某房地產(chǎn)集團(tuán)造價管理制度內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則

關(guān)于印發(fā)《******集團(tuán)工程造價內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則》的通知******集團(tuán)直屬項(xiàng)目部及各分公司：現(xiàn)將《******集團(tuán)工程造價內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有任何問題請及時向集團(tuán)計審部反映。附件：《******集團(tuán)工程造價內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則》******集團(tuán)工程造價內(nèi)部審計實(shí)施細(xì)則第一章：總則第二章：審計權(quán)力第三章：審計方法第四章：審計內(nèi)容（A審計重點(diǎn)B審計流程C審計獎罰）可行性研究報告審計概預(yù)結(jié)算審計采購、招標(biāo)審計合同審計設(shè)計變更及經(jīng)濟(jì)簽證審計成本分析審計進(jìn)度款審計內(nèi)部控制審計第五章：審計要求第六章：工程造價信息資料收集與歸檔第一章總則一、為加強(qiáng)******集團(tuán)的工程項(xiàng)目投資管理與監(jiān)督，規(guī)范工程項(xiàng)目審計工作，有效控制工程造價，我部制訂本預(yù)算結(jié)算審計實(shí)施細(xì)則。二、凡我集團(tuán)基建工程項(xiàng)目（含新建、改建、擴(kuò)建）、修繕工程項(xiàng)目（含裝飾、維修），均屬于我集團(tuán)工程項(xiàng)目審計對象。凡造價在100萬元及以上的項(xiàng)目，均屬于我集團(tuán)工程項(xiàng)目重點(diǎn)審計對象。三、工程造價審計由集團(tuán)公司計劃與審計部（以下簡稱計審部）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。計審部是集團(tuán)主管內(nèi)部審計工作的職能部門。在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法規(guī)政策以及集團(tuán)的規(guī)章制度，對集團(tuán)及其下屬單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，不受任何外力左右，只對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作。四、計審部依據(jù)合同、定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)價文件及集團(tuán)有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是的原則對工程項(xiàng)目進(jìn)行審計；集團(tuán)內(nèi)負(fù)責(zé)基建、修繕的職能部門要加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的管理與監(jiān)督，建立健全各級工程管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，收集完整的竣工資料，積極配合審計工作。在本工作流程中，相關(guān)部門應(yīng)以公司利益為出發(fā)點(diǎn)承擔(dān)以下職責(zé)：1、分公司或項(xiàng)目部：應(yīng)確保預(yù)結(jié)算相關(guān)技術(shù)及簽證資料的完整真實(shí)、準(zhǔn)確及有效性。2、預(yù)算部：應(yīng)確保預(yù)結(jié)算工作的完整、正確及合理以及相關(guān)技術(shù)及簽證資料的完整。3、技術(shù)部：應(yīng)對預(yù)結(jié)算出現(xiàn)的相關(guān)技術(shù)問題提供技術(shù)咨詢及支持。4、計審部：審查預(yù)結(jié)算初步工作結(jié)果，并對產(chǎn)生問題原因進(jìn)行分析交相關(guān)部門處理。5、綜合部：對審計工作中出現(xiàn)的問題或計審部提交的處理意見進(jìn)行處理。6、人力資源部：根據(jù)計審部提供的處理意見進(jìn)行記錄或人事上出具相應(yīng)的處理意見。五、工程項(xiàng)目經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可委托社會審計機(jī)構(gòu)實(shí)施審計。具體委托事項(xiàng)由計審部辦理，委托費(fèi)用按照計審部《資金計劃》列入建設(shè)成本。集團(tuán)總部所在地項(xiàng)目原則上由計審部實(shí)施審計。六、被審單位對終審結(jié)果有異議的，可向上級主管副總反映，提請總經(jīng)理簽字同意后方可進(jìn)行復(fù)審。第二章審計權(quán)力計劃與審計部接受總經(jīng)理委托對各部門實(shí)行檢查與監(jiān)督職能，其工作出發(fā)點(diǎn)是集團(tuán)的最大利益，其工作中心是最大限度控制造價，承擔(dān)著整個集團(tuán)成本控制的重大責(zé)任，總經(jīng)理特此賦予計審部享有以下審計權(quán)力，各級部門包括各級副總均無權(quán)干涉，相應(yīng)部門應(yīng)無條件執(zhí)行。一、資料索取權(quán)：是指計審部在實(shí)施進(jìn)度及預(yù)結(jié)算審計時，被審單位按計審部要求提供或報送有關(guān)情況和資料的權(quán)力，被審單位必須提供或報送，不得拒絕、拖延、謊報。被審單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、合法性作出承諾。計審部的要求報送資料權(quán)具有強(qiáng)制性，被審單位必須按計審部的要求報送資料、提供情況，并經(jīng)綜合部備案，具體要求如下：1、被審單位提供的初審進(jìn)度預(yù)算和結(jié)算書及<變更費(fèi)用單申請單>的項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，特別是提請費(fèi)用的具體事項(xiàng)及金額要齊全，要有相應(yīng)的初審報告以及初審基本情況說明。2、被審單位應(yīng)按計審部的要求提供工程量計算底稿及電子文檔，計算底稿的深度應(yīng)達(dá)到：砼及鋼筋應(yīng)提供至詳細(xì)構(gòu)件的計算式（其中利用算量軟件計算工程量的應(yīng)提供源模型）；價格來源應(yīng)提供有效認(rèn)價資料之復(fù)印件；原已經(jīng)審計的簽證變更應(yīng)提供原件進(jìn)行復(fù)核。3、超過5000元的費(fèi)用變更按原則上按季或年集中提交總經(jīng)理審批，為保證資料的完整性，要求凡此類變更應(yīng)向計審部提交復(fù)印件，由預(yù)算部保留原件。4、原則上不接收有以下情況的初審進(jìn)度預(yù)算或結(jié)算書或<變更費(fèi)用單申請單>：①所附資料不全無法進(jìn)行終審的。②未按要求提供計算式等真實(shí)原始底稿以便重點(diǎn)抽查審核的。③超過5000元的費(fèi)用變更單或結(jié)算書只提供原件預(yù)算部門未留底的。④預(yù)算部的初審金額大于乙方報送金額的（附有副總簽字認(rèn)可情況說明的除外）。⑤簽證費(fèi)用變更單上的初審意見未見預(yù)算部主管以上領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的。⑥進(jìn)度付款預(yù)算及結(jié)算初審報告未見主管副總簽字認(rèn)可的。⑦未有總經(jīng)理簽字要求重復(fù)審核的。二、原始資料檢查權(quán)：原始資料檢查權(quán)是指計審部實(shí)施審計時，對被、審計單位的與預(yù)結(jié)算或者有關(guān)的原始資料的真實(shí)性及合法性進(jìn)行檢查的權(quán)力。計審部的檢查權(quán)涉及的要素有：原始資料的有效性，如簽證是否真實(shí)有效、計算底稿是否惡意損毀，電子文檔與紙質(zhì)文檔是否對應(yīng)等。計算過程的檢查權(quán)：預(yù)結(jié)算是否符合合同規(guī)定辦理，電子文件公式或原始資料公式的合理性等，計算方式方法的立場如何。3、檢查被審單位的工作作風(fēng)及工作態(tài)度，由于計審部的檢查權(quán)具有強(qiáng)制性，被審單位必須接受檢查，不得拒絕，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄預(yù)結(jié)算及有關(guān)的資料，被審單位應(yīng)從本公司的利益出發(fā)開展本職工作。三、調(diào)查取證權(quán)：計審部的調(diào)查取證權(quán)是指計審部就審計事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查并取得證明原始材料的權(quán)力。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助計審部工作，如實(shí)向計審部反映情況，提供有關(guān)證明材料并簽字認(rèn)可。四、賞罰權(quán)：計審部的賞罰權(quán)是指計審部對被審計單位違反國家或公司規(guī)定的行為下達(dá)獎勵或處罰的權(quán)力，具體執(zhí)行部門是綜合部。1．處理權(quán)，也稱計審部理權(quán)。處理權(quán)是指計審部對被審單位違反國家或公司規(guī)定的行為采取糾正的權(quán)力。計審部理的種類有：責(zé)令限期重審、上繳非法所得；采取其他糾正措施。

2．處罰權(quán)，也稱計審部罰權(quán)。處罰權(quán)是指計審部對被審計單位違反國家或公司規(guī)定的行為和違反《審計法》的行為采取行政制裁措施的權(quán)力。計審部罰的種類有：開除、警告、通報批評；罰款；沒收違法所得；依法采取的其他處罰。3、獎賞權(quán)，也稱計審部賞權(quán)。獎賞權(quán)是指計審部在審計終了，對態(tài)度端正、工作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、審計結(jié)果良好的相關(guān)人員或部門提出獎賞的權(quán)力，其方式有：現(xiàn)金獎賞、工資晉級或職位晉級。五、終審權(quán)：是指集團(tuán)計審部對被審單位的審計結(jié)果具有最終審核的權(quán)力，除了總經(jīng)理的任何部門或任何人都不能違背審計結(jié)果及審計處理意見，被審單位對終審結(jié)果有異議的，可向上級主管副總反映，提請總經(jīng)理簽字同意后方可進(jìn)行復(fù)審六、建議權(quán)：計審部的建議權(quán)是指計審部建議給予有關(guān)責(zé)任人員行政處分或者建議有關(guān)主管部門糾正的權(quán)力。1．建議給予行政處分或者紀(jì)律處分權(quán)。建議給予行政處分或者紀(jì)律處分權(quán)是指計審部對被審計單位的有關(guān)責(zé)任人員建議有關(guān)部門或者單位給予行政處分或者紀(jì)律處分的權(quán)力。該建議具有強(qiáng)制性，有關(guān)部門或者單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知計審部。

2．建議糾正違法規(guī)定權(quán)。建議糾正違法規(guī)定權(quán)是指計審部就被審計單位執(zhí)行的違法規(guī)定建議有關(guān)主管部門糾正的權(quán)力。有關(guān)主管部門不予糾正的，計審部有權(quán)提請有權(quán)處理的機(jī)關(guān)依法處理。3、計審部在審計完畢后，可建議相關(guān)部門對審計結(jié)果進(jìn)行通報。通報審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取書面形式，并在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行。第三章審計方法眾所周知，工程造價的準(zhǔn)確度是工程有關(guān)各方普遍關(guān)心的一個問題。因?yàn)樗鼱可娴礁鞣降那猩砝妫蠹叶紡木S護(hù)自身的合法權(quán)益出發(fā)，必定會對工程造價按照自己的理解進(jìn)行仔細(xì)地核算。作為審計機(jī)構(gòu)，必須對工程造價進(jìn)行詳盡而準(zhǔn)確的計算，以保證高度的準(zhǔn)確性。但，一般說來，求“準(zhǔn)”則難“快”，欲“速”則難“準(zhǔn)”。速度和準(zhǔn)度是一對矛盾的兩個方面，任何時候，它們都是同時共存的，稍有處理不當(dāng)，往往顧此失彼。因此，計審部將根據(jù)項(xiàng)目的繁雜程度及性質(zhì)選擇以下一種或幾種審計方法進(jìn)行審計，相關(guān)配合單位應(yīng)當(dāng)無條件服從計審部的審計要求。一、全面審核法：這種方法實(shí)際上是審核人重新編制施工圖預(yù)結(jié)算，適用于審計時間充裕，圖紙已十分明確的審計項(xiàng)目。首先，根據(jù)施工圖全面計算工程量。然后，將本人計算的工程量與審核對象的工程量一一進(jìn)行對比。同時，根據(jù)定額或單位估價表逐項(xiàng)核實(shí)審核對象的單價，這種方法的優(yōu)點(diǎn)是：審核后的施工圖預(yù)算準(zhǔn)確度很高；缺點(diǎn)是：工作量大，實(shí)質(zhì)是重復(fù)勞動。在投資規(guī)模較大，審核進(jìn)度要求較緊的情況下，這種方法是不可能實(shí)現(xiàn)的，但為了嚴(yán)格控制工程造價，仍是計審部常采用的方法，為了盡量避免重復(fù)勞動，因此必須要求預(yù)算部門按構(gòu)件提供詳細(xì)的工程量計算式，特別是砼及鋼筋的工程量詳細(xì)計算式以提高速度。二、重點(diǎn)審核法：這種方法類同于全面審核法，其與全面審核法之區(qū)別僅是審核范圍不同而已。該辦法適用于審計時間較充裕、圖紙已十分明確，全部計算量非常大，造價重點(diǎn)較明顯的項(xiàng)目審計。該方法有側(cè)重地、有選擇地根據(jù)施工圖計算部分價值較高或占投資比例較大的分項(xiàng)工程量。如磚石結(jié)構(gòu)(基礎(chǔ)、墻體)、鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)(梁、板、柱)、木結(jié)構(gòu)(門窗)、鋼結(jié)構(gòu)(屋架、模條、支撐)，以及高級裝飾等；而對其他價值較低或占投資比例較小的分項(xiàng)工程，如普通裝飾項(xiàng)目、零星項(xiàng)目(雨蓬、散水、坡道、明溝、水池、垃圾箱)等，審核者往往有意忽略不計，重點(diǎn)核實(shí)與上述工程量相對應(yīng)的定額單價，尤其重點(diǎn)審核定額子目檔次易混淆的單價(如構(gòu)件斷面、單體體積)，其次是混凝土強(qiáng)度等級、砌筑、抹灰砂漿的強(qiáng)度等級換算。這種方法在審核進(jìn)度較緊張的情況下，我部將常常采用。這種方法與全面審核法比較，工作量相對減少，而取得的效果卻不是很差，但仍屬重復(fù)勞動，我部亦要求預(yù)算部門提供詳細(xì)重工程地計算式以方便重點(diǎn)抽查，被審單位不對拒絕。三、分析對比審核法：在總結(jié)分析預(yù)結(jié)算資料的基礎(chǔ)上（體現(xiàn)出造價信息資料收集的重要性），找出同類工程造價及工料消耗的規(guī)律性，整理出用途不同、結(jié)構(gòu)形式不同、地區(qū)不同的工程造價、工料消耗指標(biāo)。然后，根據(jù)這些指標(biāo)對審核對象進(jìn)行分析對比，從中找出不符合投資規(guī)律的分部分項(xiàng)工程，針對這些子目進(jìn)行重點(diǎn)審核，分析其差異較大的原因。本方法適用于時間要求緊，已有標(biāo)底或成本預(yù)算的經(jīng)濟(jì)標(biāo)分析。（1）兩個工程采用同一施工圖，但基礎(chǔ)部分和現(xiàn)場條件不同，其新建工程基礎(chǔ)以上部分可采用對比審查法；不同部分可分別采用相應(yīng)的審查方法進(jìn)行審查。（2）兩個工程設(shè)計相同，但建筑面積不同。根據(jù)兩個工程建筑面積之比與兩個工程分項(xiàng)工程量之比例基本一致的特點(diǎn)，可審查新建工程各分部分項(xiàng)工程的工程量。或者用兩個工程每平方米建筑面積造價以及每平方米建筑面積的各分部分項(xiàng)工程預(yù)結(jié)算是正確的，反之，說明新建工程預(yù)結(jié)算有問題，找出差錯原因，加以更正。（3）兩個工程面積相同，但設(shè)計圖紙不完全相同時，可把相同的部分，如廠房中的柱子、放架、屋面、磚墻等，進(jìn)行工程量的對比審查，不能對比的分部分項(xiàng)工程按圖紙計算。四、常見病審核法：由于造價人員立場不同，則觀點(diǎn)、方法亦不同。在預(yù)算編制中，不同程度地出現(xiàn)某些常見病。本辦法適用于一切項(xiàng)目。(1)工程量計算正誤差：①毛石、鋼筋混凝土基礎(chǔ)T形交接重疊處重復(fù)計算；②樓地面孔洞、溝道所占面積不扣；③墻體中的圈梁、過梁所占面積不扣；④挖地槽、地坑上方常常出現(xiàn)"挖空氣"現(xiàn)象；⑤鋼筋計算常常不扣保護(hù)層；⑤梁、板、柱交接處受力筋或箍筋重復(fù)計算；⑦樓地面、墻面各種抹灰重復(fù)計算；(2)定額單價高套正誤差：①混凝土強(qiáng)度等級、石子粒徑；②構(gòu)件斷面、單件體積；③砌筑、抹灰砂漿強(qiáng)度等級及配合比；④單項(xiàng)腳手架高度界限；⑤裝飾工程的級別(普通、中級、高級)；⑥地坑、地槽、土方三者之間的界限；⑦土石方的分類界限。(3)項(xiàng)目重復(fù)正誤差：①塊料面層下找平層；②瀝青卷材防水層，瀝青隔氣層下的冷底子油；③預(yù)制構(gòu)件的軟件；④屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施。在采用綜合定額預(yù)算的項(xiàng)目中，這種現(xiàn)象尤其普遍。(4)綜合費(fèi)用計算正誤差：①措施手段材料一次攤銷；②綜合費(fèi)項(xiàng)目內(nèi)容與定額已考慮的內(nèi)容重復(fù)；③綜合費(fèi)項(xiàng)目內(nèi)容與冬雨季施工增加費(fèi)，臨時設(shè)施費(fèi)中內(nèi)容重復(fù)。(5)工程量計算負(fù)誤差。完全按理論尺寸計算工程量。(6)預(yù)算項(xiàng)目遺漏負(fù)誤差。缺乏現(xiàn)場施工管理經(jīng)驗(yàn)、施工常識，圖紙說明遺漏或模糊不清處理常常遺漏。(7)雙方易分岐的地方。刮膩?zhàn)邮翘籽b飾定額還是土建定額，防水添加比例變化是否調(diào)整定額，腳手架的搭設(shè)，箍筋的計算規(guī)則等。(8)工作角度的不同導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果的不同。如總平波紋管是套安裝定額還是市政分部，材料是否進(jìn)行換料處理，配合費(fèi)包含的工作內(nèi)容，甲供乙供材料的采管費(fèi)費(fèi)率問題等。由于上述常見職業(yè)病范疇，且具有普遍性。審核施工圖預(yù)算時，可根據(jù)這些線索而摸瓜，剔除其不合理部分，補(bǔ)充完善預(yù)算內(nèi)容，準(zhǔn)確計算工程量，合理取定定額單價，以達(dá)到合理確定工程造價之目的。五、相關(guān)項(xiàng)目、相關(guān)數(shù)據(jù)審核法：施工圖預(yù)算項(xiàng)目數(shù)十、數(shù)百、數(shù)據(jù)成千上萬。而一個工程的各子項(xiàng)工程量并不都是完全獨(dú)立的，有些是彼此有關(guān)聯(lián)的，我們可以利用這種關(guān)聯(lián)來檢查它們就可知道是否正確，如有錯誤，可以很容易被發(fā)現(xiàn)，我們可利用這些規(guī)律來審核施工預(yù)算，找出不符合規(guī)律的項(xiàng)目及數(shù)據(jù)，如漏項(xiàng)、重項(xiàng)、工程量數(shù)據(jù)錯誤等，然后，針對這些問題進(jìn)行重點(diǎn)審核，本方法適用于時間要求很緊，施工圖紙不明確，原始信息資料積累基礎(chǔ)好的的項(xiàng)目，如：六、分組計算審查法：分組計算審查法是把預(yù)結(jié)算中的項(xiàng)目劃分為若干組，并把相連且有一定內(nèi)在聯(lián)系的項(xiàng)目編為一組，審查或計算同一組中某個分項(xiàng)工程量，利用工程量間具有相同或相似計算基礎(chǔ)的關(guān)系，判斷同組中其他幾個分項(xiàng)工程量計算的準(zhǔn)確程度的方法?；阜椒ㄟm用于所有的概預(yù)結(jié)算項(xiàng)目。常用分組有：（1）地槽挖土、基礎(chǔ)砌體、基礎(chǔ)墊層、槽坑回填土、運(yùn)土。（2）底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找平層、樓板體積、大棚抹灰、大棚刷漿、屋面層。（3）內(nèi)墻外抹灰、外墻內(nèi)抹灰、外墻內(nèi)面刷漿、外墻上的門窗和圈過梁、外墻砌體。七、分解對比審查法：是把一個單位工程，按直接費(fèi)與間接費(fèi)進(jìn)行分解，然后再把直接費(fèi)按工種和分部工程進(jìn)行分解，分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)結(jié)算進(jìn)行對比分析的方法。本方法適用于預(yù)算結(jié)果完整，可供分析性強(qiáng)的預(yù)算。對比分析審查法一般有三個步驟：第一步，全面審核某種建筑的定型標(biāo)準(zhǔn)施工圖或復(fù)用施工圖的工程預(yù)結(jié)算，經(jīng)審定后作為審核其他類似工程預(yù)結(jié)算的對比基礎(chǔ)。而且將審定預(yù)結(jié)算按直接費(fèi)與應(yīng)取費(fèi)用分解成兩部分，再把直接費(fèi)分解為各工種工程和分部工程預(yù)結(jié)算，分別計算出他們的每平方米預(yù)結(jié)算價格。第二步，把擬審的工程預(yù)結(jié)算與同類型預(yù)結(jié)算單方造價進(jìn)行對比，若出入在1%—3%以內(nèi)，根據(jù)本地區(qū)要求，再按分部分項(xiàng)工程進(jìn)行分解，邊分解邊對比，對出入較大者，就進(jìn)一步審核。第三步，對比審核。其方法是：（1）經(jīng)分析對比，如發(fā)現(xiàn)應(yīng)取費(fèi)用相差較大，應(yīng)考慮建設(shè)項(xiàng)目的投資來源和工程類別及其取費(fèi)項(xiàng)目和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行規(guī)定；材料調(diào)價相差較大，則應(yīng)進(jìn)一步審查材料調(diào)價統(tǒng)計表，將各種調(diào)價材料的用量、單位價差及其調(diào)增數(shù)量等進(jìn)行對比。（2）經(jīng)過分解對比，如發(fā)現(xiàn)土建工程預(yù)結(jié)算價格出入較大時，再進(jìn)一步對比各分項(xiàng)工程或工程細(xì)目。在對比時，先檢查所列工程細(xì)目是否正確，預(yù)結(jié)算價格是否一致。發(fā)現(xiàn)相差較大者，再進(jìn)一步審查所套預(yù)算單價，最后審核該項(xiàng)工程細(xì)目的工程量。八、利用手冊審查法。把工程常用的預(yù)制構(gòu)配件，如洗池、大便臺、檢查井、化糞池、碗柜等按標(biāo)準(zhǔn)圖集計算出工程量，套上單價，編制成手冊，利用手冊進(jìn)行審查，可大大簡化預(yù)結(jié)算的編審工作。本方法適用于有標(biāo)準(zhǔn)圖集的工程量計算。九、篩選審查法。建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同，但是他們的各個分部分項(xiàng)工程的工程量、造價、用工量在每個單位面積上的數(shù)值變化不大，把這些數(shù)據(jù)加以匯集、優(yōu)選、歸納為工程量、造價、用工三個單方基本值表，并注明其適用的建筑標(biāo)準(zhǔn)。這些基本值猶如“篩子孔”用來篩選各分部分項(xiàng)工程，篩下去的就不審查了，沒有篩下去的就意味著此分部分項(xiàng)的單位建筑面積數(shù)值不在基本值范圍之內(nèi)，應(yīng)對該分部分項(xiàng)工程詳細(xì)審查。此法適用于住宅工程或不具備全面審查條件的工程。本方法適用于時間要求的緊的加速審核。審計內(nèi)容計審部有權(quán)根據(jù)工作強(qiáng)度及安排自由選擇審計方法及合理安排審計時限，不受任何外力左右。不接受被審單位的要求的時間限制及要求的審計方法。一般來說，計審部審計時限如下：一審計內(nèi)容審計時效1可行性研究報告審審計15天2概算審計3天3預(yù)算審計3天4結(jié)算審計5天5采購、招標(biāo)審計，合合同審計3天6標(biāo)底審計5天7成本分析審計3天8進(jìn)度付款審計3天9內(nèi)部控制制度審計計1天二涉及專業(yè)1土建5天2安裝(強(qiáng)電)3天3安裝(給排水)1天4安裝(其它)1天5市政3天6園林3天7其他專業(yè)3天8綜合各專業(yè)7天三造價總額11億以上50天25000萬以上20天31000萬以上10天4500萬以上5天5100萬以上3天610萬以上2天710萬以下1天四有無審計計劃28天1有1倍2無1．5倍舉例，一個有審計計劃的暖通專業(yè)進(jìn)度付款報終審490萬元，計審部的審計時限是：暖通專業(yè)1天+進(jìn)度付款3天+490萬元造價總額3天=7天*1倍有計劃，共計7天。本部根據(jù)審計計劃中預(yù)先規(guī)定的審計內(nèi)容及詳細(xì)審計重點(diǎn)，在各階段的造價控制中，有以下重點(diǎn)需要重點(diǎn)選擇把握：可行性研究報告審計重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究是在投資決策前，對與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對各種可能采用的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評價?？尚行匝芯繄蟾嬉唤?jīng)審批通過，意味著該項(xiàng)目正式批準(zhǔn)立項(xiàng)，可以進(jìn)行初步設(shè)計。A、重點(diǎn)審計內(nèi)容國家規(guī)定，大中型建設(shè)項(xiàng)目的可研由省市預(yù)審，報國家計委審批，重大項(xiàng)目和特殊項(xiàng)目由國家計委預(yù)審報國務(wù)院審批，小型項(xiàng)目的可研報告由各省市或?qū)I(yè)公司審批。因此我部只在上報主管部門前進(jìn)行內(nèi)審，內(nèi)審的重點(diǎn)是多方案比選情況及投資估算：全面再評價項(xiàng)目的多方案比選評估結(jié)果。投資估算是可研的重要組成部分，也是內(nèi)容的重中之中。初步可行性的投資估算精度應(yīng)控制在20%以內(nèi)，詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度應(yīng)控制在10%以內(nèi)。從企業(yè)、國家和社會等方面綜合分析和判斷工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。分析判斷可行性研究的可靠性、真實(shí)性和客觀性，對項(xiàng)目作出最終的投資決策。全面審核可行性研究報告中反映的各項(xiàng)情況是否屬實(shí)。分析項(xiàng)目可行性研究報告的各項(xiàng)指標(biāo)計算是否正確，包括各種參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、定額費(fèi)率的選擇。B、審計流程接收集團(tuán)完整的可行性研究報告書（或計審部自身編制報告書）----計審部組織人員進(jìn)行綜合評審-----調(diào)查研究與收集資料-----方案優(yōu)選------經(jīng)濟(jì)分析和評價-----請?jiān)幹茊挝粚τ性瓌t性錯誤或報告的基礎(chǔ)依據(jù)與社會環(huán)境條件有重大變化時應(yīng)進(jìn)行修改和復(fù)審。C、審計獎罰1、在可研報告中工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，提前發(fā)現(xiàn)可研報告重大錯漏項(xiàng)目且修改，為通過主管部門審批作出貢獻(xiàn)的，每次獎勵500-1000元。2、在可研報告中工作玩急職守，未能提前發(fā)現(xiàn)可研報告重大錯漏項(xiàng)目且修改，以致未能通過主管部門審批的，每次罰款500-1000元。3、初步可行性的投資估算（不含簽證變更）精度應(yīng)控制在10%以內(nèi)，詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度應(yīng)控制在5%以內(nèi)的，項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)給予內(nèi)部編制部門予造價總額0.05%的獎勵。即每1億給予編制部門5萬元的獎勵。4、初步可行性的投資估算（不含簽證變更）精度應(yīng)控制在20%以外，詳細(xì)可行性研究階段的投資估算精度控制在10%以外的，項(xiàng)目結(jié)束后應(yīng)給予內(nèi)部編制部門予造價總額0.05%的罰款。即每1億給予編制部門5萬元的罰款。計審部應(yīng)對詳細(xì)可行性投資估算中的建安成本費(fèi)負(fù)責(zé)。概、結(jié)、審計內(nèi)容由于概念的混淆將導(dǎo)致審計內(nèi)容的界限混淆，因此，在閘述重點(diǎn)審計內(nèi)容之前，先明確幾個概念：1、設(shè)計概算。在設(shè)計任務(wù)書批準(zhǔn)后，就要進(jìn)行初步設(shè)計，根據(jù)初步設(shè)計或擴(kuò)大初步設(shè)計編制的工程費(fèi)用就稱為設(shè)計概算。設(shè)計概算一般由設(shè)計單位編制，要求準(zhǔn)確、完整、簡明，其主要編制依據(jù)是：初步設(shè)計說明書和圖紙，設(shè)備一覽表、概算指標(biāo)或定額、設(shè)備材料價格，各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)等。設(shè)計概算經(jīng)審查批準(zhǔn)后不能隨意突破，它是控制基建投資的依據(jù)，也是銀行辦理撥款或貸款的依據(jù)。集團(tuán)公司未成立分公司或分公司尚不具備概算能力時集團(tuán)計審部編制概算，分公司具有概算能力時則由分公司編制概算計審部審核。

2、施工預(yù)算。初步設(shè)計完成之后，立即進(jìn)行施工圖設(shè)計，繪制施工藍(lán)圖。根據(jù)設(shè)計施工圖紙、工程預(yù)算定額（或單位估價表）、各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)以及國家和地方的有關(guān)規(guī)定，材料及設(shè)備價格資料，按照一定的程序和計算規(guī)則編制施工圖預(yù)算，它用來確定建筑安裝工程費(fèi)用，也叫做工程預(yù)算。施工預(yù)算的編制由項(xiàng)目部或分公司負(fù)責(zé)，它不得突破設(shè)計概算規(guī)定的費(fèi)用。

3、竣工結(jié)算。這是指建筑安裝工程竣工后，施工單位根據(jù)原施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)確定的中標(biāo)造價，加上補(bǔ)充修改預(yù)算向建設(shè)單位辦理竣工工程價款結(jié)算的文件。它也是調(diào)整工程計劃、確定統(tǒng)計進(jìn)度、考核基本建設(shè)投資使用效果，進(jìn)行成本分析的依據(jù)。竣工結(jié)算純屬承發(fā)包雙方的經(jīng)濟(jì)行為，財務(wù)活動，處理雙方的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用，僅僅是建設(shè)造價中的一個組成部分。所有的竣工結(jié)算均由分公司或項(xiàng)目部初審。

4、竣工決算。在基本建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程竣工之后，應(yīng)組織驗(yàn)收，編制竣工決算。它是反映竣工項(xiàng)目的建設(shè)成果和財務(wù)支出文件，用以正確的核定新增固定資產(chǎn)的價值，及時辦理帳目移交，考核建設(shè)成本，分析投資效果，并為今后建設(shè)積累經(jīng)驗(yàn)和資料。A、重點(diǎn)審計內(nèi)容1、重點(diǎn)核對合同條款首先，應(yīng)當(dāng)對竣工工程是否符合合同條件要求，工程是否竣工驗(yàn)收合格，只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、主村價格和優(yōu)惠條款等對工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核。2、重點(diǎn)檢查隱蔽記錄應(yīng)對隱蔽工程施工記錄和驗(yàn)收簽證，手續(xù)完直工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。3、重點(diǎn)審計概預(yù)結(jié)算編制依據(jù)設(shè)計圖紙的適用性，設(shè)計方案的合理性與合規(guī)性，設(shè)計方案的有效性與可行性。建筑預(yù)算定額的可適用性，地方及國家有關(guān)文件規(guī)定的時限性。材料供應(yīng)方式與材料市場價格信息的真實(shí)性。施工方案與施工進(jìn)度計劃的可操作性，預(yù)結(jié)算相關(guān)技術(shù)及簽證資料的合理性，完整性。上述所有圖紙、資料來源的可靠性。4、重點(diǎn)審計工程量的計算是否正確項(xiàng)目劃分的審計，即立項(xiàng)過程的審計，這是審計工程量數(shù)量正確與否之前必須要進(jìn)行的一項(xiàng)具體工作，立項(xiàng)的完整性與合理性，應(yīng)以圖紙和定額分部分項(xiàng)要求為標(biāo)準(zhǔn)，不能多列、漏列與錯列。工程量數(shù)量的審計，即核實(shí)工程量計算的準(zhǔn)確程度，以工程量計算規(guī)則為審計標(biāo)準(zhǔn)，原則上應(yīng)逐項(xiàng)實(shí)行審計，但對于工程比較復(fù)雜，造價比較高的大中型項(xiàng)目而言，如果時間緊迫，逐一審計費(fèi)時費(fèi)力，應(yīng)實(shí)行抽審，抽審時，重點(diǎn)看單價高或工程量較大的部位，常見為：①所有的鋼筋砼部位，尤其是鋼筋砼基礎(chǔ)，鋼筋砼墻體、柱梁、樓板、樓梯。②裝修部位，尤其是以塊料裝修的地面工程，墻面工程，以及以輕鋼龍骨、木龍骨為主的吊頂天棚工程。③門窗工程部位，尤其是鋁合金門窗。④材料消耗量的審計，尤其是鋼筋用量5、重點(diǎn)審計定額基價：一看定額編號是否與項(xiàng)目名稱相對應(yīng)；二看定額中已綜合的項(xiàng)目是否又單獨(dú)計算；三看定額換算是否正確。6、費(fèi)率與取費(fèi)基數(shù)的審計：間接費(fèi)、其他直接費(fèi)、材料價差、計劃利潤、稅金等有關(guān)費(fèi)用的計算，都應(yīng)按規(guī)定的費(fèi)率執(zhí)行，但費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)會因時間、地區(qū)的工程類型的不同而變化，所以在計算上述各項(xiàng)費(fèi)用時，應(yīng)注意按各地有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。7、施工圖預(yù)算造價構(gòu)成形式的審計構(gòu)成施工圖預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)容和項(xiàng)目名稱是否符合有關(guān)規(guī)定。各有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目的計算過程及最終得數(shù)是否正確?？傇靸r數(shù)額的真實(shí)性。8、人工工日消耗量及材料用量的審計人工工日數(shù)量是否是按定額規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無多增。主要材料和特殊材料用量是否按標(biāo)準(zhǔn)計算，有無提高材料損耗率的問題。9、其余相關(guān)問題的審計：集團(tuán)內(nèi)部施工隊(duì)施工，有關(guān)費(fèi)用的計算，是否按規(guī)定執(zhí)行。是否按工程的進(jìn)度、完成數(shù)量和規(guī)定的比例支付，是否留足工程尾款及質(zhì)保金?？⒐そY(jié)算的編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否真實(shí)。重點(diǎn)審查超過預(yù)算的變更部分，其手續(xù)是否完備，甲乙監(jiān)三方有無簽證記錄，工程量和費(fèi)用的計算等。調(diào)價系數(shù)是否按照工程所在地發(fā)布的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，應(yīng)按照時間分段計取的是否依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分段計算。指導(dǎo)性差價是否按照規(guī)定調(diào)整，是否分期分段計算，未發(fā)布價格的材料是否經(jīng)甲方認(rèn)可或經(jīng)定額站認(rèn)定。工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收及工程質(zhì)量是否符合國家有關(guān)規(guī)定，技術(shù)資料圖紙是否系統(tǒng)整理歸檔。B、審計流程結(jié)算承建商提交竣工結(jié)算申請書及相關(guān)資料----工程部文秘簽收---項(xiàng)目部確認(rèn)竣工資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性----結(jié)算相關(guān)資料交預(yù)算部----預(yù)算部初審（工程總監(jiān)簽字認(rèn)可）----綜合部----計審部二審----綜合部----總經(jīng)理----批準(zhǔn)執(zhí)行。C、審計獎罰1、在預(yù)結(jié)算工程中，各部門不認(rèn)真履行職責(zé)的相關(guān)人員，致使審計工作無法正常開展的，將處予經(jīng)辦人每人次100元/人、主管50元/人，部門經(jīng)理50元/人的處罰。2、預(yù)算部對施工單位報送預(yù)算或結(jié)算的初審結(jié)果與計審部的復(fù)審結(jié)果誤差應(yīng)在±5%以內(nèi)（其中鋼筋在±2%以內(nèi)，砼在±2%，各專業(yè)綜合誤差均在±5%以內(nèi)），超此范圍的將處予經(jīng)辦預(yù)算員、主管、部門經(jīng)理經(jīng)濟(jì)處罰，此部分處罰的額度視審核結(jié)果而定，最高不超過3000元。有營私舞弊行為的將給予開除處理。3審計人員進(jìn)行預(yù)結(jié)算審計時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，做到客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，將追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任，情況嚴(yán)重者將予以除名，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。4、在結(jié)算工作的，預(yù)預(yù)算部人員工工作突出的，預(yù)預(yù)算的審核結(jié)結(jié)果與計審部部的復(fù)審結(jié)果果在±2%以內(nèi)，將按1%的比例對經(jīng)經(jīng)辦人和部門門經(jīng)理進(jìn)行獎獎勵。預(yù)算部部壓降施工單單位的獎勵遵遵照該部門自自身規(guī)定。5、在工程最終結(jié)算算時，計審部部在預(yù)算部的的工作結(jié)果上上，在二審中中繼續(xù)努力壓壓低造價，為為公司節(jié)余資資金的，由于于其工作難度度極大而挑戰(zhàn)戰(zhàn)性極強(qiáng)，專專業(yè)能力極高高方有可能在在預(yù)算部的初初審基礎(chǔ)上壓壓降造價，為為了鼓勵個人人為公司最大大限度地節(jié)余余工程費(fèi)用，經(jīng)經(jīng)施工單位認(rèn)認(rèn)可或公司認(rèn)認(rèn)可的，每壓壓降一審結(jié)果果1萬元，將給給計審部1000元的獎勵。采購、招投標(biāo)經(jīng)濟(jì)濟(jì)標(biāo)審計重點(diǎn)點(diǎn)本部分內(nèi)容主要針針對施工類的的采購合同及及經(jīng)濟(jì)標(biāo)審計計，審計重點(diǎn)點(diǎn)是招標(biāo)書及及經(jīng)濟(jì)標(biāo)。A、重點(diǎn)審計內(nèi)容1、招標(biāo)文件發(fā)出之之前是否已有有標(biāo)底結(jié)果，標(biāo)標(biāo)底應(yīng)由分公公司或集團(tuán)預(yù)預(yù)算部負(fù)責(zé)編編制。2、投標(biāo)文件是否應(yīng)應(yīng)招標(biāo)文件要要求明確擬購購買的用于本本工程的貨物物及其技術(shù)規(guī)規(guī)格、交貨時時間表、維修修保修的要求求，是否已明明確規(guī)定在評評標(biāo)時要考慮慮的除價格以以外的其他能能夠量化的因因素。列入預(yù)預(yù)算的設(shè)備、工工器具、備件件購置數(shù)量是是否按批準(zhǔn)的的初步設(shè)計購購置；對投標(biāo)標(biāo)方式的規(guī)定定是否合理；；商務(wù)條件的的表達(dá)是否準(zhǔn)準(zhǔn)確。3、已明確“廠家、規(guī)規(guī)格、單價”的主要材料料和大型設(shè)備備是否按要求求購進(jìn)，有無無合格證與質(zhì)質(zhì)量保修書。投投標(biāo)人是否接接受招標(biāo)文件件中提出的付付款條件，對對不符合規(guī)定定的投標(biāo)，應(yīng)應(yīng)視為非響應(yīng)應(yīng)性投標(biāo)而予予以拒絕。4、投標(biāo)價格以外還還應(yīng)考察運(yùn)輸輸費(fèi)用、零配配件和售后服服務(wù)及交貨期期等。5、若采用清單計價價，則應(yīng)考慮慮是否有不平平衡報價問題題，所謂的不不平衡報價是是指施工企業(yè)業(yè)在投標(biāo)總報報價確定的前前提下，有意意識地調(diào)整某某些項(xiàng)目的單單價或數(shù)量，旨旨在從設(shè)計修修改引起工程程量或單價變變更中獲得額額外收益。就就施工企業(yè)而而言，不平衡衡報價是一種種投標(biāo)策略，而而就業(yè)主而言言，則將導(dǎo)致致低價中標(biāo)，高高價結(jié)算。6、評標(biāo)時，應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注投標(biāo)單單位在以前施施工中有無因因工程結(jié)算而而引起的經(jīng)濟(jì)濟(jì)糾紛等情況況。7、應(yīng)重點(diǎn)審計招標(biāo)標(biāo)過程中商務(wù)務(wù)標(biāo)的評審。應(yīng)應(yīng)切實(shí)對投標(biāo)標(biāo)單位的資格格預(yù)審、招標(biāo)標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)辦法把好關(guān)關(guān)。對投標(biāo)單單位商務(wù)標(biāo)報報價中的不平平衡項(xiàng)目，要要逐一分析，對對涉及數(shù)額較較大的不平衡衡報價，可予予以廢除。招招標(biāo)單位及時時組織好對擬擬中標(biāo)單位商商務(wù)標(biāo)詢標(biāo)工工作，對商務(wù)務(wù)標(biāo)中含糊不不清的問題，要要求以書面澄澄清或承諾，盡盡量不留隱患患，避免低價價中標(biāo)，高價價結(jié)算。8、是否符合招標(biāo)任務(wù)務(wù)提出的時間間要求。對中中央空調(diào)設(shè)備備、電梯、發(fā)發(fā)電機(jī)、高低低壓配電箱/柜等專業(yè)性性強(qiáng)，生產(chǎn)周周期長的大型型設(shè)備需提前前6個月提出；；對水泵、閥閥門、變壓器器等一般性設(shè)設(shè)備需提前3個月提出；；對供貨周期期有要求的材材料原則上應(yīng)應(yīng)提前3個月，根據(jù)據(jù)具體材料不不同要求可修修正提前的時時間要求；對對常用一般性性材料、小批批量材料應(yīng)至至少提前1個月提出采采購任務(wù)。對對施工單位招招標(biāo)應(yīng)在進(jìn)場場要求前至少少3個月提出采采購任務(wù)。9、是否已經(jīng)符合合合同審批條件件，合同審批批流程是否完完整。合同審計A、重點(diǎn)審計內(nèi)容1、重點(diǎn)審核合同范范本以外的部部分，重點(diǎn)審審核合同附件件是否齊備，特特別是與工程程造價有關(guān)的的附件如工程程量清單、形形象一覽表等等是否齊備。2、重點(diǎn)審計合同采采用的類型是是否合理。一一般來說，總總價合同適用用于建設(shè)方有有詳細(xì)而全面面的圖紙、工工程量不太大大且能精確計計算、工期較較短、技術(shù)不不太復(fù)雜、風(fēng)風(fēng)險不大的項(xiàng)項(xiàng)目。單師合合同適用的范范圍比較寬，其其風(fēng)險可以得得到合理的分分?jǐn)?，在合同同履行中需要要注意雙方對對實(shí)際工程量量計量的確認(rèn)認(rèn)。成本加酬酬金合同適用用于需要立即即開展、風(fēng)險險很大的項(xiàng)目目。交鑰匙合合同用于設(shè)計計比較成熟基基本無變更的的情況。3、重點(diǎn)審核施工合合同價款、工工程預(yù)付款、進(jìn)進(jìn)度付款等與與造價相關(guān)的的有關(guān)條款。4、重點(diǎn)審核因合同同變更、索賠賠、獎勵等構(gòu)構(gòu)成的收入在在合同中的約約定情況。5、重點(diǎn)審核合同價價款的調(diào)價方方式。工程價價款的價差調(diào)調(diào)整的方法有有工程造價指指數(shù)調(diào)整法、實(shí)實(shí)際價格調(diào)整整法、調(diào)價文文件計算法與與調(diào)值公式法法，合同中應(yīng)應(yīng)有初始約定定。6、包工包料方式及包包工不包料方方式竣工結(jié)算算重點(diǎn)應(yīng)落實(shí)實(shí)在竣工決算算的全部內(nèi)容容上，跟施工工圖預(yù)算審計計一樣，同時時，還包含變變更設(shè)計工程程和簽證工程程等有關(guān)內(nèi)容容的全部審計計。7、施工圖預(yù)算加系數(shù)數(shù)包干方式和和按雙方評定定的標(biāo)價包干干方式，竣工結(jié)算審審計不能實(shí)施施全過程的審審計，其中，通通過施工圖預(yù)預(yù)算和招標(biāo)投投標(biāo)確定下來來的合同報價價部分，只審審計其中是否否有違反經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同法及施施工實(shí)際的不不合理費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目，而不必必進(jìn)行具體項(xiàng)項(xiàng)目的審計，以以維護(hù)合同與與招投標(biāo)過程程的嚴(yán)肅性。審審計重點(diǎn)是設(shè)計變更、現(xiàn)現(xiàn)場簽證上。8、經(jīng)開工審計后的的基建工程項(xiàng)項(xiàng)目合同，可可按工程進(jìn)度度撥付進(jìn)度款款和備料款，最最高不超過該該項(xiàng)目預(yù)算的的70%，未經(jīng)經(jīng)計審部簽字字批款的，財財務(wù)部不得付付款。9、修繕工程項(xiàng)目220萬元以下下合同，原則則上在驗(yàn)收合合格和結(jié)算審審計并按有關(guān)關(guān)規(guī)定留足工工程尾款后一一次性付給；；20萬元以上上的工程可按按進(jìn)度分期付付款，最高不不超過合同金金額的70%。10、合同終結(jié)時的竣竣工結(jié)算工程程款總額應(yīng)以以計審部終審審結(jié)果為準(zhǔn)。由由計審部出具具“工程結(jié)算審審計意見書”，財務(wù)部門門依據(jù)“工程結(jié)算審審計意見書”結(jié)算工程款款，工程竣工工結(jié)算時要留留足5%的尾款作作為保修期的的質(zhì)量保證金金，未經(jīng)竣工工結(jié)算審計的的工程項(xiàng)目，財財務(wù)部門不得得結(jié)清工程款款。11、合同中是否注明明了額外趕工工補(bǔ)償費(fèi)、甲甲供或乙供采采管費(fèi)、形象象進(jìn)度、可調(diào)調(diào)單價合同調(diào)調(diào)價等計算方方式。B、審計流程經(jīng)辦部門擬定合同同初稿----計審部審核核成本預(yù)算或或標(biāo)底及合同同相關(guān)條款----返回經(jīng)辦部部門----根據(jù)實(shí)際情情況決定是否否參與合同談?wù)勁蠧、審計獎罰1、各部門執(zhí)行中應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按照本本流程規(guī)定的的內(nèi)容和時間間結(jié)點(diǎn)執(zhí)行。若若不按照或執(zhí)執(zhí)行不完全，公公司相關(guān)監(jiān)督督處罰部門將將根據(jù)本管理理辦法和公司司相關(guān)規(guī)定、制制度予以處罰罰，每次處罰罰違責(zé)部門負(fù)負(fù)責(zé)人50～100元。2、各部門或成員工工作認(rèn)真突出出的，給予每每人50～100元的獎勵。B、審計流程招標(biāo)討論-----施工隊(duì)伍招招標(biāo)工作招標(biāo)標(biāo)文件形成或或材料/設(shè)備采購招招標(biāo)文件形成成----工程部提交交的材料/設(shè)備清單由由技術(shù)部進(jìn)行行確認(rèn)-----由終審部審審查資料的準(zhǔn)準(zhǔn)確性----投標(biāo)單位的的確定。---招標(biāo)文件的的發(fā)放及收集集---考察后由采采購部、技術(shù)術(shù)部形成考察察報告，終審審部審查-----采購部組織織進(jìn)行開標(biāo)工工作，終身部部監(jiān)督----終審部全程程跟蹤評標(biāo)過過程---招標(biāo)報告的的形成----商務(wù)談判及及中標(biāo)單位確確定----合同簽定。C、審計獎罰1各部門相關(guān)責(zé)任人人應(yīng)根據(jù)流程程職責(zé)及時間間要求及時展展開工作。對對不認(rèn)真負(fù)責(zé)責(zé)履行職責(zé)，造造成各分項(xiàng)工工作未在流程程規(guī)定的時間間要求內(nèi)完成成的一經(jīng)確認(rèn)認(rèn)每次處以200元罰款，部部門經(jīng)理給予予100元罰款。2各招標(biāo)參與人員應(yīng)應(yīng)充分維護(hù)公公司利益，保保障公司機(jī)密密。招標(biāo)過程程不得隨意泄泄露公司標(biāo)底底、各相關(guān)投投標(biāo)人報價等等資料，如有有發(fā)生則對相相關(guān)責(zé)任人處處以500元，部門經(jīng)經(jīng)理給予200元罰款。3各部門相關(guān)責(zé)任人人的工作應(yīng)認(rèn)認(rèn)真負(fù)責(zé)，對對工作不認(rèn)真真造成的招標(biāo)標(biāo)清單錯誤、缺缺失影響到招招標(biāo)進(jìn)程及結(jié)結(jié)果的，每次次對責(zé)任人處處以200元罰款，部部門經(jīng)理處予予100元的罰款。4合同簽定中因工作作不認(rèn)真而造造成的公司利利益損失的，視視影響大小對對責(zé)任人每次次處以100~5500元的罰款。5、負(fù)責(zé)招投標(biāo)工作的的工作人員舞舞弊，以欺騙騙或坑害為目目的，與有關(guān)關(guān)人員串通，通通過多計工程程量、高套定定額、高定材材料價格、提提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)等，謀取非非法經(jīng)濟(jì)利益益，導(dǎo)致公司司利益遭受重重大損失，相相關(guān)人員必須須承擔(dān)法律責(zé)責(zé)任。設(shè)計變更及經(jīng)濟(jì)簽簽證審計由于工程建設(shè)的周周期長、涉及及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系系和法律關(guān)系系復(fù)雜、受自自然條件和客客觀因素的影影響大，導(dǎo)致致項(xiàng)目的實(shí)際際情況與項(xiàng)目目則開始的情情況相比會發(fā)發(fā)生變化，因因此工程實(shí)施施階段是投資資控制最難、最最復(fù)雜的階段段。對涉及造造價調(diào)整的變變更聯(lián)系單，監(jiān)監(jiān)理、業(yè)主、施施工企業(yè)均應(yīng)應(yīng)按統(tǒng)一的變變更辦理審核核程序，層層層把關(guān)，按合合同規(guī)定及時時核算。對偏偏差較大的不不平衡項(xiàng)目，在在施工過程中中及時發(fā)現(xiàn)，盡盡量在施工過過程中妥善解解決，避免竣竣工后扯皮。對對索賠事項(xiàng)，要要分清責(zé)任，及及時提出反索索賠。集團(tuán)對對工程造價的的管理，應(yīng)貫貫穿到整個建建設(shè)的全過程程，在工程實(shí)實(shí)施過程中避避免重進(jìn)度和和質(zhì)量控制，輕輕成本控制的的現(xiàn)象發(fā)生。A、重點(diǎn)審計內(nèi)容變更的費(fèi)用界定是是否明確，變變更的原因是是否明確。變更費(fèi)用與原預(yù)算算或結(jié)算是否否存在重算或或多算的地方方。變更手續(xù)是否合理理合規(guī)，如變變更的批準(zhǔn)人人是否具備批批準(zhǔn)權(quán)力。變更費(fèi)用是否已經(jīng)經(jīng)實(shí)際發(fā)生，變變更工作是否否已經(jīng)執(zhí)行。變更部位的工程量量增減是否正正確；變更部位的定額套套用是否合理理變更部位的增減是是否得到了如如實(shí)反映變更計算過程是否否規(guī)范。簽證措施是否必要要及簽證工程程的單價進(jìn)行行審核。（7）在工程實(shí)施過程程中要嚴(yán)把工工程變更和索索賠關(guān)。B、審計流程預(yù)算部提交簽證變變更造價資料料及初審結(jié)果果----計審部進(jìn)行行二審----55000元以內(nèi)簽證證直接返回預(yù)預(yù)算部，5000元以上簽證證繼續(xù)下一步步驟----按季或年向向總經(jīng)理提交交簽證二審結(jié)結(jié)果---總經(jīng)理簽字字后執(zhí)行----綜合科轉(zhuǎn)預(yù)預(yù)算部執(zhí)行。C、審計獎罰1、在簽證變更工作作中，預(yù)算部部人員工作突突出的，將給給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的獎勵。預(yù)預(yù)算部壓降施施工單位的獎獎勵遵照該部部門自身規(guī)定定。2、在簽證變更工作作中，預(yù)算部部人員工作不不負(fù)責(zé)的，將將給予每人次次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的罰款。3、在簽證變更工作作中，計審部部在預(yù)算部的的工作結(jié)果上上，在二審中中繼續(xù)努力壓壓低造價，為為公司節(jié)余資資金的，經(jīng)施施工單位認(rèn)可可的每壓降一一審結(jié)果1萬元，將給給計審部1000元的獎勵。成本分析在招投標(biāo)階段，有有可能要求預(yù)預(yù)算部出具經(jīng)經(jīng)濟(jì)標(biāo)標(biāo)底或或者對某一工工程內(nèi)容進(jìn)行行成本分析，以以便更好地控控制造價。成成本分析結(jié)果果將重要影響響合同價的談?wù)劧ㄇ闆r，因因此計審部將將視情況自由由選擇是否進(jìn)進(jìn)行成本分析析的審計工作作。在成本分分析中，其重重點(diǎn)審計內(nèi)容容如下：重點(diǎn)審計內(nèi)容1、應(yīng)重點(diǎn)審計成本本分析的范圍圍與招標(biāo)文件件規(guī)定的范圍圍及圖紙的范范圍是否一致致。2、應(yīng)重點(diǎn)審計成本本分析中所采采用的設(shè)備材材料價格依據(jù)據(jù)及時效性。3、應(yīng)重點(diǎn)審計成本本分析構(gòu)成是是否有錯項(xiàng)、漏漏項(xiàng)、少項(xiàng)等等情況發(fā)生。4、成本分析單元是是否合理。4、可參照上述預(yù)結(jié)結(jié)算審計內(nèi)容容對成本預(yù)算算進(jìn)行審計。B、審計流程預(yù)算部提交成本分分析結(jié)果----計審部視條條件選擇是否否二審----綜合部轉(zhuǎn)預(yù)預(yù)算部執(zhí)行。C、審計獎罰1、在成本分析工作作中，預(yù)算部部人員工作突突出的，將給給予每人次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的獎勵。2、在成本分析工作作中，預(yù)算部部人員工作不不認(rèn)真的，將將給予每人次次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的罰款。進(jìn)度款審計施工企業(yè)在施工過過程中，按原原合同約家的的形象進(jìn)度或或控制界面完完成的工程數(shù)數(shù)量計算各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，向建建設(shè)單位辦理理工程進(jìn)度款款的支付（即即中間結(jié)算）。為為了避免進(jìn)度度款付超情況況發(fā)現(xiàn)，預(yù)算算部門必須嚴(yán)嚴(yán)格控制進(jìn)度度款的中間結(jié)結(jié)算工作，計計審部將視整整體項(xiàng)目的運(yùn)運(yùn)作實(shí)際情況況選擇是否進(jìn)進(jìn)度款進(jìn)行審審計工作，財財務(wù)部門必須須見到進(jìn)度款款審計書上計計審部的簽字字認(rèn)可方可付付款。A、重點(diǎn)審計內(nèi)容1、重點(diǎn)審核進(jìn)度款款的拔付是否否在合同總款款控制比例范范圍之內(nèi)。2、進(jìn)度款是否已達(dá)達(dá)到起付點(diǎn)。3、進(jìn)度款形象進(jìn)度度與實(shí)際是否否相吻合。4、進(jìn)度款的計算規(guī)規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與合同是是否一致。5、材料設(shè)備單價是是否雙方共同同認(rèn)可，是否否存在制作未未安裝，安裝裝未保溫，制制作未刷油等等未完成全部部工作內(nèi)容等等情況。B、審計流程預(yù)算部提交進(jìn)度款款初審結(jié)果----綜合部----計審部視條條件選擇是否否進(jìn)行二審----綜合部-----預(yù)算部執(zhí)行----計審部出具具審核報告C、審計獎罰1、在進(jìn)度款審計中中，預(yù)算部人人員工作突出出的，將給予予每人次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的獎勵。預(yù)預(yù)算部壓降施施工單位的獎獎勵遵照該部部門自身規(guī)定定。2、在進(jìn)度款審計中，預(yù)預(yù)算部人員工工作不認(rèn)真，導(dǎo)導(dǎo)致公司損失失的，將給予予每人次100元-1000元、部門經(jīng)經(jīng)理200元-1000元的罰款。3、在進(jìn)度款審計中，計計審部在預(yù)算算部的工作結(jié)結(jié)果上，在二二審中繼續(xù)努努力壓低造價價，為公司節(jié)節(jié)余資金的，經(jīng)經(jīng)施工單位認(rèn)認(rèn)可的每壓降降一審結(jié)果1萬元，將給給計審部500元的獎勵內(nèi)部控制執(zhí)行情況況審計A、重點(diǎn)審計內(nèi)容1、重點(diǎn)審計變更控控制制度、簽簽證制度、合合同審批制度度、招投標(biāo)制制度、預(yù)結(jié)算算審批制度等等內(nèi)控制度是是否健全完整整，在工程建建設(shè)過程中的的各個環(huán)節(jié)是是否有章可循循，工程質(zhì)量量驗(yàn)收、施工工監(jiān)理、隨工工記錄等原始始資料是否齊齊全，財務(wù)管管理和會計核核算等制度是是否健全有效效。2、審查各部門本審審計制度下的的執(zhí)行情況。3、審查行政部門針針對計審部提提出的終審獎獎罰的執(zhí)行情情況。B、審計流程計審部提出審計要要求----相關(guān)部門提提供相應(yīng)資料料----計審部評判判C、審計獎罰1、各部門執(zhí)行中應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格本流程程的，每次給給予相關(guān)人員員或部門100元獎勵。2、本細(xì)則每三個月月進(jìn)行一次修修正，有關(guān)部部門或個人對對本流程提出出可行性建議議及修改意見見經(jīng)接納的，每每次給予100元獎勵。第五章審計計要求一、審計的計劃要要求：在工程程項(xiàng)目立項(xiàng)后后，工程部和和綜合部即應(yīng)應(yīng)向計審部提提供當(dāng)年的工工程任務(wù)，財財務(wù)部提供當(dāng)當(dāng)年的工程預(yù)預(yù)算安排，計計審部根據(jù)以以上三處所提提供的情況，確確定審計對象象，納入年度度審計工作計計劃；未能納納入年度審計計計劃的項(xiàng)目目，經(jīng)主管審審計的總經(jīng)理理批準(zhǔn)，安排排計劃外審計計。每年年初初，分公司根根據(jù)計審部的的全年工作計計劃編制本公公司的預(yù)結(jié)算算編審工作計計劃，每月5號前提交至至計審部，要要求有三個月月的詳細(xì)的滾滾動工作計劃劃。二、各分公司根據(jù)據(jù)工作計劃提提出預(yù)算初審審報告，送計審審部審批。三、報送計審部項(xiàng)目，審審減金額超過過最終審定金金額5%部分的審計計費(fèi)用，由施施工方自付（應(yīng)應(yīng)在合同中明明確）。該施施工單位三年年內(nèi)不得參加加本集團(tuán)工程投投標(biāo)。計審部部對已審計的的同一事項(xiàng)不不得重復(fù)審計計。四、計審審部實(shí)施竣工工決算審計，應(yīng)應(yīng)當(dāng)自收到規(guī)規(guī)定的資料之之日起3

個月內(nèi)出具具審計意見書書或作出審計計決定。確有有必要延長審審計期限的，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后可以以適當(dāng)延長審審計期限，但但延長時間不不得超過300

天。

五、有關(guān)關(guān)部門應(yīng)當(dāng)以以計審部作出出的建設(shè)項(xiàng)目目竣工決算審審計結(jié)論性文文書作為建設(shè)設(shè)項(xiàng)目財務(wù)決決算、辦理資資產(chǎn)移交的依依據(jù)。六、工工程價款結(jié)算算中多計或者者少計工程款款項(xiàng)的，計審審部應(yīng)當(dāng)責(zé)令令建設(shè)單位予予以調(diào)整，已已鑒證多付工工程款的，計計審部應(yīng)當(dāng)責(zé)責(zé)令建設(shè)單位位限期收回，或或者予以收繳繳。施工單位位偷工減料、虛虛報冒領(lǐng)工程程款金額較大大，情節(jié)嚴(yán)重重的，計審部部應(yīng)當(dāng)建議有有關(guān)部門依法法追究其法律律責(zé)任。七、竣工結(jié)算時時，工程保修修款不低于工工程結(jié)算價款款的5%。保修期滿滿后，由施工工單位申請并并填寫"新（改）建建工程尾款支支付單"，并由管理理單位、使用用單位簽字確確認(rèn)后，到財財務(wù)處辦理支支付手續(xù)。

八八、計審部參參與基建、修修繕工程項(xiàng)目目的招標(biāo)、議議標(biāo)活動，對對標(biāo)底和招標(biāo)標(biāo)過程的合規(guī)規(guī)、合法、有有效性進(jìn)行審審計監(jiān)督。九、項(xiàng)目主管部門門在與施工單單位簽訂合同同（協(xié)議）前前，應(yīng)事先將將草擬合同送送計審部初審審，以便更好好地控制工程程造價?；ńüこ添?xiàng)目開開工前，應(yīng)由由甲方工程項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將將上級主管部部門或集團(tuán)批批準(zhǔn)的工程計計劃等資料，送送達(dá)計審部進(jìn)進(jìn)行開工審計計。十、工程項(xiàng)目竣工工驗(yàn)收合格后后，先由預(yù)算算部對工程量量進(jìn)行初審并并報送核簽后后的工程結(jié)算算書及有關(guān)文文件資料，以以書面形式送送至綜合部備備案，綜合部部備案后將結(jié)結(jié)算資料轉(zhuǎn)發(fā)發(fā)計審部提請請審計。計審審部在收到上上述資料后，在2個工作日內(nèi)制定審計工作方案，并在審計前5日下達(dá)審計通知書。十一、凡資料不全全的送審項(xiàng)目目，不予審計計，提出書面面意見退回綜綜合部補(bǔ)全資資料后再審計計。十二、凡未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)擅自擴(kuò)大規(guī)規(guī)模、提高標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致投投資增加幅度度較大的工程程項(xiàng)目，應(yīng)退退回補(bǔ)辦報批批手續(xù)。十三、各項(xiàng)目部及及子公司送達(dá)達(dá)綜合部的審審計的資料及及有關(guān)變更手手續(xù)，一般不不予更改和補(bǔ)補(bǔ)辦，如確需需更改和補(bǔ)辦辦的，必須提提交更改和補(bǔ)補(bǔ)辦報告說明明理由，經(jīng)工工程部主管副副總批準(zhǔn)后交交綜合科備案案轉(zhuǎn)計審部。十四、審計中有異異議的事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)及時同各方方交換意見，查查找原因，弄弄清問題，實(shí)實(shí)事求是、客客觀公正地處處理，并及時時提出書面交交流文檔。十五、審計終了，由由計審部與送送審單位交換換終審結(jié)果意意見后，出具具正式審計報報告，審計終終審一個月后后方有異議的的，視為已過過終審時效不不予認(rèn)可。計計審部將審計計及未達(dá)共識識的異議意見見連同被審單單位初審結(jié)果果一并報送總總經(jīng)理審批。根根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的批批示，將審計計意見書及處處理決定下達(dá)達(dá)被審計單位位執(zhí)行。十六、審計終了，計計審部應(yīng)做好好審計資料及及審計結(jié)果、處處理意見的歸歸檔情況，并并做好向人力力資源部、綜綜合部傳遞相相關(guān)審計結(jié)果果及相關(guān)審計計獎罰意見的的文件工作。第六章工程程信息資料收收集與歸檔一、為了規(guī)范資料料(信息)的收集、統(tǒng)統(tǒng)計、分析及及管理工作，做做到有章可循循，根據(jù)公司司的實(shí)際情況況，我部制訂訂本資料（信信息）管理規(guī)規(guī)定，請有關(guān)關(guān)部門遵照執(zhí)執(zhí)行。所謂的的工程造價資資料是指已建建成竣工和在在建的有使用用價值和有代代表性的工程程設(shè)計概算、施施工預(yù)算、工工程竣工加算算、竣工決算算、單位工程程施工成本以以及新材料、新新結(jié)構(gòu)、新設(shè)設(shè)備、新施工工工藝等建筑筑安裝工程分分部分項(xiàng)的單單價分析等資資料。二、適用范圍適用于本公公司內(nèi)、外所所有的資料收收集、統(tǒng)計、分分析及整理，特特別是工程造造價方面涉及及的資料（信信息）的管理理。由于工程程造價資料積積累制度是工工程造價計價價與控制依據(jù)據(jù)的基礎(chǔ)性工工作，因此加加強(qiáng)公司的工工程造價管理理資料收集工工作，對于合合理確定和有有效控制工程程造價具有十十分重要的作作用。三、收集方式：各各種文字、圖圖表和多媒體體、電子文件件等多種方式式。為便于對對信息重管理理，在工程造造價管理領(lǐng)域域，應(yīng)按照不不同的標(biāo)準(zhǔn)對對信息進(jìn)行分分類：1、穩(wěn)定性：信息分分類應(yīng)選擇分分類對象最穩(wěn)穩(wěn)定的本質(zhì)屬屬性或特征作作為信息分類類的基礎(chǔ)和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。信息分分類體系應(yīng)建建立在對基本本概念和劃分分對象的透徹徹理解基礎(chǔ)上上。2、兼容性：信息分分類體系必須須考慮到項(xiàng)目目各參與方所所應(yīng)用的編碼碼體系的情況況，項(xiàng)目信息息的分類體系系應(yīng)能滿足不不同項(xiàng)目參與與方高效信息息交換的需要要。3、