財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告

本文格式為Word版，下載可任意編輯——財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告實習(xí)科目：財務(wù)預(yù)算實習(xí)

實習(xí)時間：2022年1月2____2022年1月17

實習(xí)地點：昆明理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院

指導(dǎo)老師：xxxx

實習(xí)目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)舉行全面財務(wù)預(yù)算的要點并掌管如何為企業(yè)做全面財務(wù)預(yù)算。

實習(xí)內(nèi)容：1、全面財務(wù)預(yù)算的概念2、如何舉行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算3、全面財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與操縱4、本次實習(xí)的心得體會

一、企業(yè)的全面財務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體籌劃的數(shù)量說明,也就是企業(yè)在確定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部籌劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；

2、按編制預(yù)算的根基分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；

3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。

二、如何舉行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算編制全面財務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實際，先進合理；

上下結(jié)合，協(xié)商一致；

預(yù)算系統(tǒng)和會計體系一致；

依照程序，分項編制等原那么。

全面預(yù)算的內(nèi)容包括：

1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料購買、存貨費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為根基。銷售預(yù)算把費用與銷售目標(biāo)的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個財務(wù)籌劃，它包括完成銷售籌劃的每一個目標(biāo)所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)料完成之后才舉行的，銷售目標(biāo)被分解為多個層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)料為根基，預(yù)料的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)料中各種產(chǎn)品進展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他工程分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)料確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入:預(yù)計銷售收入=預(yù)計銷售量×預(yù)計銷售單價

編制預(yù)算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)料后，對可利用的費用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種抉擇預(yù)算水平的方法舉例預(yù)料，調(diào)配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：

確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售預(yù)料，確定銷售工作范圍，確定固定本金與變動本金，舉行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標(biāo)分析價格和費用的變化，提交結(jié)果預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來操縱銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個分外有用的方法。它可以有效地調(diào)配達成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。假設(shè)公司籌劃實現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的付出水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000×64%=89600000,那么，費用/銷售額=5.6%,假設(shè)廣告費用為XX000，廣告對總?cè)蝿?wù)的付出水平為25.6%.由于廣告實現(xiàn)銷售收入:140000000×25.6%=35840000廣告的費用/銷售額=5.6%這種處境下，兩種活動對任務(wù)的付出是一致的。否那么，例如廣告的收低，公司可以考慮裁減廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以好多公司使用這種方法。

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，籌劃為得志預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源?；I劃期間除務(wù)必有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還務(wù)必考慮到籌劃期期初和期末存貨的預(yù)計水平，以制止存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨－預(yù)計期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為根基，可進而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算。

3、直接材料預(yù)算直接材料的預(yù)算是一項購買預(yù)算，預(yù)計購買量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式：

直接材料預(yù)計購買量＝預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨＝預(yù)計生產(chǎn)需用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計購買金額＝預(yù)計材料購買量×預(yù)計材料單價為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計材料單價是指該材料的平均價格，通常可從購買部門獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計算，包括上期購買的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期購買的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。

4、直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量舉行生產(chǎn)所需的直接人工小時以及相應(yīng)的本金。直接人工本金通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計算公式：

預(yù)計直接人工總本金＝預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時×單位工時工資率5、制造費用預(yù)算制造費用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用。制造費用工程不存在易于鑒別的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn)才能、公司政策和國家的稅收政策等外部因素舉行編制?？紤]到制造費用的繁雜性，為簡化預(yù)算的編制，通常按本金性態(tài)將制造費用分為變動性制造費用通常包括動力、修理費、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動性制造費用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的概括工程，并選擇本金調(diào)配的根基。和固定性制造費用通常包括廠房和機器設(shè)備的折舊、租金、財產(chǎn)稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營才能，一旦形成，短期內(nèi)不會變更。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計算公式：

預(yù)計制造費用＝預(yù)計變動性制造費用＋預(yù)計固定性制造費用＝預(yù)計業(yè)務(wù)量×預(yù)計變動性制造費用調(diào)配率＋預(yù)計固定性制造費用制造費用的編制通常還包括費用方面預(yù)計的現(xiàn)金支出的計算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算供給必要的資料。

6、產(chǎn)品本金預(yù)算存貨的籌劃和操縱可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順?biāo)炫e行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅供給了編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時也為編制預(yù)計損益表供給產(chǎn)品銷售本金的數(shù)據(jù)。編制的根本步驟為：

（1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預(yù)算，計算確定產(chǎn)成品單位本金；

（2）將產(chǎn)成品單位本金乘以預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費用預(yù)算

8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)料組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時點上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，可能這是企業(yè)最重要的一項操縱，由于把可用的現(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦展現(xiàn)庫存、機器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還說明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資籌劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源供給扶助。

9、預(yù)計損益表及利潤調(diào)配表預(yù)計損益表是在各項經(jīng)營預(yù)算的根基上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映籌劃期內(nèi)預(yù)計銷售收入、銷售本金和預(yù)計可實現(xiàn)的利潤或可能發(fā)生的虧損，可以透露企業(yè)預(yù)期的盈利處境，有助于管理人員實時調(diào)整經(jīng)營策略。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品本金預(yù)算或者營業(yè)本金預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計損益表包括：預(yù)計損益表匯總表、預(yù)計損益表按機型分類表，最終匯總形成預(yù)計損益匯總表。預(yù)計損益表將損益處境概括細(xì)化到預(yù)算年度各期間上，以及往年同期比較處境。預(yù)計損益表的編制依據(jù)主要有：

（一）銷售預(yù)算；

（二）費用預(yù)算；

（三）商品銷售本金與毛利預(yù)算；

（四）上年同期及本年平均營業(yè)外收支額（收支應(yīng)分別預(yù)計）；

預(yù)計本期所得稅繳納因素；

（五）其它預(yù)計因素等10、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所供給的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的總括