調(diào)；D1：財務(wù)科審核固定資產(chǎn)購建預(yù)算申請；E1：財務(wù)負責(zé)人審批固定資產(chǎn)購建預(yù)算申請；位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策決議的，履行集體決策程序；預(yù)算下發(fā)資產(chǎn)管理部門；C2：資產(chǎn)管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的采購計劃和采購預(yù)算執(zhí)行申門組織采購；A2：業(yè)務(wù)部門組織驗收，填制固定資產(chǎn)交接單，明確固定資產(chǎn)使用人保管責(zé)任，實施固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任到人；C2：資產(chǎn)管理部門登記固定資產(chǎn)管理臺賬；固定資產(chǎn)明細賬；C2：資產(chǎn)管理部門加強權(quán)屬管理，實施定期盤點，實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理與財務(wù)