電大本科會計學《納稅籌劃》試題及答案

5/5一,將你的學號,姓名及分?！竟ぷ髡荆┟Q填寫在答題紙的規(guī)定欄內?？荚嚱Y束后，把試卷和答題紙放在桌上o試卷和答題紙均不得帶出考場o監(jiān)考人收完考卷和答題紙后才可離開考場。試卷代號：1334中央廣播電視大學2010-2011學年度第二學期“開放本科”期末考試納稅籌劃試題留意事項一,將你的學號,姓名及分?！竟ぷ髡荆┟Q填寫在答題紙的規(guī)定欄內?？荚嚱Y束后，把試卷和答題紙放在桌上o試卷和答題紙均不得帶出考場o監(jiān)考人收完考卷和答題紙后才可離開考場。二,細致讀懂題目的說明，并按題目要求答題。答案肯定要寫在答題紙的指定位置上，寫在試卷上的答案無效。三,用藍,黑圓珠筆或鋼筆（含簽字筆）答題，運用鉛筆答題無效。一,單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填在答題紙上。每小題2分，共20分）1．納稅籌劃最重要的原則是()。A．遵守法律原則B．財務利益最大化原則C．時效性原則D．風險規(guī)避原則2．適用增值稅,營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是()。A．公司制企業(yè)B．合伙制企業(yè)C．個人獨資企業(yè)D．個體工商戶3．下列稅種中屬于直接稅的是()。A．消費稅B．關稅C．財產稅D．營業(yè)稅4．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在()以下的，為小規(guī)模納稅人。A．30萬元（含）B．50萬元（含）C．80萬元（含）D．100萬元（含）5．金銀首飾,鉆石及鉆石飾品的消費稅在()征收。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．零售環(huán)節(jié)C．托付加工環(huán)節(jié)D．生產環(huán)節(jié)6．下列不并人銷售額征收消費稅的是()。A．包裝物銷售B．包裝物租金C．包裝物押金D．逾期未收回包裝物押金7．下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A．物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入B．金融機構實際收到的結算罰款,罰息收入C．非金融機構買賣股票,外匯等金融商品取得的收入D．拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入8．下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。A．生產經營收入B．接受捐贈的實物資產C．按規(guī)定繳納的流轉稅D．納稅人在基建工程中運用本企業(yè)產品9．企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收入中扣除的項目是()。A．職工福利費B．廣告宣揚費C．公益性捐贈D．贊助費支出10.納稅人建立一般標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其()按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A．超過部分金額B．扣除項目金額C．取得收入全額D．全部增值額二,多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填在答題紙上，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11.納稅籌劃風險主要有以下幾種形式()。A：意識形態(tài)風險B．經營性風險C．政策性風險D．操作性風險12.依據性質的不同，納稅人可分為()。A．扣繳義務人B．法人C．負稅人D．自然人13．適用消費稅復合稅率的稅目有()。A．卷煙B．雪茄C．薯類白酒D．糧食白酒14．下列個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用2000元的項目有(A．偶然所得B．工資薪金所得C．企事業(yè)單位承包經營,承租經營所得D．個體工商戶生產,經營所得15．我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于()資源。A.礦產B．森林C．鹽D．水三,推斷正誤題（正確的劃√，錯誤的劃×，并把答案寫在答題紙上。每小題1分，共10分）()16.財務利益最大化是納稅籌劃首先應遵循的最基本的原則。()17.個人獨資企業(yè)不適用增值稅,營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。()18.稅負轉嫁與供應彈性成正比，與需求彈性成反比。()19.一般納稅人向農業(yè)生產者購買農產品準予依據買價和13%的扣除率計算進項稅額。()20.消費稅稅率實行比例稅率,定額稅率和累進稅率形式。()21．營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。()22.符合規(guī)定的業(yè)務款待費可以依據發(fā)生額的60%在計算應納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。()23．每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。()24．現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后再扣除12個月的速算扣除數(shù)。()25．一般標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應全額納稅。四,簡答題（每小題10分，共20分）26.為什么選擇合理的加工方式可以削減消費稅應納稅額。27.土地增值稅納稅籌劃為什么要限制增值率？五,案例分析題（每小題20分，共40分）28．劉先生是一位知名撰稿人，年收入預料在60萬元左右。在與報社合作方式上有以下三種方式可供選擇：調入報社；兼職專欄作家；自由撰稿人。請分析劉先生實行哪種籌劃方式最合算。29.某建材銷售公司主要從事建材銷售業(yè)務，同時為客戶供應一些簡單的裝修服務。該公司財務核算健全，被當?shù)貒悪C關認定為增值稅一般納稅人。2009年，該公司取得建材銷售和裝修工程收入共計292萬元，其中裝修工程收入80萬元，均為含稅收入。建材進貨可抵扣增值稅進項稅額17.44萬元。請為該公司設計納稅籌劃方案并進行分析。個人所得稅稅率表1．工資,薪金所得適用試卷代號：1334中央廣播電視大學2010-2011學年度第二學期“開放本科”期末考試納稅籌劃試題答案及評分標準（供參考）2011年7月一,單項選擇題（將每題4個選項中的惟一正確答案的字母序號填在答題紙上。每小題2分，共20分）1．A2．D3．C4．C5．B6．C7．C8．C9．D10．D二,多項選擇題（將每題4個選項中的至少2個正確答案的字母序號填在答題紙上，多選或漏選均不得分。每題2分，共10分）11.ABCD12.BD13.ACD14.BCD15.AC三,推斷正誤（正確的劃√，錯誤的劃×，并把答案寫在答題紙上。每小題1分，共10分）16.×17.√18.√19．√20.×21．√22．×23．√24．×25．√四,簡答題（每小題10分，共20分）26．為什么選擇合理加工方式可以削減消費稅應納稅額?！断M稅暫行條例》規(guī)定：托付加工的應稅消費品由受托方在向托付方交貨時代收代繳稅款。托付加工的應稅消費品，托付方用于連續(xù)生產應稅消費品的，所納稅款可以按規(guī)定抵扣?！断M稅暫行條例實施細則》規(guī)定：托付加工的應稅消費品收回后直接銷售的，不再征收消費稅。依據這些規(guī)定，在一般狀況下，托付加工的應稅消費品收回后不再加工而直接銷售的，可能比完全自行加工方式削減消費稅的繳納，這是由于計算托付加工的應稅消費品應繳納的消費稅的稅基一般會小于自行加工應稅消費品的稅基。托付加工應稅消費品時，受托方（個體工商戶除外）代收代繳稅款，計稅的稅基為組成計稅價格或同類產品銷售價格；自行加工應稅消費品時，計稅的稅基為產品銷售價格。在通常狀況下，托付方收回托付加工的應稅消費品后，要以高于托付加工成本的價格銷售，這樣，只要收回的應稅消費品的計稅價格低于收回后直接出售的價格，托付加工應稅消費品的稅負就會低于自行加工應稅消費品的稅負。在各相關因素相同的狀況下，自行加工方式的稅后利潤最少，稅負最重；部分托付加工次之；全部托付加工方式的稅負最低。27.土地增值稅納稅籌劃為什么要限制增值率？依據稅法規(guī)定，納稅人建立一般標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅；增值額超過扣除項目金額20%的應就其全部增值額按規(guī)定計稅。這里的20%就是常常講的“避稅臨界點”，納稅人應依據避稅臨界點對稅負的效應進行納稅籌劃。免征土地增值稅其關鍵在于限制增值率。設銷售總額為x，建立成本為Y，于是房地產開發(fā)費用為0.1Y，加計的，20%扣除額為0.2Y，則允許扣除的營業(yè)稅,城市維護建設稅,教化費附加為：計算結果說明，當增值率為20%時，售價與建立成本的比例為1.67024?？梢赃@樣設想，在建立一般標準住宅時，假如所定售價與建立成本的比值小于1.67024，就能使增值率小于20%，可以不繳土地增值稅，我們稱1.67024為“免稅臨界點定價系數(shù)”。即在銷售一般標準住宅時，銷售額假如小于取得土地運用權支付額與房地產開發(fā)成本之和的1.67024倍，就可以免繳土地增值稅。在會