會計崗位基礎(chǔ)知識

會計崗位基礎(chǔ)知識凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢——《禮記·中庸》公司機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司機(jī)構(gòu)設(shè)置：財務(wù)部門崗位設(shè)置：會計主管出納資金管理預(yù)算管理固定資產(chǎn)核算存貨核算成本費用核算工資核算往來款項核算收入利潤核算稅費核算總賬報表稽核會計信息化管理會計檔案管理……會計主管崗位工作職責(zé)：1.按照會計法、會計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位具體情況，主持起草本單位具體會計制度及實施辦法，及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善本單位各項財務(wù)會計制度，科學(xué)的組織會計工作，并指導(dǎo)監(jiān)督會計人員貫徹執(zhí)行。2.嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)和各項規(guī)章制度；要把會計核算與經(jīng)營管理緊密結(jié)合，不斷改進(jìn)財務(wù)會計工作。3.按照會計核算原則，定期檢查賬目，分析公司財務(wù)狀況、成本費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，跟蹤資金使用效果，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。4.規(guī)范設(shè)置會計科目及復(fù)核程序，制定符合本部門實際的內(nèi)部牽制制度。分析財務(wù)收支及資金計劃完成情況，總結(jié)經(jīng)驗，提出改進(jìn)意見。提供信息，為決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)安排財務(wù)人員的崗位分工、組織財務(wù)人員政治理論和業(yè)務(wù)技能的學(xué)習(xí)并對其工作業(yè)績進(jìn)行考核。出納崗位工作職責(zé)：1．認(rèn)真執(zhí)行本單位現(xiàn)金管理辦法，嚴(yán)格審核原始憑證，按規(guī)定辦理款項收付及報銷業(yè)務(wù)。2．嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，超過限額部分必須及時送存銀行，禁止坐支現(xiàn)金，禁止白條抵庫。3．認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行日記賬，保證日清月結(jié)。4．嚴(yán)格支票管理制度，規(guī)范支票使用手續(xù)，凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可領(lǐng)??；對未按時報賬者要隨時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票；準(zhǔn)確掌握銀行帳戶余額，杜絕簽發(fā)“空頭”和遠(yuǎn)期支票。5．積極配合銀行做好對賬工作，及時調(diào)整未達(dá)賬項。6．配合會計做好各種賬務(wù)處理。

日清月結(jié)

轉(zhuǎn)賬支票

轉(zhuǎn)賬支票

轉(zhuǎn)賬支票

轉(zhuǎn)賬支票注意事項1.轉(zhuǎn)賬支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)賬支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)賬支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。2.轉(zhuǎn)賬支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉(zhuǎn)賬支票背面不蓋任何章，收款人在轉(zhuǎn)賬支票背面填上身份證號碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和轉(zhuǎn)賬支票兌現(xiàn)存入個人在開戶銀行開的個人結(jié)算帳戶內(nèi)。最新規(guī)定，個人存入的轉(zhuǎn)賬支票最高限額為50萬元以內(nèi)。3.票據(jù)出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓；其直接后手再背書轉(zhuǎn)讓的，出票人對其直接后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，對被背書人提示付款或委托收款的票據(jù)，銀行不予受理。票據(jù)背書人在票據(jù)背面背書人欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。【支票背書的情況較少】

轉(zhuǎn)賬支票填寫標(biāo)準(zhǔn)1.日期填寫（1）數(shù)字必須大寫，如：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾舉例：2007年8月5日：貳零零柒年捌月零伍日。

2006年02月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日（2）注意：a,壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月)。b,壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日(前面多寫了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日)。2.

收款人：轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)賬單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。

轉(zhuǎn)賬支票填寫標(biāo)準(zhǔn)3.

付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，例如：開戶銀行名稱：工行延慶支行4.人民幣（大寫）：數(shù)字大寫寫法：大寫數(shù)碼：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、零。大寫數(shù)位：拾、佰、仟、萬、億、元、角、分。注意：“萬”字不帶單人旁。無角無分的大寫金額末尾應(yīng)寫“整”（又寫作“正”，下同）字，有角無分的末尾的“整”可以不寫。有角有分的不寫“整”字。舉例：（1）289,546.52

貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。（2）7,560.31

柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分此時“陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫.（3）532.00

伍佰叁拾貳元整不能寫為“零角零分”（4）425.03

肆佰貳拾伍元零叁分（5）325.20

叁佰貳拾伍元貳角。（6）20,800.80 貳萬零捌佰元零捌角整

轉(zhuǎn)賬支票填寫標(biāo)準(zhǔn)5.

人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉，數(shù)字填寫要求完整清楚，金額大小寫必須一致，否則支票無效。6.

用途：（1）現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務(wù)費”等。（2）轉(zhuǎn)賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。7.

蓋章：支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。8.常識：（1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。（2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。（3）支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。（4）支票見票即付，不記名。

轉(zhuǎn)賬支票審核收款單位出納員收到付款單位交來的支票后，首先應(yīng)對支票進(jìn)行審查，以免收進(jìn)假支票或無效支票。審查包括：（1）支票填寫是否清晰，是否用碳素墨水填寫或打??；（2）支票的各項內(nèi)容是否填寫齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫金額和收款人有無涂改，其他內(nèi)容如有改動是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒；（3）支票收款單位是否為本單位；（4）支票大小寫金額填寫是否正確，兩者是否相符；（5）支票是否在付款期內(nèi)；（6）背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否正確，是否連續(xù)。收款單位出納員對受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無誤后，即可填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交其開戶銀行。開戶銀行審核無誤后即可在進(jìn)賬單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證?！境Ｓ茫捍嫒脬y行，款項到賬后發(fā)貨】

轉(zhuǎn)賬支票背書轉(zhuǎn)讓支票僅限于在其票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。背書連續(xù)是指票據(jù)第一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人是票據(jù)上記載的收款人，前次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。如果出票人不填寫收款人名稱，造成實際收款單位與勞務(wù)貨物提供方不一致，不屬于背書，不違法，但容易造成糾紛。《票據(jù)法》第八十六條“支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記?！?/p>

現(xiàn)金支票

現(xiàn)金支票注意事項現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。當(dāng)客戶需要使用現(xiàn)金時，隨時簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金的票據(jù)。收款人持現(xiàn)金支票到出票人開戶行提示付款，收款人提示付款時，應(yīng)在現(xiàn)金支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在現(xiàn)金支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。沒有金額起點的限制；現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬；現(xiàn)金支票不能背書轉(zhuǎn)讓；大額取現(xiàn)需要提前一天通知銀行；第一次去銀行最好咨詢客服，聯(lián)系電話去官網(wǎng)找。

現(xiàn)金、銀行存款日記賬《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（1996年6月17日財政部財會字19號發(fā)布），會計日常工作的基本法規(guī)?！臼止ぁ浚旱谖迨邨l“現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳?！钡诹畻l（七）“……現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額”?！居嬎銠C(jī)】：第六十一條實行會計電算化的單位，總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。【手工工作量較大，一般采用計算機(jī)記賬?！?/p>

現(xiàn)金日記賬

銀行存款日記賬

案例1公司出納員利用職務(wù)之便,在近兩年時間里侵占單位千萬余元巨款參與網(wǎng)絡(luò)賭球,最后不僅輸光了錢,還賠掉了自己的人生。2013年7月11日,經(jīng)哈爾濱市阿城區(qū)檢察院提起公訴的黑龍江某熱電有限公司下屬水泥廠出納員張玉超,因犯職務(wù)侵占罪被法院判處有期徒刑15年,并處沒收財產(chǎn)人民幣10萬元。2010年負(fù)責(zé)阿城區(qū)冬季供暖的黑龍江某熱電有限公司水泥廠出納員張玉超侵吞單位千余萬元巨款后潛逃。該公司財務(wù)部門在對賬目進(jìn)行年終清理時發(fā)現(xiàn)出納員張玉超經(jīng)手的371萬元冬儲水泥收入未能存入銀行,聯(lián)系張玉超手機(jī)關(guān)機(jī),家人也不知其去向。他們打開金柜發(fā)現(xiàn)了2萬元現(xiàn)金和一封信,信上張玉超坦陳自己因賭球侵占了單位的巨款,并已離開阿城。這則消息,讓財務(wù)負(fù)責(zé)人愣在那里半晌才想起向水泥廠和公司領(lǐng)導(dǎo)報告,公司決定向公安機(jī)關(guān)報案。公安部門當(dāng)即開展調(diào)查,考慮到張玉超在2009年4月至2010年12月先后在公司下屬肥料廠等四家公司和水泥廠任過出納員,遂邀請黑龍江華騰會計師事務(wù)所司法會計對其任出納員的所有單位賬目進(jìn)行鑒定。最終通過查閱銀行存款對賬單、銀行存款日記賬、會計業(yè)務(wù)原始憑證和記賬憑證、金庫現(xiàn)金確認(rèn)單等,認(rèn)定張玉超采取現(xiàn)金支票套取現(xiàn)金或直接截留現(xiàn)金等手段,先后176次侵占上述公司資金合計1300余萬元,僅在水泥廠侵占的資金就超過了千萬元。

案例2廣西柳州市食品藥品監(jiān)督管理局一名出納員自2005年開始，利用職務(wù)之便，私自加蓋單位財務(wù)專用章及單位法人印鑒，并通過偽造銀行對賬單及登記虛假銀行存款日記賬等方式，挪用和貪污單位公款470萬余元?，F(xiàn)年49歲的聶某，原為柳州市食藥監(jiān)管局出納，負(fù)責(zé)掌管單位的現(xiàn)金支票和財務(wù)專用章，2005年11月開始，聶某盯上了該局的多個賬戶，開始“螞蟻搬家”，將公款挪入自己的賬戶。公訴機(jī)關(guān)指控，聶某未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，利用職務(wù)便利，私自在現(xiàn)金支票上加蓋單位財務(wù)專用章及單位法人印鑒，從該局的多個銀行賬戶中非法提取現(xiàn)金。為了掩蓋自己非法提現(xiàn)的犯罪事實，聶某用偽造的銀行對賬單及登記虛假的銀行存款日記賬等方式瞞天過海。經(jīng)鑒定，聶某挪用該局公款尚未歸還的數(shù)額有342萬余元。聶某在擔(dān)任柳州市食藥監(jiān)管局出納員期間，收取單位職工退繳的津貼補(bǔ)貼款共計34萬元，收取單位職工工會費8649元。聶某同樣采用偽造虛假的現(xiàn)金交款單、銀行對賬單、登記虛假銀行存款日記賬的方式，將這兩筆公款據(jù)為己有。2011年12月至2012年3月，聶某兼任市食品藥品監(jiān)督所出納員，用同樣的方法從該所的銀行賬戶非法提取現(xiàn)金，而后采取偽造虛假的轉(zhuǎn)賬支付憑證的手段掩蓋犯罪事實。僅4個月，聶某就從該所挪走了公款91萬元。

出納員崗位禁止1、《中華人民共和國會計法》第三十七條“出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?！?、原鐵道部《關(guān)于發(fā)布〈鐵路會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉的通知》（鐵財〔2006〕195號）不相容崗位：出納與稽核、會計檔案保管、填制收付款記賬憑證和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記。3、北京鐵路局《關(guān)于印發(fā)〈北京鐵路局會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細(xì)則〉的通知》（京財函〔2008〕8號）銀行預(yù)留財務(wù)專用章由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）保管，個人名章由本人保管或授權(quán)出納人員、其他人保管，但一人不能保管全部銀行預(yù)留印鑒。會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）離崗時，銀行預(yù)留財務(wù)專用章應(yīng)指定出納以外的人員代為保管，并在銀行預(yù)留印鑒保存記錄中登記。出納崗位不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

會計人員具備的基本知識（一）1、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）二〇〇六年十二月四日發(fā)布，自2007年1月1日起施行。2、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（1）基本準(zhǔn)則財政部令第33號頒布時間：2006-2-15（2）38項具體準(zhǔn)則財會[2006]3號頒布時間：2006-2-15自2007年1月1起施行。（3）最新修訂財政部在2014年初對會計準(zhǔn)則進(jìn)行大規(guī)模修訂，相繼修訂5項會計準(zhǔn)則，并發(fā)布2項新準(zhǔn)則及1項補(bǔ)充規(guī)定，7項準(zhǔn)則統(tǒng)一于7月1日起在所有執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)范圍內(nèi)施行3、《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》2011年10月18日財政部財會〔2011〕17號，自2013年1月1日起施行。其中：第三條符合本準(zhǔn)則第二條規(guī)定的小企業(yè)，可以執(zhí)行本準(zhǔn)則，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。2011年7月4日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合發(fā)布《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號）4、《民間非營利組織會計制度》2004年8月18日財政部財會[2004]7號，于2005年1月1日起執(zhí)行。

會計人員具備的基本知識（二）5、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則（財政部令第68號）二〇一二年二月七日發(fā)布自2012年4月1日起施行。6、事業(yè)單位會計準(zhǔn)則（財政部令第72號）二〇一二年十二月六日發(fā)布自2013年1月1日起施行。7、事業(yè)單位會計制度（財會〔2012〕22號）二〇一二年十二月十九日發(fā)布自2013年1月1日起施行。8、《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）2012年12月5日發(fā)布自2013年1月1日起施行9、《行政單位會計制度》（財庫〔2013〕218號）2013年12月18日發(fā)布

自2014年1月1日起施行。10、MicrosoftOffice、WpsOffice辦公軟件11、會計核算軟件（用友、金蝶等）1、用友ERP-U8用友軟件-用友U8V10.1符合企業(yè)經(jīng)營管理平臺“全面應(yīng)用、按需部署、快速見效”的客戶需求，涵蓋財務(wù)、人力資源、協(xié)同辦公、供應(yīng)鏈、CRM、生產(chǎn)制造、分銷零售、績效管理、成本管理、質(zhì)量管理等十余個應(yīng)用領(lǐng)域。報價：