國家開放大學(xué)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》形考任務(wù)1參考答案

國家開放大學(xué)《稅務(wù)會(huì)計(jì)》形考任務(wù)1參考答案1、下列各項(xiàng)中，不通過應(yīng)交稅費(fèi)核算的是（A.應(yīng)交的企業(yè)所得稅B.應(yīng)交的印花稅C.應(yīng)交的增值稅D.應(yīng)交的消費(fèi)稅2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的有（A.委托加工物資時(shí)由受托方代收代繳的消費(fèi)稅B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅C.車船稅D.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅3、企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括（A.增值稅B.契稅C.企業(yè)所得稅D.教育費(fèi)附加4、增值稅一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明買價(jià)90000元，規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為，另支付入庫前挑選整理費(fèi)300元，則農(nóng)產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）元。A.90300B.90000C.81300D.897005、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批材料（屬于應(yīng)材料實(shí)際成本的有（A.支付的增值稅B.支付的材料費(fèi)C.支付的加工費(fèi)D.負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)6、甲公司為增值稅一般納稅人，委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接對(duì)外出售，甲公司支付加工費(fèi)100萬元，增值稅稅額16費(fèi)稅15萬元。下列各項(xiàng)中，甲公司支付加工費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)會(huì)計(jì)處理正確的是（A.10016——應(yīng)交消費(fèi)稅15貸：銀行存款131B.借：委托加工物資116應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅15貸：銀行131存款C.借：委托加工物資131貸：銀行存款131D.115貸：銀行存款131167、下列各項(xiàng)中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（A.稅金及附加B.管理費(fèi)用C.其他業(yè)務(wù)成本D.銷售費(fèi)用8、A廠為生產(chǎn)企業(yè)，職工共有65人，資產(chǎn)總額800萬元。其2018年應(yīng)納稅所得額為402018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（A.40×25％＝10（萬元）B.40×20％＝8（萬元）C.×50％×25％＝5（萬元）D.×50％×％＝（萬元）9不正確的是（A.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼是（A.加班補(bǔ)貼B.工齡補(bǔ)貼C.崗位津貼D.差旅費(fèi)津貼一定限額內(nèi)予以稅前扣除，該限額為（A.2800元/年B.3600元/年C.2400元/年D.3200元/年20183000400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬元。已知廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲企業(yè)在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)金額為（）萬元。A.460B.450C.510D.400予從銷項(xiàng)稅額中扣除的有（A.貸款服務(wù)B.住宿服務(wù)C.廣告服務(wù)D.餐飲服務(wù)、企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括（A.企業(yè)所得稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.消費(fèi)稅D.增值稅、下列情況，進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的是（A.將購買的物資或接受的勞務(wù)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)B.因企業(yè)管理不善造成存貨盤虧時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣C.將購買的物資或接受的勞務(wù)用于其他非應(yīng)稅項(xiàng)目D.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品A.批發(fā)煙葉B.晾曬煙葉C.生產(chǎn)卷煙D.生產(chǎn)煙絲、下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述中，正確的是（A.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的，為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天A.住房租金B(yǎng).住房貸款利息C.子女教育D.贍養(yǎng)老人（√）（╳）20、企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，由于會(huì)計(jì)核算時(shí)不作銷售處理，因此不需交納增值稅。（√）21、企業(yè)為增值稅一般納稅人，取得準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目。（╳）22、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于出售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。（√）式為：銷售額=含稅銷售額/（（╳）24、企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為時(shí)，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。（╳）應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第1算應(yīng)納稅所得額。（╳）26、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給1%的手較好的辦稅人員。（√）27