經(jīng)營企業(yè)2-財務(wù)管理

主講老師：管理學(xué)院王燕KnowAboutBusiness大學(xué)生KAB創(chuàng)業(yè)基礎(chǔ)2023/2/61如何經(jīng)營一家新建企業(yè)2023/2/62如何經(jīng)營一家企業(yè)—主題內(nèi)容

主題1：員工的招聘和管理主題2：市場營銷組合主題3：銷售管理主題4：供貨商選擇

主題5：財務(wù)成本管理主題6：財務(wù)報表編制主題7：風(fēng)險管理

模塊目標(biāo)：幫助我們認識到各種影響企業(yè)管理的技巧2023/2/63課程回顧：如何經(jīng)營一家企業(yè)員工的招聘和管理1

市場營銷2

銷售管理3

供貨商選擇42023/2/64■員工招聘和管理的重要性

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員工招聘的基本原則和技巧

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員工管理的主要職能

員工是企業(yè)的基礎(chǔ)，是企業(yè)的靈魂，知人善任是員工管理的關(guān)鍵。有效授權(quán)知人善任員工的招聘和管理2023/2/65

人力資源管理的四大職責(zé)人才Titleinhere選留招聘薪酬績效培訓(xùn)員工關(guān)系用育2023/2/66市場營銷應(yīng)掌握的概念與技能選擇合適的市場有關(guān)市場信息的問題1.什么是市場2.創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該了解潛在消費者的哪些信息？3.從哪里獲得消費者信息？4.什么是市場營銷？5.什么是市場調(diào)查？6.什么是市場營銷戰(zhàn)略？7.什么是目標(biāo)市場營銷？8.什么是市場營銷組合？9.如何評估市場營銷活動？10.如何分析消費者對產(chǎn)品(或服務(wù))的接收情況？11.影響消費者市場的因素有哪些？

2023/2/67

市場的5個“W”是一個研究框架，創(chuàng)業(yè)者運用這個框架，可以收集有關(guān)潛在市場的信息，以便更好地把握和預(yù)測消費者的購買行為。

——回答有關(guān)市場的5個“w”也即是選擇市場的過程

1、who(誰）2、what（什么）3、when（何時）4、where（何地）5、why（為什么）

有關(guān)市場選擇的5個“w”選擇合適的市場2023/2/68怎樣做好銷售管理■了解市場■了解潛在客戶、潛在消費者信息■溝通能力-沒有失敗的銷售，只有失敗的溝通■營銷的技巧成功營銷人員必須具備的特征德志才表2023/2/69供貨商的選擇好的供貨商應(yīng)該具備哪些特征?選擇那些出價低、能提出最佳咨詢意見、能快速投遞商品、能在財務(wù)結(jié)算方面提供最大支持的供貨商

與供貨商做生意的技巧■步驟1：確定本企業(yè)的市場需求■步驟2：識別潛在的供貨商■步驟3：聯(lián)系供貨商并索要書面報價■步驟4：選擇最佳供貨商■步驟5：貨■步驟6：驗貨■步驟7：核對發(fā)票■步驟8：付款

2023/2/610創(chuàng)業(yè)財務(wù)

—成本費用經(jīng)營企業(yè)2023/2/611T5財務(wù)成本管理2023/2/612教學(xué)目的1.區(qū)分成本和費用；2.掌握產(chǎn)品或服務(wù)成本的計算和預(yù)測方法；3.了解現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容及編制方法；4.了解賬簿登記的有關(guān)問題及銀行存款日記賬的登記方法。教學(xué)要點1.企業(yè)全部支出的分類2.成本費用的計算和預(yù)測3.現(xiàn)金預(yù)算4.會計賬簿ost2023/2/613◆各種成本費用的區(qū)分

◆資本性支出的費用化◆受益性支出的含義、分類

（包括直接成本、間接成本和費用）1.企業(yè)全部支出的分類2023/2/614按受益期全部支出資本性支出受益性支出按經(jīng)濟內(nèi)容在收益其內(nèi)以折舊、攤銷等方式轉(zhuǎn)化為收益性支出材料支出人工支出其他支出成本直接成本間接成本費用區(qū)分各種成本費用進入管理費用例如：房屋租金、利息、水費如：房屋折舊1、財務(wù)費用2、銷售和營運費用3、管理費用2023/2/615

資本性支出與收益性支出

2023/2/616資本性支出的費用化

企業(yè)發(fā)生的資本性支出，在其收益期內(nèi)會隨著生產(chǎn)經(jīng)營的展開而被逐步計入相應(yīng)的成本費用。以折舊、攤銷等方式轉(zhuǎn)化為收益性支出。

折舊—企業(yè)的機器、設(shè)備或車輛等盡管在使用的過程中會保持原有的形態(tài)不變，但是他們的價值卻會隨著不斷被磨損而減少，這種價值的損耗叫折舊。

攤銷—企業(yè)購入的商標(biāo)、專利權(quán)等會隨著有效期限的減少，權(quán)利逐漸終結(jié)或消失，所以也應(yīng)該其價值在收益期內(nèi)分期攤銷計入每期費用

以折舊、攤銷等只是廠房、機器等磨損價值或商標(biāo)、專利減少價值的計量或轉(zhuǎn)移，其本身不用支付現(xiàn)金，所以叫做非現(xiàn)金支出。2023/2/617企業(yè)折舊費的計算：1、交通工具為10年，其余為5年。2、生產(chǎn)工具和設(shè)備的月折舊=60000/5/12=1000元/月。3、交通工具的月折舊=120000/10/12=1000元/月。4、辦公家具和設(shè)備的月折舊=18000/5/12=300元/月。固定資產(chǎn)的折舊方法有：年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等2023/2/6181.直接成本：

在企業(yè)生產(chǎn)或交易環(huán)節(jié)中發(fā)生的能夠直接計入特定產(chǎn)品的成本?！苯硬牧?、直接人工2.間接成本：

在企業(yè)生產(chǎn)或交易環(huán)節(jié)中發(fā)生的，除直接成本外的其他成本。由產(chǎn)品或服務(wù)受益，須將其分?jǐn)偟疆a(chǎn)品或服務(wù)中

成本費用分類成本——企業(yè)用于產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)提供的支出叫成本收益性支出2023/2/619成本費用分類◆間接成本：是企業(yè)的生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)活動而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員的工資、福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、車間用于間接消耗的材料等?！糸g接成本的分配標(biāo)準(zhǔn)，通常采用生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的工時或生產(chǎn)工人的工資等。其計算公式如下：2023/2/620成本費用分類單個產(chǎn)品或服務(wù)總成本

=直接材料成本之和+

直接人工成本之和+間接成本分?jǐn)偙壤龁挝怀杀?

總成本/產(chǎn)量2023/2/621成本費用項目

—按經(jīng)濟內(nèi)容可分為三種支出2023/2/622費用成本費用分類2023/2/623直接成本、間接成本與費用項目

在下表中，請將“D”、“I”和“E”別填在“成本費用類型”一欄，以區(qū)分直接成本、間接成本和費用；在“成本費用項目”一欄中，請用“S”表示人工成本，用“M”表示原料成本，用“O”表示其他付現(xiàn)成本，用“U”表示非付現(xiàn)成本，對支出明細進行項目分類。練習(xí)1，p1442.成本費用的計算和預(yù)測2023/2/624課堂練習(xí)1，p144

請列出各自企業(yè)成本費用2023/2/625現(xiàn)金5.8萬元辦公家具1.2萬元材料5萬元設(shè)備6萬元（5年）開辦費2萬元自有資金10萬元借入3年期資金10萬元材料0.5萬元/每件工資0.25萬元/每件設(shè)備折舊1000元/月車間水電500元/月注：月折舊額=6/5/12=1000元廣告1000創(chuàng)業(yè)者工資3000利息1000電話費500辦公家具折舊（5年）200生產(chǎn)產(chǎn)品4件，請計算每件產(chǎn)品的成本？5000+2500+（1000+500）/4=7875元直接成本間接成本如果下月生產(chǎn)8件產(chǎn)品，預(yù)測其成本費用水平。練習(xí)2，p1462023/2/6262.成本費用的計算和預(yù)測

通過企業(yè)的市場營銷計劃，創(chuàng)業(yè)者關(guān)注企業(yè)發(fā)展的未來趨勢，做出正確預(yù)測，清楚將要生產(chǎn)和銷售多少產(chǎn)品，推出多少服務(wù)內(nèi)容。進行成本費用測算，搞清楚企業(yè)的銷售收入是否足以收回成本費用。案例2、42023/2/6273.現(xiàn)金預(yù)算

企業(yè)可能不會因為虧損而破產(chǎn)，但會因為現(xiàn)金斷流而被迫進行清算●

現(xiàn)金預(yù)算被證明是一種有效的財務(wù)工具。●

現(xiàn)金預(yù)算是根據(jù)資金進入企業(yè)（如銷售收入、銀行貸款和透支、設(shè)備變賣、稅收返還等）和流出企業(yè)（如支付工資、購買材料、支付水電費、電話費、銀行借款利息等）的情況來編制的?！褚话阃ㄟ^編制現(xiàn)金預(yù)算的形式進行?！駝?chuàng)業(yè)者根據(jù)銷售預(yù)測就可知道期望或可能達到的營業(yè)額，以及生產(chǎn)或購買成本的高低2023/2/628財務(wù)預(yù)測：如何制定現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金流量計劃是以收付實現(xiàn)制為原則，綜合反映一定期間企業(yè)現(xiàn)金流入、流出和結(jié)余情況的一種財務(wù)計劃。收入

減支出等于凈現(xiàn)金流量＄企業(yè)＄＄＄＄＄概念案例52023/2/629現(xiàn)金預(yù)算表格2023/2/630制造費用期間費用所得稅費用購買設(shè)備廠房利潤分配預(yù)期現(xiàn)金多余或不足、資金融通與調(diào)劑、期末現(xiàn)金余額3.現(xiàn)金預(yù)算2023/2/631預(yù)期資金流入銷售收入其他現(xiàn)金流入包括：其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入及投資收益；投資者追加投入、吸收風(fēng)險投資等預(yù)期資金流出直接材料直接人工ost3.現(xiàn)金預(yù)算2023/2/632案例：富國公司12各月現(xiàn)金預(yù)算（從4月1日到次年3月31日）2023/2/633為什么要建立會計賬簿？法律法規(guī)的要求提供企業(yè)全面、系統(tǒng)的會計信息為財務(wù)報表的編制提供依據(jù)在一定程度上保證財產(chǎn)物資的安全完整便于利益相關(guān)者對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)管4.會計賬簿2023/2/634賬簿的內(nèi)容現(xiàn)金余額記錄應(yīng)收款項記錄存貨記錄應(yīng)發(fā)工資額記錄應(yīng)付款記錄應(yīng)交稅費記錄收入、費用和利潤等記錄4.會計賬簿2023/2/635賬簿的登記創(chuàng)業(yè)者自己親手做指派一名會計助理聘請一名全職會計委托會計公司辦理設(shè)立財務(wù)會計部門4.會計賬簿2023/2/636★

一宗交易就是貨物與貨幣之間的相互交換★每日現(xiàn)金賬簿所記錄的是通過交易活動貨幣流入或流

出企業(yè)的情形a.貨幣流入企業(yè)的首要途徑是銷售普產(chǎn)品和服務(wù)b.貨幣流出企業(yè)則是由于支付所購貨物、原料、勞動力、租金、電費和其他開支的費用★所有企業(yè)都應(yīng)該建立會計賬簿，已及時準(zhǔn)確的記錄貨幣

流入和流出企業(yè)的具體情況★健全的財務(wù)制度有助于創(chuàng)業(yè)者a.隨時掌握現(xiàn)金狀況b.控制成本費用c.了解企業(yè)運營情況d.向銀行或其他業(yè)務(wù)伙伴表明企業(yè)的良好運行狀況e.制定未來發(fā)展規(guī)劃關(guān)于現(xiàn)金賬簿2023/2/637銀行存款日記賬

09銀行日記賬2023/2/638

案例——簡單的銀行存款賬簿2023/2/639案例—答案請回答：為什么必須保持完整地交易記錄？2023/2/640T6財務(wù)報表編制2023/2/641財務(wù)報表

教學(xué)原理：

通過財務(wù)報表可以判斷某個特定企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對企業(yè)自身而言，可以通過財務(wù)報表將當(dāng)前的經(jīng)營情況加以對比。種種比較不僅對于制定未來的發(fā)展計劃有幫助，而且與有助于認清企業(yè)經(jīng)營中的優(yōu)勢與劣勢。2023/2/642

教學(xué)目的1.認識經(jīng)營中簡單財務(wù)報表的重要性；2.了解簡單的財務(wù)報表的編制原理；3.學(xué)習(xí)簡單財務(wù)報表的編制方法。教學(xué)要點1.財務(wù)報表的作用和報表信息的需求者2.利潤表的編制原理及其編制3.資產(chǎn)負債表的編制原理和編制方法2023/2/6431.財務(wù)報表的作用和報表信息的需求者財務(wù)信息的需求者企業(yè)所有者企業(yè)債權(quán)人企業(yè)經(jīng)營決策者政府管理機構(gòu)2023/2/644財務(wù)報表的作用向企業(yè)利益相關(guān)者提供相關(guān)的會計信息為實施內(nèi)部控制和會計監(jiān)督提供依據(jù)有利于評價企業(yè)業(yè)績1.財務(wù)報表的作用和報表信息的需求者2023/2/6452.利潤表的編制原理及其編制

利潤的概念及利潤表利潤是企業(yè)某一期間的經(jīng)營成果。利潤等于收入減去費用之后的余額

(利潤=銷售收入—成本

利潤=收入-費用)

利潤計算一般是通過編制利潤表的

形式實現(xiàn)的。利潤表是反映企業(yè)在某一時期（如

一個月或一年）經(jīng)營成果的財務(wù)報表。概念2023/2/646利潤表的編制步驟計算出企業(yè)的營業(yè)收入；計算出經(jīng)營過程中的成本及稅費；計算出企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的利潤（營

業(yè)利潤）；計算投資收益和企業(yè)經(jīng)營以外的收支（營業(yè)外收支）；2.利潤表的編制原理及其編制注：所得稅（利潤x25%）2023/2/6472.利潤表的編制原理及其編制2023/2/648小組練習(xí)請編制企業(yè)當(dāng)月的利潤表2.利潤表的編制原理及其編制2.利潤表的編制原理及其編制現(xiàn)金5.8萬元辦公家具1.2萬元材料5萬元設(shè)備6萬元（5年）開辦費2萬元自有資金10萬元借入3年期資金10萬元材料0.5萬元/每件工資0.25萬元/每件設(shè)備折舊1000元/月車間水電500元/月廣告1000創(chuàng)業(yè)者工資3000利息1000電話費500辦公家具折舊（5年）200直接成本間接成本月折舊=6/5/12=1000元開辦費是企業(yè)在籌建期間發(fā)生的各種費用，如辦公費、差旅費、印刷費、籌辦人員職工薪酬、培訓(xùn)費、注冊登記費等。當(dāng)月銷售3件，每件10000元，企業(yè)所得稅率25%，計算當(dāng)月實現(xiàn)的利潤。5000+2500+（1000+500）/4=7875元本月生產(chǎn)4件產(chǎn)品，請計算產(chǎn)品的成本。2023/2/6502.利潤表的編制原理及其編制練習(xí)答案51資產(chǎn)負債表是總括反映企業(yè)存續(xù)期間某個特定日期財務(wù)狀況的報表。資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)所擁有資產(chǎn)和所承擔(dān)債務(wù)，以及投資者或創(chuàng)業(yè)者在企業(yè)所擁有的權(quán)利的一種財務(wù)報表(財務(wù)狀況的會計報表)。計算資產(chǎn)負債表的公式：資產(chǎn)＝負債＋凈資產(chǎn)（所有者權(quán)益）

3.資產(chǎn)負債表的編制原理和編制方法2023/2/652資產(chǎn)2023/2/653負債

負債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成

的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)

的現(xiàn)時義務(wù)。

按償還時間的長短可分：

流動負債

指需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。包括短期借款、應(yīng)付款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。非流動負債

流動負債以外的負債叫做非流動負債。償還期限在一年以上的賬務(wù)。包括長期借款等。2023/2/654所有者權(quán)益

實收資本

是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際

投入企業(yè)的資本，它是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的

來源，它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

資本公積

指投入資本超過注冊資本或者股本部分的金額，即資

本溢價或股本溢價。盈余公積

指企業(yè)按照法律規(guī)定從凈利潤中提取的用于企業(yè)生產(chǎn)

經(jīng)營的部分。

未分配利潤

是企業(yè)未作分配的利潤。它在以后年度可繼續(xù)進行

分配，在未進行分配之前，屬于所有者權(quán)益的組成部分。所有者權(quán)益（又稱凈資產(chǎn)）

是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后，由所有者享有的剩余權(quán)益.包括業(yè)主的初始投資和存留盈余.

具體分為：

實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤2023/2/655資產(chǎn)負債表＄資產(chǎn)負債表56?請編制企業(yè)當(dāng)月的資產(chǎn)負債表?假定當(dāng)月的收入全部收到現(xiàn)金，

當(dāng)月的付現(xiàn)支出全部通過銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。3.資產(chǎn)負債表的編制原理和編制方法資產(chǎn)負債表58資產(chǎn)負債表59T7風(fēng)險管理2023/2/660

教學(xué)目的1.理解風(fēng)險的概念和特點，具備風(fēng)險意識；2.掌握風(fēng)險識別和風(fēng)險評估的基本原理和方法，學(xué)會識別和評估創(chuàng)業(yè)風(fēng)險；3.掌握識別特許經(jīng)營創(chuàng)業(yè)陷阱的基本方法和技巧。教學(xué)要點1.風(fēng)險的概念和特點2.風(fēng)險分析3.風(fēng)險處理2023/2/661“風(fēng)險的概念和特征？”

?2023/2/6621.風(fēng)險的概念和特點風(fēng)險是損失或收益發(fā)生的不確定性，即風(fēng)險由不確定性和損失（或收益）兩個要素構(gòu)成，是在一定條件下、一定時期內(nèi)某一事件其預(yù)期結(jié)果與實際結(jié)果間的變動程度，變動程度越大，風(fēng)險越大；反之，風(fēng)險則越小。其特點有：風(fēng)險的客觀性；風(fēng)險的不確定性；風(fēng)險的相對性；風(fēng)險的可測量性2023/2/6632.風(fēng)險分析風(fēng)險識別是指在風(fēng)險事件發(fā)生之前，風(fēng)險管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運用各種方法對尚未發(fā)生的潛在風(fēng)險以及客觀存在的各種風(fēng)險進行系統(tǒng)歸類和全面識別。其基本任務(wù)就是查明不確定性因素和風(fēng)險來源，各風(fēng)險之間的關(guān)系及風(fēng)險的后果。風(fēng)險評估是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，對可能發(fā)生的某類風(fēng)險的預(yù)計、度量和估計后果等工作。2023/2/6642.風(fēng)險分析風(fēng)險分析的步驟識別風(fēng)險確定目標(biāo)分析備選方案收集信息/權(quán)衡備選方案最小化風(fēng)險規(guī)劃、實施最佳方案 2023/2/6652.風(fēng)險分析承擔(dān)風(fēng)險前要問的問題這個目標(biāo)值得去冒風(fēng)險嗎？怎樣使風(fēng)險最小化？在決定承擔(dān)風(fēng)險前需要什么信息？人力資源或其他資源如何有助于最小化風(fēng)險？在承擔(dān)這個風(fēng)險時我擔(dān)心的是什么？2023/2/6662023/2/6672.風(fēng)險分析承擔(dān)風(fēng)險前要問的問題這個目標(biāo)值得去冒風(fēng)險嗎？怎樣使風(fēng)險最小化？在決定承擔(dān)風(fēng)險前需要什么信息？人力資源或其他資源如何有助于最小化風(fēng)險？在承擔(dān)這個風(fēng)險時我擔(dān)心的是什么？我愿意盡最大努力去實現(xiàn)這個目標(biāo)么？承