《中小企業(yè)營運資金的管理問題研究5400字》

中小企業(yè)營運資金的管理目錄TOC\o"1-3"\h\u188791.緒論 1260291.1研究背景 1210271.2研究目的 26942.營運資金管理的概述 2110172.1營運資金管理的概念 2286982.2營運資金管理的內(nèi)容 2251503..中小企業(yè)營運資金管理的重要性 254993.1通過營運資金的渠道管理，保持營運資金通暢 2137533.2細化管理營運資金，提高其使用效率 3251684.中小企業(yè)運營資金管理中存在的問題 3171614.1融資困難 35334.2負債過多營運效率低 490174.3管理者管理意識不到位 4243565.完善中小企業(yè)營運資金管理的對策 4242725.1完善企業(yè)資金預(yù)算制度 4207845.2強化應(yīng)收賬款的事后管理 5171135.3改善存貨制度 5319235.4強化營運資金的風(fēng)險管控體系 5100036.結(jié)束語 521210參考文獻： 7

摘要中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中發(fā)揮著越來越重要的作用。但是，中小企業(yè)的發(fā)展目前卻面臨著許多困難，營運資本的管理關(guān)系到中小企業(yè)的生存和發(fā)展。本文分析了目前中小企業(yè)營運資金融資困難、營運資金運作效率低下、應(yīng)收賬款管理不合理的原因。提高貨幣資金使用效率，加強資金管理和財務(wù)控制，加強資金管理和結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，加大財政稅收支持力度。加強人力資源管理，提高會計質(zhì)量等對策，以促進中小企業(yè)健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；營運資金；管理1.緒論我國的企業(yè)，隨著全面發(fā)展的社會經(jīng)濟，中小企業(yè)發(fā)展特別迅速。近幾年來，我國中小企業(yè)已成為發(fā)展?jié)摿ψ畲蟮钠髽I(yè)團體，成為國家和社會積極重視和關(guān)注的焦點。在經(jīng)濟環(huán)境的變化和企業(yè)競爭環(huán)境不斷加劇的情況下，中小企業(yè)的發(fā)展面臨新一輪難題，面對著巨大的困難和挑戰(zhàn)，該何去何從？營運資金，我們常常把它理解成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的流動資金，從企業(yè)進行采購然后生產(chǎn)，再將產(chǎn)成品進行銷售，最后再形成資金流入企業(yè)，這一系列周轉(zhuǎn)循環(huán)，都不能沒營運資金的參與。因此有效管理中小企業(yè)的營運資金，提高營運資金的使用效率，至關(guān)重要。當(dāng)今越來越激烈的市場競爭中，很多企業(yè)在營運資金的財務(wù)政策的制定上是匾乏的，財務(wù)人員自身能力素質(zhì)不達標，使得很多營運資金的政策在制定上缺少理論依據(jù)作指導(dǎo)。所以，我國的營運資金的管理在效率上還有很大的提升空間。中小企業(yè)是否真正行之有效完善營運資金的管理，這不單單可以影響中小企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展，同時這更關(guān)系到國家經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。對于中小企業(yè)而言，良好的營運資金管理，是企業(yè)生產(chǎn)和持續(xù)發(fā)展的前提。只有行之有效的營運資金管理，才能保證企業(yè)資金的充分流動，達成企業(yè)的目標。近幾年，我國的學(xué)者更偏向于研究大中型企業(yè)的營運資金的管理案例，現(xiàn)有的資金管理的理論對于這類上市大型公司比較合適。對于中小企業(yè)沒有進行過多的探討和研究。中小企業(yè)本身具有特別的性質(zhì)，本文結(jié)合理論知識，通過深入挖掘，站在營運資本的角度，對中小企業(yè)的資金管理問題做了詳細的介紹，分析現(xiàn)在存在的不足，并提出了解決方案。1.1研究背景營運資金，我們常常把它理解成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的流動資金，從企業(yè)進行采購然后生產(chǎn)，再將產(chǎn)成品進行銷售，最后再形成資金流入企業(yè)，這一系列周轉(zhuǎn)循環(huán)，都不能沒營運資金的參與。因此有效管理中小企業(yè)的營運資金，提高營運資金的使用效率，至關(guān)重要。當(dāng)今越來越激烈的市場競爭中，很多企業(yè)在營運資金的財務(wù)政策的制定上是匾乏的，財務(wù)人員自身能力素質(zhì)不達標，使得很多營運資金的政策在制定上缺少理論依據(jù)作指導(dǎo)。所以，我國的營運資金的管理在效率上還有很大的提升空間。中小企業(yè)是否真正行之有效完善營運資金的管理，這不單單可以影響中小企業(yè)持續(xù)、健康的發(fā)展，同時這更關(guān)系到國家經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。1.2研究目的對于中小企業(yè)而言，良好的營運資金管理，是企業(yè)生產(chǎn)和持續(xù)發(fā)展的前提。只有行之有效的營運資金管理，才能保證企業(yè)資金的充分流動，達成企業(yè)的目標。近幾年，我國的學(xué)者更偏向于研究大中型企業(yè)的營運資金的管理案例，現(xiàn)有的資金管理的理論對于這類上市大型公司比較合適。對于中小企業(yè)沒有進行過多的探討和研究。中小企業(yè)本身具有特別的性質(zhì)，本文結(jié)合理論知識，通過深入挖掘，站在營運資本的角度，對中小企業(yè)的資金管理問題做了詳細的介紹，分析現(xiàn)在存在的不足，并提出了解決方案。2.營運資金管理的概述2.1營運資金管理的概念營運資金是指將企業(yè)資金在某一時刻的資金流動性與其短期償還債務(wù)能力進行比較，分析和判斷企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，并根據(jù)這個來對企業(yè)的發(fā)展是否健康的進行合理的判斷。營運資金管理則是指，由有關(guān)人員，通過科學(xué)合理的財務(wù)方法對企業(yè)中的流動資產(chǎn)和流動負債進行管理的過程，它是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，能讓公司保持良好的經(jīng)營和償還能力。2.2營運資金管理的內(nèi)容營運資本管理可分為橫向和縱向兩部分。橫向基金管理分為流動資產(chǎn)管理、流動負債管理和整體管理兩種?？v向可分為兩級，第一級是定量的，即流動性資產(chǎn)的金額，流動性負債要管理；第二級是效率，即流動性資產(chǎn)和流動性負債的管理。流動資產(chǎn)的管理包括現(xiàn)金和應(yīng)收賬款的管理。流動性負債的管理包括兩個方面，即商業(yè)信貸和應(yīng)計負債。3.中小企業(yè)營運資金管理的重要性3.1通過營運資金的渠道管理，保持營運資金通暢企業(yè)要做好營運資金的管理，首先要根據(jù)業(yè)務(wù)將營運資金進行劃分，將其分為采購渠道、生產(chǎn)渠道和銷售渠道這三個方面。采取采購渠道——上游供應(yīng)商、生產(chǎn)渠道——企業(yè)內(nèi)部、銷售渠道——客戶，這三種對應(yīng)方式，并應(yīng)該盡量減少應(yīng)收賬款，提高還本比例，并減少使用銷售渠道的營運資本。中小企業(yè)與大企業(yè)是相互對應(yīng)，中小企業(yè)的具體表現(xiàn)為，他們的經(jīng)營規(guī)模相對較小，并且，企業(yè)經(jīng)營者和職工較少，企業(yè)經(jīng)營收入較低，但是中小企業(yè)具有獨特的研究價值。這是因為，一方面，中小企業(yè)存在于各行各業(yè)，特別是在一些與國民生活密切相關(guān)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。另一方面，中小企業(yè)有足夠的靈活性。中小企業(yè)對項目的小規(guī)模投資，因此根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，可以隨時對企業(yè)的發(fā)展方向作出小的調(diào)整。這三個渠道對加強各種渠道的營運資金管理，保持營運資金的平穩(wěn)、安全至關(guān)重要。通過這種細分管理，再結(jié)合整體宏觀形勢和行業(yè)趨勢，可以使企業(yè)有更大的發(fā)展。3.2細化管理營運資金，提高其使用效率企業(yè)應(yīng)做好營運資金的管理，接著就需要對流動資產(chǎn)的營運資金和流動負債進行細分。流動負債一般主要包含應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等方面。企業(yè)需要明白，并非企業(yè)營運資金越大越好，無論是企業(yè)倉庫庫存積壓量大或小，應(yīng)收賬款和預(yù)付款的增加都會不可避免地增加企業(yè)資金的消耗，因此，流動資產(chǎn)越大，企業(yè)可以使用的資金就越少。中小企業(yè)的規(guī)模相對小，所以擁有的基本資源非常少。因此，企業(yè)的每一小部分營運資金對企業(yè)的發(fā)展來說，都是非常重要的存在。第二，相關(guān)性。中小企業(yè)的營運資金管理中的每一個方面，都是密切相關(guān)的。貨幣資金數(shù)額影響企業(yè)借貸買賣規(guī)模，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款規(guī)模影響企業(yè)可動用資金，間接影響企業(yè)持有貨幣資金數(shù)額的控制。第三，有風(fēng)險。中小企業(yè)資金規(guī)模相對較小，一旦資金發(fā)生流動停滯是情況，就可能對企業(yè)的發(fā)展造成非常嚴重的后果。因此，在中小企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)自身承擔(dān)了巨大的風(fēng)險。中小企業(yè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用商品質(zhì)量、品牌效應(yīng)和勞動質(zhì)量的優(yōu)勢，接受遞延接收人，預(yù)收資金，提供貨物和勞務(wù)，對接收人進行再確認，在不喪失企業(yè)信譽的基本原則下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)推遲支付應(yīng)付賬款，并在收到銷售和提供勞務(wù)的資金后支付。4.中小企業(yè)運營資金管理中存在的問題4.1融資困難大多數(shù)中小企業(yè)缺乏市場意識。它們的發(fā)展依賴于大型企業(yè)或國家政策，缺乏先進的生產(chǎn)設(shè)備和管理措施，導(dǎo)致產(chǎn)品缺乏競爭力，加劇了目前資金短缺的狀況。和外部融資困難，盡管我國引入了針對中小企業(yè)融資困難的問題的一系列相應(yīng)的政策來改善中小企業(yè)的融資環(huán)境，金融機構(gòu)，積極開發(fā)產(chǎn)品適合中小企業(yè)信貸融資的發(fā)展緩解中小企業(yè)現(xiàn)金流問題，但與預(yù)期有一定差距。因此，資金短缺和融資難仍然是制約現(xiàn)階段中小企業(yè)進一步發(fā)展的關(guān)鍵問題。融資困難，周轉(zhuǎn)資金嚴重不足，在國家西部地區(qū)，有著格外突出的融資問題。在變化的市場和波動的經(jīng)濟中，我國中小企業(yè)經(jīng)營顯現(xiàn)出脆弱，不確定的性質(zhì)，極其容易倒閉，銀行不敢向它們發(fā)放貸款，因為我國中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險比較大。導(dǎo)致銀行向中小企業(yè)放貸，有著相對較高費用，有著麻煩的手續(xù)，因為中小企業(yè)業(yè)務(wù)量小。4.2負債過多營運效率低在這個階段發(fā)展的中小企業(yè)普遍存在的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，營運資金周轉(zhuǎn)緩慢的現(xiàn)實，一些企業(yè)將銷售作為企業(yè)發(fā)展的終極目標，為了提高銷售，每年的中小企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額較大，但企業(yè)之間互相默認，壞賬的可能性大大增加；大多數(shù)企業(yè)缺乏完善有效的庫存管理計劃，導(dǎo)致庫存大量積累，占用大量流動現(xiàn)金，導(dǎo)致流動資金周轉(zhuǎn)緩慢。有著過多的負債，有著很高的融資成本、有著比較大的風(fēng)險，這造成了我國中小企業(yè)信用相對較差。4.3管理者管理意識不到位通常，我國中小企業(yè)不能按照銀行的規(guī)定，資產(chǎn)抵押和擔(dān)保。許多中小企業(yè)中，計算機保存的資料和有關(guān)的財務(wù)方面信息的報告嚴重缺乏。中小民營企業(yè)財務(wù)資料缺乏相應(yīng)的審計，財務(wù)不透明，財務(wù)制度不健全，可信度較低，導(dǎo)致金融機構(gòu)不愿發(fā)放貸款給中小企業(yè)。這種現(xiàn)象在我國的中小企業(yè)中比較突出。目前，我國中小企業(yè)中大多數(shù)企業(yè)重視銷售、生產(chǎn)和利潤，但是有相當(dāng)一部分忽視了營運資金管理的核心地位，經(jīng)常出現(xiàn)問題，在生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，使企業(yè)管理局限，尤其是在運營資金的管理上，由于僵化落后管理思想，沒有充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理的作用。同時，受體制和變化的宏觀經(jīng)濟環(huán)境影響，在加強財務(wù)管理方面，中小企業(yè)有一定的阻力。例如，政策上的歧視中小企業(yè)，沒有做到公平，讓中小民營企業(yè)競爭不過大型企業(yè)；地方政府、行業(yè)管理部門經(jīng)常從中干預(yù)，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對中小企業(yè)財務(wù)管理的影響過大，財務(wù)管理目標短期化等等。5.完善中小企業(yè)營運資金管理的對策5.1完善企業(yè)資金預(yù)算制度中小企業(yè)的現(xiàn)金流量與中小企業(yè)的生命周期有相當(dāng)大的關(guān)系。現(xiàn)金預(yù)算主要是要做好方案，計算現(xiàn)金收入、多余或者不足，以及籌資不足部分和利用好多余部分。在剛剛建立企業(yè)時，企業(yè)的生存能被滿足，企業(yè)往往具有大量的資金。隨著應(yīng)收賬款的增加，規(guī)模的擴大，企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)將面對資金的壓力，企業(yè)所需的流動資金將增加。企業(yè)的銷售預(yù)算分解到每個月，由銷售部門分配，應(yīng)以季度為單位。建立健全完整的銷售預(yù)算層次體系，企業(yè)的銷售預(yù)算應(yīng)分品種、分銷售業(yè)務(wù)員編制、分銷售區(qū)域，現(xiàn)金的日常管理工作應(yīng)加強。根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算，安排現(xiàn)金的收支應(yīng)合理，力爭做到同步現(xiàn)金收支，現(xiàn)金的持有量被降低。5.2強化應(yīng)收賬款的事后管理在操作中小企業(yè)在資金運營過程中，與供應(yīng)商和諧共處，對待應(yīng)付賬款需要認真嚴肅。企業(yè)應(yīng)該好好珍惜利用從賣方獲得的信用，從我國現(xiàn)在的整體而言，我國尚未建立完善的信用制度。供應(yīng)商的選擇要嚴格，從采購環(huán)節(jié)就應(yīng)該開始，如果供應(yīng)商符合公司條件和發(fā)展，公司應(yīng)與其簽訂銷售協(xié)議，代銷協(xié)議。公司應(yīng)該建立一套好用的應(yīng)收賬款的管理制度?？雌涫欠癜磿r足額付款，標明好賬期。如果延期付款連續(xù)3次出現(xiàn)，或如果沒有付款連續(xù)2個月，公司應(yīng)該對其中的原因進行分析，對其信譽重新評估，從而，應(yīng)采取相應(yīng)的措施。這樣，可以使公司資金得到合理安排，公司的聲譽也可以得到提升。在今后公司有困難時，供應(yīng)商可能會對企業(yè)的難處表示理解與支持。5.3改善存貨制度中小企業(yè)短期融資的難易程度取決于整個金融環(huán)境的質(zhì)量。因此，要提高中小企業(yè)的融資能力，促進中小企業(yè)營運資金管理的進一步發(fā)展，首先要保證企業(yè)擁有良好的外部發(fā)展環(huán)境。第一，創(chuàng)造健康的資本運營市場，為企業(yè)提供更加完善的融資渠道，為企業(yè)提供多種形式的融資方式和融資工具；二是中小企業(yè)自身要抓住機遇，主動提高流動資金的利用率。三是完善中小企業(yè)融資擔(dān)保制度，擴大公司動產(chǎn)擔(dān)保范圍，建立浮動擔(dān)保制度，從而降低企業(yè)融資擔(dān)保的難度；四是完善中小企業(yè)信用再擔(dān)保制度，對民間信用擔(dān)保機構(gòu)給予一定比例的補貼。五是建立健全相互擔(dān)保體系，鼓勵市場上各種經(jīng)濟要素參與中小企業(yè)發(fā)展，提高全社會資金利用率，進一步提高企業(yè)營運資金管理水平。5.4強化營運資金的風(fēng)險管控體系企業(yè)營運資金的風(fēng)險，直接關(guān)乎到企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此可以從以下方面來強化：其一，推行營運資金的有序管理；如：提高資金使用效率；優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。其二，設(shè)立財務(wù)指標體系，進行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，全面評價企業(yè)的抗風(fēng)險能力。如：現(xiàn)金流量內(nèi)部的結(jié)構(gòu)率指標、存貨循環(huán)周期等。6.結(jié)束語目前我國正在逐步深化對企業(yè)制度的改革，市場經(jīng)濟還有待完善和發(fā)展，將來必定逐步走向國際，這是我國中小企業(yè)，在加強營運資金管理過程中，所要面臨的外部環(huán)境。進行資金管理，我國企業(yè)所處的內(nèi)部環(huán)境也不是很好。從企業(yè)自身的經(jīng)營現(xiàn)狀來看，有相當(dāng)多的企業(yè)，有著管理水平不高、產(chǎn)品的積壓太多、經(jīng)營狀況不好、資金嚴重短缺等現(xiàn)狀。所以，企業(yè)在運營過程中，企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)要合理保證，資金的運用效益應(yīng)達到最大化，通過最小的資金投入，來獲取最大的利益產(chǎn)出。

參考文獻：[1]李鵬.中小型企業(yè)營運資金管理初探[J].管理觀察，2018，38(11):158-159.[2]王俊.淺議中小型種子企業(yè)營運資金管理[J].中國集體經(jīng)濟，2017(15):103-104.[3]孫靜璇.我國中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀、問題及對策[J].中國管理信息化，2016，19(16):8-