2023年公共財政學(xué)習(xí)題集蘭州商學(xué)院

財政學(xué)習(xí)題集蘭州商學(xué)院二○○三年編寫說明公共財政學(xué)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個重要分支,是財經(jīng)類專業(yè)必修、專業(yè)基礎(chǔ)課程。它以政府部門的經(jīng)濟(jì)活動作為研究對象。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中,政府部門又稱公共部門,因而公共財政學(xué)也被稱為公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。近年來,基于社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的日趨成熟和政府職能的轉(zhuǎn)變,我國財政理論、制度及政策的研究水平和教學(xué)水平都出現(xiàn)了跨越式發(fā)展。為適應(yīng)這一發(fā)展趨勢,公共財政學(xué)課程建設(shè)和財政學(xué)校級重點學(xué)科建設(shè)等項目，在2０23年以來,相繼得到蘭州商學(xué)院的大力資助。作為項目建設(shè)的前期工作,我們一方面借鑒國內(nèi)外財政學(xué)教材優(yōu)秀版本的框架體系和教學(xué)內(nèi)容,編寫了新的《公共財政學(xué)》教學(xué)大綱，并以大綱為基礎(chǔ),編寫與之配套的復(fù)習(xí)題。這兩項工作的初步完畢,標(biāo)志著我院財政學(xué)課程教學(xué)規(guī)定和教學(xué)水平已經(jīng)明顯提高。無論在主觀上，還是客觀上，我們都力求把現(xiàn)代財政理論、實踐的最新成果融入到《教學(xué)大綱》之中，而《復(fù)習(xí)題》的編寫則不僅有助于提高教師的教學(xué)水平,更有助于提高學(xué)生的學(xué)習(xí)效率。這本《復(fù)習(xí)題》凝結(jié)了財政金融學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和財政系廣大教師的辛勤汗水,也凝結(jié)了廣大教師對所有愛慕公共財政學(xué)這門學(xué)科的學(xué)子的希望和厚愛。盡管我們?yōu)榇烁冻隽司薮蟮呐?但仍存在許多瑕疵，我們衷心希望使用該《復(fù)習(xí)題》的老師和同學(xué)們共同關(guān)注它的局限性,把您的寶貴意見和建議反饋給我們,以便繼續(xù)改善。財政金融學(xué)院財政學(xué)院２０２3年12月目錄第一部分課程說明…………………４第二部分要點與思考題……………５第一篇概論………………5第一章市場與政府…………………5第二章外部效益理論………………6第三章公共產(chǎn)品理論………………7第四章公共選擇理論………………８第二篇公共支出………1０第五章公共支出概述………………10第六章購買性支出…………………11第七章轉(zhuǎn)移性支出…………………１3第三篇公共收入…………1４第八章公共收入概述………………14第九章稅收原則……………………16第十章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿……………1８第十一章稅收效應(yīng)…………………１9第十二章稅收制度…………………２１第四篇政府間財政關(guān)系…………………23第十三章政府間財政關(guān)系…………23第五篇宏觀財政理論……………………25第十四章公共財政赤字……………25第十五章公債………27第十六章財政政策…………………2８第三部分綜合練習(xí)題………………30第四部分參考書目…………………５３

第一部分課程說明一、課程的性質(zhì)與任務(wù)《公共財政學(xué)》是經(jīng)濟(jì)類各專業(yè)必修的一門重要公共專業(yè)基礎(chǔ)課；財政學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個重要分支,以政府的經(jīng)濟(jì)活動為研究對象是財政學(xué)的突出特性；政府又稱公共部門，因而，財政學(xué)又被稱為公共財政學(xué)、公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共經(jīng)濟(jì)學(xué)?！豆藏斦W(xué)》教學(xué)的基本任務(wù)和目的是：使學(xué)生較系統(tǒng)地掌握財政學(xué)的基本知識，基礎(chǔ)理論及基本管理動用運用技能;使學(xué)生擁有較高的結(jié)識、分析、判斷及解決公共經(jīng)濟(jì)問題的能力；使學(xué)生可以在后續(xù)專業(yè)課程專業(yè)學(xué)習(xí)之前，奠定良好的財政學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。二、課程的基本規(guī)定:通過本課程的學(xué)習(xí),學(xué)生應(yīng)達(dá)成下列規(guī)定：1、理解和掌握政府、市場公共財政、公共產(chǎn)品、公共選擇、財政職能、公共支出(轉(zhuǎn)移性支出及購買性支出)、公共收入(稅收、債務(wù)收入等)、稅收原則、稅收承擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅制教育、政府預(yù)算、財政體制、財政平衡、財政政策等諸多基本概念的內(nèi)涵，相關(guān)性與差異及它們在財政學(xué)學(xué)科體系中的地位。２、理解和掌握公共產(chǎn)品理論、公共選擇理論、財政職能理論、公共支出理論、公共收入理論、公債管理理論、財政體制理論、財政政策理論等理論體系的基本內(nèi)容，以及互相間的關(guān)系,并盡也許多地了解這些理論的發(fā)展過程。3、掌握我國財政支出和收入的重要內(nèi)容,基本狀況和相關(guān)的重要改革措施。4、理論聯(lián)系實際，討論和分析現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生的財政、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，并提出自己解決問題的辦法。

第二部分要點與思考題第一篇概論第一章市場與政府1、資源有效配置的評判標(biāo)準(zhǔn)是“帕累托效率”準(zhǔn)則，即任何經(jīng)濟(jì)活動導(dǎo)致的資源配置使“得者之所得大于失者之所失”，從全社會角度假使“宏觀上之所得大于宏觀上之所失”２、資源配置效率的實現(xiàn)條件是用邊際分析法得出的；即社會邊際效益等于社會成本。一種經(jīng)濟(jì)制度符合經(jīng)濟(jì)效率標(biāo)準(zhǔn)的條件是：每一種物品或服務(wù)的社會效益等于其社會邊際成本。3、市場失靈是政府經(jīng)濟(jì)活動的必要條件。市場失靈是市場機(jī)制自身缺陷的表現(xiàn)，其內(nèi)容涉及公共產(chǎn)品和服務(wù)、外部效應(yīng)、競爭失效和壟斷、規(guī)模報酬遞增、市場不完全、信息不充足、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡與波動、分派不公。它們直接決定著政府活動范圍。4、糾正和克服市場失靈需要政府公共部門的介入，由此決定了財政重要應(yīng)發(fā)揮三種職能，一是資源配置職能，二是收入分派職能，三是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。一、基本概念帕累托最優(yōu)社會總效益社會總成本社會邊際效益社會邊際成本完全競爭市場公共產(chǎn)品或服務(wù)外部效應(yīng)壟斷規(guī)模報酬遞增市場不完全信息不對稱優(yōu)值品劣值品洛倫茲曲線吉尼系數(shù)貧困指數(shù)經(jīng)濟(jì)公平社會公平公共的悲劇免費者搭車資源配置職能收入分派職能穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能二、填空題1、廣義的資源最優(yōu)配置要解決的問題涉及、和三個方面的內(nèi)容,這也是評價的三個基本原則。2、要使某種產(chǎn)品達(dá)成帕累托最優(yōu)狀態(tài),必須符合下面兩個條件:一是；二是。3、帕累托效率的實現(xiàn)條件是。4、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的四個目的即、、和。5、資源配置方式重要有、和。6、由于現(xiàn)代市場機(jī)制的局限性，使得在現(xiàn)代市場機(jī)制下公司在提供某些物品和服務(wù)時失靈，重要表現(xiàn)在:一是市場機(jī)制在提供時失靈，二是市場機(jī)制在提供時失靈，三是市場機(jī)制在提供時失靈。7、在市場經(jīng)濟(jì)體制中，政府的具體經(jīng)濟(jì)職能一般被概括為三個方面:即、和。(三）判斷題1、經(jīng)濟(jì)學(xué)家將社會資源的合理配置視為經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心問題，并把“公平”作為衡量社會資源狀況的標(biāo)準(zhǔn)。（)2、實現(xiàn)資源配置效率最大化的條件是：配置在每一種物品或服務(wù)上的資源的社會邊際效益均等于其社會邊際成本。(）3、導(dǎo)致市場運轉(zhuǎn)失靈的基本因素在于價格信號總是能充足地反映社會邊際效益和社會邊際成本。（）4、公共物品或服務(wù)是具有共同受益或聯(lián)合消費特性的物品或服務(wù)。(）５、壟斷現(xiàn)象的存在是導(dǎo)致市場失靈的因素之一。（)6、市場機(jī)制在實現(xiàn)資源配置方面的失靈,僅表現(xiàn)在微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。(）四、選擇題1、完全競爭的市場機(jī)制可以使資源的配置達(dá)成最有效率狀態(tài)的必要條件是()Ａ.所有的生產(chǎn)資源都為私人所有B.所有的交易都在市場上發(fā)生，并且有眾多的買者和賣者C.賣者或買者不能單獨操縱價格Ｄ.賣者和買者可以享有充足的信息E.資源可以充足流向任何使用者2、市場經(jīng)濟(jì)條件下政府矯正市場失靈作用范圍,可界定在()Ａ.提供公共物品或服務(wù)B．矯正外部效應(yīng)C.維持有效競爭Ｄ.調(diào)節(jié)收入分派E.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)3、致使公共部門履行資源配置職能因素是（）A.公共物品或服務(wù)的存在Ｂ．外部效應(yīng)的存在C.不完全競爭狀態(tài)的存在D．分派不公平４、收入分派目的是實現(xiàn)公平分派，涉及()A．經(jīng)濟(jì)公平B.橫向公平Ｃ.社會公平D.縱向公平五、思考題1、舉例說明資源配置效率的實現(xiàn)條件。２、完全競爭的市場結(jié)構(gòu)具有哪些特性？3、舉例說明市場失靈的存在和政府干預(yù)的必要性?4、如何理解財政職能的理論前提?在中國現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境中,財政職能發(fā)揮情況是如何的?５、規(guī)范政府行為和完善財政職能的轉(zhuǎn)變或健全之間是一種如何的關(guān)系?第二章外部效應(yīng)理論1、外部效應(yīng)是市場失靈的表現(xiàn)之一,它與公共產(chǎn)品有密切聯(lián)系。外部效應(yīng)涉及由生產(chǎn)或消費行為引起的負(fù)外部效應(yīng)或正外部效應(yīng)。此外,還存在公共資源的外部效應(yīng)。外部效應(yīng)的存在會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效率損失。3、糾正外部效應(yīng)的目的是減少以至消除由它引起的效率損失。私人部門可以采用一些措施,但受“公共產(chǎn)品”和“交易成本”因素影響，其措施的有效性將大打折扣，因此需要政府的干預(yù)和財政介入。罰款或矯正性稅收、矯正性財政補貼,以及公共管制和法律措施均可實現(xiàn)外部效應(yīng)的內(nèi)在化目的。4、糾正外部效應(yīng)是必需的。由于當(dāng)一種物品或服務(wù)被生產(chǎn)或消費后帶來負(fù)外部效應(yīng)時，會引起它的生產(chǎn)、銷售或消費的過量;反之，則會呈現(xiàn)出生產(chǎn)、銷售或消費的局限性。一、基本概念外部效應(yīng)正外部效應(yīng)負(fù)外部效應(yīng)公共資源問題一體化措施科斯定理交易成本社會制裁矯正性稅收矯正性財政補貼外部效應(yīng)內(nèi)在化二、填空題1、外部效應(yīng)可分為、和三類。2、從效益和成本的角度來看,在外部效應(yīng)存在的情況下，私人的邊際效益和邊際成本會同和發(fā)生偏離。３、公共資源的特性重要有二個:一是;二是。4、在有些情況下,私人經(jīng)濟(jì)部門有其自身克服外部效應(yīng)的機(jī)制,重要表現(xiàn)在、和三個方面。５、外部效應(yīng)的內(nèi)在化過程,也就是外部效應(yīng)得以,資源配置由不具有到具有的過程。６、政府用于矯正外部效應(yīng)的措施大體可以區(qū)分為兩類,即：和。7、矯正性的稅收的突出特性是其稅額同相等。三、判斷題1、在存在正的外部效應(yīng)的情況下,無論是產(chǎn)品的買者,還是賣者，都會在其決策中意識到他們之間的交易會給其它人帶來益處。（）２、所有的對交易雙方之外的第三者所帶來的影響都可以稱作為外部效應(yīng)。（）3、在外部效應(yīng)存在的情況下,私人的邊際效益和邊際成本同社會的邊際效益和邊際成本發(fā)生偏離。()4、負(fù)的外部效應(yīng)的最關(guān)鍵問題，就是帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的價格，不能充足反映用于生產(chǎn)或提供該種物品或生產(chǎn)要素的社會邊際成本。（）5、在存在負(fù)的外部效應(yīng)時,物品（或服務(wù)）的生產(chǎn)和銷售將呈現(xiàn)局限性狀態(tài)。（）6、在存在正的外部效應(yīng)時,物品（或服務(wù))的生產(chǎn)和銷售將呈現(xiàn)過多狀態(tài)。()四、選擇題1、按外部效應(yīng)的發(fā)起者不同可分為(）A.生產(chǎn)活動的外部效應(yīng)B．消費活動的外部效應(yīng)C.正外部效應(yīng)D.負(fù)外部效應(yīng)2、按照外部效應(yīng)承受者不同,可將外部效應(yīng)分為()A.生產(chǎn)活動的外部效應(yīng)Ｂ.消費活動的外部效應(yīng)Ｃ.對消費的外部效應(yīng)Ｄ.對生產(chǎn)的外部效應(yīng)３、按照外部效應(yīng)結(jié)果的不同,可分為（)Ａ．對消費的外部效應(yīng)B.對生產(chǎn)的外部效應(yīng)C．正的外部效應(yīng)D.負(fù)的外部效應(yīng)４、實現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化,政府一般運用（）A.矯正性財政補貼B.矯正性稅收Ｃ.罰款D.公共管制五、思考題1、何謂外部效應(yīng)?外部效應(yīng)如何分類？2、按照科斯定理，對外部效應(yīng)可如何糾正?這種手段奏效嗎?3、舉例說明正外部效應(yīng)和負(fù)外部效應(yīng)分別對資源配置有什么影響？4、政府矯正外部效應(yīng)的措施有哪幾類?它們的合用范圍如何界定?5、分析矯正性稅收和矯正性財政補貼分別對私人邊際成本或私人邊際效益的影響。第三章公共產(chǎn)品理論1、公共產(chǎn)品是相對于私人產(chǎn)品而言的，純公共產(chǎn)品具有效用的不可分割性，消費的非競爭性和受益的非排他性。市場機(jī)制不也許實現(xiàn)公共產(chǎn)品的帕累托最優(yōu)的供應(yīng)，為了增進(jìn)社會福利,必須由政府財政來提供這類產(chǎn)品。2、公共產(chǎn)品可依據(jù)其特性分為純公共產(chǎn)品、擁擠性公共產(chǎn)品和價格排他性公共產(chǎn)品。３、純公共產(chǎn)品的需求與純私人產(chǎn)品的需求有顯著的不同。前者表現(xiàn)為垂直相中，即某種純公共產(chǎn)品的需求曲線可通過將該種公共產(chǎn)品的所有消費者的個人需求曲線垂直相中而得到,因素在于每個消費者所面對的是同樣數(shù)量的產(chǎn)品或服務(wù)，但他們所樂意支付的價格是不同的;后者表現(xiàn)為水平相加，即某種純私人產(chǎn)品的需求曲線可通過加總某一時間內(nèi)所有單位消費者在各種價格水平上對該種產(chǎn)品的需求曲線而得到，因素在于每個消費者都是既定價格的接受者,他們所能調(diào)整的只是其消費的數(shù)量。４、純公共產(chǎn)品有效配置的條件為每個社會成員從公共產(chǎn)品中獲得的邊際收益的總和(社會邊際效益)等于社會邊際成本。即，MＳＢ=ＥMB=MSC。林達(dá)爾均衡是對公共產(chǎn)品有效供應(yīng)的一種實證性解釋，它描述了社會集團(tuán)通過討價還價來決定公共產(chǎn)品成本分擔(dān)的情況。社會成員偏好顯示困難成為公共產(chǎn)品有效供應(yīng)得以實現(xiàn)的重要障礙，因而會出現(xiàn)“免費搭車”，強制性融資方式是解決免搭車問題的有效途徑。5、介于純公共產(chǎn)品和純私人產(chǎn)品之間的是準(zhǔn)公共產(chǎn)品，準(zhǔn)公共產(chǎn)品的供應(yīng)往往是市場因素和政府因素兼而有之。一、基本概念公共產(chǎn)品私人產(chǎn)品效用的不可分割性消費的非競爭性受益的非排他性純公共產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品林達(dá)爾均衡免費搭車者擁擠性公共產(chǎn)品價格排他性公共產(chǎn)品二、填空題1、公共物品的特性歸納為、和。2、非競爭性包含和兩方面涵義。３、公共物品帕累托最優(yōu)的實現(xiàn)條件可具體寫成等于。４、從考察準(zhǔn)公共物品的特性看，可以將準(zhǔn)公共物品分為準(zhǔn)公共物品和準(zhǔn)公共物品兩類。5、由于免費搭車問題的存在,解決免費搭車問題的途徑是。6、純公共物品指的是那種向全體共同提供的且在消費上不具有，受益上不具有的物品。７、從考察準(zhǔn)公共物品的特性出發(fā),可以將準(zhǔn)公共物品分為的公共物品和公共物品兩類。三、判斷題１、對純公共物品的需求與對準(zhǔn)私人物品的需求是完全相同的。(）2、只要有公共物品存在,免費搭車者的出現(xiàn)就不可避免。(）３、擁擠性公共物品,是指那些對有著消費者人數(shù)的增長而產(chǎn)生擁擠，從而會增長每個消費者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。（)４、價格排它性公共物品是指那些價格不可以定價，從而可以在技術(shù)上實現(xiàn)排它的公共物品或服務(wù)。（)5、純公共物品既可以由私人部門通過市場提供,也可以由政府部門直接提供,但不能由政府部門給予補貼的辦法通過市場提供。()四、思考題1、公共產(chǎn)品有哪些特性？鑒定公共產(chǎn)品應(yīng)遵循什么環(huán)節(jié)?如何對公共產(chǎn)品分類?２、為什么公共產(chǎn)品應(yīng)由政府提供?3、純公共產(chǎn)品與純私人產(chǎn)品的需求有何區(qū)別？4、如何實現(xiàn)公共產(chǎn)品的有效率配置？5、林達(dá)爾均衡可以實現(xiàn)嗎？為什么?6、如何才干解決免費搭車問題?７、準(zhǔn)公共產(chǎn)品依據(jù)什么分類？兩者有何不同？準(zhǔn)公共產(chǎn)品是如何供應(yīng)的？第四章公共選擇理論1、公共選擇理論是非市場決策的經(jīng)濟(jì)學(xué)研究。其基本特點是把經(jīng)濟(jì)交易和政治決策這兩種人類行為的基本方面納入單一的私人利益分析模式，運用經(jīng)濟(jì)學(xué)方法解釋個人偏好與政府公共選擇之間的關(guān)系,研究作為投票者的消費者如何對公共產(chǎn)品的決定表達(dá)意愿。２、所謂政治均衡是在一定規(guī)則下,就一種或多種公共產(chǎn)品的供應(yīng)量以及相應(yīng)的稅收份額在人們之間分派所達(dá)成的協(xié)議。決定政治均衡狀的因素重要是公共產(chǎn)品的生產(chǎn)效益和成本的大小以及投票者獲得有關(guān)信息的難易限度。投票者最偏好的政治結(jié)果是當(dāng)他(們）所承擔(dān)的稅收份額與該公共產(chǎn)品的邊際效益恰好相等條件下政府所提供的公共產(chǎn)品的數(shù)量（水平)。在投票者最偏好的政治結(jié)果中，中間投票者意愿的公共產(chǎn)品數(shù)量則往往是多數(shù)規(guī)則下的政治均衡。3、由于人們的偏好結(jié)構(gòu)有單峰形和多峰形,因而在多數(shù)規(guī)則下所得到的政治均衡有時不是唯一的。單峰偏好是在所有投票者的偏好都呈單峰的條件下出現(xiàn)的，其結(jié)果是多數(shù)規(guī)則仍可保證投票結(jié)果的惟一性;多峰偏好則意味著人們最抱負(fù)的結(jié)果不止一個,因而在所有投票者中只要有一個人的偏好呈多峰形,多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果便也許出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象。４、互投贊成票是在投票者之間進(jìn)行的投票交易。它經(jīng)常發(fā)生在兩個或兩個以上提案同時交付投票者表決的情況下,其結(jié)果使本來在分別投票中肯定不能獲得通過的提案卻因互投贊成票而雙雙獲得通過。投票交易對資源配置效率的影響是雙重性的。5、參與公共選擇的投票者，政治家(政黨)，官僚以及利益集團(tuán)有著不同的行為特點。投票者當(dāng)確信通過投票能獲得凈效益并對投票結(jié)果可以產(chǎn)生影響時才樂于參與投票；政治家追求的目的是選票極大化，因而更多地設(shè)法符合中間投票者的意愿；政府機(jī)構(gòu)的官僚以權(quán)力極大化為目的,并由此導(dǎo)致政府預(yù)算規(guī)模和公共產(chǎn)品供應(yīng)量總是高于其最佳狀態(tài)的水平;特殊利益集團(tuán)通過對政府官員和投票者施加影響來左右公共選擇的結(jié)果。一、基本概念一致規(guī)則多數(shù)投票規(guī)則政治均衡單峰偏好多峰偏好中間投票者配對投票互投贊成票投票交易選票極大化權(quán)力極大化特殊利益集團(tuán)二、填空題1、一致批準(zhǔn)規(guī)則是指一項集體行動方案,只有在都批準(zhǔn)的前提下，才干實現(xiàn)的一種表決方式。２、一致批準(zhǔn)規(guī)則的特點可歸納為、、和四點。3、在形式上，公共選擇的決策是通過而作出的。4、多峰偏好則意味著人們最抱負(fù)的結(jié)果不止。5、當(dāng)有三個或更多的方案可供選擇時，就其中的任意方案進(jìn)行的投票,稱之這。6、當(dāng)分別代表不同利益集團(tuán)的兩個或更多的議題被組合在一起，讓投票者就此進(jìn)行投標(biāo)時，交易就會發(fā)生。7、從經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點看,投票者是否參與投票，重要取決于一是；二是投票對產(chǎn)生影響的也許性。8、追求公共機(jī)構(gòu)權(quán)力的極大化,必然帶來政府預(yù)算規(guī)模的。三、判斷題1、假如一個社會的人們根據(jù)既定的規(guī)則,就一種或多種公共物品或服務(wù)的供應(yīng)量以及相應(yīng)的稅收份額的分派達(dá)成了協(xié)議,就取決了政治均衡。()2、中間投票者定理告訴人們，任何一個政黨或政治家，要想贏得極大化的選票,必須使自己的競選方案符合中間投票者的意愿。（）３、單峰偏好意味著們最抱負(fù)的結(jié)果不止一個。(）4、只要所有投票者的偏好都呈單峰性,不管他們所須承擔(dān)的稅收份額如何,中間投票者定理均可以成立。(）5、按照邊際效益遞減規(guī)律，任何物品或服務(wù)的邊際效益都是隨其數(shù)量的減少而增長的。(）6、投票交易只有在與提案有關(guān)的效益和損失不對稱——收益大于損失的情況下才會發(fā)生。()７、選票極大化是多黨制社會中成功地獲得政治權(quán)力的先決條件。（）８、官僚們的行為將影響公共物品或服務(wù)的供應(yīng)條件，但不會影響最終形式的政治均衡。()9、實證分析表白,官僚們對政府預(yù)算極大化的追求,必然導(dǎo)致公共物品的供應(yīng)量過剩,而高于其最佳的產(chǎn)量水平。（）10、特殊利益集團(tuán)是公共選擇中一支不可忽視的力量,它對政治均衡最終形成產(chǎn)生重大影響。(）11、特殊利益集團(tuán)在獲得來自政府支出增長的效益的同時,必然要以其它人的境況因此變壞為前提。()四、思考題１、什么是政治均衡？在簡樸多數(shù)規(guī)則下中間投票者的偏好或意愿如何決定公共產(chǎn)品供應(yīng)量?2、舉例說明投票決策中單峰偏好、多峰偏好和配對投票,簡要論述它們與投票結(jié)果的關(guān)系

3、何謂投票交易?它對資源配置效率有何影響?4、簡要分析參與公共選擇過程的投票者、政治家(政黨)、官僚以及利益集團(tuán)的行為。第二篇公共支出第五章公共支出概述1、公共支出可按補償性等多種方法予以分類,其管理和經(jīng)濟(jì)分析意義各不相同,但都從不同側(cè)面體現(xiàn)出政府公共支出對經(jīng)濟(jì)社會生活所具有的廣泛影響和作用,同時也為改善財政支出結(jié)構(gòu)、提高財政支出效率;提供了一個基礎(chǔ)性的分析框架。2、公共支出的絕對規(guī)模和相對規(guī)模具有不同的財政意義和經(jīng)濟(jì)意義,它們的變動趨勢既有相關(guān)性，又呈現(xiàn)出不同的特性。經(jīng)濟(jì)學(xué)家觀測和分析公共支出增長因素的視角和方法有所不同，但正是這種不同和公共支出呈上升趨勢的共同特點的藕合才令我們驚奇，公共支出增長是否是一種規(guī)模？公共支出規(guī)模膨脹背后有哪些因素是可連續(xù)的?公共支出規(guī)模有無可控制性?在哪種意義上是可控的?3、公共支出要講效益，但它又不同于私人支出。機(jī)會成本分析法是一種宏觀分析法，而成本——效益分析法是以微觀角度進(jìn)行的。對于有些公共支出項目，則可以甚至僅可以采用最低費用選擇法或公共定價法。公共支出效益分析方法，不僅是一種效益分析法,并且也是管理公共支出,提高公共支出決策科學(xué)性和提高公共支出效益的有效手段。一、基本概念購買性支出轉(zhuǎn)移性支付防止性支出發(fā)明性支出可控性支出不可控性支出一般利益支出特殊利益支出貸款轉(zhuǎn)貸和產(chǎn)權(quán)參股公共支出規(guī)模瓦格納法則公共收入增長引致論公共支出增長的發(fā)展模型非均衡增長模型機(jī)會成本分析法成本——效益分析法消費者剩余影子價格貨幣的時間價值公共定價法經(jīng)常性支出二部定價法負(fù)荷定價法最低費用選擇法社會貼現(xiàn)率資本性支出二、填空題1、政府的公共支出,按照是否通過市場作為標(biāo)準(zhǔn)，重要涉及轉(zhuǎn)移支出和支出２、購買性支出對整個社會就業(yè)影響直接,而對整個國民收入分派影響。3、由公共收支所構(gòu)成的公共經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“”４、在政府購買性支出中，支出是基本的和永久性的。５、在政府購買性支出中，可以全面提高國家綜合國力的支出是支出。６、政府對于農(nóng)業(yè)的公共投資,其實質(zhì)是向農(nóng)村提供公共品。7、只有政府的公共投資不介入市場賺錢性投資時，則政府經(jīng)濟(jì)具有性，這就是完整意義的公共財政。８、整個社會總支出由私人支出和支出構(gòu)成。９、財政支出一個最大的特點,那就是性。10、政府對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)與農(nóng)業(yè)的投資,均具有效應(yīng)。三、判斷題1、政府的公共財政支出對市場經(jīng)濟(jì)沒有任何影響。（)２、在公共支出中，政府應(yīng)重要加強對債務(wù)利息支出的有效控制。（）3、一個社會的文明與進(jìn)步,重要體現(xiàn)在私人支出的增長上。（）4、政府的公共支出,可以介入市場有效領(lǐng)域中。()5、整個社會的投資性支出,只有市場投資。（)四、選擇題1、政府的公共財政支出不斷增長，重要是由于:(）A．經(jīng)濟(jì)因素B.政治因素Ｃ.臨時因素D.國際因素2、政府的購買性支出,重要有：()A．行政國防支出Ｂ.科教文衛(wèi)支出Ｃ.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出D.農(nóng)業(yè)投資支出3、政府的公共支出，按照西方國家的傳統(tǒng)做法，重要有:(）A．買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C．對市場的支出Ｄ.公務(wù)員津貼獎金支出４、可以提高市場經(jīng)濟(jì)競爭力的公共支出,屬于:(）A.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B.行政支出C.債務(wù)支出Ｄ．軍事人員給養(yǎng)支出5、以社會保障為主的政府轉(zhuǎn)移性支出，其重要的職能是：(）A.公平收入分派B.人道主義C.以人為本Ｄ.對于整個社會成員的生存權(quán)予以保證。五、思考題１、購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出對實現(xiàn)財政職能產(chǎn)生如何的具體影響？2、可控性支出與不可控性支出的結(jié)構(gòu)狀況結(jié)構(gòu)說明什么問題？３、我國財政支出預(yù)算分類方法為什么需要改革?如何改革?4、公共支出絕對量與相對量的變動各自呈現(xiàn)什么特點?兩者的相關(guān)性是如何的？5、公共支出規(guī)模是否需要加以控制？在如何的情況下應(yīng)當(dāng)控制?如何控制?6、公共支出的機(jī)會成本指什么?如何衡量?7、成本——效益分析要考慮的成本和效益分別有哪些類型?8、如何估計時間價值和生命價值？9、舉例說明在成本——效益分析中如何應(yīng)用影子價格。１0、舉例說明公共定價的具體定價辦法。第六章購買性支出1、購買支出是政府用于消費和投資的支出2、國防、教育、公共保健均是比較重要的購買性支出。每項支出的必要性是有所不同的，政府為其安排資金的方式也不相同。３、財政投資性支出是對市場缺陷的一種填補機(jī)制,目的是達(dá)成最有效的社會資源配置水平。財政投資范圍與一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平也有密切關(guān)系,一般地,在自然壟斷行業(yè)，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，政府投資都發(fā)揮著十分重要的作用。一、基本概念購買支出公共消費支出公共投資支出計劃——方案——預(yù)算制度保健市場的第三者付費基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)財政投融資股份投資方式二、填空題1、政府購買性支出增長一元，其國民收入增長。２、社會消費傾向越大,則政府購買性支出的經(jīng)濟(jì)拉動作用越。3、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展構(gòu)成市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“”4、政府在市場中以購買者身份所進(jìn)行的支出，屬于支出。５、在政府的支出中，具有“第一生產(chǎn)力”性質(zhì)的支出是。6、按照發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗，科技對ＧDP的奉獻(xiàn)率達(dá)。7、市場經(jīng)濟(jì)空間結(jié)構(gòu)布局的合理化，重要依靠支出而得以實現(xiàn)。８、在政府購買性支出中,可以有效改善勞動者、勞動對象和勞動工具三者的有效結(jié)全方式的支出,是支出。9、政府的購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出,最大的差異在于。１0、根據(jù)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗,在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期,政府的公共支出重要以支出為主,而到市場經(jīng)濟(jì)的成熟期,則多以解決社會矛盾的轉(zhuǎn)移支出為主。三、判斷題1、政府的購買性支出同市場支出同樣,都遵循等價互換原則,優(yōu)質(zhì)高價，劣質(zhì)低價。（)２、公共債務(wù)利息屬于政府購買性支出。（)3、政府應(yīng)退出農(nóng)業(yè)支出領(lǐng)域。（)4、政府對公共住宅不應(yīng)完全退出,但可最大化地運用市場機(jī)制。(）5、由于科學(xué)教育文化衛(wèi)生等具有私人性,所以政府不應(yīng)為此出資。（）四、選擇題1、政府發(fā)行的公共債務(wù)，盡量用于：(）Ａ．以行政國防為主的經(jīng)常性支出B.以公共投資為主的資本性支出Ｃ.以市場為中心的私人支出D．以政府為中心薪俸支出２、市場購買性支出與政府購買性支出最大不同點,在于:（）A．市場購買性支出以賺錢性為目的B.政府購買性支出以社會效益為目的C．市場購買性支出以等價互換原則為基礎(chǔ)D.政府購買性支出不遵循等價互換原則３、假如市場供應(yīng)大于市場需求,則政府購買性支出的“價格”:（）A.不變B.下降C．上升Ｄ.等于零。４、行政機(jī)構(gòu)越有效率，機(jī)構(gòu)越精簡,則政府支出：()A.越有效率B.沒有效率C.具有非相關(guān)性D.具有“中性”5、農(nóng)村“城鄉(xiāng)化”與“小康社會”目的的實現(xiàn)，除了發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)以外,還決定于:(）Ａ．政府對農(nóng)村公共品的提供B．政府對落后地區(qū)區(qū)域公共品的提供C.政府對老工業(yè)基地的振興與再造D．政府對“老、少、邊、窮”地區(qū)的經(jīng)濟(jì)資助五、思考題1、國防支出的經(jīng)濟(jì)作用表現(xiàn)在哪些方面?如何分析國防支出的合理限度?2、試分析公共教育支出和公共保健支出的必要性。3、保健市場的特殊性表現(xiàn)在哪些方面?4、政府投資領(lǐng)域重要有哪些?５、試析政府對基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資的必要性和投資方式。6、試析農(nóng)業(yè)部門的特殊性、重要性及財政投資方式。7、政府購買性支出的經(jīng)濟(jì)意義。8、公共投資與經(jīng)濟(jì)增長經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。9、政府對農(nóng)業(yè)投資的經(jīng)濟(jì)意義。１0、分析政府對經(jīng)常性支出的有效管理問題。1１、簡析政府購買性支出與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系。第七章轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出是政府財政資金無償和單位方面轉(zhuǎn)移所形成的支出，它涉及各種財政補貼、補貼、養(yǎng)老金、失業(yè)救濟(jì)金、捐贈、債務(wù)利息、稅收優(yōu)惠等項目。轉(zhuǎn)移性支出在財政總支出中所占地位，隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展總體呈上升趨勢。１、政府在全社會范圍內(nèi)組織的，對因遭遇疾病、失業(yè)、傷殘、養(yǎng)老等導(dǎo)致收入銳減或喪失勞動能力的經(jīng)濟(jì)困難的社會成員提供的基本生活保障。2、社會保障制度體系涉及社會保險、社會救濟(jì)、社會福利等方面。其中社會保險屬核心地位;社會保障支出的資金來源重要有社會保險稅（費）和預(yù)算支出中的轉(zhuǎn)移支付。其資金籌措模式重要有完全基金制、現(xiàn)收現(xiàn)付制和部分基金制。3、社會保障支出有助于宏觀經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定,但過度的社會保障支出會導(dǎo)致財政承擔(dān)加重，削弱社會投資等不利影響，社會保障支出對勞動力市場的影響是最為直接和長遠(yuǎn)的。４、財政補貼是一種轉(zhuǎn)移性支出,具有政策性、特定性、可控性、時效性和靈活性等特性。財政補貼可以從不同角度分類，其中,明補與暗補是一種重要的分類方法。財政補貼具有重要的經(jīng)濟(jì)影響,諸如對資源配置，對總需求,以及對社會公平和穩(wěn)定的影響。5、稅收支出是稅收體系中的特殊條款所擬定的一種特殊形式的財政支出,是有法律保障的。稅收支出形式大體有九類，它們具有不同的含義和特點。一、基本概念轉(zhuǎn)移性支出社會保障社會保障制度社會保險稅完全基金制現(xiàn)收現(xiàn)付制部分基金制財政補貼價格補貼公司虧損補貼社會保險養(yǎng)老保險失業(yè)保險醫(yī)療保險稅收支出—稅收豁免納稅扣除優(yōu)惠稅率稅收抵免延期納稅—盈虧互抵加速折舊二、填空題１、社會保障的提供主體一般有兩個，一是某些社會組織，另一個是_____。2、假如社會保障基金的收入小于支出時,其差額由財政用＿_(dá)___收入填補。3、世界各國的社會保障資金,其籌資渠道只有兩條：一是_____;二是財政列支形成對個人的各種轉(zhuǎn)移支付。4、__＿_(dá)___是社會保障的重要組成部分,它一般由疾病保險、老年保險、失業(yè)保險等內(nèi)容組成。５、社會保障制度中的某些保障措施素有經(jīng)濟(jì)增長的“_＿_(dá)_＿_(dá)__”的稱譽。6、社會保障制度的效率問題是指社會保障制度對______＿_(dá)的影響。７、社會保障體系的第一層次就是提供_＿_(dá)____保障的社會救濟(jì)。8、延期納稅其實質(zhì)相稱于在一定期期內(nèi)政府給于納稅人一筆與其延期納稅數(shù)額相等的___＿_(dá)_＿貸款。9、加速折舊對納稅人而言,盡管其總稅負(fù)未變，但推遲納稅的結(jié)果是相稱于從政府那里得到一筆_____＿貸款。三、判斷題1、從性質(zhì)上看，財政補貼同社會保障支出同樣,是一種購買性支出,屬于國民收入的再分派。(）2、由于財政補貼對經(jīng)濟(jì)運營有著較強的調(diào)節(jié)作用,政府應(yīng)當(dāng)使這一政策手段在經(jīng)濟(jì)運營中發(fā)揮重要作用。(）３、加速折舊從量上并不能減輕納稅人的稅負(fù)，它所起的效果是使公司的納稅時間向后推延。（）4、財政補貼總與相對價格的變動聯(lián)系在一起：或是補貼引起價格變動,或是價格變動導(dǎo)致財政補貼。（)5、社會保障支出與產(chǎn)品或服務(wù)的價格發(fā)生直接聯(lián)系。（)6、社會保險無須先繳納社會保險稅后方可領(lǐng)取相應(yīng)的社會保險金。（）７、政府的轉(zhuǎn)移性支出,直接表現(xiàn)為資金無償?shù)亍畏矫娴剞D(zhuǎn)移,體現(xiàn)了政府的市場性再分派活動。（)四、選擇題1、財政補貼的實質(zhì)是（)的再分派。從性質(zhì)上講,都屬于財政支出的范疇。Ａ．社會總產(chǎn)品B.利潤C(jī).國民收入D．財政收入２、財政補貼按用途分類，可分為生活補貼、(）和其他補貼。A．流通階段補貼B.公司虧損補貼C．生產(chǎn)補貼Ｄ．價格補貼3、稅收支出作為政府積極放棄的一部分稅收收入，在財政年度內(nèi)，與財政收入存在(）的關(guān)系。A．此增彼增B．此增彼減Ｃ.此減彼減D.數(shù)量恒等４、對政府而言，實行延期納稅相稱于推后收稅,其損失的是一定量的。()A．利潤Ｂ.利息C.利益D.股息5、實行稅收支出的稅種一般以（)為主,同時輔以其他間接稅。Ａ．商品稅B.所得稅Ｃ.財產(chǎn)稅D.資源稅6、社會救濟(jì)是對社會成員中收入低于特定水平的那些人進(jìn)行的,其資金來源于一般的。（)A.社會保險稅B．稅收C.財政收入D．財政補貼7、財政補貼按形式分類，可分為價格補貼、政策性虧損補貼及（)Ａ.明補B.財政貼息C.稅收支出D.暗補Ｅ.鈔票補貼8、世界各國社會保障的籌資模式重要有三種,即（)A.社會保險稅B.現(xiàn)收現(xiàn)付制C.完全基金制D.部分基金制E.財政補貼９、目前我國社會保障制度改革的重要內(nèi)容有（)A．養(yǎng)老保險Ｂ．失業(yè)保險C.醫(yī)療保險D.城市居民最低生活保障E．社會救濟(jì)1０、當(dāng)經(jīng)濟(jì)繁榮時，財政用于失業(yè)保險、社會救濟(jì)等項目上的支出會相應(yīng)減少,其結(jié)果必然會對經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)張起到（)作用。A.刺激B.克制C.擴(kuò)張Ｄ.拉動Ｅ．平衡11、按財政補貼在預(yù)算中的列支方式劃分，可分為（）A.實物補貼B.明補C.暗補Ｄ.貨幣補貼Ｅ．經(jīng)常性補貼五、思考題１、社會保險稅作為社會保障支出的資金來源有什么優(yōu)越性和局限性?2、社會保障資金有哪些籌資方式?各有什么特點？３、試析社會保障支出對勞動力市場的影響。4、比較明補與暗補的利弊。5、如何理解稅收支出的概念?了解稅收支出的重要形式及其預(yù)算管理方法。第三篇公共收入第八章公共收入概述公共收入即財政收入或政府收入，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。公共收入還可以理解為一個私人部門資源向公共部門轉(zhuǎn)移的過程。1、公共收入是政府為履行其職能所籌措的一切資金的總和,是公共支出的資金來源。公共收入有著重要的經(jīng)濟(jì)功能。公共收入可以從多個方面分類，其中按收入形式分類可分為稅收、公債、公有資產(chǎn)收入、公有公司收入和其它收入等兒類。2、公共收入原則所探討的是關(guān)于公共支出的費用如何在社會成員間分派的問題。受益原則和支付能力原則是最為典型和為經(jīng)濟(jì)學(xué)家所推崇的兩個不同原則，它們各有優(yōu)缺陷，在現(xiàn)實中也難以做到兩者兼顧。３.公共收入形式中稅收最為重要。公債則重要作為填補財政赤字和資本性支出的資金來源發(fā)揮其作用。其它收入也各有不同特點和作用。一、基本概念公共收入中央收入地方收入預(yù)算內(nèi)收入預(yù)算外收入經(jīng)常性收入臨時性收入稅收收入公有財產(chǎn)收入公有公司收入貨幣發(fā)行收入捐贈收入使用費規(guī)費受益原則支付能力原則納稅人負(fù)稅人課課稅對象稅源稅率比例稅率累進(jìn)稅率定額稅率累退稅率邊際稅率平均稅率全額累進(jìn)稅率超額累進(jìn)稅率稅制要素公債資本性支出二、填空題1、公共收入是國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品的價值,重要是___＿_(dá)。2、稅收的三個基本要素是_＿＿＿_(dá)、____＿_(dá)和_＿＿_(dá)＿_(dá)。其中______是稅收制度中的核心要素。3、稅收區(qū)別于其他公共收人的形式特性是稅收的__＿＿_(dá)_＿、＿_(dá)_＿_(dá)_和__＿_(dá)__。４、稅率通常用比例的形式表達(dá)。它又可以具體的分為＿_(dá)＿_(dá)_、_＿＿_(dá)_和_＿_(dá)＿。5、在課稅對象既定的前提下，稅收的承擔(dān)限度和政府課稅的限度就重要體現(xiàn)在_＿＿＿_(dá)_＿上。6、政府可以通過多種形式取得履行其職能所需要的公共收入,但稅收是_＿_(dá)__的形式。7、除了稅收和公債之外,政府通過其他形式取得的公共收入重要有__＿_(dá)＿、捐贈、使用費、_____等。8、政府引致的通貨膨脹是為了填補政府提供的物品或服務(wù)的費用而擴(kuò)大貨幣的供應(yīng),從而導(dǎo)致物價的普遍上漲。也被人們喻為“___＿_(dá)__＿”。三、判斷題１、在直接增發(fā)貨幣、舉借公債、收費和課征稅收等各種可供選擇的公共收入形式中，舉借公債為最佳形式。(）2、公債的發(fā)行和認(rèn)購是建立在資金持有者自愿承受的基礎(chǔ)上的。（）3、填補財政赤字并不是公債最基本的職能。（)4、政府通過課征稅收的辦法取得公共收入,實質(zhì)是人民將自己所實現(xiàn)的收入的一部分有償?shù)剞D(zhuǎn)移給政府支配。()5、在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會條件下,政府引致的通貨膨脹不是通過向中央銀行透支或借款的途徑而發(fā)生的。（)四、選擇題1、從世界各國的現(xiàn)實情況考察，發(fā)達(dá)國家的公共收入規(guī)模大都(）發(fā)展中國家。絕對額如此,相對額亦如此。()Ａ.低于B.等于Ｃ.高于Ｄ.相稱于2、在發(fā)展中國家中,中檔收入國家的公共收入規(guī)模大都()低收入國家。絕對額如此,相對額亦如此。（)A．低于B.等于C.高于D.相稱于3、公共收入規(guī)模的絕對指標(biāo)表現(xiàn)為一定期期內(nèi)政府取得的（)A．稅收收入B.債務(wù)收入C.貨幣收入總額Ｄ.其他收入4、公債自身就是與()相聯(lián)系的公共收入形式。(）A.債務(wù)Ｂ.財政赤字C.赤字財政D.信用5、填補財政赤字是公債（）的功能。()A.最基本Ｂ.唯一C.僅有Ｄ.獨特6、公共收入，也可以稱為（)，是指政府為履行其職能而籌集的一切資金的總和。（)A.財政收入B．稅收收入C.政府收入D.債務(wù)收入E.國有經(jīng)濟(jì)收入7、以公共收入的形式為標(biāo)準(zhǔn),可以把公共收入?yún)^(qū)分為（)A.稅收Ｂ.公債Ｃ.其他收入D.利息收入E.股息收入8、公共收入規(guī)模要受各種政治經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響，這些條件涉及（)A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.生產(chǎn)技術(shù)水平C．收入分派制度D.價格水平及價格結(jié)構(gòu)E．社會總產(chǎn)品價值9、公共收入規(guī)模是針對財政收入總水平而言的。它一方面表現(xiàn)為一定期期內(nèi)政府取得的()，同時也可通過公共收入占（)的比重來表達(dá)其收入的相對規(guī)模。()A.貨幣收入總額B．國民生產(chǎn)總值C．國內(nèi)生產(chǎn)總值Ｄ.國民收入E.預(yù)算外收入1０、經(jīng)濟(jì)學(xué)家們提出的公共收入的原則重要有兩條：即(）A.公平原則B.受益原則C.支付能力原則Ｄ.效率原則E．便利的原則11、課稅對象解決的是課稅的直接()問題，稅源則是稅收收入的最終（)。（）A.依據(jù)Ｂ．核心Ｃ．來源D.去向E.方式12、填補財政赤字的方式可以有多種,如（）A.增長稅收B.增發(fā)通貨C.發(fā)行公債D．減少財政支出E.提高勞動生產(chǎn)率１３、除了稅收和公債之外,政府通過其他形式取得的公共收入重要有（）A.通貨膨脹稅B．捐贈Ｃ.使用費D.規(guī)費E.勞務(wù)收入五、思考題１、試析公共收入的原則和內(nèi)容及優(yōu)缺陷。2、稅收的基本要素有哪些?它們分別起何種作用？３、為什么說稅收是公共收入的最佳形式？4、影響財政收入規(guī)模的因素有哪些？５、政府引致的通貨膨脹為什么會形成通貨膨脹稅?6、公債有哪些特點及功能？７、什么是累退稅？為什么說某些比例稅具有累退性質(zhì)?8、除稅收和公債外的財政收形式涉及哪些內(nèi)容？它們的含義是什么?第九章稅收原則1、稅收原則是政府鑒定并實行稅收制度時應(yīng)遵循的基本指導(dǎo)思想，同時也是評價稅制優(yōu)劣和考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。2、稅收原則理論通過了配第、攸士第、斯密、瓦格納等經(jīng)濟(jì)學(xué)家的探索發(fā)展，當(dāng)代稅收原則理論繼承了古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的合理成分,并結(jié)合福利經(jīng)濟(jì)學(xué)和凱思斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的思想,形成了有代表性的觀點,重要有三大原則，即公平原則、效率原則、穩(wěn)定和財政原則。3、公平原則是稅收的首要原則，涉及橫向公平與縱向公平兩方面的含義。判斷公平與否的標(biāo)準(zhǔn)重要有兩類,一是受益水平,一是承擔(dān)能力。因此，公平原則進(jìn)一步細(xì)分為受益原則和承擔(dān)能力原則。其中，承擔(dān)能力原則在實踐中占主導(dǎo)地位。承擔(dān)能力原則又被分割為主觀說和客觀說。主觀說主張以納稅人因納稅感受到的犧牲限度作為衡量納稅能力大小的尺度，具體涉及均等絕對犧牲、均等比例犧牲和均等邊際犧牲三種觀點;客觀說認(rèn)為應(yīng)以納稅人的收入、財產(chǎn)或消費等客觀標(biāo)準(zhǔn)作為衡量納稅能力的依據(jù)。實踐中,客觀說更具有可操作性,但具體標(biāo)準(zhǔn)不一,但往往是以一種指標(biāo)為主，兼顧其它指標(biāo)。5、稅收的效率原則強調(diào)稅收制度應(yīng)有助于優(yōu)化資源配置,與此相應(yīng)的原則有：(1）稅收的充足原則和彈性原則,該原則是著眼于整個社會資源在公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品之間的組合效率的；（２)稅收的節(jié)約與便利原則，該原則是針對公共產(chǎn)品的生產(chǎn)效率的;(3）稅收的中性原則和校正性原則,該原則強調(diào)的是私人產(chǎn)品的生產(chǎn)效率和組合效率。6、由于稅收原則的多重性,現(xiàn)實中的抱負(fù)稅制只能在選定首要原則后,使其它原則在此結(jié)束條件下得以最大限度地實現(xiàn)。一、基本概念稅收原則平等原則擬定原則便利原則最小征收費原則充足原則稅收彈性原則國民經(jīng)濟(jì)原則慎選稅源原則慎選稅種原則普遍原則公平原則橫向公平縱向公平受益原則承擔(dān)能力原則均等絕對犧牲均等比例犧牲均等邊際犧牲收入稅基消費稅基財產(chǎn)稅基中性稅收扭曲線稅收稅收的額外承擔(dān)征收費用遵從費用校正性原則稅收成本二、填空題１、現(xiàn)代稅收原則理論繼承了古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的合理成分,形成了有代表性的觀點,重要有、、三方面。２、原則有助于實現(xiàn)資源的有效配置。3、是稅收的首要原則，它涉及、兩方面的含義。4、稅收的效率原則規(guī)定稅制的設(shè)計應(yīng)有助于。5、稅收的原則盡也許的使稅收的額外承擔(dān)最小化。6、稅收的效率原則涉及、、、、、。三、判斷題１、受益原則實質(zhì)上是一個效率原則。（)2、課征于公司的稅收比課征于個人的稅收成本高。（）３、稅收的彈性原則是指稅制的設(shè)計應(yīng)盡也許地使稅收不影響市場中的各種相對價格。（)4、商品稅不隨經(jīng)濟(jì)行為形式的不同而變化。（）5、比例稅比累進(jìn)稅成本低。（）6、稅收的節(jié)約與便利原則是針對公共產(chǎn)品的生產(chǎn)效率的。（）四、選擇題１、稅收的公平原則包含了（)A.普遍原則B.彈性原則C.納稅原則Ｄ.中性原則E．受益原則２、（)規(guī)定每個納稅者根據(jù)他從公共服務(wù)中獲得利益的水平來相應(yīng)納稅。()Ａ.納稅原則B.受益原則C．普遍原則D．中性原則3、征稅會產(chǎn)生兩種效應(yīng)()A．支出效應(yīng)B.收入效應(yīng)C.替代效應(yīng)Ｄ.收支效應(yīng)4、下列稅種中,對經(jīng)濟(jì)影響最小的稅種是（)A.所得稅B．商業(yè)稅C.消費稅D.增值稅5、按下列()方式征稅,會使稅后收入分派結(jié)果最均等。（)Ａ.按最小犧牲原則征稅B.征收總額稅C.征收累進(jìn)稅Ｄ．征收財產(chǎn)稅6、稅收的（）原則和()原則是著眼于整個社會資源在公共產(chǎn)品與私人產(chǎn)品的組合。Ａ.中性原則和校正原則Ｂ.節(jié)約原則和便利原則C．充足原則和彈性原則D.公平原則和效率原則7、下列稅種中,對經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小的稅種是：（)Ａ.所得稅Ｂ.商業(yè)稅C．消費稅D.增值稅８、按下列哪種方式征稅，會使稅后收入分派結(jié)果最均等?()A.按最小犧牲原則征稅B．征收總額稅C.稅收累進(jìn)稅D.征收財產(chǎn)稅五、思考題1、簡述不同歷史時期稅收原則理論的重要思想２、何謂稅收的公平原則?衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些?3、何謂稅收的效率原則?它具體涉及哪些內(nèi)容?4、收入、消費和財產(chǎn)作為稅基各有哪些優(yōu)越性和缺陷?5、受益原則實質(zhì)上是一個效率原則,你認(rèn)為這種說法對嗎?為什么？6、稅收的額外承擔(dān)是如何形成的?7、政府設(shè)計稅制時為什么要盡也許不干擾私人部門的選擇，保持中性?8、稅收的中性原則和校正性原則是否矛盾?為什么?如何使這兩個原則得以兼顧?第十章稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、征稅的結(jié)果引起稅收承擔(dān)。稅收承擔(dān)有客觀、微觀和中觀之分。也有名義與實際之差。尚有直接承擔(dān)與間接承擔(dān)之別,稅收承擔(dān)大小受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能大小、稅收制度、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等因素的共同影響,“拉弗曲線”，試圖先告訴我們,稅收承擔(dān)過重,勢必給勞動、資本等要素供應(yīng)和經(jīng)濟(jì)增長導(dǎo)致直接的損害。2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿是稅負(fù)運動的過程和結(jié)果,體現(xiàn)納稅人與負(fù)稅人的非同一性。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的典型形式是前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn),此外，尚有消轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)以及稅收資本化等衍生形式。3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的局部均衡分析,重要是以商品和要素的供求彈性大小比較中來鑒定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方向和轉(zhuǎn)嫁限度的。4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般均衡分析，是涉及生產(chǎn)者、消費者及要素供應(yīng)內(nèi)在的所有人互相影響的條件下，對稅負(fù)運動的一種綜合性分析，即任何人都有也許成為對某一商品或要素征收的直接或間接歸宿。5、稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿存在一定的規(guī)律性，這些規(guī)律應(yīng)當(dāng)以商品或要素的供求彈性、課稅范圍、計稅方法、稅種特性、課程商品的屬性以及市場結(jié)構(gòu)等六個方面去把握。一、基本概念稅收承擔(dān)宏觀稅負(fù)微觀稅負(fù)名義承擔(dān)實際承擔(dān)直接稅承擔(dān)間接稅承擔(dān)稅收彈性稅收“楔子”稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)歸宿一次轉(zhuǎn)嫁輾轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁完全轉(zhuǎn)嫁部分轉(zhuǎn)嫁前轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)消轉(zhuǎn)混轉(zhuǎn)稅收資本化局部均衡分析需求彈性供應(yīng)彈性從量計征從價計征一般均衡分析替代商品互補商品市場結(jié)構(gòu)完全競爭壟斷競爭寡頭競爭完全壟斷收入效應(yīng)替代效應(yīng)二、填空題1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指納稅人在繳納稅款后,通過將稅收承擔(dān)轉(zhuǎn)移別人的過程。2、稅收歸宿是指的最終落腳點。3、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的典型形式是和,此外，尚有、、等衍生形式。4、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本條件是。5、當(dāng)供應(yīng)彈性需求彈性時，稅負(fù)易于轉(zhuǎn)嫁；當(dāng)供應(yīng)彈性需求彈性時，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。６、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿是稅負(fù)運動的過程和結(jié)果,體現(xiàn)和的非同一性。三、判斷題1、所得稅、財產(chǎn)稅容易轉(zhuǎn)嫁，商品稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。(）２、混轉(zhuǎn)是指納稅人通過改善生產(chǎn)工藝,提高勞動生產(chǎn)率，自我消化稅款。(）3、供應(yīng)彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅容易轉(zhuǎn)嫁。（）４、課稅范圍寬的商品不易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品容易轉(zhuǎn)嫁。（)５、生活必須品的需求彈性小，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。（）四、選擇題１、納稅人通過壓低進(jìn)貨的價格來轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式是()A．順轉(zhuǎn)Ｂ.逆轉(zhuǎn)Ｃ.散轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)E.稅收資本化２、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的限度受諸多因素的制約,重要有（）A.供求彈性Ｂ.課稅范圍Ｃ.稅種特性Ｄ．計稅方法3、對以下產(chǎn)品征稅,稅負(fù)更多由需求方承擔(dān)的是（)Ａ.生活必須品B.需求彈性大的產(chǎn)品C.資本密集型產(chǎn)品D．耐用品4、對某些可以增值的商品(如土地、房屋、股票）的課稅，預(yù)先從商品價格中扣除,然后再從事交易的方式稱為()A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C．混轉(zhuǎn)D.稅收資本化五、思考題１、決定稅收承擔(dān)的因素有哪些？它們是如何影響稅收承擔(dān)水平的？2、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式有哪幾類？３、競爭市場和壟斷市場稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的重要區(qū)別是什么?4、在什么情況下稅負(fù)完全由需求方承擔(dān)?分析為什么。5、直接稅和間接稅的劃分是絕對的嗎？試舉例說明。6、簡要論述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。第十一章稅收效應(yīng)１、稅收效應(yīng)是納稅人因政府征稅,在經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)選擇方面的反映,其內(nèi)容有收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。2、稅收對生產(chǎn)者行為的影響是通過商品價格隨征稅而升降,從而對生產(chǎn)者選擇發(fā)生作用。替代效應(yīng)表現(xiàn)為廠商選擇無稅或輕稅商品;收入效應(yīng)表現(xiàn)為廠商在可支配收入下降的同時減少商品生產(chǎn)量。3、稅收對消費者行為影響也與課稅商品價格直接相關(guān)，替代效應(yīng)表現(xiàn)為消費者選擇消費無稅或輕稅商品；收入效應(yīng)表現(xiàn)為消費者可支配收入下降后減少商品消費量。4、稅收對勞動供應(yīng)的影響反映在勞動力供應(yīng)曲線形狀上。當(dāng)勞動力供應(yīng)曲線呈向右上方傾斜狀時,政府課稅等于減少了閑暇的相對價格，從而產(chǎn)生替代效應(yīng)；當(dāng)勞動力供應(yīng)曲線呈向后彎曲狀時，政府課稅意味著壓低勞動力工資——納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生收入效應(yīng)。5、稅收對儲蓄的影響，重要是通過對個人可支配收入和稅后利息率的影響實現(xiàn)的,當(dāng)征稅減少了納稅人可支配收入，使其減少消費，以維護(hù)既有的儲蓄水平則為收入效應(yīng);當(dāng)政府征稅減少了納稅人的實際利息收入,使其以消費替代儲蓄則為替代效應(yīng)。６、稅收對私人投資的效應(yīng)是通過對投資收益率和折舊的影響實現(xiàn)的。其中,稅收對投資收益率的影響有兩種,一是替代效應(yīng)，二是收入效應(yīng)。而稅收折舊率或稅收避擋則直接影響折舊成本高低,稅收折舊率也許大于、等于或小于實際折舊率,其對投資的影響分別是刺激性、中性和克制性的。一、基本概念稅收效應(yīng)收入效應(yīng)替代效應(yīng)稅收中性消費者剩余生產(chǎn)者剩余稅收的超額承擔(dān)稅收對生產(chǎn)者選擇的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對消費者選擇的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對勞動投入的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對私人儲蓄的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)稅收對私人投資的替代效應(yīng)與收入效應(yīng)投資收益率實際折舊稅收折舊實際折舊率稅收折舊率稅收避擋二、填空題1、稅收效應(yīng)可分為、兩個方面的效應(yīng)。2、稅收對納稅人作為一個生產(chǎn)者的行為的影響，重要是通過稅收配合機(jī)制來完畢的。3、稅收對消費者選擇的收入效應(yīng),表現(xiàn)為政府課稅之后，會是消費者可支配收入，從而減少商品的購買量。4、稅收對納稅人在私人儲蓄的收入效應(yīng),表現(xiàn)為政府課稅會使納稅人相對儲蓄，而這種收入效應(yīng)的大小，取決于。５、政府課稅會使納稅人可支配收入的減少，納稅人會以減少現(xiàn)期消費為代價,相對提高儲蓄水平。這種稅收對私人儲蓄的影響,稱為效應(yīng)。6、稅收對私人儲蓄的替代效應(yīng)表現(xiàn)為,政府課稅會導(dǎo)致私人儲蓄的。７、政府征稅對私人儲蓄會帶來兩種效應(yīng):一種是,另一種是,兩種效應(yīng)對私人儲蓄的作用方向。8、稅收對私人投資的效應(yīng)是通過稅收對納稅人的和的影響來實現(xiàn)的。9、稅收對私人投資收益率的影響重要表現(xiàn)在稅的課征上。10、政府稅收重要通過兩種途徑影響投資，既和。稅收對市場價格的影響,表現(xiàn)在政府課稅以后會使課稅商品出現(xiàn)兩種價格,即和。三、判斷題１、政府征稅會導(dǎo)致勞動投入上升。（)2、替代效應(yīng)的大小,在課征商品稅的情況下，由其邊際稅率決定。（）3、課征人頭稅可以改變納稅人收入和閑暇之間的相對價格。