研究進(jìn)出口貿(mào)易公司出口退稅的問題及應(yīng)對(duì)措施,財(cái)政稅收論文

研究進(jìn)出口貿(mào)易公司出口退稅的問題及應(yīng)對(duì)措施,財(cái)政稅收論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【】【】【】【】研究進(jìn)出口貿(mào)易公司出口退稅的問題及應(yīng)對(duì)措施【】出口退稅論文：研究進(jìn)出口貿(mào)易公司出口退稅的問題及應(yīng)對(duì)措施內(nèi)容摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我們國家在對(duì)外貿(mào)易中獲得的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)逐步顯露。出口退稅對(duì)于進(jìn)出口貿(mào)易公司而言，是重要的經(jīng)濟(jì)來源之一，對(duì)國際貿(mào)易有著重要作用。我們國家在大力發(fā)展出口貿(mào)易經(jīng)濟(jì)，出口稅收就成為所有貿(mào)易公司都非常關(guān)心的問題。出口稅收會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，怎樣避免出口退稅中出現(xiàn)的一些問題，實(shí)現(xiàn)合理稅收是文章研究的方向。所以，為提高貿(mào)易公司對(duì)于出口退稅工作的效率和成功率，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理避稅，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，文章對(duì)于進(jìn)出口貿(mào)易公司的出口退稅出現(xiàn)的某些問題進(jìn)行討論分析。本文關(guān)鍵詞語:出口退稅;貿(mào)易公司;財(cái)務(wù);我們國家的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入發(fā)展新階段，國際貿(mào)易商品出口額逐年增長(zhǎng)。我們國家大部分外貿(mào)出口公司的收益來自出口退稅。因而，要實(shí)現(xiàn)我們國家外貿(mào)企業(yè)的長(zhǎng)期性持續(xù)發(fā)展，就需要合理對(duì)外貿(mào)企業(yè)的稅收展開管理，保障出口退稅的科學(xué)性、合理性和安全性，使外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展目的[1]。我們國家實(shí)行出口退稅政策的目的是使我們國家的外貿(mào)企業(yè)在國際市場(chǎng)中具有更大的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，并讓我們國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平得以持續(xù)提高。一、關(guān)于出口退稅(一)出口退稅的概念出口退稅作為我們國家外貿(mào)企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)來源之一，是我們國家通過稅收的相關(guān)政策對(duì)外貿(mào)企業(yè)商品出口的一個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)方案。外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品使用的是進(jìn)口的材料或半成品，然后再將其加工向其他國家進(jìn)行銷售，我們國家將外貿(mào)企業(yè)繳納的國內(nèi)稅款予以退還[2]。(二)出口退稅對(duì)外貿(mào)企業(yè)的意義在國際貿(mào)易中，出口退稅是一個(gè)全面普及的稅收種類，對(duì)外貿(mào)交易具有保衛(wèi)效果。我們國家推行出口退稅的政策，其主要原因是為了鼓勵(lì)外貿(mào)企業(yè)介入國際市場(chǎng)中競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)國際市場(chǎng)的發(fā)展的同時(shí)，反向促進(jìn)我們國家出口商品的國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。我們國家的稅收政策相關(guān)法律法規(guī)明確指出進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)假如擁有出口經(jīng)營權(quán)，那么該外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品出口或代理出口時(shí)，能夠根據(jù)相關(guān)規(guī)定憑借商品報(bào)關(guān)完成后的財(cái)務(wù)記錄按月到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅，然后由財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審批進(jìn)而實(shí)現(xiàn)出口退稅，增加外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)來源[3]。出口退稅政策的推行，不僅能為外貿(mào)企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，還能夠通過減輕外貿(mào)企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)進(jìn)出口企業(yè)的生產(chǎn)積極性，加強(qiáng)進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在國際市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。當(dāng)然，出口退稅的其他相關(guān)政策制度促進(jìn)出口退稅政策的秩序性，使我們國家的進(jìn)出口貿(mào)易工作得到持續(xù)、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。二、進(jìn)出口貿(mào)易公司在出口退稅時(shí)存在的問題即便出口退稅政策具有眾多優(yōu)勢(shì)，對(duì)我們國家的進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)具有促進(jìn)作用，但是出口退稅作為我們國家對(duì)于經(jīng)濟(jì)調(diào)控的一種方式方法，部分外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行出口退稅的相關(guān)操作時(shí)，也會(huì)存在很多問題，使外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)遭到影響[4]。當(dāng)前我們國家進(jìn)出口貿(mào)易公司進(jìn)行退稅操作時(shí)，主要具有下面幾個(gè)問題:(一)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算存在較大影響出口退稅是一種宏觀的調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要方式，我們國家需要通過對(duì)出口退稅的政策展開調(diào)整以此到達(dá)實(shí)現(xiàn)對(duì)進(jìn)出口外貿(mào)的控制。根據(jù)往常的出口退稅政策，能看出出口退稅的稅率假如下調(diào)就會(huì)使進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)的出口貨物的成本上升，假如企業(yè)的成本增加，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營拓展能力就會(huì)造成影響，降低我們國家進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)的國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，其主要影響具體表現(xiàn)出在外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作上。部分外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行進(jìn)出貨報(bào)價(jià)時(shí)，是根據(jù)當(dāng)時(shí)稅及退稅稅率為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算的，然而在實(shí)際申報(bào)時(shí)，稅與退稅稅率可能會(huì)發(fā)生變化，進(jìn)而導(dǎo)致進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)在出口報(bào)關(guān)時(shí)產(chǎn)生退稅偏差，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的形象和發(fā)展。而公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作人員在進(jìn)行成本核算時(shí)，就會(huì)產(chǎn)生很多問題，直接影響進(jìn)出口貿(mào)易數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性，對(duì)國家的稅收工作也造成不利影響。一些較小的進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)還會(huì)出現(xiàn)利潤(rùn)損害，不利于企業(yè)的長(zhǎng)久存活。(二)人才的缺乏由于經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代的到來，國際間的經(jīng)濟(jì)往來愈加頻繁，國際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)情況也呈現(xiàn)白熱化趨勢(shì)，這也導(dǎo)致了進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的要求增加，十分是關(guān)于出口退稅的政策，外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員必須對(duì)國際貿(mào)易的變化時(shí)刻警醒，具有清楚明晰的洞察力，能及時(shí)從中發(fā)現(xiàn)新的情況和新的問題，使外貿(mào)企業(yè)能在競(jìng)爭(zhēng)劇烈的國際市場(chǎng)中存活，獲得利益。但是當(dāng)前我們國家的進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員對(duì)于出口退稅的知識(shí)把握不牢，企業(yè)中缺乏專業(yè)人才，對(duì)于出口退稅出現(xiàn)調(diào)整情況時(shí)，無法及時(shí)應(yīng)對(duì)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)在外貿(mào)市場(chǎng)中的發(fā)展。比方，一些進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不具備與時(shí)俱進(jìn)的思想，對(duì)于專業(yè)領(lǐng)域知識(shí)的學(xué)習(xí)不夠徹底，導(dǎo)致出口退稅政策調(diào)整時(shí)，不能及時(shí)找出應(yīng)對(duì)之法。甚至一些進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員非財(cái)務(wù)專業(yè)出身，只是持有資格證后就到公司上班，缺乏必備的出口退稅相關(guān)知識(shí)，也欠缺與出口退稅工作相關(guān)的經(jīng)歷體驗(yàn)，導(dǎo)致進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)在辦理退稅時(shí)，碰到眾多問題。當(dāng)然，一些高職院校在進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)的時(shí)候，對(duì)于財(cái)務(wù)退稅方面的相關(guān)知識(shí)也沒有進(jìn)行重視，導(dǎo)致培養(yǎng)的財(cái)務(wù)人員無法知足外貿(mào)企業(yè)的要求，企業(yè)存在人才極度缺乏的現(xiàn)象。(三)會(huì)計(jì)退稅工作操作難度大出口退稅的要求特別嚴(yán)格，進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)辦理退稅時(shí)，必需要知足政策條件與辦理程序，才能夠成功辦理出口退稅。我們國家部分企業(yè)將出口產(chǎn)品的價(jià)格調(diào)整至低于生產(chǎn)成本，除了考慮占領(lǐng)國際市場(chǎng)外，更多的是希望用出口退稅來彌補(bǔ)本身的損失。但是在辦理出口退稅時(shí)，操作程序較為復(fù)雜，不同類型的企業(yè)具有不同的辦理要求。企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)與類型的區(qū)分后，才能按規(guī)定辦理出口退稅;出口退稅的票據(jù)和單據(jù)數(shù)量大，且種類繁多，比方增值稅專用發(fā)票、出口收匯核銷單、報(bào)關(guān)單以及外銷商業(yè)發(fā)票等;當(dāng)然最大的辦理難度還是國家的政策與時(shí)間對(duì)出口退稅的辦理限制。假如超時(shí)或資料不齊全，那么就不符合退稅要求，部分商品還會(huì)加征增值稅銷項(xiàng)稅。這些情況都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)稅收工作遭到制約，操作起來特別困難。三、應(yīng)對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口退稅的相關(guān)措施(一)時(shí)刻關(guān)注稅務(wù)政策我們國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展離不開出口退稅政策，這也是我們國家的稅收政策經(jīng)常伴隨外貿(mào)進(jìn)出口工作的變化而變化的原因。出口退稅政策通常變動(dòng)頻繁，十分是出口退稅的某些稅率的變化，對(duì)較小的進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)會(huì)造成嚴(yán)重影響。面對(duì)這種情況，進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)就需要根據(jù)本身的企業(yè)情況，加強(qiáng)對(duì)出口退稅政策的關(guān)注，讓企業(yè)的管理層、財(cái)務(wù)部門及退稅人員共同合作，一同研究出口退稅的相關(guān)政策，使企業(yè)能隨時(shí)對(duì)國際貿(mào)易的動(dòng)向進(jìn)行預(yù)判，然后采用適宜的出口退稅方案，將本身的經(jīng)營生產(chǎn)或代理產(chǎn)品計(jì)劃做出調(diào)整，讓公司出口的產(chǎn)品知足國際貿(mào)易中對(duì)產(chǎn)品的需求，同時(shí)還能獲得產(chǎn)品出口后的更多的國家的出口退稅補(bǔ)貼，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提高的同時(shí)，還能樹立企業(yè)良好的國際形象。當(dāng)然，要實(shí)現(xiàn)出口稅收計(jì)劃，那么對(duì)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅人員就要有兩個(gè)基本要求，一是具備對(duì)稅收政策變動(dòng)的敏感性，隨時(shí)為公司的稅收計(jì)劃提供重要根據(jù);還有就是出口退稅人員的專業(yè)知識(shí)要過硬，能幫助外貿(mào)企業(yè)實(shí)現(xiàn)出口退稅計(jì)劃，使企業(yè)能成功辦理出口退稅。(二)重視出口退稅財(cái)務(wù)人才出口退稅把握著大部分進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展的命脈，更是與我們國家在國際貿(mào)易中的地位以及我們國家能獲得的經(jīng)濟(jì)收益相關(guān)。做好出口退稅工作，就能增加企業(yè)收益，提高我們國家經(jīng)濟(jì)地位，反之，則會(huì)對(duì)我們國家的經(jīng)濟(jì)造成影響。對(duì)于不斷變化的經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)而言，增加出口退稅專業(yè)人才，加大對(duì)人才培養(yǎng)力度才是做好出口退稅工作的主要任務(wù)之一[5]。例如，相關(guān)部門能夠制定具有針對(duì)性的出口退稅工作人才考核評(píng)定制度，將出口退稅工作的門檻提高，在源頭上對(duì)財(cái)務(wù)人才的專業(yè)素質(zhì)水平進(jìn)行把關(guān)。當(dāng)然，學(xué)校對(duì)于財(cái)務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)也要注重出口退稅方面的相關(guān)知識(shí)，通過增加國際匯率、國家退稅政策、國外反傾銷調(diào)查等相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)課程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的實(shí)踐訓(xùn)練，為將來的企業(yè)人才奠定基礎(chǔ)。增加校企合作，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)在校的財(cái)務(wù)專業(yè)學(xué)生進(jìn)行指導(dǎo)培訓(xùn)，加強(qiáng)在校財(cái)務(wù)生的實(shí)踐知識(shí)，為出口退稅工作積累實(shí)踐經(jīng)歷體驗(yàn)，進(jìn)而到達(dá)經(jīng)濟(jì)全球化背景下對(duì)貿(mào)易人才的需求。對(duì)于進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)員工而言，也需要加強(qiáng)本身的學(xué)習(xí)，增加對(duì)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的培訓(xùn)，不斷積累經(jīng)歷體驗(yàn)，根據(jù)“工匠〞的要求為外貿(mào)企業(yè)做好服務(wù)。(三)將出口退稅的基本工作做好出口退稅工作具有復(fù)雜性、多樣性、緊迫性等特點(diǎn)，對(duì)進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)有很高的要求。因而，外貿(mào)企業(yè)在日常的出口退稅工作上，需要多下功夫，將基本工作做好，如產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售等工作。財(cái)務(wù)人員需要對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的資金憑證進(jìn)行收集，將所有的環(huán)節(jié)產(chǎn)生的憑證保存歸納，當(dāng)外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅時(shí)，能夠保證能及時(shí)上交材料，加快出口退稅辦理的工作效率。當(dāng)然，出口退稅人員也需要與企業(yè)的其他部門進(jìn)行溝通，保證信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，如構(gòu)建相關(guān)的信息化財(cái)務(wù)平臺(tái)，到達(dá)企業(yè)間的高效溝通效率。四、結(jié)束語進(jìn)出口外貿(mào)企業(yè)對(duì)于出口退稅工作，需要從多個(gè)角度和方面進(jìn)行綜合考慮，才能促進(jìn)我們國家的國際貿(mào)易，提高我們國家的經(jīng)濟(jì)效益。以下為參考文獻(xiàn)[1]賀薩莎。出口退稅對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的影響及對(duì)策探究[J].商場(chǎng)當(dāng)代化,2020,9(1):183-184.[2]張穗穗.關(guān)于增值稅出口退稅的會(huì)計(jì)處理及對(duì)企業(yè)的影響研究[J].當(dāng)代