2023年電大基礎(chǔ)會計形成性考核冊答案

習(xí)題三（為節(jié)省篇幅,本題三個規(guī)定都在涉及到的賬戶中一次完畢)借方庫存鈔票貸方借方銀行存款貸方期初余額３0００④2500期初余額350０0０①250０0③5０00⒆５00⑨5０0０0③５０00⑿６00⒂500０0⑥100０0本期借方發(fā)生額56０0本期貸方發(fā)生額300０⑧１7500⒃1000０期末余額５600本期借方發(fā)生額1000０0本期貸方發(fā)生額67500?期末余額３825００借方固定資產(chǎn)貸方借方原材料貸方期初余額４00000期初余額2０23⑤23500⑧１7５00①2５000②10０00本期借方發(fā)生額1７50０本期貸方發(fā)生額0本期借方發(fā)生額350００本期貸方發(fā)生額2350０期末余額４17５00期末余額１3５00借方應(yīng)付賬款貸方借方銷售費用貸方⑥１0000②1００0０⒃1000０(２1）１000０本期借方發(fā)生額1000０本期貸方發(fā)生額10000本期借方發(fā)生額1０0０0本期貸方發(fā)生額10０0０借方管理費用貸方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方⑤10０0(２1）９０0０（2０）11５000⑦5000０⑩４000⒂6５０0０⑾21００本期借方發(fā)生額１150００本期貸方發(fā)生額1１５０00⑿190０本期借方發(fā)生額9００0本期貸方發(fā)生額90００借方累計折舊貸方借方主營業(yè)務(wù)成本貸方⑾３６０0⒅32５00（21）32５00本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額３6００本期借方發(fā)生額３25０0本期貸方發(fā)生額32５00期末余額36００借方營業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤貸方⒄２250（２1）2２50（2１)542５0(2０)115０00本期借方發(fā)生額22５０本期貸方發(fā)生額2２５0本期借方發(fā)生額５425０本期貸方發(fā)生額1150０期末余額60750⑿2500④⑿2500④2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500借方制造費用貸方借方生產(chǎn)成本貸方25０0⒀5５00⑤20２３0⒁3550０⑩1500⑩10０0０⑾1５0０⒀5500本期發(fā)生額５50０本期發(fā)生額5500本期發(fā)生額3５５０0本期發(fā)生額3５500借方應(yīng)收賬款貸方借方庫存商品貸方⑦50000⑼５0０0０⒁3５50０⒅325００⒂15０00本期借方發(fā)生額35000本期貸方發(fā)生額２3500本期借方發(fā)生額6500０本期貸方發(fā)生額５０0０0期末余額15０00期末余額13500借方應(yīng)交稅費貸方借方應(yīng)付職工薪酬貸方⒄2250⑩１550０本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額2250本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額15５00期末余額225０期末余額1５５０0借方營業(yè)外支出貸方⒆500（２1）５００本期借方發(fā)生額５00本期貸方發(fā)生額50０習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位:某工業(yè)公司單位:元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款35０0０0100006７500382５00庫存鈔票３００0560０300０5600原材料2０２335０00235０0１3500應(yīng)收賬款６50005000０１50０0固定資產(chǎn)4００000１750041７500其他應(yīng)付款25002500庫存商品355003250０30０0累計折舊3６003600應(yīng)付賬款１00０010０0０應(yīng)交稅費22５02250應(yīng)付職工薪酬1５5001550０生產(chǎn)成本355００355０0制造費用55005500營業(yè)外支出5００5０0主營業(yè)務(wù)收入1１5０00115000管理費用90009000銷售費用1０000１0000營業(yè)稅金及附加225０２250主營業(yè)務(wù)成本３2５0032５00本年利潤54250115０00６0750長期借款1０0000100000實收資本65５0０0655000合計75５０0０７55000５35600５3５６00837100837100習(xí)題五規(guī)定1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負債表規(guī)定２、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負債表20＊1年1２月３1日編制單位:*＊工業(yè)公司單位:元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款3500003８2５0０應(yīng)交稅費22５0庫存鈔票３0００5６0０應(yīng)付職工薪酬１5500原材料202313500長期借款1０000０1００000應(yīng)收賬款1５0００負債合計10０00０１17750固定資產(chǎn)400000413900實收資本６５5000655０00庫存商品30０0未分派利潤6０750所有者權(quán)益合計65５０0０715７5０資產(chǎn)合計75500０８3350０負債及所有者權(quán)益合計7550０0833500損益表２0*1年1２月編制單位:**工業(yè)公司單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減:銷售費用管理費用三、營業(yè)利潤減:所得稅費用四、凈利潤11500032500225080２50100009０006125015312.545937.5《基礎(chǔ)會計》作業(yè)2習(xí)題一(１)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：１.借：銀行存款5００0００４.借:固定資產(chǎn)550０000貸:實收資本５00000貸:實收資本55000002.借:無形資產(chǎn)10０0０05.借：長期借款5３0000貸：實收資本100000貸：銀行存款3５0０00３.借:銀行存款3000006借:原材料7０0００貸：短期借款3０000０貸：實收資本—ＸX公司70０0０(２)根據(jù)會計分錄設(shè)立和登記有關(guān)總分類賬戶如下:借方銀行存款貸方借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)70000借方實收資本貸方期初余額1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方短期借款貸方期初余額30000eq\o\ac(○,3)300000借方借方無形資產(chǎn)貸方eq\o\ac(○,2)100000借方借方長期借款貸方eq\o\ac(○,5)350000期初余額350000習(xí)題二（１）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下:1．甲乙兩種材料應(yīng)分攤的運雜費如下：分派率=7５0／(50+10０)＝5(元/噸）即每噸應(yīng)分攤的運雜費5元甲材料應(yīng)分攤運雜費＝５0×5=250(元)乙材料應(yīng)分攤運雜費=10０×5=50０（元)甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=850×50＋250=42750乙材料的實際采購成本=１00×６0０+５00=60５0０應(yīng)交增值稅:(850×5０+100×600）×17%=1７42５1.借：物資采購—甲材料427５05.借：物資采購—甲材料806０0—乙材料605０0應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額）13６00應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額)1７425貸：銀行存款９420０貸:應(yīng)付賬款１2067５2.借：其他應(yīng)收款３0０06.借：原材料—甲材料4２75０貸:鈔票3００0—乙材料６0５00３.借:物資采購—丙材料6３００—丙材料6300應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅額）10２0貸：物資采購—甲材料4２750貸:銀行存款7320—乙材料6050０4．借：應(yīng)付賬款12067５—丙材料630０貸：銀行存款120675（2）根據(jù)會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物資采購貸方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109550eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,5)80600借方應(yīng)交稅金貸方eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方應(yīng)付賬款貸方eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500eq\o\ac(○,1)120675借方鈔票貸方借方鈔票貸方期初余額6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023eq\o\ac(○,2)3000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)109550明細分類賬戶借方物資采購——借方物資采購——甲材料貸方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物資采購——丙材料貸方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方物資采購——乙材料貸方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500習(xí)題三1．借:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3０0008．分派率＝３6800／35０0+1500=７.36(元/h)—丑產(chǎn)品４2０２3子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500×7.36=25760貸：原材料—甲材料5０000丑產(chǎn)品應(yīng)分提=１500×７.３6=11040—乙材料２2023借:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品２576０2．借：制造費用3000—丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品３０00制造費用８200３.借：管理費用30０0管理費用１100０貸:原材料—丙材料３000貸：應(yīng)付工資5６0004.借：管理費用５8509．借:生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3606.４０鈔票４150—丑產(chǎn)品1５45.6０貸：其他應(yīng)收款１0000制造費用11485.借：制造費用５0管理費用1540貸：鈔票50貸：應(yīng)付福利費78406．借:制造費用400010．借:制造費用290管理費用9０0管理費用560貸:銀行存款4900貸:鈔票8５07.借：鈔票560０011.借：應(yīng)付福利費１800貸:銀行存款56００0貸:鈔票１８００借:應(yīng)付工資560001２．借:管理費用2023貸：鈔票5600０貸：鈔票２０23（2)根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2023借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品貸方期初余額借方低值易耗品貸方期初余額5000eq\o\ac(○,2)3000借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,1)72023eq\o\ac(○,3)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023eq\o\ac(○,4)10000借方制造費用借方制造費用貸方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理費用貸方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2023借方應(yīng)付工資借方應(yīng)付工資貸方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方應(yīng)付福利費貸方eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000eq\o\ac(○,9)7840明細分類賬戶借方生產(chǎn)成本借方生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生產(chǎn)成本——丑產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)42023eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60習(xí)題四(１)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下:1．借:銀行存款１89５40４.借：營業(yè)費用12５0貸：主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品７2023貸:鈔票12５0—丑產(chǎn)品900005.借：營業(yè)費用５00０應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額）27540貸：銀行存款5００02.借:銀行存款120236．借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加612０貸:應(yīng)收賬款—××單位1２０２3貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅６1２03.借:應(yīng)收賬款—××公司49140貸:主營業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品240００—丑產(chǎn)品18000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)7１40借:應(yīng)收賬款—××公司60０貸：銀行存款６0０（2)根據(jù)會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,4)1250借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,6)6120借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12023借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600eq\o\ac(○,2)12023eq\o\ac(○,3)49740借方主營業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,1)162023eq\o\ac(○,3)42023借方營業(yè)費用貸方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000(3）公司20××年2月調(diào)整前試算表電達公司調(diào)整前試算表20××年2月單位:元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方鈔票60００60１5０649５０12０0銀行存款38３４00１0015406３869５７46245應(yīng)收賬款1７600497４01２0２355340其他應(yīng)收款1２0２3300010０0050０0原材料50000１7955075００0154５50低值易耗品５0０03００02023庫存成品３400０34000待攤費用16800１6８0０固定資產(chǎn)1886０0055０00０07386０00無形資產(chǎn)1０00０0１0０0０0物資采購1901501095５０８0６00累計折舊２75０002750００短期借款3000030００0033000０長期借款35０000350０00應(yīng)付賬款750012０６75１2067５7５00應(yīng)付工資５６0005600０其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費８０0018007８401４040應(yīng)交稅金22003２045４080010９55應(yīng)付股利６７006700預(yù)提費用４０004000實收資本１6400００6１７0０0078100０0資本公積2７00０27000盈余公積21０002１００0本年利潤4240０４24０0利潤分派８000800０管理費用2485０248５0制造費用1６６8８16688營業(yè)費用62506250生產(chǎn)成本11３9５２113９５2主營業(yè)務(wù)收入2０400０2０400０主營業(yè)務(wù)稅金及附加6120６1２０合計2４1８80０24188007８12５107812５1087５7５9587５７５9５習(xí)題五權(quán)責(zé)發(fā)生制:１.借:待攤費用6000５.借：管理費用１00０0貸：銀行存款600０制造費用２56002.借：財務(wù)費用21００貸：累計折舊35600貸:預(yù)提費用２1０06.借:營業(yè)費用1４0０借:預(yù)提費用6300貸:待攤費用140０貸:銀行存款63007.借：預(yù)付賬款７5０03．借：銀行存款50000貸:銀行存款75００貸：預(yù)收賬款500０08.借:應(yīng)付賬款10０04.借:制造費用8000貸：銀行存款1００0貸:預(yù)提費用８0０09．借:預(yù)收賬款55000貸:主營業(yè)務(wù)收入5500０收付實現(xiàn)制:1.借:營業(yè)費用600０5.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用貸:銀行存款60006.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用２．借:財務(wù)費用６３0０7.借:預(yù)付賬款75００貸:銀行存款６３0０貸：銀行存款75０03.借：銀行存款５00008.借：應(yīng)付賬款1000貸:主營業(yè)務(wù)收入５００00貸:銀行存款1０004.收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計費用9．收付實現(xiàn)制下不存在應(yīng)計收入責(zé)權(quán)發(fā)生制:利潤=收入-費用＝5500０-（21０0＋1０00０+１400）=４150０(元）收付實現(xiàn)制:利潤=收入-費用＝5000０-(6０00+6３０0)=３７700（元）習(xí)題六(1）根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下:１．借:制造費用2560４.借:財務(wù)費用210０管理費用1０00貸：預(yù)提費用2１０0貸：累計折舊3５60５.借:銀行存款450002．借:管理費用140貸:其他應(yīng)付款4500０貸：待攤費用140借：其他應(yīng)付款75003.借:其他應(yīng)付款１９00貸:其他業(yè)務(wù)收入７5０0貸：其他業(yè)務(wù)收入19006.借:其他應(yīng)收款80０貸:財務(wù)費用800(2）根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理費用貸方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造費用貸方eq\o\ac(○,1)2560借方財務(wù)費用貸方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方預(yù)提費用貸方期初余額4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他應(yīng)付款貸方eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方累計折舊貸方期初余額275000eq\o\ac(○,1)3560借方借方待攤費用貸方期初余額16800eq\o\ac(○,2)140借方其他業(yè)務(wù)收入借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方其他應(yīng)收款貸方eq\o\ac(○,6)800習(xí)題七（１)根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄如下：1.分派率：(1６688+2560）／200+300=38.４9６子產(chǎn)品:2０0×38.496＝76９9.２丑產(chǎn)品:300×38.496=１1548．8借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品７６９9．2—丑產(chǎn)品1１54８．8貸：制造費用192482.生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品30０00+２57６0＋３6０6．４+769９.2=6７065.6—丑產(chǎn)品４2０２３+11040＋1545.６+11548.８=６61３４.4借：庫存商品—子產(chǎn)品６70６5．６—丑產(chǎn)品661３4.4貸：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品6706５．6—丑產(chǎn)品66134.4３．已銷—子產(chǎn)品(60+20)×95０=76000—丑產(chǎn)品（50＋10）×１200=72023借:主營業(yè)務(wù)成本—子產(chǎn)品7600０—丑產(chǎn)品72023貸:庫存商品—子產(chǎn)品760００—丑產(chǎn)品720２34.借:銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出９00貸：鈔票9０0６．借：銀行存款10００0貸：其他業(yè)務(wù)收入10０0０７.借:營業(yè)外支出１5００貸：銀行存款150０8.主營業(yè)務(wù)收入=80×12０0+６０×180０=２04000或=72023+90000+24000+１8000其他業(yè)務(wù)收入＝1９00+750０＋10000＝1９400營業(yè)外收入＝３500管理費用=3000+58５0+９00+１1000+５6０＋15４０+2023+10００+140＝25990財務(wù)費用＝2１00-80０＝13０0營業(yè)費用=１２50＋500０＝62５０主營業(yè)務(wù)稅金及附加=６1２0營業(yè)外支出=９00+1500=240０主營業(yè)務(wù)成本=7600０＋７20２3＝１4８000利潤總額＝22=３6８４0應(yīng)交所得稅=36840×３3％=１2157．２借:所得稅1215７．２貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅12１５7.２９.借：主營業(yè)務(wù)收入２０4000其他業(yè)務(wù)收入19400營業(yè)外收入3500貸：本年利潤2２6900借:本年利潤2０2317.2 貸：管理費用259９0財務(wù)費用１３00營業(yè)費用6250主營業(yè)務(wù)稅金及附加612０營業(yè)外支出24０0主營業(yè)務(wù)成本１48000所得稅1２157.２１0.借：利潤分派—提取盈余公積金７00０貸：盈余公積70０011.借:利潤分派—應(yīng)付股利202３0貸：應(yīng)付股利2０23０（２)根據(jù)會計分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方庫存商品貸方eq\o\ac(借方庫存商品貸方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方制造費用貸方eq\o\ac(○,1)19248借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方借方主營業(yè)務(wù)成本貸方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方鈔票貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)900借方主營業(yè)務(wù)收入借方主營業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方營業(yè)外收入貸方eq\o\ac(借方營業(yè)外收入貸方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方營業(yè)外支出貸方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,8)12157.2借方所得稅貸方eq\o\ac(○,8)12157.2eq\o\ac(○,9)12157.2借方管理費用貸方eq\o\ac(○,借方管理費用貸方eq\o\ac(○,9)25990借方營業(yè)費用貸方eq\o\ac(○,9)6250借方利潤分派貸方期初余額8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20230借方本年利潤貸方eq\o\ac(○,9)190060期初余額42400eq\o\ac(○,9)226900借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,9)6120借方財務(wù)費用貸方eq\o\ac(○,9)1300借方應(yīng)付股利借方應(yīng)付股利貸方eq\o\ac(○,11)20230借方盈余公積貸方eq\o\ac(○,10)7000(3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶。結(jié)清虛賬戶:借方主營業(yè)務(wù)成本借方主營業(yè)務(wù)成本貸方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方營業(yè)外支出借方營業(yè)外支出貸方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方營業(yè)費用貸方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得稅貸方借方所得稅貸方七eq\o\ac(○,8)12157.2七eq\o\ac(○,9)12157.212157.212157.2借方財務(wù)費用貸方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100借方管理費用借方管理費用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2023六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方營業(yè)外收入貸方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方借方主營業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162023四eq\o\ac(○,3)42023204000204000結(jié)轉(zhuǎn)實賬戶:借方鈔票貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○借方鈔票貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2023四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余額300借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12023二eq\o\ac(○,4)10000二eq\o\ac(○,2)3000六eq\o\ac(○,6)800380010000期未余額5800借方無形資產(chǎn)貸方一eq\o\ac(○,2)1000001000000期未余額100000借方累計折舊貸方期初余額275000六eq\o\ac(○,1)356003560期未余額278560借方長期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方應(yīng)付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方應(yīng)付福利費貸方三eq\o\ac(○,11)2800期初余額8000三eq\o\ac(○,9)784028007840期未余額13040借方其他應(yīng)付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余額40600借方應(yīng)付賬款貸方二eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余額7500借方銀行存款貸方期初余額383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12023三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余額803245借方原材料貸方期初余額50000三eq\o\ac(○,1)72023一eq\o\ac(○,6)70000三③3000二eq\o\ac(○,6)10955017955075000期未余額154550借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000一eq\o\ac(○,1)550000055000000期未余額7386000借方物資采購貸方二eq\o\ac(○,1)103250二eq\o\ac(○,6)109550二eq\o\ac(○,3)6300二eq\o\ac(○,5)80600190150109250期未余額80900借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方低值易耗品貸方期初余額5000三eq\o\ac(○,2)300003000期未余額2023借方借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四eq\o\ac(○,2)12023四eq\o\ac(○,3)497404974012023期未余額55340借方待攤費用借方待攤費用貸方期初余額16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余額16660借方庫存商品貸方期初余額34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余額19200借方長期借款借方長期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方應(yīng)付工資借方應(yīng)付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方應(yīng)付賬款貸方二eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余額7500借方應(yīng)付福利費借方應(yīng)付福利費貸方三eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000三eq\o\ac(○,9)784018007840期未余額14040借方其他應(yīng)付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余額40600借方應(yīng)付股利借方應(yīng)付股利貸方期初余額6700七eq\o\ac(○,11)20230020230期未余額26700借方應(yīng)交稅金貸方二eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200二eq\o\ac(○,3)1020四eq\o\ac(○,1)27540二eq\o\ac(○,5)13600四eq\o\ac(○,3)7140四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,8)12157.23204552957.2期未余額23112.2借方實收資本借方實收資本貸方期初余額1640000一eq\o\ac(○,1)500000一eq\o\ac(○,2)100000一eq\o\ac(○,4)5500000一eq\o\ac(○,6)7000006170000期未余額7810000借方預(yù)提費用貸方期初余額4000六eq\o\ac(○,4)210002100期未余額6100借方盈余公積借方盈余公積貸方期初余額21000七eq\o\ac(○,10)700007000期未余額28000借方資本公積貸方期初余額2700000期未余額27000借方借方本年利潤貸方七eq\o\ac(○,9)202317.2期初余額42400七eq\o\ac(○,9)226900202317.2226900期未余額67082.8借方借方利潤分派貸方期初余額8000七eq\o\ac(○,10)7000七eq\o\ac(○,11)20230270000期未余額35000借方制造費用借方制造費用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,1)19248三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,6)4000三eq\o\ac(○,8)8200三eq\o\ac(○,9)1148三eq\o\ac(○,10)290六eq\o\ac(○,1)25601924819248期未余額0借方生產(chǎn)成本貸方三eq\o\ac(○,1)72023七eq\o\ac(○,2)133200三eq\o\ac(○,8)36800三eq\o\ac(○,9)5152七eq\o\ac(○,1)19248133200133200期未余額0（４）編制電達公司的結(jié)賬后試算平衡表。電達公司結(jié)賬后試算平衡表20××年3月單位:元賬戶名稱期末余額借方貸方鈔票30０銀行存款8032４５應(yīng)收賬款55340其他應(yīng)收款５8０0原材料１54550低值易耗品2023庫存商品１9２００待攤費用１６660固定資產(chǎn)7３86000無形資產(chǎn)100００0物資采購806０0累計折舊278560短期借款３30０0０應(yīng)付賬款7５00其他應(yīng)付款4０600應(yīng)付福利費1４04０應(yīng)交稅金2311２.2應(yīng)付股利2６7０0預(yù)提費用６100實收資本7８10０00資本公積27000盈余公積2800０本年利潤670８2.8利潤分派3５000合計865８69５８６586９5（5)根據(jù)上述資料編制電達公司20××年3月份資產(chǎn)負債表和損益表。資產(chǎn)負債表編制單位：電達公司20××年3月單位:元資產(chǎn)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益期末數(shù)