《稅務(wù)會計(jì)》期末考試試題

PAGE1PAGE5《稅務(wù)會計(jì)》期末考試答題卷2013年6月（考試形式：閉卷）

一、增值稅業(yè)務(wù)的會計(jì)核算（第1、2、3題為必做題，其余選做一題，共32分。）1、某廠某月購入原材料200噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元，增值稅額5100元，貨物已驗(yàn)收入庫，支付給承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)800元，取得運(yùn)輸普通發(fā)票。上述款項(xiàng)已通過銀行支付；請進(jìn)行賬務(wù)處理。2、某商場某月從小規(guī)模納稅人購入商品一批，普通發(fā)票注明金額為3510元，貨物驗(yàn)收入庫，貨款已全部支付；請進(jìn)行賬務(wù)處理。3、某商場（一般納稅人）6月份購進(jìn)1000箱飲料，每箱30元，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30000元，增值稅額為5100元，貨已驗(yàn)收入庫，并支付全部貨款。8月份將其中的200箱作為福利分給職工。請進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。4、某企業(yè)銷售貨物一批，采取直接收款方式銷售。開出增值稅專用發(fā)票注明價款20000元，增值稅額3400元。已經(jīng)取得購貨方的支票并將提貨單交給購貨方。請進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。5、企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品100件，用于在建工程。產(chǎn)品單位成本10000元，同類產(chǎn)品對外銷售價格為12000元/件，該產(chǎn)品增值稅稅率17%。請進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。二、消費(fèi)稅稅業(yè)務(wù)的會計(jì)核算（第1、3、5題為必做題，其余選做一題，共32分。）1、某汽車制造廠4月采用分期收款銷售方式銷售小汽車40輛，每輛不含增值稅的售價為15萬元，生產(chǎn)成本為12萬元，小汽車消費(fèi)稅稅率為5%。合同約定款項(xiàng)在以后的三個月末等額收回。請計(jì)算四月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，并作會計(jì)處理。2、某卷煙廠生產(chǎn)卷煙。3月初庫存外購已稅煙絲10萬元，本月購入煙絲30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。月末庫存煙絲15萬元。本月銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅銷售額為3000元，款未收到。卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（5000支）150元，比例稅率為：每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價格在50元（含50元，不含增值稅）以上的稅率為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條在50元以下的稅率為30%，自產(chǎn)自用沒有調(diào)撥價的，適用45%的比例稅率。請計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，并作會計(jì)處理。3、某企業(yè)將自制化妝品500件用于抵償前欠B公司貨款45000元。該批化妝品生產(chǎn)成本為28000元。當(dāng)月最高售價為每件100元，最低售價為60元，平均售價為80元。增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為30%。請計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，并作會計(jì)處理。4、某煉油廠基建工程領(lǐng)用本廠生產(chǎn)的汽油1000升，不含稅售價每升2元，成本每升1.2元，增值稅率17%，消費(fèi)稅每升0.2元；生產(chǎn)車間領(lǐng)用汽油連續(xù)加工生產(chǎn)非應(yīng)稅的溶劑汽油，共領(lǐng)用7000升；贈送2000升給某車隊(duì)；發(fā)放請計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額，并作會計(jì)處理。5、某酒業(yè)有限公司5月份銷售糧食白酒6噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入100000元，收取增值稅銷項(xiàng)稅額17000元。隨同白酒出售的包裝物不單獨(dú)計(jì)價，與白酒一并征收消費(fèi)稅。糧食白酒單位定額稅率為每斤0.5元，比例稅率25%。請對消費(fèi)稅的計(jì)算與繳納業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理。三、營業(yè)稅業(yè)務(wù)的會計(jì)核算（第2題為必做題，其余選做一題，共16分。）1、某運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月取得營運(yùn)收入為300000元，其中200000元為客運(yùn)收入，100000元為貨運(yùn)收入，該收入中含有500元的保險費(fèi),1000元的建設(shè)基金.請對該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)繳的營業(yè)稅進(jìn)行賬務(wù)處理。2、某企業(yè)因調(diào)整生產(chǎn)方向，將其原有房屋、建筑物及其土地附著物轉(zhuǎn)讓，作價800000元，該不動產(chǎn)的賬面價值為1000000元，已提折舊130000元，發(fā)生清理費(fèi)用6000元。請對該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)繳的營業(yè)稅進(jìn)行賬務(wù)處理。3、某企業(yè)兩年前購入一項(xiàng)專利權(quán)，成本為50萬元，法定有效期為5年，現(xiàn)將其所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一單位，雙方協(xié)商作價42萬元。請對該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)繳的營業(yè)稅進(jìn)行賬務(wù)處理。四、其他稅種業(yè)務(wù)的會計(jì)核算（第1題為必做題，其余選做2題，共2０分）1、某企業(yè)2008實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)總額為120000元，稅法規(guī)定職工福利費(fèi)稅前扣除限額為100000元。固定資產(chǎn)折舊采用雙倍余額遞減法，本年折舊額為65000元。計(jì)稅采用直線法，本年折舊額為50000元；計(jì)稅2008年利潤表上反映的稅前會計(jì)利潤為450000，加大所得稅稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)交企業(yè)所得稅額，并作賬務(wù)處理。2、某企業(yè)支付給職工王某8月份工資4400元。請計(jì)算企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個人所得稅稅額，并對職工王某代扣代繳的個人所得稅做賬務(wù)處理。3、華光公司與向陽工廠簽訂了一份商品購銷合同，合同金額為50萬元，購銷合同的適用稅率為0.03%，雙方均應(yīng)繳納印花稅；請計(jì)算華光公司應(yīng)納的印花稅額，并作賬務(wù)處理。4、容桂科里公司2010年12月31日“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬中，房屋原始價值為500萬元。2011年1月公司將其中的50萬元房產(chǎn)出租給外單位使用，每年收取租金