審計(jì)管理辦法

長(zhǎng)城鉆探工程公司鉆具公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法長(zhǎng)城鉆探工程有限公司鉆具公司

第一條為加強(qiáng)鉆具公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的程序和方法，獨(dú)立、客觀地對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、確認(rèn)與評(píng)價(jià)的活動(dòng)。第三條公司內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立、公正、客觀、勝任和服務(wù)內(nèi)向性原則。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真檢查內(nèi)部控制的有效性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正違規(guī)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)公司持續(xù)、健康發(fā)展。

第一章總則

第四條公司審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理公司內(nèi)部審計(jì)工作，履行以下職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制訂公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范；（二）組織編制審計(jì)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃和各類審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并組織實(shí)施；（三）負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)并提出處理意見(jiàn)；（四）負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（五）負(fù)責(zé)對(duì)公司的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。（六）負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員

（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。（八）負(fù)責(zé)辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。（九）負(fù)責(zé)對(duì)公司的基建項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同（包括采購(gòu)合同）的會(huì)簽工作。第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)行使下列職權(quán)：（一）參加有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，有權(quán)了解、收集、檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理信息及資料；（二）要求被審計(jì)單位真實(shí)、完整、全面、及時(shí)提供與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的信息和資料，有權(quán)要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾；（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，有權(quán)要求被調(diào)查單位、個(gè)人進(jìn)行確認(rèn)和簽字；（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)和損失浪費(fèi)行為，可做出臨時(shí)制止決定；

（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的其他資料，經(jīng)批準(zhǔn)可暫予封存；（六）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)事項(xiàng)提出審計(jì)建議，做出審計(jì)決定，并有權(quán)對(duì)責(zé)任單位、責(zé)任人提出追究責(zé)任的建議；（七）公司賦予的其他職權(quán)。第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其所承擔(dān)的審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專職審計(jì)人員。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)公司規(guī)章制度；（二）掌握現(xiàn)代企業(yè)管理、審計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程建設(shè)管理等審計(jì)專業(yè)方面必需的知識(shí)和技能；（三）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析和判斷、文字表達(dá)及計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力。第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密。

第九條公司內(nèi)部審計(jì)范圍包括：（一）公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（二）公司負(fù)責(zé)人和主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（三）投資管理和工程建設(shè)項(xiàng)目；（四）國(guó)有資產(chǎn)處置；（五）物資（服務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（六）內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性；（七）上級(jí)部門或公司領(lǐng)導(dǎo)指定的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向制定審計(jì)計(jì)劃并經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。公司年度審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)科組織編制，報(bào)公司經(jīng)理審批，并報(bào)上級(jí)審計(jì)部門備案。第三章內(nèi)部審計(jì)范圍和程序

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于特殊審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排審計(jì)人員，編制審計(jì)方案或作業(yè)計(jì)劃，并按照有關(guān)審計(jì)作業(yè)規(guī)范組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。第十三條審計(jì)結(jié)束后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后報(bào)審計(jì)管理部門。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見(jiàn)；逾期不提出的，視為無(wú)異議。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書（決定）。對(duì)涉及重要問(wèn)題的審計(jì)意見(jiàn)書（決定），由公司負(fù)責(zé)人予以審定。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，正確履行職責(zé)和規(guī)定的審計(jì)程序，審慎運(yùn)用職業(yè)判斷，以獲得充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第十七條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制體系和漏審責(zé)任追究機(jī)制，提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的檢查。第十八條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照重事實(shí)、重依據(jù)的原則，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出客觀、公正的評(píng)價(jià)，并對(duì)提交的審計(jì)報(bào)告真實(shí)性、客觀性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十九條

內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位（人員）或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。

第四章內(nèi)部審計(jì)工作要求

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于特殊審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排審計(jì)人員，編制審計(jì)方案或作業(yè)計(jì)劃，并按照有關(guān)審計(jì)作業(yè)規(guī)范組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。第十三條審計(jì)結(jié)束后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后報(bào)審計(jì)管理部門。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見(jiàn)；逾期不提出的，視為無(wú)異議。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書（決定）。對(duì)涉及重要問(wèn)題的審計(jì)意見(jiàn)書（決定），由公司負(fù)責(zé)人予以審定。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于特殊審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)要求做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理安排審計(jì)人員，編制審計(jì)方案或作業(yè)計(jì)劃，并按照有關(guān)審計(jì)作業(yè)規(guī)范組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。第十三條審計(jì)結(jié)束后，編制審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后報(bào)審計(jì)管理部門。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見(jiàn)；逾期不提出的，視為無(wú)異議。第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書（決定）。對(duì)涉及重要問(wèn)題的審計(jì)意見(jiàn)書（決定），由公司負(fù)責(zé)人予以審定。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。

第二十四條內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷、重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及具有普遍性、傾向性的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門通報(bào)。業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真分析原因，提出整改措施并組織實(shí)施。第二十五條內(nèi)部審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為領(lǐng)導(dǎo)人員任用、考核、獎(jiǎng)懲的依據(jù)。第二十六條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作。被審計(jì)單位應(yīng)明確整改責(zé)任，按審計(jì)意見(jiàn)（決定）規(guī)定時(shí)間要求，認(rèn)真整改，并上報(bào)整改結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)（決定）的執(zhí)行情況。第二十七條

審計(jì)管理部門應(yīng)當(dāng)綜合平衡內(nèi)部與外部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用外部審計(jì)成果。

第二十八條對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十九條違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，有關(guān)單位應(yīng)及時(shí)予以制止、糾正和通報(bào)批評(píng)；造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響的，按照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理：（一）被審計(jì)單位及相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料的；（二）被審計(jì)單位